Ответы на конкурсное задание 1

Конкурсные вопросы первого тура
Московская область, коммерческие организации
1. Организация «Альфа» по лицензионному договору в марте 2012 года приобрела
право пользования программным продуктом. Срок действия договора составляет 1
год. Договором предусмотрено, что вознаграждение лицензиару подлежит уплате в
марте 2012 года разовым платежом за весь год. Каким образом в соответствии с
действующими нормативными документами следует отразить уплаченное по
лицензионному договору вознаграждение на счетах бухгалтерского учета?
А) Дебет 76 – Кредит 51 – отражена уплата разового платежа,
Дебет 20 (26, 44) – Кредит 76 – сумма разового платежа единовременно списывается
на расходы организации
Б) Дебет 76 – Кредит 51 – отражена уплата разового платежа,
Дебет 20 (26, 44) – Кредит 76 – сумма разового платежа списывается на расходы
равномерно в течение срока действия договора
В) Дебет 76 – Кредит 51 – отражена уплата разового платежа,
Дебет 97 – Кредит 76 – разовый платеж по лицензионному договору включается в
расходы будущих периодов
Дебет 20 (26, 44) – Кредит 97 – сумма разового платежа списывается на расходы
равномерно в течение срока действия договора
2. Организация, не являющаяся субъектом малого предпринимательства,
осуществляет строительство склада, который впоследствии будет принят ею к учету
в качестве основного средства. Для финансирования расходов на строительство
организация привлекла заемные средства. В соответствии с действующими
нормативными документами в бухгалтерском учете организации проценты за
пользование заемными средствами:
А) подлежат включению в прочие расходы;
Б) подлежат включению в прочие расходы, если такой порядок предусмотрен учетной
политикой организации;
В) подлежат включению в стоимость строящегося объекта.
3. В августе 2011 года организация «Снабженец» получила от покупателя аванс в
счет предстоящей поставки товаров. В октябре 2011 года договор был расторгнут в
связи с невозможностью поставки товаров. В ноябре 2011 года организация
«Снабженец» вернула покупателю полученный аванс в полном размере. Может ли
организация «Снабженец» принять к вычету НДС, приходящийся на сумму
возвращенного аванса в 2012 году?
А) организация не вправе принять уплаченный с полученного аванса НДС к вычету в 2012
году, т.к. должна заявить вычет в четвертом квартале 2011 года – налоговом периоде,
когда был осуществлен возврат аванса покупателю;
Б) организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет при получении
аванса, в любом из налоговых периодов 2012 года, т.к. имеет право заявить такой вычет не
позднее одного года с момента возврата аванса покупателю;
1
В) организация вправе принять к вычету НДС, уплаченный в бюджет при получении
аванса, в любом из налоговых периодов 2012 года, т.к. имеет право заявить такой вычет в
течение трех лет с момента возврата аванса покупателю.
4. По коллективному договору производственная организация предоставляет
работникам за непрерывный стаж работы в организации дополнительный отпуск: 1
день дополнительного оплачиваемого отпуска за каждые 3 года работы в
организации. Можно ли учесть в составе расходов, уменьшающих налоговую базу по
налогу на прибыль, расходы организации на оплату дополнительных отпусков за
непрерывный стаж работы?
А) организация может учесть расходы, связанные с оплатой дополнительных отпусков
работников за непрерывный стаж работы, в целях налогообложения прибыли в составе
расходов на оплату труда;
Б) организация может учесть расходы, связанные с оплатой дополнительных отпусков
работников за непрерывный стаж работы, в целях налогообложения прибыли в составе
расходов на оплату труда в фактических размерах, если их предоставление предусмотрено
коллективным договором;
В) организация при определении налоговой базы по налогу на прибыль не может в составе
расходов учесть расходы на оплату дополнительно предоставляемых согласно
коллективному договору отпусков работников за непрерывный стаж работы.
5. Организация применяет УСН с объектом налогообложения «доходы,
уменьшенные на величину расходов». Организация для вступления с 01.01.2012 в
члены саморегулируемой организации (СРО) уплатила в декабре 2011 года годовой
членский взнос за 2012 год в сумме 60 000 руб., взнос в компенсационный фонд в
размере 300 000 руб., единовременный вступительный членский взнос в сумме 100
000 руб. Может ли организация, применяющая УСН с объектом налогообложения
«доходы минус расходы», учесть уплаченные в СРО взносы в составе расходов? Если
может, то в какой сумме?
А) нет, не может. Взносы в СРО не учитываются в составе расходов, признаваемых при
УСН;
Б) да, может, в сумме 60 000 руб.;
В) да, может, в сумме 100 000 руб.;
Г) да, может, в сумме 460 000 руб.
6. ООО «Гамма» 01 февраля 2012 года выдало своему работнику Иванову В.В.,
который является налоговым резидентом РФ, заем в сумме 100 000 руб. сроком на 3
месяца под 3% годовых с уплатой процентов в момент погашения займа. 27 апреля
2012 года Иванов В.В. возвратил заем в полной сумме, а также уплатил проценты за
пользование займом. Определите сумму НДФЛ с материальной выгоды в виде
экономии на процентах.
А) 192 руб.;
Б) 71 руб.;
2
В) 412 руб.;
Г) 153 руб.
7. При наличии договорных отношений, предметом которых является лизинг
транспортного средства на территории РФ, плательщиком платы за негативное
воздействие на окружающую среду является:
А) лизингополучатель – лицо, фактически эксплуатирующее транспортное средство;
Б) лизингодатель – собственник транспортного средства;
В) лизингополучатель и лизингодатель не являются плательщиками платы за негативное
воздействие на окружающую среду.
8. Организация осуществляет деятельность по оказанию ветеринарных услуг
населению в районе Московской области, где в соответствии с Решением местного
органа власти данный вид деятельности переведен на уплату ЕНВД. Оказываемые
услуги входят в перечень услуг, предусмотренный нормативными актами РФ и
Общероссийским классификатором услуг населению.
Среднесписочная численность работников во втором квартале 2012 года составила:
в апреле – 2 чел., в мае – 2 чел., в июне – 3 чел.
Во втором квартале 2012 года организацией начислены и уплачены страховые
взносы в размере 24 600 руб.
Коэффициент К2 в месте деятельности организации установлен в размере 0,4.
Рассчитайте сумму ЕНВД за второй квартал 2012 года.
А) 4 707 руб.;
Б) 2 354 руб.;
В) 0 руб.
9. Российская организация «РусМаркет», осуществляющая деятельность только на
территории РФ, в мае 2012 года оказала маркетинговые услуги белорусской
организации, которая постоянного представительства на территории РФ не имеет.
Какие налоговые последствия по НДС возникают в данном случае у российской
организации?
А) местом реализации маркетинговых услуг в данном случае признается территория РФ.
Российская организация в общеустановленном порядке исчисляет НДС со стоимости
своих услуг, предъявляет налог заказчику и уплачивает налог в бюджет РФ;
Б) местом реализации маркетинговых услуг в данном случае признается территория
Республики Беларусь. Российская организация НДС не территории РФ не платит, а
самостоятельно уплачивает налог в бюджет Республики Беларусь;
В) местом реализации маркетинговых услуг в данном случае признается территория
Республики Беларусь. Российская организация НДС со стоимости услуг на территории РФ
не начисляет и не уплачивает.
3
10. На балансе организации «Экспресс-доставка» числятся легковые автомобили
малого класса, включенные в Перечень объектов с высокой энергетической
эффективностью, для которых не предусмотрено установление классов
энергетической эффективности. Данные автомобили были введены в эксплуатацию
в 2010 и 2011 годах. Может ли организация в 2012 году при расчете налога на
имущество не учитывать стоимость такого имущества?
А) организация может в 2012 году стоимость такого имущества не учитывать при расчете
налога на имущество;
Б) организация может в 2012 году не учитывать стоимость такого имущества при расчете
налога на имущество, если это предусмотрено учетной политикой организации для целей
налогообложения;
В) организация должна в 2012 году включать стоимость такого имущества в налоговую
базу по налогу на имущество.
4