Банк менеджмент

КУРС ЛЕКЦИЙ ПО ДИСЦИПЛИНЕ
«БАНКОВСКИЙ МЕНЕДЖМЕНТ».
ТЕМА 1: СОДЕРЖАНИЕ ПРОЦЕССА УПРАВЛЕНИЯ В КОММЕРЧЕСКОМ БАНКЕ
1. Содержание процесса управления
2. Сферы банковского менеджмента
-1Банковский менеджмент – это наука о рациональной организации экономических процессов в банке и наиболее эффективном использовании кадрового потенциала, целью которой является обеспечение максимальной прибыли.
Банковский менеджмент – это научная система управления банком в постоянно изменяющихся социально-экономических условиях.
Содержание банковского менеджмента составляет:
o планирование;
o анализ;
o регулирование;
o контроль.
Планирование подразделяется на стратегическое (или общее) и текущее.
Общее планирование направлено в будущее банка. Оно позволяет предусмотреть цели,
сферу, масштабы и результаты деятельности в сочетании с источниками средств и затратами.
Назначение перспективных планов в том, чтобы обеспечить коллективу банка понимание
общих задач и целей, стратегии и тактики их выполнения в пределах ресурсов, имеющихся в
банке.
Текущее планирование заключается в разработке бизнес-плана или сводного плана развития, а также оперативных планов по направлениям: кредитная, инвестиционная, депозитная, процентная, кадровая политика.
Планирование основывается на анализе конъюнктуры денежного рынка с одной стороны
и на возможностях самого банка.
Анализ направлен на оценку банка в целом и по отдельным направлениям на основе
сравнения фактически достигнутых результатов с собственными прогнозами, с результатами
предыдущих периодов и с результатами банков-конкурентов. Материалы анализа позволяют
выявить положительные и отрицательные тенденции в развитии банка, потери, неиспользованные резервы, недостатки в планировании, промахи в принятии управленческих решений,
факторы, влияющие как положительно, так и негативно на тот или иной результат от производственной деятельности.
Основу сводной аналитической работы составляет анализ данных баланса, который проводится по следующим направлениям:
1. Оценка динамики объёмных или количественных показателей в деятельности банка
(величины активов, источников средств, депозитов, собственного капитала, резервов, кредитов, объёмов инвестиций, прибыли). Оценка, проводимая в сопоставлении аналогичных показателей других банков, определяет место данного банка в системе. – Рейтинговая оценка.
Результаты рейтинговой оценки используются для выработки стратегии развития банка.
2. Оценка ресурсной базы. Анализ объёма, структуры ресурсной базы, основные тенденции её развития, результаты эмиссионной деятельности и их эффективность, рассматриваются источники, как собственные, так и привлечённые, цена ресурсов и определяется её тенденция (к росту либо к снижению). Оценивается эффективность межбанковских кредитов и
централизованных кредитов в качестве ресурсов (НБУ). Анализ осуществляется на основе
классификации отдельных статей ресурсов, расчёта структурных показателей, сравнения их
в динамике и с аналогичными показателями других банков. Этот анализ используется для
разработки депозитной политики банка.
3. Оценка состояния активов, объёма, структуры, тенденций развития кредитов, инвестиций и других активных операций. Анализ осуществляется аналогично анализу ресурсной базы. Результаты анализа служат для разработки кредитной и инвестиционной политики.
4. Оценка ликвидности банка. Проводится на основе расчёта финансовых коэффициентов, сравнения их с нормативными значениями НБУ с выявлением факторов, влияющих на
изменение уровня показателей. Материалы анализов используются для определения стратегии и тактики в области управления ликвидностью.
5. Оценка доходности банка. Осуществляется на основе анализа данных баланса и отчёта
о прибылях и убытках. В ходе анализа рассчитываются количественные и качественные показатели, характеризующие прибыльность.
Кроме этих основных направлений банки осуществляют аналитические разработки отдельных операций или сфер деятельности:
- анализ кредитного портфеля;
- анализ портфеля ценных бумаг;
- анализ кредитоспособности клиентов;
- анализ достаточности собственного капитала;
- анализ доходности.
Материалы этих аналитических разработок используются для управления банковскими
рисками применительно к анализируемой сфере.
Регулирование в система банковского менеджмента имеет особенности, продиктованные
наличием системы надзора НБУ за деятельностью коммерческих банков. Так как банк вовлекает в оборот чужие деньги, его деятельность наиболее рисковая, регулирование призвано
обезопасить вклады и депозиты клиентов банка. Регулирование предусматривает ряд требований к лицензированию банков, ограничению сферы деятельности, достаточности капитала,
ликвидности, формированию обязательных резервов.
Система внутрибанковского регулирования направлена с одной стороны на соблюдение
требований надзора НБУ, с другой стороны включает самостоятельные направления:
- совершенствование организационной структуры банка обеспечивает дальнейшее его
развитие;
- разработка новых и совершенствование действующих инструктивных материалов;
- принятие конкретных мер по ограничению объёмов рисков или созданию системы гарантий для защиты от рисков.
Контроль в банковской деятельности делится на:
o внешний;
o внутренний.
Внешний контроль осуществляется системой учреждений НБУ. Внутренний контроль
является частью менеджмента банка.
Функции внутрибанковского контроля выполняют сами менеджеры банка и органы внутрибанковского аудита. Главной целью внутрибанковского контроля является создание оперативной системы обнаружения отрицательных тенденций и недостатков в деятельности того или иного подразделения для раннего реагирования и принятия мер по их устранению.
Внутрибанковский контроль связан с внешним контролем, который состоит в проверке соблюдения банком законодательных и нормативных актов.
Содержание банковского менеджмента находит отражение в сферах управления.
Сферы банковского менеджмента разделяются на:
o финансовый менеджмент;
o менеджмент персонала.
Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его
формированием и размещением в соответствии с целями и задачами банка.
В состав финансового менеджмента входят управление доходностью и ликвидностью.
Основные направления финансового менеджмента:
o разработка банковских политик по отдельным сферам деятельности (депозиты,
кредиты, услуги, инвестиции);
o управление активами и пассивами, доходностью, ликвидностью, рисками.
Особенность банковского менеджмента в том, что отсутствует единообразная технология
управления банком. В условиях конкуренции банк вырабатывает свои правила.
Основные направления банковского менеджмента можно агрегировать в следующей таблице:
Финансовый менеджмент
Управление персоналом
Банковская политика
Мотивация труда
Управление активами и пас- Организационная структура
сивами
банка
Управление ликвидностью
Расстановка кадров
Управление доходностью
Подготовка и переподготовка кадров
Управление капиталом
Система оплаты и стимулирования
Управление
кредитным Система повышения в должпортфелем
ности
Управление
банковскими Организация контроля
рисками
Создание информационной Принципы общения в колсистемы
лективе
Современные требования к организации банковского дела таковы, что возникает необходимость в проведении аудита международными аудиторскими компаниями.
Аудиторские заключения необходимы для открытия коррсчетов и установления корротношений между банками и выявления факторов неправильного менеджмента:
Факторы следующие:
1. Технические ошибки в управлении из-за некомпетентности руководящего звена;
2. Попытки скрыть тяжелое финансовое положение путем привлечения временных краткосрочных источников средств;
3. Попытки исказить отчетность путем сокрытия нереальных активов и убытков.
Выявление таких факторов неправильного менеджмента является функцией органов
НБУ и госнадзора.
Таким образом, банковский менеджмент призван создавать условия для успешного
функционирования банка, а прибыль – это результат деятельности банке, а не причина его
существования. Этот результат определяет рынок, на котором ситуация изменяется (постоянное наличие риска).
Цель банковского менеджмента – текущее преодоление риска в ежедневной работе и
в будущем.
Для этого необходимы резервные средства, возможность накопления, которых предоставляет прибыль.
Таким образом, банковский менеджмент – это обеспечение прибыльности путем рациональной организации экономических процессов и эффективного использования кадрового
потенциала.
ТЕМА 2. СОВРЕМЕННЫЕ ПРИНЦИПЫ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ БАНКА
И ЕГО ПОДРАЗДЕЛЕНИЙ.
1. Выбор рациональной организационной структуры коммерческого банка.
2. Структура аппарата управления и задачи его основных подразделений.
3. Принципы организации банка и деятельности его подразделений.
4. Факторы, определяющие структуру банка и политика банка в области ее формирования.
5. Создание банками дочерних фирм.
6. Развитие сети банковских филиалов.
-1Организационная структура в банке имеет огромное значение для успешного достижения целей, т.к. недостатки организационной структуры приводили мощные банки к кризисным ситуациям.
Выбор организационной структуры – стратегическая цель менеджмента, основа дифференциации банковского обслуживания.
Банки специализирующиеся на оказании различных услуг, ставят разные цели перед
собой, то их организационная структура отличается.
Каждая из видов организационной структуры имеет преимущества и недостатки, которые должны учитываться в процессе выбора оптимальной структуры для банка.
Последняя должна обеспечить рациональную организацию труда банковских служащих, максимальное удовлетворение потребностей клиентов в банковских продуктах и достижение целей, поставленных стратегией менеджмента.
Организационные структуры:
Формы:
1. Функциональные – вся деятельность банка распределяется между службами, осуществляющих строго регламентированные функции. Эта структура приемлема для обслуживания крупных корпоративных объединений. Она редко используется отечественными банками, т.к. одному клиенту приходится иметь дело с многими структурными подразделениями;
2. Дивизионные – деление деятельности по видам продуктов или по группам потребителей,
или по региональным признакам. Часто она используется особенно многофилиальными
банками;
3. Действующие на международных рынках – глобализация, транснациональные банки используют эту структуру.
Различают глобальные структуры с региональной и продуктивной ориентации. Действуя на международных рынках банк может выступать в следующих формах:
1) отделение;
2) представительство;
3) филиал;
4) консорциальное участие, участие в капитале, роль менеджера в консорциуме (объединение банковского капитала для финансирования крупного проекта). Источник финансирования – консорциальных кредит.
Адаптивность структуры – главный принцип выбора рациональной организационной
структуры.
Адаптивность организационной структуры применялась за рубежом в 80-90-х гг., когда
возросла конкуренция со стороны небанковских кредитных институтов.
Адаптивность структуры – быстрая приспосабливаемость к меняющимся условиям
рынка.
Адаптивность структуры дают возможность быстро реагировать на рыночную ситуацию и быстро реорганизовываться.
Выделяют три вида адаптивных структур:
1. Проектные – служат для решения крупномасштабных задач (внедрение системы массовых электронных платежей). Требуется от банков отдельное руководство проектом, которое позволит с максимальной эффективностью разработать и ввести банковский продукт.
После реализации проекта, проектная структура банка распускается. Это временная организация образование, которой относительно автономно в своей работе.
2. Матричное. Оно соединяет преимущества функциональной и дивизионной структуры,
предусматривает четкое разграничение функций центральных и низовых звеньев.
Организационную структуры нужно строить таким образом, чтобы прошла адаптация к
изменениям на рынке, но не часто модифицируя ее.
Внесение изменений в структуру банка – процесс сложный (переподготовка персонала,
введение в штат новых специалистов).
Изменение связано с повышением качества обслуживания клиентов, увеличением объемов операций, внедрение новых банковских продуктов и передовых технологий.
Изменения в штате могут привести к нарушению деятельности службы банка, заинтересованности работников в структурных перестройках (сокращение штатов).
Независимо от типа банка, каждый банк имеет обязательный набор отдельных блоков
управления:
I – Совет банка;
II – Правление;
III – блок общих вопросов управления банком;
IV – блок коммерческой деятельности;
V – блок финансового менеджмента;
VI – блок автоматизации и технического обеспечения;
VII – администрация.
I.
Входят учредители. Их число может быть различным, но доля каждого в уставном
фонде не должно превышать 35%. Преимущественной формой организации являются
акционерная форма, хотя есть банки в форме ООО, кооперативные и частные банки.
Совет банка утверждает годовой отчет, организует ежегодное собрание учредителей
(акционеров); принимает участие в реализации стратегических планов и осуществляет
контроль над ними.
Правление (Совет директоров) отвечает за постановку менеджмента; утверждает
стратегическое направление деятельности банка; возглавляет председатель правления.
В состав входят замы и руководители основных подразделений, т.е. менеджеры высшего звена. Т. о. Правление состоит из нанятых сотрудников, хотя допускаются и
учредители.
III.
Функции:
 общие вопросы управления и организации;
 планирование и прогнозирование деятельности банка;
 подготовка методологии;
 служба безопасности;
 юридическая служба.
Назначение III блока — обеспечение поступательного и целенаправленного развития
банка, его доходы и расходы; следить за ресурсами и выполнять требования НБУ по основным направлениям. Эти вопросы решаются в планово-экономическом департаменте (управлении). Его деятельность построена на анализе текущей деятельности банка (доходы и расходы, ликвидность); формирование и увеличение уставного фонда; осуществляет планирование деятельности головного банка и координирует деятельность всей филиальной сети.
IV.
Охватывает организацию различных банковских операций и услуг, входят в активные
операции: кредитование, инвестирование и т.д. Этот блок является центральным. Сюда входят департаменты:
1. кредитный
2. учетно-операционный
3. по работе с ЦБ
4. управление международных расчетов и валютных операций.
1. Вся работа по формированию кредитного портфеля, контроль за обеспеченностью
ссуд, за кредитной деятельностью филиалов; анализ кредитных операций и методологическое обеспечение кредитования. Проводит экспертизу контрактов, бизнес-планов
или ТЭО; анализ финансового состояния заемщиков; экспертиза залогов. Работники
входят в состав кредитного комитета банка. Изучаются возможности предоставления
банковских гарантий. Разрабатываются предложения по оптимизации кредитного
портфеля.
В кредитном отделе сосредоточено оформление договоров; подготовка распоряжений
операционному отделу о выдаче, пролонгированию и погашению кредитов; осуществляется контроль за погашением сумм основного долга и %; оформление дополнительного соглашения по пролонгации кредитов; проводится анализ кредитоспособности заемщика и мониторинг на период кредитования; ведется контроль за целевым
использованием кредитных средств; реализуется политика раннего реагирования на
сомнительные кредиты; принимаются меры к погашению задолженности и составляется отчетность о состоянии кредитной задолженности и взыскание процентов.
В некоторых банках контроль за обеспеченностью кредитов входит в состав кредитного отдела. В отделе по контролю за обеспечением кредитов осуществляются залоговые операции, мероприятия по возврату сомнительной и просроченной задолженности, совершенствование механизма погашения ссуд.
В составе головного банка существуют отделы по контролю за кредитной деятельностью филиалов: осуществляется надзор за соблюдением филиалами установленных
лимитов кредитования; рассматриваются заявки на их установление либо увеличение.
Проводит анализ и проверку деятельности филиалов, готовит предложения по ее совершенствованию.
Отдел методологии и анализа. Подготовка квартальных и годовых отчетов; анализ
конъюнктуры кредитного рынка, динамика % ставок, ценообразование кредитных
продуктов; разрабатывает предложения по внедрению новых методов привлечения
капитала; анализирует состав ресурсной базы; составляет отчетность по ней; занимается маркетингом в части рекламы; следит за выполнением нормативов капитала.
2. Операционное управление — организация работы банка в сфере безналичных расчетов, кассовое обслуживание, международные расчеты.
Состав:
 внутрибанковская бухгалтерия — учет доходов и расходов, налоговый учет,
инкассация.
II.
 внутрибанковский аудит.
Главная функция — обслуживание клиентов, коэффициент которое заключается в
приеме от них расчетных, платежных и кассовых документов; выдача чековых книжек; экспертиза, формирование и выдача наличных, консультирование клиентов.
3. Осуществляет прием, хранение и учет ЦБ; управление с целью получения дохода; работа депозитария.
4. Состоит из двух отделов: отдел международных расчетов и отдел валютных операций.
 Отдел нетрадиционных операций;
 Отдел пластиковых карточек.
V.
Финансовый.
Этот блок призван обеспечить учет доходов, затрат, учет фондов и затрат.
Входят следующие отделы:
- бухгалтерия
- отдел корреспондентских отношений (в части целесообразности заключения договоров, их эффективности)
- отдел внутрибанковских расчетов
- отдел инкассации (сегодня это прерогатива НБУ из-за невозможности принятия
решения о предоставлении КБ нарезного оружия)
VI.
Автоматизации.
Является обязательным для всех банков. Призван осуществлять автоматическую обработку всех банковских операций.
VII. Административный.
В его состав входят:
- Отдел кадров и управления персоналом, который обеспечивает набор сотрудников,
их переподготовку, организует конкурсы на занятия вакантных руководительских
должностей, увольняет кадры, ведет работу по сокращению кадров.
- Секретариат
- Канцелярия
- Бюро по обработке входящей и исходящей информации
- Хозяйственные подразделения, которые обслуживает банк.
-3Важнейшим принципом организации работы банка, является – функциональный принцип. Он означает, что структурные подразделения банка должны быть привязаны к конкретным направлениям деятельности. По этому функции банка и объем операций, обуславливает
организацию системы управления банком.
Банку присущ и второй принцип: иерархии властных полномочий. Поэтому выделяются:
А) высший эшелон власти (Совет и Правление банка)
Б) Среднее менеджерское звено (руководители и работники департаментов головных
банков, руководители и начальники подразделений их структурных единиц.
В крупных банках, создается кредитный комитет, который не является самостоятельным структурным подразделением, однако его члены назначаются только с одобрения совета
банка.
Этот комитет определяет кредитную политику, стратегические и тактические направления в части расширения объемов кредитования. Принимает решения о выдаче крупных кредитов, решение о выделении финансовой помощи подчиненным, а также устанавливает уровень процентной ставки по кредитам.
В головных многофилиальных банках, создается экспертный совет. Он не обладает
властными полномочиями, а в его задачу входит консультирование по крупным проблемам,
научно-методическая работа, взаимоувязка законодательных юридических и экономических
актов.
Следующим принципом организации работы банка, является принцип соответствия поставленным целям, т.е. единые цели банка для всех структурных его единиц.
Общие требования к организации банка:
1. Важно, чтобы организация банка предоставляла возможность для осуществления
контроля по направлениям деятельности, этот контроль осуществляется в формах
внутреннего и внешнего аудита.
2. Обеспеченность и доступность информации регулирующей банковскую деятельность, для всех работников.
Факторы, определяющие структуру:
1. Размеры банка
2. Наличие персонала (квалифицированного)
3. Универсальные и специализированные направления деятельности
4. Задачи экономии затрат и загрузки персонала.
Поскольку конечной целью формирования структуры является эффективность управления всем комплексом подразделений с учетом постоянно меняющегося рынка банковских
продуктов, банковская структура должна быть абсолютно мобильной.
Во-первых, банк должен приспосабливать свою структуру к направлениям стратегического плана, а во-вторых подвижность структуры может быть продиктована изменением текущих задач. Поэтому вопросы организации структуры, тесно связаны с маркетинговыми исследованиями.
Современные банки должны изучать опыт работы зарубежных банков в части организации менеджмента, чтобы не допускать повторения ошибок которые были допущены реальными банками в реальной ситуации.
Существуют 2 модели организации менеджмента:
- американская
- японская
Стратегическая политика, которая является способом достижения целей банка, напоминает пути развития банка и комплекс мер по их реализации.
Долговременные цели банка:
1. Обеспечение его надежности, как условие доверия вкладчиков
Критериями надежности являются:
- достаточный объем собственного капитала
- качество активов
- ликвидность
- доходность
- качество управления банком.
Надежность банка предполагает совокупность этих приоритетов.
2. Цели банковской политики должны ориентироваться на удовлетворение интересов
членов коллектива (материальных, развитие личной карьеры, повышение образовательного уровня)
В концепцию развития банка входит:
1)
ориентация на клиента
2)
определение будущих продуктов предлагаемых рынку. Для этого в банке
должна быть разработана маркетинговая стратегия и система мер по реализации
стратегических задач (тактик).
Тактика включает:
1) определение организационной структуры банка
2) подготовку инструктивных и методологических разработок регулирующих технологию операций
3. Формирование процедур принятия решений.
4. Разработку требований к клиентской и банковской документации.
5. Разработку правил осуществления предварительного и последующего контроля.
6. Разработка систем оплаты труда и поощрения.
7. Определение критериев качества труда на различных участках работы.
8. Создание банком дочерних фирм и развитие сети филиалов.
ТЕМА 3. БИЗНЕС ПЛАНИРОВАНИЕ В КБ.
1. Планирование и его цели в банковском менеджменте.
2. Содержание бизнес-плана и его основные разделы.
3. Практика разработки бизнес-плана.
4. Особенности определения затрат и прогнозирование в других направлениях.
5. Определение прогнозируемых финансово-экономических соотношений.
-1Планирование в банке это комплексный системный процесс установления определенных целей и выработка путей их достижения.
Основные этапы планирования КБ:
1. информационная система, которая функционирует в КБ и обеспечивает процесс планирования различной информацией.
2. методологический аппарат – совокупность приемов и способов, используемых для
проведения планово-аналитической работы.
3. планово-аналитическая служба – структурное подразделение, осуществляющее анализ данных и определяющая плановые показатели на период.
Выделяют два вида планирования:
1. долгосрочное – реализуется в составлении стратегического плана, в котором ставятся
фундаментальные ориентиры, формулируются цели и принципы своей деятельности,
строится модель своего существования. Срок составляет свыше 3 лет, но не более 5
лет.
2. краткосрочное – с его помощью решаются практические задачи.
Формы краткосрочного планирования:
- базируется на детализации долгосрочного плана
- базируется на определении политики и действий под возможные события в будущем
- составление бюджета.
Реализуется краткосрочное планирование в составлении бизнес-плана – программы деятельности КБ, план конкретных мер для достижения конкретных целей его деятельности, включая оценку ожидаемых доходов и затрат.
-2Целью составления бизнес-плана КБ – обоснование размеров будущих доходов КБ.
Основные стадии составления бизнес-плана:
1. исследование экономического и финансового состояния КБ на период от 3 до 5 лет
2. исследование состояния управления КБ и оценка возможностей менеджеров
3. определение структуры ассортимента банковских продуктов и возможности их изменения в течении прогнозируемого периода
4. определение объемов предоставляемых услуг по каждому из видов и оценка доходов
на прогнозируемый период
5. определение затрат КБ в прогнозируемом периоде
6. определение направлений и объемов целесообразных инвестиций
7. наращение уставного капитала
8. разработка предоставления новых услуг
9. модернизация действующего оборудования
10. повышение безопасности
11. развитие филиальной сети
12. составление прогнозного отчета о прибылях и убытках за весь период
13. составление прогнозного баланса
14. составление прогноза денежных потоков
15. налоговое планирование
16. анализ чувствительности прогноза денежных потоков при изменении конъюнктуры
рынка
17. выбор и обоснование наиболее реальных прогнозов.
Основные разделы бизнес-плана:
1. информация о банке: название, форма собственности, основные акционеры, направления деятельности, структура управления, организационная структура, численность
персонала, сведения о руководстве КБ.
2. перечень операций выполняемых банком
3. характеристика услуг, предоставляемых КБ
4. определение основных плановых показателей
5. определение места банка на рынке и его конкурентоспособность
6. маркетинговая стратегия банка:
- операции, планирующие осуществить
- разработка новых продуктов и услуг
- определение целевых потребителей банковских услуг
- планируемый объем продаж банковских услуг.
7. расчет себестоимости услуг
8. тарифы и расчет прибыли
9. планирование бюджета банка.
-3Методы прогнозирования показателей при составлении бизнес-плана:
1. прогнозные значения показателя на будущий период (применяется среднеарифметическая или средневзвешенная оценка)
2. методы применяемые для прогнозирования значений показателя внутри периода:
+ методы неформального анализа:
- Метод, основанный на жизненном цикле банковского продукта, определение
текущего значения показателя, оценка степени развития банковского продукта,
выбор продукта-аналога
- Метод, основанный на экономическом цикле, основа – значение планового показателя зависит от общего состояния экономики Главная цель – выбор банковских учреждений – аналогов для использования их данных о темпах прироста прогнозируемых показателей
- Метод, основанный на жизненном цикле банковских учреждений (первый этап
– наращение ресурсов, второй – подъем, третий – пик, четвертый - спад)
- Метод, основанный на моде, не вся информация о составлении банковского
продукта известна, а оценка будущего показателя основана на моде.
- Метод, основанный на экспертной оценке.
+ метод плановых расчетов, темпы роста потребления.
-4Основные показатели бизнес-плана и их определение:
1. Определение прогнозируемых доходов (планируется объем реализации каждого
вида банковского продукта, который будет предоставляться в прогнозируемом
периоде и его стоимость).
Для анализа составляется табличка:
наименоваБазовый
1 год
2 год
……..
5 год
ние
год
Продукт №1.
1.
количество
2. цена
3. доход
Продукт №2.
1.
количество
2. цена
3. доход
При планировании выявляются внутренние и внешние факторы, влияющие на объемы услуг
и их оценку.
2. Определение прогнозируемых затрат.
Затраты прогнозируются по статьям и видам банковского продукта с использованием
норм, имеющих аналоги.
Составляется таблица:
наименование Базовый год
1 год
2 год
…………
1. постоянные
затраты
Переменные
затраты
Всего затрат
Процентное
соотношение
затрат к доходам.
3. Прогноз отчета о прибылях и убытках (по бухстандартам).
4. Составление прогнозного баланса
Необходимы:
- определение прогнозных остатков по статьям оборотных активов и пассивов
(используем коэффициент оборачиваемости)
- определение остаточной стоимости основных фондов, составляются прогнозы
движения основных фондов (план инв6естиционной деятельности) основывается на прогнозе источников средств для их финансирования.
Плановый расчет амортизации осуществляется прогрессивным, линейным и другими методами.
5. Определение стоимости нематериальных активов.
Учёт нематериальных активов в банке имеет особенности:
не производилась индексация нематериальных активов в отличие от основных фондов;
срок амортизации нематериальных активов определяется их собственником, в зависимости от ожидаемого полезного использования этих нематериальных активов.
Выделена группа нематериальных активов, которые не изменяют стоимости в процессе
эксплуатации и на такие активы не начисляется износ.
Эти особенности учитываются при составлении бизнес-плана.
затраты на незаконченное материальное строительство;
затраты на приобретение стройматериалов;
средства, выплачиваемые за материалы и услуги, стоимость которых относится на
затраты по капитальным вложениям.
Капитальные вложения отображаются в плане по стоимости приобретения и не подлежат
переоценке кроме стройматериалов и других товарно-материальных ценностей.
Финансовые долгосрочные вложения – какие-либо финансовые вложения, ожидаемый
период которых составляет больше 1 года с учётом особенностей их учёта (их отражения в
бухгалтерском учёте). При планировании долгосрочные финансовые вложения делятся на
следующие группы:
вложения в уставные фонды хозяйственных товариществ (в национальной и иностранной валютах раздельно);
облигации и инвестиционные ценные бумаги;
депозитные сертификаты;
акции;
инвестиции по договорам о совместной деятельности без создания юридического
лица.
Вложения в уставной фонд хозяйственных товариществ в национальной валюте оцениваются в балансе по номинальной стоимости.
Вложения в уставный фонд в иностранной валюте учитываются аналогично без отражения курсовой разницы.
Облигации и инвестиционные ценные бумаги учитываются по стоимости их приобретения с последующей корректировкой, которая состоит в равномерном доначислении или списании разницы между номинальной стоимостью ценных бумаг и стоимостью их приобретения. Здесь важно учёсть, что на момент погашения ценных бумаг их балансовая оценка равнялась номиналу. Курсовые разницы по ценным бумагам в иностранной валюте выводятся
на конец каждого отчётного периода.
Акции учитываются по цене их приобретения. Акции в иностранной валюте учитываются
аналогично облигациям.
Инвестиции по договорам о совместной деятельности оформляются как задолженность.
Депозитные сертификаты учитываются аналогично облигациям.
Прогноз движения средств.
Для точного определения будущих поступлений средств и направлений их расходования
определяют стоимость таких средств во времени. Это объясняется тем, что:
1.
потенциальный инвестор может вложить денежные средства в настоящем времени
и получить в будущем эти же деньги плюс доход. Но для него эта сумма денег сегодня может быть намного ценнее, чем она же вместе с доходом в будущем.
некоторые виды активов вырастают в цене в следствие изменения физических характеристик: скот, деревья.
3.
инфляционная причина.
Поэтому в бизнес-планах определяется будущая стоимость денег и текущая стоимость
денег.
Определение прогнозных финансово-экономических соотношений.
Финансово-экономические соотношения в бизнес-плане определяются по методике, аналогичной той, которая применяется для их расчёта в текущем периоде, но вместо отчётных
форм используются прогнозные данные (прогнозный балансовый отчёт и отчёт о прибылях и
убытках).
2.
Итог. Главной целью создания различных вариантов будущего развития банка является
соотношение всех параметров прогноза с наибольшее оптимистичным конечным результатом прогноза. Кроме основного прогнозного расчёта составляется более пессимистический и
самый идеальный.
Для каждого варианта составляются прогнозные формы по следующим направлениям:
1. прогноз инвестиционной деятельности;
2. прогноз привлечения источников финансирования;
3. прогноз доходов и затрат для разнообразного ассортимента банковских продуктов;
4. анализ влияния предложения банковского продукта на прогноз финансового результата.
Бизнес-план – это письменный документ, который подытоживает деловые возможности и
перспективы банка, раскрывает механизм, как эти возможности могут быть реализованы.
Важное место в бизнес-планировании занимает система маркетинговой информации.
Главное влияние оказывает маркетинговые исследования рынка и продуктов.
Финансовый менеджмент.
(добавить схему)
Финансовый менеджмент охватывает управление движением денежного продукта, его
формированием и размещением в соответствии с целями конкретного банка. Основными
направлениями ФМ являются:
1. разработка банковской политики с конкретизацией по отдельным сферам (депозиты, кредиты, инвестиции, услуги и т.д.);
2. банковский маркетинг;
3. управление активами и пассивами;
4. управление ликвидностью;
5. управление доходностью;
6. управление собственным капиталом;
7. управление рисками.
Особенность банковского менеджмента — отсутствие типовой технологии управления
экономическими процессами и организации банковских операций в рамках системы банка.
Каждый банк вырабатывает собственные правила поведения и корректирует их.
Планирование.
В процессе планирования вырабатывается банковская политика, определяющая действия банка на перспективу. Составные части банковской политики:
 кредитная;
 депозитная;
 инвестиционная;
 учетная;
 процентная.
В процессе планирования по каждому из этих направлений определяются перспективы
изменений количественных, качественных и социальных показателей. В зависимости от динамики изменения этих показателей выбирают методы управления экономическими процессами. При формировании банковской политики важнейшей частью является маркетинг (планирование + стратегический менеджмент).
Управление активами и пассивами.
Поскольку кредитная эмиссия осуществляется в двух формах (первичная — НБУ, вторичная — КБ при кредитовании), необходимо разработать такой механизм управления ресурсами, чтобы определить и придерживаться оптимального соотношения между собствен-
ным капиталом и объемом привлеченных и заемных ресурсов, объемом вторичной эмиссии,
которую НБУ сможет рефинансировать в рамках денежной массы, необходимой для денежного оборота.
Управление пассивами — деятельность, направленная на поддержание ликвидности
банков и осуществляется на двух уровнях: макро и микро.
На макро уровне осуществляет НБУ. В основе лежит принцип — выдача кредитов каждым КБ в пределах имеющихся ресурсов. Потенциальная возможность вкладывать свои свободные ресурсы в активные операции называется свободным резервом банка.
Свободный резерв = К + ПР + ЦК – ОЦР – А + МК, где
К – капитал;
ПР – привлеченные ресурсы;
ЦК – кредиты центрального банка;
ОЦР – отчисления по ставке резервирования;
А – ресурсы, вложенные в активы;
МК – межбанковский кредит.
Из свободного резерва коммерческих банков складывается свободный резерв всей системы коммерческих банков. Тогда формула принимает вид:
Свободный резерв = СК + СПР + ЦК – ОЦР – А, где
СК – совокупный капитал КБ;
СПР – совокупные привлеченные ресурсы;
ЦК – кредиты центрального банка;
ОЦР – отчисления по ставке резервирования;
А – ресурсы, вложенные в активы;
НБУ оказывает воздействие на составные элементы свободного резерва. Увеличение
объемов рефинансирования означает увеличение свободного резерва и наоборот. Уменьшение учетного процента ведет к уменьшению свободного резерва.
На микроуровне — соблюдение пропорций между величиной собственного капитала и
привлеченными средствами с целью увеличения круга активных операций. Управление депозитными и сберегательными операциями следует организовывать так, чтобы обеспечить
достаточность депозитов и минимизировать затраты на их привлечение. Важно обеспечить
согласованность во времени и по величине ресурсов с вложениями в активы. Контроль за
срочными депозитами: планируя динамику привлечения ресурсов, необходимо стремиться к
минимизации средств на счетах. Межбанковский кредит как правило направляется на поддержание ресурсной базы в случае незапланированного оттока депозитов. Текучесть депозитов до востребования прогнозируется на основе определения плотности таких депозитов и
коэффициента мгновенного оттока средств. Необходима дифференциация срочных депозитов по суммам в пределах одного срока. Услуга по расчету остатка на т/с, который можно
перенести на депозит.
В целях заинтересованности клиента менеджер определяет сумму дополнительных доходов, получаемую вкладчиком.
Для определения дополнительного дохода используются данные о платежном обороте
по текущим счетам клиента и сопоставляется величина среднего остатка средств клиента на
текущем счете за год и сумма годов кредитового оборота (менеджерам современного коммерческого банка следует изучить механизм функционирования нау-счетов, супернаусчетов, счетов с автоматической отчисткой). Важен дифференциальный подход.
Управление активами.
Это направление реализует банковскую политику. В основе организации менеджмента
активов лежит анализ их структуры.
Так как активы современных банков представлены кредитными, инвестиционными
портфелями и услугами, то в коммерческом банке разрабатывается отдельная политика (кредитное, инвестиционное управление рисками). Менеджмент банковских рисков соотносится
со всеми видами активов.
Управление рисками состоит не в исключении рисков, а в минимизации их при сохранении доходов и накоплении средств, необходимых для возмещения возможных потерь.
В коммерческом банке обязательно резервируется часть капитала, который покрывает
риски.
Международная практика оперирует стандартным набором требований к рискованным
активам.
Активы баланса делятся на несколько категорий по степени риска. Активы проходят
оценку по шкале риска от 0 до 10.
Взвешенная величина активов должна иметь минимальное обеспечение капиталом в 8
%.
Кроме разграничения активов на группы, применяются методы управления активами с
целью повышения доли высоколиквидных активов коммерческий банк стремится к обеспечению групп активов (прибыльных) специально созданным резервов или капиталом.
Защита интересов вкладчиков напрямую зависит от процента (уровня) покрытия риска
собственным капиталом.
Главная задача в организации активных операций - найти оптимальное соотношение
между доходом, ликвидностью и риском.
Для эффективного управления рисками выделяют 5 категорий:
1. Политическая;
2. Рыночная;
Коммерческий банк не влияет на них, их возникновение не зависит от его деятельности.
3. Банк влияет на хозяйственные риски, связанные с платежеспособностью клиента.
Риск платежеспособности клиента включает риски кредитных операций и дебиторской задолженности, и инвестиционной деятельности.
Рыночные риски - риск, обусловленный изменением цен и процентных ставок, валютный риск.
4. Риск, связанный с инвестиционной деятельностью.
5. Совокупный риск.
В качестве инструмента разработки рисковой политики коммерческого банка выступает перспективные планы (оценка будущих доходов и убытков на базе резервов прошлых лет,
анализ экономики, денежно-кредитной конъюнктуры, систематический анализ расчетов).
Один из методов управления рисками - корректирование свободных и отдельных показателей на основе отчетности коммерческого банка, образование резервов.
Существует также метод составление баланса эластичности процентных ставок (прослеживается динамика процентных рисков). Суть: сопоставление твердых процентных ставок активных и пассивных частей баланса с плановыми процентными ставками.
Выявляются причины колебаний, они систематизируются и обосновываются.
Разработка политики переложения рисков - отнесение на счет клиента или страховой компании (риски по кредитованию, по движению платежей, риски связанные с ценными
бумагами, подделкой чеков, кражами, бланков строкой отчетности, компьютерными преступлениями).
Направление риск-менеджмена - диверсификация риска, страхование кредитов.
Для управления рисками по ценным бумагам используются процедуры количественной
оценки и страхование портфеля ценных бумаг от рыночных рисков. Применяются опционы,
фьючерсные соглашения, индексирование акций.
В настоящее время перед украинскими банками, существующими в нестабильной рыночной ситуации, встает вопрос о нахождении путей наиболее эффективного и оптимального управления их ресурсами, в том числе депозитов до востребования. В наиболее стабильном и выгодном положении сегодня оказались именно те банки, у которых сложились прочные отношения со своими клиентами и которые сформировали качественную клиентскую
структуру. Именно эти банки имеют возможность получать наиболее стабильный сегодня
вид доходов по рассчетно-кассовому обслуживанию. Клиент, понимая, что его деньги постоянно работают на него, старается максимально сосредоточить свои ресурсы на счете банка. В
некоторой степени способность таких средств приносить процент может способствовать выводу части средств из теневого оборота и наличной сферы.
Трансформация пассивов имеет различные подходы и варианты решения, схемы построения которых зависят от ценовой политики банка, структуры клиентуры, величины остатков
на счетах и их вариации, политики банка в области активов. В общем случае перед банком
имеется три альтернативы:

установить для клиента на текущем счете минимальный остаток и выплачивать
повышенные проценты, если остатки превышают его (то есть без перевода на
срочный счет);
 рассчитав неснижаемый остаток за месяц, перевести его на срочный счет, и в случае образования овердрафта снимать с него необходимую сумму;
 установив минимальный остаток, переводить на срочный счет все превышающие
суммы в конце каждого рабочего дня в течение месяца.
По каждой схеме банк может проводить самую различную ценовую политику, выгодную
для него и клиента, используя эксплицитные (явное начисление процента) и имлицитные методы. Так, зарубежные банки, применяя первый вариант, не выплачивают клиенту проценты
за определенный уровень поддерживаемого на текущем счете остатка (компенсационного), а
берут
пониженную
плату
за
рассчетно-кассовое
обслуживание
счета
и другие услуги. Для этого подсчитывается средний остаток за месяц на счете. Затем из
этого остатка вычитают долю средств, которые необходимо хранить банком в качестве
обязательных резервов. Полученную разность умножают на ставку процента банка по
соответствующим депозитам. После того, как определен доход со счета, из него вычитаются
сумма комиссионного вознаграждения банка за услуги.
Специалистами предлагаются различные методы расчета и прогнозирования неснижаемого остатка (минимального), который можно без ущерба для предприятия помещать на
срочный депозит. Один из вариантов его определения состоит в использовании среднего
значения остатка на текущем счете с учетом роста выручки от реализации (Банки и банковские операции, учебник под ред. Е.Ф.Жукова, М.: «Банки и биржи», 1997, с.311):
О
Д ОС  ВР1 
100 ,
ВР0
где BP1 и ВР0 - выручка от реализации в планируемом и предыдущем периоде соответственно;
О - средний остаток средств на счете за соответствующий период прошлого года.
Наиболее целесообразным, однако, является перевод остатка, рассчитываемого с учетом
его стандартного отклонения ( ) 2 :
n
Д ОС  (О  ) , где  
 (О
i 1
i
 O) 2
n
Для наглядности можно привести пример (Табл.1)
Таким образом, из Таблицы 1 видно, что переводя на срочный счет остаток, с учетом
его стандартного отклонения, вероятность дебетового остатка значительно снижается. Манипулируя ставкой процента по овердрафту, банк может снизить свои процентные расходы. Данная схема может использоваться для тех клиентов, у которых скапливаются крупные остатки.
При определении банком минимального остатка для его поддержании на текущем
счете, с целью ежедневного перевода излишних сумм на срочный депозит, целесообразно рассчитать
- среднюю сумму прилива средств на текущем счете :
 Пi  Pi
У ПРИЛ 
n
где Пi - поступления;
Pi- расход (отток средств со счета).
- и ее стандартное отклонение ( ) .
Приведем пример (Табл.2).
Таким образом, из примера видно, что данная схема может при планируемых крупных и
средних поступлениях (с учетом крупного среднего остатка оседающих сумм и приемлемом
уровне его отклонения). При этом, делая вывод о приемлемости, целесообразно рассчитать
коэффициент вариации оседающих средств:

К ВАР 
С
Его значение, за счет того, что данные остатки могут быть отрицательными (когда приход меньше оттока), принимает значения и больше единицы. Банк сам устанавливает свой
приемлемый уровень. В общем случае некоторыми специалистами предлагается такая классификация: высокий (КВАР>200%); выше среднего (100% - 200%); средний (50% -100%); низкий (менее 50%).
При изучении потоков средств на счете может быть выведена закономерность их движения (дни выплаты зарплаты, налоговых платежей и т.п.), тогда построение схемы перевода
средств будет более точной.
Прогнозируя остатки на счете, мы имеем дело с непрерывными видами вероятностных распределений, то есть с теми, при которых случайные величины могут принимать
любые возможные значения. Для непрерывных случайных величин наиболее часто используется нормальное вероятностное распределение. На практике его обычно используют для случайной величины, значения которой расположены в ограниченном интервале.
Функция плотности вероятности представляет сложную математическую функцию, которая зависит от среднего значения случайной величины (У ПРИЛ ) и ее дисперсии  (кредитная политика коммерческого банка, Панова Г.С., М.: ДИС, 1997, с.202). Все нормальные
распределения сведены в единые стандартные таблицы, с помощью последних можно рассчитать сумму, которая с определенной степенью вероятности окажется меньшей среднего
размера оседания средств. И именно в размере, эквивалентном этой сумме должен быть минимальный остаток на счете, чтобы перекрывать возможный недостаток в случае превышения суммы расхода по счету (дебетового оборот) над поступлением. Для этого используется
формула:
( x )  C
z

где z - на сколько стандартных отклонений отличается значение случайной величины от
среднего;
х- рассчитываемый средний остаток на текущем счете;
С - среднее значение суммы;
 - стандартное отклонение суммы оседающих средств.
Значение z ищется по таблице - для этого используется желаемый уровень точности прогноза (вероятности того, что случайная величина окажется меньшей среднего размера оседания средств). Например:
Значения z
1.64
2.27
Желаемый уровень вероят5%
0.001%
ности
Чем больший уровень выбираемой достоверности, тем больше величина необходимого поддержания среднего остатка на текущем счете.
Для наглядности можно рассмотреть пример (Табл.2). Необходимо заметить, что на
практике исходными данными (имеющимися в наличии) являются только уровни среднего
остатка оседаемых средств и стандартного отклонения, которые могут быть спрогнозированы на последующий период (для упрощения взят период 15 дней). Тогда расчетное значение
необходимого среднего остатка на текущем счете будет равно (при 95% уровне достоверности):
 X  1.64  32.159  26.33
X  26.41
Поступаемые каждый день на срочный счет таким образом средства, банки могут совершать с ними в общем случае два типа операций:
Такой вид ресурса как остатки средств клиента на текущих счетах банки могут
вкладывать в общем случае в два типа операций:
арбитражные сделки - привлечение с одновременным размещением ресурсов на один и
тот же срок (например в короткие МБК), извлекая при этом минимальную маржу (перевод
таких сумм на срочный счет тогда не целесообразен);
трансформационные операции - вложение краткосрочных ресурсов в среднесрочные
активы. Такими ресурсами в данном случае и будут являться ежедневно извлекаемые банком
средние суммы оседаемых средств на клиентских счетах. Объектом вложения может служить кредитная линия, открываемая другому банку или конечному заемщику. Таким образом соблюдается принцип целевого использования ресурсов, предполагающего более четкое
отслеживание денежных потоков. При большом стандартном отклонении (больших колебаниях) целесообразным является диверсификация источников финансирования данной кредитной линии, - то есть подбирается несколько таких счетов с наиболее равномерной общей
суммой оседаний, когда суммы прилива по этим счетам уравновешивают друг друга. Для
подбора таких клиентов удобно применять расчет коэффициентов корреляции между ними
(корреляции оседающих сумм):
 ( x  x)( y  y) ,
К КОРЕЛ 
xy
где x - среднеквадратическое (стандартное) отклонение значений ряда прилива
средств х;
y - среднеквадратическое (стандартное) отклонение значений ряда прилива средств
у.
И как и для портфеля ценных бумаг, наилучшим вариантом будут те кандидаты, у которых коэффициент корреляции будут близки к минус единице. Для расчета эффективности
таких операций важным является расчет предполагаемых доходов и расходов по процентным платежам и комиссионным. При перечислении каждый день среднего остатка оседающих средств сумма предполагаемых расходов по процентным платежам будет равна:
i n
(1 
) 1
365
S РАСХ  У ОСЕД 
 У ОСЕД  n ,
i
365
i - процентная ставка по срочному депозиту;
n - срок привлечения;
SРАСХ - сумма процентных расходов.
Расчет производится с использованием формулы сложных процентов. Необходимо отметить, что данный способ определения вполне подходит для банка, так как, при начислении
процентов по депозиту на период менее года, сумма расходов, рассчитываемая способом
сложных процентов, меньше по сравнению с возможным применением формулы простых
процентов.
В рассмотренном выше примере (Табл.2) фактическая сумма процентных расходов по
счету оказалась равной 1.2057 ден.ед., ее же расчетное значение, в соответствии с формулой, 1.219 ден.ед.
Управление собственным капиталом банка
Собственный капитал - необходимая, неотъемлемая часть финансовых ресурсов любого
коммерческого банка, созданного в форме акционерного общества либо товарищества с ограниченной ответственностью или частного банка. Формирование собственного капитала в виде
уставного фонда (капитала) представляет собой обязательный этап, предшествующий началу
деятельности коммерческого банка.
Роль и величина собственного капитала банка определяют его специфику по сравнению с
промышленными и другими предприятиями. За счет собственного капитала банки формируют
от 12 до 20% общей потребности в ресурсах для обеспечения своей деятельности, тогда как для
промышленных предприятий собственные средства должны составлять 40-55%.
Такая специфика банков и других кредитных и финансовых учреждений связана с рядом
обстоятельств. Во-первых, банки как посредники привлекают крупные суммы денежных
средств в виде депозитов и вкладов от населения, частных и государственных организаций и
предприятий. Во-вторых, банковские активы, представленные различными денежными требованиями, более ликвидны и быстро реализуемы на рынке, чем активы предприятий в виде
зданий, оборудования и материальных ценностей, обеспечивающих процесс производства.
Поэтому банки, кредитные и финансовые учреждения могут поддерживать относительно невысокую пропорцию между собственным капиталом и активами по сравнению с промышленными предприятиями различных отраслей хозяйства.
Вместе с тем роль собственного капитала имеет первостепенное значение для обеспечения
устойчивости банка и эффективности его работы. Собственный капитал в виде акционерного
(паевого) капитала необходим на начальных этапах деятельности банка, когда учредители
осуществляют ряд первоочередных расходов, без которых банк не может начать свою работу.
В дальнейшем расширение сферы деятельности банка, рост его активных операций находится
в кратной зависимости от объема собственного капитала банка. В целом доля собственного
капитала невелика в объеме финансирования его активных операций, но он создает адекватные условия для роста активных операций, выполняя, таким образом, оперативную функцию, т. е. функцию обеспечения финансовой основы деятельности коммерческого банка.
Другая важная функция банковского капитала - защитная, которая реализуется путем поглощения текущих убытков и обеспечивает, таким образом, защиту интересов вкладчиков и
кредиторов банка. Защитная функция означает: возможность выплаты компенсаций вкладчикам в случае ликвидации банка; сохранение его платежеспособности за счет созданных резервов для покрытия кредитных рисков; продолжение деятельности банка независимо от
угрозы появления убытков.
Третьей функцией капитала является регулирующая. Эта функция связана исключительно
с особой заинтересованностью общества в успешном функционировании банков, а также с
законами и правилами, позволяющими ЦБ как представителю государственных органов осуществлять контроль за деятельностью банков. Правила, относящиеся к собственному капиталу
банка, требуют минимальной величины уставного капитала, необходимого для получения лицензии на банковскую деятельность; предельной суммы кредита (риска) на одного заемщика.
Таким образом, собственный капитал банка, отвечая установленным регулирующими органами нормам, позволяет удовлетворить их требования при оценке состояния дел в банке с
позиций достаточности капитала. Перечисленные функции капитал банка может выполнять
при условии, если его объем является достаточным. Поэтому в достаточности капитала банка
заинтересованы, во-первых, сами банки, так как для банка капитал в достаточном объеме необходим:
- для убеждения крупных вкладчиков в наличии адекватных гарантий;
- для поддержания роста его активов.
Во-вторых: вкладчики - кредиторы банка; другие банки, которые могут иметь депозиты в
данном банке; акционеры банка; регулирующие органы для обеспечения доверия к банковской
системе в целом.
Управление собственным капиталом с позиций его достаточности осуществляется по
отношению к:
1. размеру банка;
2. объему рисковых активов;
3. объему критических и неполноценных активов;
4. ожидаемому росту банка, планам и перспективам;
5. качеству управления.
При рассмотрении первого фактора - размера банка (местный, региональный) сравнивается коэффициент первоначального (основного) капитала с его минимальным уровнем; определяется зона падения совокупного капитала, т.е. снижение величины совокупного капитала в
исследуемом периоде; сравниваются коэффициенты анализируемого банка со средним по
группе равнозначных банков, учитывая при этом тренды, т.е. степень изменения показателей
достаточности капитала банка по отдельным периодам.
Одновременно следует иметь в виду, что местные банки являются менее мобильными,
проводимая ими кредитная политика носит более консервативный характер, поэтому для данных банков очень важным является выявление возможного снижения совокупного капитала
и степень изменения капитала банка по отдельным периодам внутри динамического ряда.
При анализе объема рисковых активов производится:

сравнение коэффициентов рисковых активов данного банка со значениями аналогичных показателей среднего по группе равнозначных банков;
 анализ трендов.
Таким сравнением со средним по группе равнозначных банков или банков с равновеликим объемом собственного капитала либо уставного капитала можно оценить допустимый
уровень рисковых активов, адекватность созданных резервов для покрытия возможных потерь
по ссудам банка и достаточность капитала банка в случае возникновения убытков по ссудам
в больших объемах. При анализе изменений уровня рисковых активов важно учесть изменения
(тренды) в исследуемом периоде. Это обстоятельство связано с тем, что капитал банка является более стабильным показателем, тогда как активы очень подвижная величина, постоянно
изменяющаяся количественно и качественно. При этом качество активов зависит от обслуживаемой клиентуры и се финансового положения и при значительных изменениях уровня
качества активов по отдельным периодам капитал банка может быть не адекватен этим изменениям.
При анализе объема критических и неполноценных активов учитывается: взвешенный
классификационный показатель; классификационный показатель и тренды (изменения).
Взвешенный классификационный показатель используется в мировой практике для расчета ожидаемых убытков по выданным ссудам и создания резерва на возможные потери по
кредитным операциям. Он рассчитывается как произведение ежегодного коэффициента списания ссуд на убытки по группам кредита на процент риска по соответствующей группе кредитов.
Величина взвешенного классификационного показателя рассчитываются умножением
суммы соответствующей группы активов на коэффициент риска;
Классификационные показатели (коэффициенты риска) определяют объем необходимых
резервов по группе критических и некачественных активов. Если рассчитанные на их основе
резервы равны или превышают совокупный капитал банка, то данный банк относится к
группе ненадежных .
Ожидаемый рост банка, планы и перспективы развития банка предполагают увеличение
абсолютной величины собственного капитала. В данном случае проводится сопоставление:
 темпов роста совокупного капитала с темпами роста активов банка;
 изменений (трендов) по периодам.
Капитал банка, выполняя оперативную функцию, создает базу для роста его активных операций.
Поэтому при анализе темпов роста капитала банка и активов определяется, достаточен ли
капитал для развития активных операций банка, не является ли величина капитала сдерживающим
фактором для расширения деятельности банка. Вместе с тем очень важно, чтобы темпы роста активных операций не оказались значительно выше темпов увеличения собственного капитала, так
как в последнем случае возрастает риск невыполнения установленных критериев для достаточности капитала банка и возрастает риск активных операций.
Качество управления собственным капиталом оценивается:
а) определением отношения привлеченного капитала (облигации, векселя долгосрочного характера) к акционерному (не должно превышать 50%);
б) сравнением выплат дивидендов с соответствующим средним показателем по группе аналогичных банков.
Если банки увеличивают дивиденды либо предлагают премии к дивидендам, то это свидетельствует о стабильно высоком уровне получаемой ими прибыли и их финансовой устойчивости.
Основными показателями оценки достаточности капитала банка в мировой банковской практике являются:
 абсолютная минимальная величина уставного капитала банка;
 соотношение между капиталом I и II уровней (основной и дополнительный);
 коэффициенты достаточности капитала, рассчитываемые как отношение капитала I
уровня (основного) и совокупного капитала к активам, взвешенным с учетом риска; коэффициент "левереджа" (рычага);
 соотношение темпов роста совокупного капитала и активов;
 качество активов.
Собственный капитал банка в большинстве стран включает акционерный капитал и общую
сумму публикуемых резервов. Акционерный капитал включает все обычные акции (выпущенные и
полностью оплаченные), а в некоторых странах также и привилегированные акции без срока пла-
тежа с некумулятивным дивидендом. Эти элементы четко просматриваются в публикуемых данных и составляют основу, на которой базируются оценки качества банка и уровня его капитализации. К собственному капиталу банка относятся и фонды на общие банковские риски, которые создаются по соображениям предосторожности и образуются из сумм, выделенных банком на покрытие рисков в целом.
При этом в составе собственного капитала не должна учитываться неоплаченная часть капитала, расходы по учреждению банка и иммобилизация в нематериальные активы.
Эта часть собственного капитала составляет базовый капитал или ядро капитала и относится
к капиталу I уровня. Она должна составлять не менее 50% от совокупной суммы собственного капитала. Наличие других элементов капитала допустимо лишь в размере, не превышающем величины "ядра". Состав дополнительных элементов капитала банка страны определяют самостоятельно исходя из следующего перечня: непубликуемые или скрытые резервы, которые тем не менее
проведены через счет прибылей и убытков и удостоверены контрольными органами страны; резервы для проведения переоценки. В различных странах бухгалтерские правила позволяют переоценивать некоторые активы в их текущую стоимость или в стоимость, близкую к стоимости их
замещения, т.е. воспроизводства в настоящее время. Эта переоценка может распространяться
на здания, предназначенные для собственного использования банком. При этом контрольные органы должны предварительно удостовериться, что переоценка обоснованна и отражает возможность
колебаний цен в сторону понижения или вытекает из необходимости реализации активов по более
низким ценам.
В дополнительные элементы банки могут включать скрытые доходы, образующиеся как положительные разницы между ценой акции, существующей в настоящее время на рынке, я ценой
приобретения. С этой положительной разницы производится скидка в размере 50%, обусловленная
необходимостью учета потенциальной нестабильности биржевых курсов и возможного увеличения налогов; общие резервы на сомнительные долги; гарантийные фонды; ценные бумаги и субординированные займы с неопределенным сроком или вытекающие из соглашения об отсрочке
выплаты процентов в случае, если рентабельность банка не позволяет проводить эти выплаты.
УПРАВЛЕНИЕ ЛИКВИДНОСТЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Ликвидность коммерческого банка является качественной характеристикой его деятельности. Она .отражает способность коммерческого банка своевременно и без потерь для себя
удовлетворять потребности вкладчиков за счет превращения активов в денежные средства. Эта
способность зависит от качества активов, структуры пассивов, достаточности капитала банка, финансовой устойчивости заемщиков банка. Управление ликвидностью есть составная часть банковского менеджмента, определяющего и реализующего стратегические и текущие цели деятельности
конкретного банка.
Управление ликвидностью тесно связано с управлением доходностью. Как правило, банк
стремится обеспечить свою ликвидность без потерь в доходности, т.е. сочетать реализацию обеих целей банковского менеджмента.
В Украине в период нарастания инфляционных процессов и недостаточной развитости экономических и правовых основ денежного рынка (слабость рынка ценных бумаг, ограниченность
законодательства, отсутствие системы рефинансирования коммерческих банков) управление ликвидностью имеет определенные особенности. С одной стороны, управление ликвидностью ориентируется на минимальный риск во взаимоотношениях с клиентами. В результате акцент в размещении средств делается на краткосрочные вложения. С другой стороны, неразвитость рынка
ценных бумаг, рынка недвижимости ограничивает сферу активных операций банков, усиливает
концентрацию их на ссудах, что снижает ликвидность коммерческих банков.
В зарубежной практике управление ликвидностью базируется на одной из четырех теорий. К
ним относятся: теория коммерческих ссуд; теория перемещения; теория ожидаемого дохода; теория управления пассивами.
Основные принципы теории коммерческих ссуд состоят в том, что банку для соблюдения
своей ликвидности необходимо процесс кредитования связывать с последовательными стадиями
движения продукта от производства к потреблению. Именно вложение банковских ресурсов в
краткосрочные ссуды, а не в ценные бумага или недвижимость, создает определенные гарантии
для быстроты превращения активов в денежную форму. Теория перемещения расширительно толкует условия ликвидности коммерческого банка, связывая их не только с размещением в краткосрочные ссуды, но и в ценные бумаги и др., могущие быстро превратиться в деньги. Условием ликвидности коммерческого банка, согласно этой теории, выступает наличие в общей сумме активов
быстрореализуемых активов.
По признаку ликвидности (быстроте превращения активов в денежные средства) все активы в
зарубежной практике подразделяются на: первичные резервы, вторичные резервы, ссуды, прочие
ценные бумаги, здания и сооружения.
К первичным резервам относятся кассовая наличность и средства на корреспондентском
счете в Центральном банке. К вторичным резервам относятся высоколиквидные ценные бумага,
предназначенные для продажи. Данный вид актива дополняет первичный резерв ликвидных средств
в случае недостаточности последнего. Ликвидность ссуд, прочих ценных бумаг (инвестиционных),
зданий и сооружений более низкая.
Для управления ликвидностью зарубежная практика выработала определенные требования к
структуре активов. Считается оптимальным для обеспечения стабильной ликвидности и платежеспособности банка следующие нормы отдельных видов активов:
 первичные резервы не менее 5-10 (в % к депозитам)
 вторичные резервы не менее 10-15 (в % к депозитам)
УПРАВЛЕНИЕ ПРИБЫЛЬЮ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА
Основной целью функционирования коммерческого банка является получение максимальной прибыли. Прибыль, как известно, представляет собой разницу между доходами и расходами коммерческого банка, а модель ее формирования непосредственно связана с системой
учета и отчетности. На уровень прибыли влияет структура активов банка: чем больше уровень
прибыльности. Увеличение размера прибыли может быть обеспечено за счет рисковых операций, по которым банк получает более высокое вознаграждение. Поэтому оценка уровня прибыли банка тесно связана с анализом степени защиты банка от риска.
Эти исходные положения определяют составные элементы управления прибылью
коммерческого банка:
 управление доходами банка;
 контроль за формированием прибыли банка;
 оценка уровня доходности и прибыли банка с количественных и качественных позиций;
 оценка рентабельности подразделений банка;
 оценка рентабельности "центров прибыли" или основных направлений деятельности банка;
 анализ рентабельности банковского продукта или услуг.
Доходы коммерческого банка делятся на процентные и беспроцентные. За счет процентного дохода от кредитных и депозитных операций, вложения средств в ценные бумаги, другие предприятия, факторинговые и лизинговые операции формируются большая часть прибыли
банка. Управление процентным доходом включает формирование договорного процента,
определение достаточной процентной маржи, выбор способа начисления и взыскания процента.
Формирование договорного процента предполагает определение его средней величины
на предстоящий период на базе реальной стоимости кредитных ресурсов и достаточной процентной маржи, разработку шкалы дифференциации процентных ставок. Различаются рыночная
и реальная стоимость кредитных ресурсов. Средняя рыночная или номинальная стоимость ресурсов определяется как отношение процентов уплаченных за период к средней величине
кредитных ресурсов (платных и бесплатных). Удорожание рыночной стоимости ресурсов
происходит под влиянием нормы обязательных резервов и действующей системы налогообложения.
Преальная = Прыночная * 100 / 100 - норма обязательных резервов
где
Преальпая - реальная стоимость кредитных ресурсов,
Прыночная - рыночная стоимость кредитных ресурсов.
Норма обязательных резервов определяет, какая часть привлеченных ресурсов (вкладов до
востребования и срочных депозитов) депонируется на отдельном счете в НБУ. Поскольку в
распоряжении коммерческого банка остается только часть привлеченных ресурсов они реально обходятся дороже, чем номинальный процент по пассивным операциям.
Другим фактором удорожания ресурсов, расхождения между рыночной и реальной ценой в
современных условиях является действующая система налогообложения. Например, на себестоимость операций (расходы банка) относятся проценты за межбанковский кредит только в
пределах учетной ставки Центрального банка, увеличенной на три пункта.
Достаточная процентная маржа (Мд) рассчитывается на основе величины общебанковских расходов и активов, приносящих доход, т. к. основное назначение процентной маржи - покрыть издержки банка.
Мд= операционные расходы - проценты уплаченные - ( + ) расходы на содержание
управления - доходы прочие / активы . приносящие доход
К доходам прочим относятся комиссии за банковские услуги (расчетно-кассовое обслуживание, трастовые, информационные, консультационные и др.). Активы, приносящие доход, - это кредиты, вложения средств в другие предприятия, ценные бумаги, факторинговые и
лизинговые операции.
На основе реальной цены ресурсов и достаточной маржи определяется средняя необходимая процентная ставка по банковским операциям. Ее дифференциация зависит от срока
ссуды, кредитоспособности клиента, вида кредита, качества залога и гарантии, ожидаемых
темпов инфляции и т. д.
Способ начисления и взыскания процента связан с использованием простых или сложных
процентов, обыкновенных или точных процентов с приближенным или точным числом дней,
дисконтированием процента и т. д. Выбор способа зависит от его влияния на момент получения банком реального дохода, ресурсной базы банка, срока ссуды, финансового положения
клиента.
Задачей банковского менеджера является организация работы по определению средней
процентной ставки для активов, приносящих доход; разработке шкалы дифференциации процента; положения о способе начисления и взыскания процента.
Управление беспроцентным доходом предполагает выбор и определение содержания банковских некредитных услуг, принятие решения о методе определения банковской комиссии
(тарифе) по отдельным услугам, их себестоимости, контроль за фактической себестоимостью
банковского продукта (услуг), создание соответствующего методического обеспечения для
банка, разработку такой системы оплаты труда, которая заинтересовывала бы работника банка
в оказании наибольшего количества услуг.
Контроль за формированием прибыли является второй составной частью управления
прибылью. Достоверность величины балансовой прибыли подтверждается на основе:
 проверки законности формирования доходов банка на счетах аналитического учета ;
 анализа содержания и правомерности операций, связанных с расходами банка ;
 контроля за операциями по закрытию доходных и расходных счетов с отнесением
их остатков на счет прибылей и убытков отчетного года ;
 анализа содержания прочих операций ;
 проверки закрытия счетов, на которых отражаются поступления и платежи, связанные со штрафами и пенями;
 оценки правильности отражения расходов и списания этих расходов на счет прибылей и убытков отчетного года.
Норматив ликвидности коммерческого банка
В целях контроля за ликвидностью, банки должны составлять таблицу сравнения сроков активов и обязательств, причем для каждого актива (обязательства) берется наименьший
срок, по истечении которого банк имеет право требовать исполнения обязательств дебиторов
и корреспондентов (кредиторы и депозиторы банка имеют право требовать исполнения обязательств банком) .
Нормативы ликвидности:
- мгновенная ликвидность;
- общая ликвидность;
- соотношение высоколиквидных активов к рабочим активам банка.
Норматив мгновенной ликвидности (Н5)
Рассчитывается как соотношение суммы средств на корреспондентском счете (Ккр) и в
кассе (Ка) к текущим счетам (Пр) по формуле
Ккр - средства на корреспондентском счете:
Нормативное значение норматива Н5 может быть не меньшее чем 20 %. Норматив общей ликвидности (Н6)
Рассчитывается как соотношение активов (А) к обязательствам банка (С) по формуле
А - активы банка:
Нормативное значение норматива Н6 может быть не меньшее чем 100 %.
Норматив соотношения высоколиквидных активов к рабочим активам банка (Н7)
Характеризует удельный вес высоколиквидных активов (Ва) в рабочих активах (Ра)
и рассчитывается по (формуле
Ва - высоколиквидные активы:
Нормативное значение норматива Н7 может быть не меньшее чем 20 %. Коэффициент ликвидных активов.
Это коэффициент измерения ликвидности, которая вычисляется путем придания межбанковских активов к денежной наличности и приравнен-ных к ней средства минус межбанковские пассивы и ссуды от централь-ного банка. Он также может рассчитываться как процент к общим (или рабочим) активам.
Управление ликвидностью коммерческого банка
Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
Термин «ликвидность» (от лат. Liquidus - жидкий, текучий) в буквальном смысле слова
означает легкость реализации, продажи, превращения материальных ценностей в денежные
средства.
Понятие ЛИКВИДНОСТЬ коммерческого банка означает возможность банка своевременно и полно обеспечивать выполнение своих долговых и финансовых обязательств перед
всеми контрагентами, что определяется наличием достаточного собственного капитала банка, оптимальным размещением и величиной средств по статьям актива и пассива баланса с
учетом соответствующих сроков.
Иными словами, ликвидность коммерческого банка базируется на постоянном поддержании объективно необходимого соотношения между тремя ее составляющими - собственным капиталом банка, привлеченными и размещенными им средствами путем оперативного
управления их структурными элементами.
С учетом этого в мировой банковской теории и практике ликвидность принято понимать
как «запас» или как «поток». При этом ликвидность как «запас» включает в себя определение уровня возможности коммерческого банка выполнять свои обязательства перед клиентами в определенный конкретный момент времени путем изменения структуры активов в
пользу их высоколиквидных статей за счет имеющихся в этой области неиспользованных резервов.
Ликвидность как «поток» анализируется с точки зрения динамики, что предполагает
оценку способности коммерческого банка в течение определенного периода времени изменять сложившийся неблагоприятный уровень ликвидности или предотвращать ухудшение
достигнутого, объективно необходимого уровня ликвидности (сохранять его) за счет эффективного управления соответствующими статьями активов и пассивов, привлечения дополнительных заемных средств, повышения финансовой устойчивости банка путем роста доходов.
Таким образом, каждый коммерческий банк должен самостоятельно обеспечивать поддержание своей ликвидности на заданном уровне на основе как анализа ее состояния, складывающегося на конкретные периоды времени, так и прогнозирования результатов деятельности и проведения в последующем научно обоснованной экономической политики в области формирования уставного капитала, фондов специального назначения и резервов, привлечения заемных средств сторонних организаций, осуществления активных кредитных
операций.
Кроме того, деятельность коммерческих банков, выступающих посредниками между теми, кто располагает денежными средствами в виде сбережений, и теми, кто в них нуждается,
заключается в том, чтобы рационально привлекать эти средства и предоставлять их в ссуду
либо инвестировать по более высоким ставкам для обеспечения общей доходности, в том
числе получения прибыли.
Для осуществления операционной деятельности, связанной с привлечением денежных
средств и их размещением в условиях рыночной неопределенности будущего спроса и по-
ступлений наличных средств за определенный период, банку нужны средства в их ликвидной форме, т.е. такие активы, которые могли бы быть легко и быстро превращены в наличные деньги с небольшим риском потерь или вообще без него.
Таким образом, ликвидность коммерческого банка - это возможность использовать его
активы в качестве наличных денежных средств или быстро превращать их в таковые.
Коммерческий банк считается ликвидным, если суммы его наличных средств и других
ликвидных активов, а также возможности быстро мобилизовать средства из других источников достаточны для своевременного погашения долговых и финансовых обязательств.
Кроме того, ликвидный резерв необходим для удовлетворения практически любых непредвиденных финансовых нужд: заключения выгодных сделок по кредиту или инвестированию;
на компенсирование сезонных и непредвиденных колебаний спроса на кредит, восполнение
средств при неожиданном изъятии вкладов и т. д.
Банк считается ликвидным, если суммы его денежных средств, которые банк имеет возможность быстро мобилизовать из иных источников, позволяют своевременно выполнять
обязательства по пассиву. Необходимо подчеркнуть, что в целях поддержания своей стабильности банк должен иметь определенный ликвидный резерв для выполнения непредвиденных обязательств, появление которых может быть вызвано изменением состояния денежного рынка, финансового положения клиента или банка партнера.
Ликвидность баланса. Баланс считается ликвидным, если его состояние позволяет за
счет быстрой реализации средств по активу покрывать срочные обязательства по пассиву.
Возможность быстрого превращения активов банка в денежную форму для выполнения его
обязательств предопределяется рядом факторов, среди которых решающим является соответствие сроков размещения средств срокам привлечения ресурсов. Иначе говоря, каков пассив по сроку, таким должен быть и актив;
тогда обеспечивается равновесие в балансе между суммой и сроком высвобождения
средств по активу в денежной форме и суммой и сроком предстоящего платежа по обязательствам банка.
На ликвидность баланса банка влияет структура его активов: чем больше доля первоклассных ликвидных средств в обшей сумме активов, тем выше ликвидность банка. Активы
банка по степени их ликвидности можно разделить на три группы:
1. Ликвидные средства, находящиеся в немедленной готовности, или первоклассные
ликвидные средства. В их числе - касса, средства на корсчете, первоклассные векселя и государственные ценные бумаги.
2. Ликвидные средства в распоряжении банка, которые могут быть превращены в денежные средства. Речь идет о кредитах и других платежах в пользу банка со сроками исполнения
в ближайшие 30 дней, условно реализуемых ценных бумагах, зарегистрированных на бирже
(как и участие в других предприятиях и банках), и других ценностях (включая нематериальные активы).
3. Неликвидные активы - это просроченные кредиты и ненадежные долги, здания и сооружения, принадлежащие банку и относящиеся к основным фондам.
В международной банковской практике самой ликвидной частью активов считается кассовая наличность, под которой понимаются не только деньги в кассе, но и денежные средства, находящиеся на текущем счету данного кредитного института в Центральном банке.
Ликвидными статьями в странах рыночной экономики считаются первоклассные краткосрочные коммерческие векселя, которые банк может переучесть в Центральном банке, ценные бумаги, гарантированные государством. Менее ликвидными являются банковские инвестиции в долгосрочные ценные бумаги, так как их реализация за короткий срок не всегда
возможна. Как трудноликвидные активы рассматриваются долгосрочные ссуды и вложения в
недвижимость.
Кроме того, ликвидность банка зависит от степени риска отдельных активных операций:
чем больше доля высокорисковых активов в балансе банка, тем ниже его ликвидность. Так, в
сложившейся практике к надежным активам принято относить наличные денежные средства, а к высокорисковым - долгосрочные вложения банков. Степень кредитоспособности заемщиков банка оказывает существенное влияние на своевременный возврат ссуд и
тем самым на ликвидность баланса банка: чем больше, доля высокорисковых кредитов в
кредитном портфеле банка, тем ниже его ликвидность. Ликвидность зависит также от структуры пассивов баланса. Если по вкладам до востребования вкладчики вправе потребовать
деньги в любой момент, то срочные вклады находятся в распоряжении банка более или ме-
нее длительный период, и, следовательно, при прочих равных условиях повышение удельного веса вкладов до востребования и понижение, доли срочных вкладов снижает банковскую
ликвидность. Надежность депозитов и займов, полученных банком от других кредитных
учреждений, также оказывает влияние на уровень ликвидности баланса.
Ликвидность баланса банка оценивается при помощи расчета специальных показателей,
которые отражают соотношение активов и пассивов, структуру активов. В международной
банковской практике чаше всего в этих целях используются коэффициенты ликвидности.
Последние представляют собой соотношение различных статей актива баланса кредитного
учреждения с определенными статьями пассива или, наоборот, пассивов с активами. Показатели ликвидности в разных странах имеют различные названия, неодинаковые методики их
исчисления, что связано со сложившейся практикой, и традициями зависят от специализации
и величины банков, проводимой политики в области кредита и ряда других обстоятельств.
Оценка уровня ликвидности банка достигается путем сопоставления значения коэффициентов ликвидности конкретного банка с установленными нормами. Поддержание ликвидности
на требуемом уровне осуществляется при помощи проведения определенной политики банка
в области пассивных и активных операций, вырабатываемой с учетом конкретных условий
денежного рынка, специфики клиентуры, особенностей выполняемых операций, возможностей выхода на новые рынки и развития банковских услуг.
Потребность коммерческого банка в ликвидных средствах
В практике мирового банковского дела пока не найдено всеобъемлющей формулы или
набора нормативов, которые бы достаточно точно определяли потребность коммерческих
банков в необходимых ликвидных средствах.
Руководство банков постоянно уделяет большое внимание вопросам ликвидности, однако до сих пор нет доступной и повсеместно приемлемой формулы для определения потребностей банка в ликвидных средствах. Необходимая сумма ликвидности отдельно взято банка
зависит от колебаний общей суммы вкладов и спроса на кредит.
В свою очередь, эти колебания зависят от положения в экономике той или иной страны,
где постоянно происходят изменения: программно-целевые, случайные, сезонные, циклические, долговременные и др.
Случайные изменения и их масштабы трудно предсказать, поскольку они не следуют какой-то устоявшейся схеме, однако они, безусловно, воздействуют на уровень вкладов и потребности в кредитах. Примерами случайных событий могут служить забастовки, последствия таких катастроф, как землетрясение, наводнение, паника в период войны, а так некоторые неординарные экономические или политические действия.
Сезонные изменения, прямо связанные со сменой сезонов, отличаются от случайных тем,
что повторяются ежегодно. Со временем привычная для сезона ситуация может несколько
меняться. Банк, расположенный в сельской местности, сталкивается с ростом вкладов осенью после сбора урожая и с большим спросом на кредит весной. Потребность в кредитах на
строительство в летние месяцы обычно выше, чем зимой. Фактором, определяющим сезонность, является, безусловно, погода, но влияют также и традиции: примером может служить
увеличение розничных продаж в декабре накануне рождества.
Циклические изменения еще труднее предвидеть, чем сезонные. В период спада деловой
активности спрос на кредиты и вклады сокращаются.
Однако окончательное влияние на банковскую систему Украины в целом будет зависеть
от действий Национального банка по осуществлению денежно-кредитной политики.
Долговременные колебания или тенденции действуют в течение более длительного периода, чем отдельный экономический цикл. Они могут охватывать несколько циклов и являются результатом таких краткосрочных и долгосрочных факторов, как сдвиги в потреблении,
сбережениях, инвестиционном процессе, численности населения и занятых, техническом
уровне производства.
Совершенно очевидно, что на уровень банковских вкладов влияют многие экономические факторы, которые делают планирование ликвидности крайне необходимым.
В расчетах потребности в ликвидных ресурсах на тот или иной период банк может исходить из ожидаемых изменений уровня вкладов и кредитов относительно данного базисного
периода. На динамику ликвидности или излишка резервов влияют три фактора:
• приобретение или утрата средств в связи с увеличением или уменьшением вкладов;
• то же в связи с ростом или сокращением кредитов и/или инвестиций;
• увеличение или уменьшение величины обязательных резервов вследствие роста или
сокращения вкладов.
Потребность в ликвидных ресурсах может быть рассчитана на любой желаемый период.
Согласно таблице, поступление дополнительных фондов ожидается в первом квартале года,
однако в оставшееся время банку потребуется приложить больше усилия, чтобы привлечь
средства для покрытия потребности в ликвидных ресурсах. Эти потребности связаны преимущественно с ожидаемым увеличением спроса на кредит, а не с изъятием вкладов. Надо
отметить, что рост вкладов к концу года требует увеличения обязательных резервов, компенсирующего высвобождение этих фондов в начале года.
Если бы можно было вполне точно предсказать изменения суммы вкладов и спроса на
ссуды и инвестиции, то проблема определения необходимых ликвидных средств значительно
упростилась бы. Несмотря на сложность задачи, банки должны пытаться прогнозировать
объем вкладов и кредитов.
Крупные банки осуществляют прогнозирование двумя основными методами.
Один из них предполагает анализ потребностей в кредите и ожидаемого уровня вкладов
каждого из ведущих клиентов. Этим методом обычно пользуются служащие отдела по оценке кредитоспособности:
каждый готовит прогноз по своей группе счетов. Ответственность за координацию и
сведение этих прогнозов несут экономический отдел, отдел контролера, отдел казначея или
специальная группа работников, отвечающих за планирование.
Другой метод подсчета объема ссуд и вкладов - прогнозирование источников и использование совокупных инвестиционных фондов страны. Расчеты делаются для частного и государственного секторов экономики с использованием, как правило, эконометрических методов прогнозирования. Оценка потребностей частного сектора сравнивается с оценкой поступления средств. Тогда общую потребность в банковских кредитах можно определить как
разницу между потребностями в средствах и их поступлениями, так что конкретный банк
может подсчитать долю на рынке кредита. Этот метод используется главным образом крупными банками, поскольку небольшие банки обычно не располагают квалифицированным
персоналом для осуществления столь сложных расчетов.
Прогнозируя уровень вкладов и ссуд, эти банки полагаются в основном на свой прошлый опыт. Масштабы возможных колебаний в уровне вкладов и кредитов часто могут подсказать графики и таблицы среднемесячных данных за несколько лет или за период экономического цикла.
Но каким бы ни был банк, крупным или небольшим, при прогнозировании его потребностей в ликвидных ресурсах необходимо учитывать как местные, так и общенациональные
аспекты. На местном уровне во внимание принимаются в первую очередь вид, источник и
степень стабильности вкладов. Принято считать, что сберегательные вклады более стабильны по сравнению со срочными вкладами, а срочные вклады — по сравнению с вкладами до
востребования. Это, как правило, справедливо в отношении отдельных счетов, но не всегда
верно, когда речь идет о совокупных вкладах банка. Вклады до востребования, состоящие из
множества небольших и средних счетов, в целом более стабильны, чем те же вклады, но состоящие из счетов нескольких крупных деловых фирм или индивидуальных вкладчиков, потому что совпадения колебаний остатков на счетах более вероятно лишь для очень немногих
деловых фирм.
Причиной сезонных колебаний вкладов и кредитов служит главным образом недостаточная диверсификация экономической деятельности в районе операций банка. Не редкость,
когда экономика отдельного района почти полностью зависит от одной или немногих отраслей, производящих родственные товары.
Таким образом, очевидно, что на уровень банковской ликвидности влияют многие экономические и другие факторы, в связи с чем вопросы расчетов, планирования и управления становятся важнейшими направлениями в деятельности коммерческих банков.
На основании этих факторов, формирующих политику, стратегию и повседневную деятельность коммерческих банков, исторически зарождалась, развивалась и совершенствовалась теория и практика управления банковской ликвидностью.
ТЕМА 6. ФИНАНСОВОЕ И БЮДЖЕТНОЕ ПЛАНИРОВАНИЕ В КБ.
1. Содержание и задачи финансового и бюджетного планирования.
2. Финансовая модель и план банковских операций.
3. Бюджет банка.
4. Организация финансового и бюджетного планирования.
5. Контроль за выполнением финансовых планов.
-1Финансовое и бюджетное планирование предназначено для детализации долгосрочного
или стратегического плана.
Финансовое планирование обеспечивает:
1. определение конкретных финансовых показателей для достижения тактических и
стратегических целей
2. установление проблемных моментов которые могут повлиять на выполнение стратегических планов
3. эффективное оперативное планирование. Это наиболее важная задача банка, так как
сравнение фактических показателей с плановыми дает возможность выявить эффективность управления банком.
4. на основе анализа оперативных планов принимаются текущие управленческие решения.
5. координацию, кооперацию, коммуникацию всей системы КБ. Здесь обеспечивается
единый подход в планировании и управлении отдельными направлениями деятельности.
6. создание основы для оценки и контроля выполнения задач отдельных менеджеров.
7. оценка затрат банка и возможность уяснить стоимость решений менеджерами.
8. количественное обоснование планов менеджеров, т.е. в процессе составления бюджетов менеджер может сравнить затраты и преимущества альтернативных направлений.
9. мотивацию работников через ориентацию на достижение целей.
10. выполнение требований нормативных документов и контрактов.
Продукты финансового планирования и бюджетирования:
1. финансовая модель и план банковских операций
2. бюджет банка и бюджеты структурных подразделений
3. расчет прогнозных показателей.
-2Финансовая модель содержит:
- баланс ресурсов и вложений банка с разбивкой по укрупненным группам
- маржу от активно-пассивных операций
- доходность от комиссионных и посреднических операций
- затраты на содержание банка
- общий финансовый результат.
Финансовая модель содержит также план движения капитала, но он является отдельным документом, который согласовывается с учредителями.
План движения капитала содержит сведения о росте/уменьшении акционерного капитала, формировании и использовании фондов с учетом данных банковского бюджета.
План банковских операций содержит:
- распределение активных и пассивных операций по менее укрупненным видам
(детализированное распределение)
- распределение маржи по видам активно-пассивных операций
- распределение комиссионно-посреднических операций по видам и доходность
отдельных видов таких операций.
План банковских операций строится в целом по банку и по каждому структурному подразделению.
После разработки плана на прогнозируемый период он сравнивается с нормами прибыли, заложенными в бюджете.
Если показатели плана не обеспечивают выполнение нормы прибылииспользуется возможность:
- перераспределения групп ресурсов и вложений
- увеличение объема операций
- стимулирование развития наиболее доходных видов операций.
План банковских операций включает план разработки новых банковских продуктов, но он
также является отдельным документом, хотя его показатели включают и в бюджет банка и в
план банковских операций.
-3Бюджет банка – комплекс лимитов по всем статьям.
1. Доходная часть – величина минимальной операционной маржи (в абсолютном выражении), необходимой для покрытия текущих затрат банка, достаточной для его планомерного развития с учетом непредвиденных расходов.
2. Затратная часть состоит из двух частей:
- затраты на содержание учреждения и персонала; эксплуатационные расходы,
связанные с текущей деятельностью.
- Затраты необходимые для приобретения, ввода в эксплуатацию, ремонта, обслуживания основных фондов с целью дальнейшего развития банка, а также
налоговые платежи и обязательные отчисления.
С помощью бюджета достигается соответствие доходов и затрат банка объемам и эффективности проведенных операций, равномерно распределяются затраты с целью обеспечения бесперебойной работы банка; определяются оптимальные затраты для достижения
наилучших результатов; минимизация налоговых платежей и обязательных отчислений;
определяется минимальная операционная маржа на будущий период.
Бюджетным периодом в банке является год в рамках которого рассчитываются показатели на кварталы.
Бюджетирование – процесс планирования будущих доходов и затрат банка.
ПЛАНИРОВАНИЕ ЗАТРАТНОЙ ЧАСТИ.
При планировании затратной части используется методика:
1. распределение всех затрат на текущие укрупненные группы, это:
- условно-постоянные затраты
- условно переменные
- дополнительные.
Условно-постоянные – затраты непосредственно не связанные с объемом и эффективностью
операций.
Условно-переменные – находятся в прямой зависимости от объема и эффективности операций.
Дополнительные затраты – это вышеназванные затраты которые предусматриваются в бюджете только в случае наличия устойчивого прироста прибыли банка.
2. Установление лимитов для каждой группы:
– для условно-постоянных, лимиты рассчитываются на уровне затрат по всем
статьям за предыдущий период с корректировкой в штатном расписании; в
объемах основных фондов, в тарифах и т.д.
– для условно-переменных затрат рассчитываем среднемесячные затраты в текущем году и их соотношение со среднемесячными активами. Здесь рассматриваются ежемесячные сметы затрат всех банковских подразделений. Лимиты
рассчитать исходя из минимальных потребностей.
-3Налоговые отчисления делят условно на три группы:
- начисления на зарплату. База налогообложения – ФОТ;
- обязательные платежи по фондам (доги, инновационный фонд). База налогообложения – ФОТ;
- налоги (налог на прибыль, НБС). База налогообложения – от объёма налогооблагаемых операций на общую сумму дохода.
Планирование доходной части.
Целесообразно проводить по принципу установления норм в валовом доходе КБ. Удельный вес всех составных элементов, на которые распределяется валовой доход определяется
на основании комплексного анализа, исходя из необходимой нормы прибыли с учётом потенциальных возможностей банка.
Бюджет и план банковских операций содержат полный перечень базовых показателей на
планируемый период. Они являются основой для расчёта прогноза форм финансовой отчётности, обязательных и оценочных нормативов и показателей эффективности работы КБ.
Прогнозные показатели содержат:
- прогнозный баланс и отчёт о финансовых результатах;
- прогноз соблюдения нормативов НБУ;
прогнозный расчёт системы внутренних показателей платежеспособности, ликвидности, эффективности работы.
-4Финансовое планирование и бюджетирование - два направления:
1. разработка показателей и нормативов для КБ в целом и по видам операций;
2. подготовка планов и бюджетов отдельных подразделений КБ.
Этим достигается ответственность подразделения КБ как самостоятельного бюджетного
центра в выполнении планов. Эти направления взаимосвязаны, т.к. на основании бюджетов
отдельных подразделений определяются нормы распределения их затрат по отдельным банковским операциям.
Главная цель – возможность определения номативной калькуляции себестоимости банковских операций.
Составляется затем сводный бюджет, финансовая модель и план работ.
Сводный финансовый план – совокупность бюджетов и планов работ всех подразделений КБ.
Финансовый план разрабатывается «сверку» и «снизу». Процесс разработки «сверху
вниз» осуществляет руководство КБ, исходя из необходимых результатов деятельности. Затем отдельные подразделения предоставляют руководству планы и бюджеты своих подразделений с указанием, как именно они планируют достичь определённых результатов.
Планирование «снизу вверх» - подразделения КБ предоставляют свои планы для обсуждения и утверждения на уровне руководства в рамках общих задач и направлений, ранее разработанных руководством.
Каждый последующий финансовый план форсируется от достигнутого путём определения норм прироста прибыли в сторону улучшения и увеличения показателей.
Этот метод прост, но у него есть недостатки, т.к. достигнутые результаты за прошлый период автоматически переносятся на планируемый, не анализируется целесообразность затрат.
Может сложится ситуация, когда структурным подразделениям фактически допустившим
превышение бюджета (негативное явление) на будущий период планируется дополнительное
предоставление ресурсов. Подразделениям по факту выделяют меньше ресурсов, сэкономившим в предыдущем периоде. Таким образом менеджеры должны обосновать доходы, затраты таким образом, что планируемый период является началом их деятельности.
Финансовый план составляется на календарный год с помесячной и поквартальной разбивкой.
Процесс финансового планирования – три этапа:
1. формирование, согласование и подготовка к утверждению финансового плана;
2. утверждение и выполнение финансового плана;
3. анализ результатов работы и контроль за выполнением финансовых планов.
1.1. а) руководство формирует основные направления политики КБ и доводит их структурным подразделениям, отвечающим за подготовку финансовых планов
б) сбор, оценка, консолидация информации, подготовка и согласование смет и планов работ на уровне структурных подразделений: определение плановых объёмов видов операций
и плановой доходности по ним, плановый лимиты затрат на содержание КБ, плановые нормы
и затраты капитала КБ, обосновывается внедрение новых программ проектов и продуктов,
формируется план движения капитала, определяется доходная часть бюджета (минимальная
и достаточная маржа), рассчитываются налоговые платежи и обязательные отчисления.
в) осуществляется подготовка финансовой модели и плана банковских операций, предварительный расчёт прогнозных показателей;
г) документарные (документальное оформление планов движения капиталов, операций…). Это сопровождается составлением пояснительных записок;
д) обсуждение финансовой модели и бюджета с высшим руководством, выработка общественного мнения, обобщение и анализ результатов;
е) подготовка финансового плана к утверждению
2.1. производится:
а) рассмотрение и утверждение финансового плана руководства;
б) доведение утверждённых финансовых показателей всем подразделениям;
в) выполнение финансового плана (отчёт о выполнении финансового плана в целом и по
подразделениям)
-
3.1. по результатам анализа фактического выполнения плана руководство КБ принимает
решение о корректировке некоторых показателей или об ёё отсутствии, принимает решение
об изменении тактики в следующем планируемом периоде.
Расхождение фактических показателей с показателями финансового плана анализируется,
выявляются действующие факторы и принимаются управленческие решения.
Принятие управленческих решений на основе анализа отклонений называется управлением при отклонениях.
Для своевременного определения отклонений и соответствующего реагирования проводится контроль за выполнением финансовых планов и бюджетов или процесс сопоставления
фактических результатов с плановыми, анализ отклонений и внесение поправок.
Задачи бюджетного контроля:
Своевременное информирование менеджеров КБ по существенным отклонениям, которые требуют дополнительного анализа. Это даёт возможность осуществлять управление при
отклонениях. В процессе этого управления менеджер концентрирует внимание на существенное отклонение и не обращает внимание на выполняемые показатели.
Отклонения могут быть:
- благоприятные
- неблагоприятные.
1.1. доход превышает запланированный, затраты меньше бюджетных
2.1. наоборот.
В зависимости от причин отклонения:
- возникающие вследствие планирования
- появившиеся как результат деятельности
1.1. связаны с ошибками в процессе составления прогнозов
2.1. результат определённый действий.
Если выявлены значительные отклонения, в зависимости от их причин производятся корректировки или пересмотр финансовых планов, если результаты контроля свидетельствуют о
том, что их дальнейшее выполнение в таком виде нецелесообразно или проведение конкретных мероприятий для выполнения запланированных показателей.
8. Рекомендована література
8.1. Основна література
1. Про банки і банківську діяльність. - Закон України від 7.12.2000 р.
2. Про господарські товариства. - Закон України від 19.09.1991 р.
3. Про порядок регулювання та аналіз діяльності комерційних банків. - Положення НБУ затверджене постановою Правління НБУ від 14.04.1998 р. №141.
4. Банківські операції: Підручник. За ред. д - ра екон. наук, проф. А.М.Мороза. - К.: КНЕУ,
2000.
5. Збірник виробничих ситуацій з навчальної дисципліни "Банківські операції" / Керівник авт.кол. А.М. Мороз - К.: КНЕУ, 1998.
6. Кириченко О., Гіленко І., Ятченко А. Банківський менеджмент / Навчальний посібник для
вищих навчальних закладів. - К.: Основи, 1999.
7. Кох Т. Управление банком: Пер. с англ. В 5-ти книгах, 6-ти частях. Уфа:
Спектр, 1993.
8. Примостка Л.О. Фінансовий менеджмент банку - К.: КНЕУ, 1999.
9. Роуз П.С. Банковский менеджмент - М.: Дело ЛТД, 1995.
10. Синки Дж. Управление финансами в коммерческих банках. - М.: Саіаііаху, 1994.
8.2. Додаткова література
1. Банківський менеджмент. Розроблено УФБШ у співдружності з Групою Європейських
ощадних банків. Модуль 1, 2, 3, 4. - К.: УФБШ, 1997.
2. Банковский менеджмент / Под рсд. д.з.н., проф. Кириченко А.А. - К.: 1998.
3. Банковский портфель -2 / отв.ред. Коробов Ю.И., Рубин Ю.Б., Солдаткин В.Й. - М.:
Соминтзк, 1994.
4. Банковское дело: стратегическое руководство. - М.: АО Консалтбанкир, 1998.
5. Бизнес - план банка / Практическое пособие к составлению - К.: Ассоциация украинских
банков, 1995.
6. Бланк И.А. Основы финансового менеджмента. В 2-х томах. - К.: Ника - Центр, 1999.
7. Бор М.З. Стратегическое управление банковской деятельностью. - М.: 1995.
8. Бор М.З., Пятенко В.В. Менеджмент банков: организация, стратегия, планирование. М.:ИКЦДИС, 1997.
9. Вальравен К.Д. Управление рисками в коммерческом банке - Вашингтон:ИЗР Мирового
Банка, 1997.
10. Голубович А.Д., Ситник А.В. Управление банком: организационные структуры, персонал
и внутренние коммуникации. - МЕНАТЕП - ИНФОРМ, 1995.
11.ЗабродскийВ., Пятенко С., Кизим, Н. Моделирование стратегического управленим в
коммерческом банке // Бизнес - Информ. -1998. - № - 4, с.65 - 67.
12. Мату к Ж. Финансовые системи Франции й других стран: книга первая, т.1-2. -М.: Финстатинформ, 1994.
13. Ознус Е. Банковское дело й финансовое управление рисками. - Вашингтон:ИЗР Мирового Банка, 1992.
14. Основы банковского менеджмента. Под общ.ред.Лаврушина О.Й. - М.: ИНФРА-М, 1995.
15. Примостка Л.О. Банківський менеджмент, хеджування фінансових ризиків - К.:
КНЕУ, 1998.
16. Рид 3., Коттер Р., Гилл 3., Смит Р. Коммерческие банки. - М.: Прогресе, 1983.
17. Усоскин В.М. Современный коммерческий банк: управление и операции. - М.: Все для
Вас, 1993.
18. Учебная программа по банковскому и финансовому менеджменту / Под ред. Ворд М.З.,
т.1. - Вашингтон: ЮР Мирового банка, 1993. - 233 с.