1. Предмет, метод и задачи курса «Финансы и кредит». Изучение финансов позволяет знать куда и на что используются изымаемые у граждан и предприятий налоги, каковы причины и последствия бюдж.дефицита, зачем нужны фондовые биржи, являются ли предлагаемые правительством экон. программы эффект., следует ли дальше дотировать убыточные предприятия или не препятствовать их банкротству, как и зачем нужно реформировать налоговую и бюдж. систему и прочие вопросы. Наука о финансах изучает экон. отношения, возникающие в процессе образования, использования, распр.ден. фондов в усл.рын.экономики. Цель курса: на основе практ-ких и теор. способов познания, а также обобщ.закон-ных и норм-ных док-тов, овладеть мех-ми орг.-ции, прогн-ния, стимул.и упр. процессами фин-ания и кред-ния. Задачи курса: 1) изучить содержание основных фин.-экон. и денежно-кред.категорий; 2) изучить формирование и использование общегос.доходов и расходов в процессе составления и исполнения бюджетов всех уровней; 3) научится анализировать фин. и денежно-кредитные явления, процессы, противоречия и находить пути их разрешения в современных условиях. Объектом курса выступают гос.и муниципальные органы власти, хо. субъекты, население, как носители институциональных принципов, организационно-экономических механизмов функц.соответствующих финансов и процессов их преобразования в рыночных условиях. Предметом дисциплины явл. сов-сть экон., орг.-правовых и социальнополит. отношений между гос.(муниц.) и др. сферами общ. жизни по поводу формир., использ. центр. и децентр. ден. фондов и личных доходов граждан. При изучении курса используются 2 группы методов. Общенаучные м-ды, важнейший из кот. – исторический и диалектический материализм, предполагающий, что все, находится во взаимосвязи, во взаимоотн., единстве и борьбе противоположностей Частные м-ды – м-ды, использ. при рассмотрении экон.явл. и процессов. Наиболее распространенными из них являются: - наблюдение –непоср. восприятие изучаемых процессов и явлений; - сравнение – сопост. изучаемых и явлений, выявл.общих черт и различий; - эксперимент - моделирование желаемых ситуаций; - опрос – выявл. мнения разл. репрезент. групп, чаще спец-стов различного профиля по одному или неск.м вопросам, что позволяет выявить общую тенденцию изучаемых процессов; - анкетирование - выяснение мнения целевой аудитории посредством постановки заранее определенных вопросов; - прочие методы - анализ, синтез, дедукция, индукция и т. д.. Для получения максимально полной картины процессов или явлений применяется комплексное использование данных методов. Курс тесно связан с прочими дисципл. такими как: налогообл., деньги и кредит, фин.предпр., бюджет, бюдж. учет, страх. дело, банк. дело и др. 2. Экономическая сущность финансов, их функции. Сущ-ть фин. как эконом. категории заключ. в том, что фин. всегда имеют денежн.форму выражения Фин. отраж-т процесс движения денег в наличн. и безнал-ой формах, кроме того движения всех инвестиц. цен-тей , заменяем-ые в опред-ый момент времени на ден. ср-ва. Ден. ср-ва всеобщий эквив-т по кот оценив-ся фин затраты произод-й. Под ден.фон-ми поним-ся обособ.част денег, имеющ. целевое назн.и относ. самост-ь функцион-ия. Фин.- эконом. отношения, связ-ые с формир-ем, распред-ем, и исп-ем централизов. и децентрализ. фондов ден-х ср-ств в целях выполнен. функций и задач гос-ва и обеспеч-ия условий расшир-го воспр-ва. ЦФ-экон. отнош.,связ-ые с формиров. и исп-ем фондов ден. ср-ств гос-ва, аккумулир-ых в гос-ой бюдж-ой сист-ме и правительтв. фондов. ДцФ-Ден. отнош., опосредующие кругооборот ден. фондов п\п-я Деньги- это всеобщ. эквивал-т с помощью кот-го измер-тся затраты труда ассоциируемых товаропроизвод-ей Финансы-это экономич.инстр-нт распред-ия и перераспр-ия ВВП и НД орудия контроля за образован. и исполь-ем фондов ден-х ср-ств Сущность финансов находится во взаимосвязи с их основными функциями: 1) распределительная функция закл.в создании осн. или первичных доходов путем распределения нац.о дохода среди участников мат.производства, а также в создании вторичных или производных доходов путем распр. нац. дохода между производственной и непр. сферами, отраслями мат.о производства, регионами, формами собственности и соц.группами. Перер. стадия отл. от распр. тем, что на этой стадии перера. ранее созд.д-ды; 2) перераспределительная функция – перераспр.созданного продукта, т. е. вторичное распределение между членами общества. Весь процесс перераспр. ВВП обслуживается гос.финансами на основе формирования и использ. ЦФв ден. средств. К ЦФ относят бюджеты всех уровней и внеб. фонды. 3) контрольная функция – осуществление соблюдения пропорций в распределительном процессе. Пропорции для разных отраслей различны, складываются при разных условиях, а также объективны. Объектом контроля выступает распределительный процесс.Гл. контр. пропорцией явл.пропорция между фондами накопл.и потребл..В связи с разв. рын.отношений, кроме бюдж.отношений, появ.внеб.Часть средств на пров. соц.-культ.мероприятий идет через внеб. фонды Сокращ. бюджет. влечет увел.нагрузка на пр-тия, кот. производят отчисления; 4) регулирующая функция (финансы могут как стимулировать производство, так и угнетать его). Форм. ден. фондов гос-ства означает аккумуляцию д-дов в бюджеты и внеб. фонды разл. уровней. В рез. действия этой функ.происх. форм. бюдж. фондов, обесп. цели функц. гос. (фин. бюдж.расх-в) Многие фин-сты счит.что к осн. функц. фин-сов относ.распр.и контр., а ост.– произв. от распред.функции. 3. Понятие финансирования и самофинансирования Финансирование-обеспечение необх. фин. ресурсами всего хозяйства страны, регионов, предприятий, предпринимателей, граждан, а также различных экон. программ и видов экон. деятельности. Финанс.осущ. из собственных, внутренних источников и из внешних источников. В зависимости от источника фин., под которым следует понимать источник получения денежных средств, финансирование делится: - на государственное (за счет средств гос. бюджета); - муниципальное (за счет средств муниципального бюджета); - самофинансирование (за счет собственных средств хоз.субъекта) - благотворительное (за счет взносов частных собственников). В соотв.с БК РБ можно выд. осн. направл.получ. и использ.бюдж.средств: - получение бюджетных средств в счет оплаты товаров, работ и услуг, выполняемых физ.и юр. лицами по гос. или муниципальным контрактам ; - получение финансовой помощи из бюджета на безвозмездной и безвозвратной основе в форме субвенций и субсидий; - получ. бюдж.средств на возм. и возвр.основе в форме бюдж. кредитов . Самофинансирование - экономический термин, характеризующий возможность и необходимость самостоятельно принимать решение относительно источников обеспечения денежными средствами для простого и расширенного воспроизводства предприятия. Часто под самофинансированием понимается фин. деят-сти предприятия с использ.только собственных средств предприятия (амортизации и прибыли)[ Основным источником самофин.орг. является чистая прибыль, оставшаяся после уплаты налога на прибыль с валовой прибыли орг., и направляемая в соответствии с действующим законодательством, учредительными документами юр. лица, учетной политикой орг.на различные цели. 4. Финансовая система РБ, ее сферы и звенья Финансовая система (ФС) — совок. звеньев, взаимод.между собой и объединенных одной целью и определенной фин.политикой государства. Через ФС гос. воздействует на форм. денежных фондов, исп. налоги, расходы гос. бюджета, гос.кредит. ФС РБ— это совок. взаим.между собой звеньев фин.отношений, посредством которых гос. планомерно образует, распределяет и использует соотв.фонды денежных средств и выполняет, таким образом, общие задачи, опред.фин. политикой. ФС РБ включает в себя следующие сферы: 1. Общегос. (централизованные) финансы. Центр. финансы — экон. отн., связ. с форм. и использ. ден. ср.гос-ства. Гос.бюджет (республ.и местные бюджеты), внебюдж.и целевые бюдж. фонды, гос. кредит 2. Финансы предприятий, учреждений, организаций (децентр.финансы). Состав ФС РБ характеризуется такими звеньями, которые выражают государственное устройство и экон. аспекты хоз. деятельности. Сфера финансы хозяйствующих субъектов включает три звена: − финансы предприятий материального производства; − финансы учреждений и организаций непроизводственной сферы; – финансы домашних хозяйств. В отдельную сферу можно отнести органы управления финансами страны: Министерство финансов Министерство по налогам и сборам Другие финансовые организации. 5. Финансы предприятий материального и немат. производства. Все общественное производство в зависимости от характера затрачиваемого труда делится на две сферы: 1) материальное производство (производство продуктов, работ). 2) нематериальное производство (оказание услуг). Основы организационной структуры мат. производства образуют предприятия, объединения, ассоциации. В непроизводственной сфере функционируют учреждения и организации. В мат.производстве возникают следующие группы финансовых отношений: 1) отношения, связанные с формированием первичных доходов, образ/и использ.фондов внутрихоз. назначения (УФ, фонд развития производства и т.д.). Одни из них использ. на удовл. производственных потребностей, дру/потребиn.. 2) отношения, возник.между предп-ми, если эти отношения носят распредел. характер. Движение фин.ресурсов на основе этих ден. отношений осущ. в нефонд. форме: получ. или уплата штрафов, внес. взносов, инвестиции в ЦБ. 3) отношения, склад.у предприятий со страх. организациями в связи с формированием и использованием страх.фондов различного рода и характера. 4) отношения, возникающие у предприятий с банками. С одн. Стор., предост. кредита, с др. стороны, уплата % в по кредиту и погаш.осн. суммы кредита. 5) отношения, возник.с гос. по поводу обр.и использ. Бюдж.х и внеб. фондов. 6) отношения, склад.с вышестоящими орг-ями (перераспределительные). Перечисленные все виды отношений составляют содержание финансов предприятий. Финансы предприятий - это денежные отношения, связанные с формированием и использ.денежных доходов и накоплений у субъектов хозяйствования и использованием их на выполнение обязательств перед финансово-банковской системой, фин. затрат по расширенному воспроизводству, соц.обслуживанию и мат.у стимулированию работающих. Специфические черты финансов сферы материального производства: 1) возникают разнообразные формы финансовых отношений, которые зависят от форм собственности, отраслевых особенностей и т.д. 2) постоянный процесс формирования, восполнения и увел. Произв.фондов, для чего необходимы ден. фонды специального назначения. 3) формируемые в мат. производстве фин.ресурсы, использ.для образ.я ден. фондов и в других подразде. народного хозяйства в процессе распределения. 4) высокая акт-сть ф-сов предпр. и широкие возм. возд. на все ст-ны хоз-ния. Выделяют следующие группы фин. отношений в немат. производстве: 1) отношения с бюджетом 2) отношения с внебюджетными фондами 3) отношения с потребителями услуг и спонсорами 4) отношения перераспределительные внутри организаций и учреждений. Особенности финансов учреждений и организаций. 1. Финансы опосредуют процесс предоставления услуг, при этом одни услуги оказываются на платной основе, другие на бесплатной. Это в свою очередь оказывает влияние на источники формир.денежных фондов и их использования. 2. Образ.и использ.денежных фондов целевого назначения. Для приобр. фондов произв. назначения. 3. Особый характер движения денежных средств. 4. использ. труда раб-в высокой квалификации. В связи с этим использ. спец. фин. механизма, направл. на стимули. умственного труда и повыш. его рез-сти. Различие в орган.-прав. формах оказ. влияние на орг. финансов: на источн. и порядки использ. УФ системе распр.прибыли, взаимоотн. с бюджетом и т.д. На организацию финансов оказывают влияние сферы и характер деят-сти субъекта, т.е. те отраслевые особенности, которые характерны для предприятий. Факторы, оказывающие влияние на организацию финансов: 1) различие в технологии и характере труда разных отраслей. Это проявляется в составе и структуре производственных фонов, уровне МТО и, видах и структуре об. ср., ур. и квалиф.работников. 2) разная длительность производстве. цикла и разл. х-р нарастания затрат. 3) зависимость производства от природных и климатических факторов. 4) завис. экон. условий хоз-ния от возм. получения доходов рентного х-ра. 5) различие в экон. условиях хоз-ния производственных и инфраструктурных отраслей, что сказывается на источниках формирования финансовых ресурсов, формах их использования взаимоотн.с бюджетом и внебюджетными фондами. 6. Финансовая политика государства, ее цели и задачи Государство разрабатывает финансовую политику как средство успешной реализации своих целей и задач в фин. сфере. Эффективность воздействия финансов на социально-эко.развитие общества во многом зависит от выбранных направлений фин.политики и процесса ее реализации. Содержание фин. политики охватывает широкий комплекс мероприятий: 1. разр. общей конц. фин.политики, опред. ее осн. напр.целей, гл.задач; 2. создание адекватного финансового механизма; 3. управление фин. деят. государства и дру. субъектов экономики. Задачи финансовой политики направлены: 1. на обесп.условий для форм. максимально возможных фин.ресурсов; 2. установление раци. с точки зрения гос.а распр. и использ. фин. р-сов; 3. организацию рег. и стим.экон.и соц. процессов фин.методами; 4. выр. фин. мех. и его разв. в соотв. с изме.целями и зад-ми стратегии; 5. создание эфф.и максимально деловой системы управления финансами. Главная цель гос.фин.политики – наиболее полная мобилизация фин. ресурсов и пов. эффект. их использ. для социально-экон. развития общества. Важной составной частью фин. политики явл. устан.фин.механизма. В качестве важнейших направлений гос. финансовой политики выступают: бюджетная, налоговая, инвестиционная, социальная, таможенная политика. Бюджетную политику(БП) гос.в первую очередь необходимо рассматривать как совокупность мероприятий по осущ.взаимодействия бюджетов разных уровней. Гл. задачей в БП было и остается укрепление гос. финансов, снижение бюджетного дефицита, создание благоприятных фин. условий для развития отраслей народного хозяйства. Налоговая политика представляет собой деят-сть органов гос. власти и местного самоуправления по принуд.изъятию части доходов, получ. экон. субъектами и населением, в целях форм.доходной части соотв.бюджетов. Инвестиц.политика предст. собой комплекс мероприятий по созданию условий для привлечения отеч. и ин. инвестиций, прежде всего в реальный сектор экономики. Гла.задача этой политики закл. в создании условий для того, чтобы инвесторам было выгодно вклад. фин. средства в экономику РБ. Социальная фин.политика связана прежде всего с решением задач финансового обеспечения прав граждан РБ, уст.в Конституции РБ. В н.вр. соц. фин. политика охватывает пенсионную политику, иммиграц.политику, политику фин.помощи отдельным социальным группам населения и др. Таможенная политика представляет собой симбиоз налоговой и ценовой политик, ограничивая или расширяя доступ на внутренний рынок товаров и услуг и поощряя либо сдерживая экспорт товаров и услуг из страны. Финансовая политика предприятия представляет собой целен. деятельность фин. менеджеров по достижению целей ведения бизнеса. 7. Общее понятие об управлении финансами Управление финансами - это процесс целенаправленного воздействия с помощью специальных приемов и методов на финансовые отношения и соответствующие им виды фин.ресурсов для реализации функций субъектов власти и субъектов хозяйствования, а также цели и задачи их деятельности. Объектами являются разнообразные виды фин. отношений. Субъектами выступают различные органы управления финансами (органы стратегического (министерства) и оперативного управления(департаменты исполнительной власти)). Процесс управления финансами раскрывается следующими функциональными элементами: 1. Финансовое планирование и прогнозирование (ФПиП). 2. Оперативное управление (ОУ). 3. Финансовый контроль (ФК). ФПиП используются для научного обоснования текущего и перспективного развития экономки. Различных изменений. Обеспечивают необходимый предварительный контроль за образованием и использованием финансовых ресурсов. В ходе прогноз. исследуется возможное состояние финансов в прогнозируемом периоде, обосн. показатели соотв. фин. планов, определяется реально возможный объем, источники формирования и использования. Фин.план.осуществляется на основе показателей финансовых прогнозов для научного обоснования движения финансовых ресурсов и изменения соотв. фин. отношений на определенный период. ОУ это процесс разработки комплекса мер, напр. на дост.макс. результата при минимуме затрат на основе анализа текущей фин.ситуации и соотв.перера. фин. ресурсов. Необх. ОУ обусловлена тек. изменениями условий осущ.финансово-хоз.деятельности и с учетом тенденций развития. ФК это особая сфера деятельности органов гос. власти, местного самоуправления, фин. служб организаций по сбору и анализу информации о действительном финансовом состоянии управл. объекта и эффект.принятых упр. решений. ФК осуществляется как в ходе планирования, так и прогн.я, и благодаря ему могут быть оценены фин. последствия предполаг. реформ, проводимых программ, разраб. законов и так далее. 8. Министерство финансов РБ, его основные задачи и функции. Другие органы управления финансовыми отношениями Основной орган в системе опер. упр. финансами – это Министерство финансов. Оно осущ. свою деят-сть в соотв.с Положением «О Минфине РБ», кот.утверждено Постановлением СовМина от 30.10.301 № 1585. Его основные задачи: 1. проведение гос. политики в области финансов, управление ими и осуществление контроля и координации действий в финансовой сфере; 2. использование финансов в целях увеличения эффект.производства, роста нац.дохода, создания и развития прогрес.рыночных форм и структур; 3. разработка предложений по совершенствованию форм финансовых взаимоотношений юр. и физ.лиц с гос.по обесп. роста финансовых ресурсов; 4. проведение бюджетной и налоговой политики; 5. разработка методологии, отчётности и осущ. контроля за состоянием ведомственного контроля в министерствах и др.органах гос.власти; 6. участие в орг. инвест. сотрудн. респ.и регул.внешней гос. задолженности 7. контроль за соблюдением фин.интересов гос. в процессе интеграции республики в мир.хозяйство. Основные функции Минфина: 1. методологическое руководство бюджетно-фин. сферой республики; 2. изучение экономики и финансов отраслей народного хозяйства; 3. разр. предлож.по соверш.финансово-кред. механ.и увел. д-дов бюджета; 4. организация работы по составлению проекта республ.бюджета: опред. порядка, сроков сост. и представления Минфину минист.и ведомствами, исполкомами, предприятиями прогнозных данных о д-дах и р-дах бюджета, кот. необх. для разработки проекта респ. бюджета и расчёта нормативов отчислений от общереспубл. налогов и др.платежей в местные бюджеты; 5. составление проекта бюджета и представление его в Совет Министров для рассмотрения и обсуждения; 6. составление долгосрочного и краткосрочного прогнозирования обеспечения республиканского бюджета финансовыми ресурсами (составление прогноза социально-экономического развития республики); 7. проведение работы по совершенствованию налогового законодательства и подготовка проектов соответствующих нормативных актов; 8. анализ влияния действующей налоговой системы на обеспечение доходной части бюджета и на фин.состояние субъектов хозяйствования; 9. определение порядка фин. расходов, предусмотренных бюджетом, обеспечение исполнения республиканского бюджета, осуществление систематического контроля за исполнением бюджета, методического руководства и контроля за соблюдением финансовой дисциплины. Министерство финансов осуществляет контроль за финансово-хозяйственной деятельностью всех своих управлений и департаментов. Помимо Минфина и его террит. органов, опер. упр.финансами в сфере налогообл.осущ. Министерство по налогам и сборам. Оно осущ. свою деят- сть через аппарат минист., инсп. по обл. и г. Минску, по гор.и районам. Основные задачи МНС: 1. контроль за соблюд. зак-ства о налогах и предпринимательстве: обесп. правильного исч., полного и своевр. внесения налогов в бюджет и их учёт; 2. руководство деят.инсп. по областям и г. Минску, городам и районам; 3. разработка предложений по соверш.налогового законодательства; 4. осуществление валютного контроля в пределах своей компетенции; 5. предупреждение, пресечение нарушений налогового законодательства; 6. подготовка налог. соглаш.с другими гос. и изучение опыта их работы; 7. издание метод.указаний и разъяснений о порядке исчисления, учёта, взимания налогов и других платежей в бюджет. МНС возглавляет министр, который назначается президентом. В структуре данного министерства выделяют следующие направления: 1. методология налогообложения юридических лиц; 2. методология взимания налогов с физических лиц и прочих доходов; 3.методология налогообложения прибыли и доходов от ВЭД; 4. налоговый учёт; 5. финансовые санкции и инспекторская работа; 6. методология информационного обеспечения; 7. контрольное управление; 8. юридическое управление; 9. управление финансирования государственной налоговой службы. Нац.банк – центр.банк и гос.орган РБ – действует искл. в интересах РБ. Основными целями деятельности НБявляются: 1. защита и обеспечение устойчивости белорусского рубля, в том числе его покупательной способности и курса по отношению к иностранным валютам; 2. развитие и укрепление банковской системы РБ; 3. обеспечение эффективного, надежного и безопасного функционирования платежной системы. Национальный банк выполняет следующие функции: 1. Нац. банк совместно с Правит.РБ ежегодно до 1 октября тек. года предст.Президенту РБ осно. напр.денежно-кред.политики РБ на очер. год. 2. осуществляет эмиссию денег; 3. регулирует денежное обращение; 4. регулирует кредитные отношения; 5. организует функционирование платежной системы РБ 6. осуществляет валютное регулирование; 7. выполняет функции центрального депозитария гос. ценных бумаг и ценных бумаг Нац. банка, если иное не определено Пр.РБ. 8. выполн.функции фин. агента Прав. РБ и местных исполн. и распор.органов по вопросам испо. республ.и местных бюджетов и конс. их по этим вопросам; 9. регулирует деят.банков и небанк. кредитно-финансовых организаций по ее безопасному и ликвидному осущ. и проводит надзор за ней; 10. организует составление платежного баланса РБ, включая международную инвест. позицию РБ, и принимает участие в его разработке; 11. создает золотовалютные резервы по согласованию с Пре.РБ и управляет ими в пределах своей компетенции; К органам отраслевого управления относятся министерства, ведомства, концерны, предприятия, организации и учреждения. Они осуществляют управление финансовой работой на соответствующем первичном уровне. Таким образом, органы фин. управления в каждой сфере и звене финансовой системы выполняют ряд взаим. функций, которые состоят в: 1. получении фин. информации, необходимой для принятия решений; 2. планировании финансово деятельности; 3. оперативном управлении финансовыми ресурсами; 4. осуществлении финансового регулирования; 5. осуществлении финансового контроля. 9. Финансовые ресурсы и источники их формирования Финансовые ресурсы – фонды ден. средств, находящихся в распоряжении государства, хоз.субъектов и населения, образуемые в процессе распр.и перер. части стоимости ВВП, главным образом чистого дохода в ден. форме, и предназначенные для обесп. расширенного воспр. и общег.потребностей Источники формирования финансовых ресурсов - это совокупность источников формирования дополнительной потребности предприятия в капитале на предстоящий период, обеспечивающий развитие предприятия. Эти источники подразделяются на собственные и заемные. К собственным источникам финансовых ресурсов можно отнести: уставной капитал, прибыль от реализации продукции, амортизационные отчисления, целевое финансирование, дивиденды по акциям, принадлежащим акционерному обществу. К заемным источникам финансовых ресурсов можно отнести: кредиты банков или иных финансовых институтов, бюджетные средства, коммерческие кредиты, эмиссию облигаций предприятия, кредиторскую задолженность. 10. Финансовый механизм и его основные элементы Финансовый механизм – это совокупность форм и методов организации финансовых отношений в конкретный период времени. При его помощи происходит осуществление всей деятельности государства в области финансов. Основными принципами функционирования финансового механизма являются: - комплексность – использование финансовых рычагов и методов в общей системе управления финансами взаимозаменяющих друг друга; функциональность – обеспечение воздействия механизма на воспроизводственный процесс в соответствии с поставленными целями; - адаптивность – способность механизма учитывать изменения экономической среды. Звенья финансового механизма 1.Финансовое законодательство предусматривает то что, государство устанавливает способы организации фин.отношений, закрепляет их законом. Кроме того, некоторые органы фи. управления (например, Минфин) разрабатывают подзаконные акты в виде инструкций и положений. Введение юр.норм позволяет установить единые правила организации финансовых связей, позволяет защитить эконо.интересы общества, коллектива предприятий, отдельных граждан. Фин. закон.обеспечивает строгую фин. дисциплину, позволяет проводить единую политику в области финансов. Неудовлетворительное состояние финансового закон.сдерживает финансовую инициативу, тормозит общественное развитие. Кроме того, разногласия в правовом регулировании обеспечивается дополнительными издержками в экономике и негативными социальными последствиями. 2.Планирование и прогнозирование – это оценка состояния финансов, выявление возможного увеличения финансовых ресурсов и наиболее эффективного их использования. 3.Организация и управление финансами – деятельность работников финансового аппарата по управлению процессами формир. и использ.центр.и децент.фондов, денежных средств, а также контроль за этими процессами. 4.Финансовые рычаги и стимулы – это формы и методы выражения фин. отношений, формирование и использ. ден. фондов. К ним относят доходы и расходы, прибыль, цен. бумаги, дивиденды, отчисления в различные фонды и др. К методам относят инвестирование, бюджет.страх., лизинг и др. 5.Финансовые показатели и нормативы- результаты деятельности, а также нормы отчислений в различные фонды. 11. Экономическая сущность государственного бюджета. Бюджетный дефицит. В экон.литературе гос. бюджет рассматривается, во-первых, как финансовый план формирования и использования ден. средств для обеспечения функций и задач гос. и органов местного самоупр., соста. в виде доходов и расходов. Во-вторых, как совокупность денежных отношений, имеющих объект. характер, которые устан. у органов гос. власти и органов местного самоуправления с юр.и физ. лицами по поводу перер. нац. дохода (частично и нац. богатства) в связи с необх. удовлетворения экон. и соц. интересов общества и его граждан. Указанные ден.отн.назыв. бюджетными. Они явл.частью фин.отношений. Государство является обязательным участником бюджетных отношений, охватывающих все сферы экономики и общественной деятельности, уровни хозяйствования и регионального управления. Основными функциями, определяющими сущность бюджета являются: 1 Перераспределительная, при осуществлении которой перераспределяется валовой внутренний продукт и национальный доход. 2 Регулирующая, при действии ее, с помощью бюджета осуществляется государственное регулирование и стимулирование развития экономики. 3 Социальная, при осуществлении которой, с помощью бюджета обеспечивается социальная политика государства. 4 Контрольная, которая означает, что при функционировании бюджетной системы во всех ее звеньях осуществляется контроль за образованием, распределением и использованием централизованного фонда денежных средств. Роль бюджета выражается в том, что он является важнейшим рычагом воздействия на ход общественного воспроизводства и стимулирования экономического роста путем изменения уровня гос. доходов и расходов. Правительства могут осознанно изменять объем совокупного спроса (величину потребительских и инвестиционных расходов) и тем самым влиять на колебания экономической конъюнктуры 12.Доходы государственного бюджета РБ Доходы бюджета предст собой эк. отношения, возникшие в процессе формирования ценрализ. фонда денежных средств гос-ва. Существенными признаками дох бюджета явл безвозмездность и безвозвратность. Осн источниками их образования выступают нац дох. Формой реали.з этих отношений явл. различные виды платежей – налоговые и неналоговые Доходы бюджетов классифицируются по следующим группам: 1.1. налоговые доходы; 1.2. взносы на государственное социальное страхование; 1.3. неналоговые доходы; 1.4. безвозмездные поступления. 2. Налоговые доходы включают в себя: 2.1. республиканские налоги, сборы (пошлины), местные налоги и сборы и другие налоговые доходы, установленные Пр.РБ и (или) законами; 2.2. пени, начисленные за несвоевр.уплату налогов, сборов (пошлин); 2.3. проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налоговым кредитом. 3. Пени и проценты за пользование отсрочкой и (или) рассрочкой уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налоговым кредитом учитываются в доходах бюджетов по подразделам классификации доходов бюджетов, предусмотренным для налогов, сборов (пошлин), за несвоевременную уплату которых начисляются пени или по которым предоставляются отсрочка и (или) рассрочка уплаты налогов, сборов, таможенных платежей и пени, налоговый кредит. 4. К неналоговым доходам относятся: 4.1. доходы от использования имущества, находящегося в го. собственности; 4.2. штрафы; 4.3. другие неналоговые доходы. 5. К безвозмездным поступлениям относятся необязательные текущие и капитальные платежи, которые включают в себя поступления от: 5.1. иностранных государств; 5.2. международных организаций; 5.3. другого бюджета в форме межбюджетных трансфертов. 6. Безвозмездные поступления в форме межбюдж. трансфертов подлежат учету в доходах того бюджета, которому эти средства предоставляются. Доходы гос. юджета РБ в 2017 г. заплан.в размере Br18,2млрд. (профицит,т.красходы прогнозируются в сумме чуть более 16,7 млрд, доходы) 13. Расходы государственного бюджета РБ Расходы бюджета - денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства Формирование расходов бюджетов осущ.в соотв. с расх. обязательствами, обусловл.установленным закон.разгранич. Полном.гос. рганов. Расходы республиканского бюджета и местных бюджетов определяются с учетом программ социально-эконом. развития РБ и соотв. аАТЕ, нормативов бюдж. обеспеч. и осущ. по направлениям в размерах, уст. законом о республ. бюджете на очередной фин.год и решениями местных Советов депутатов о бюджете на очередной фин. год. Здесь в соответствии с принятыми ранее обствами предусм. в полном объеме ассигнования на обслуживание долг.об-ств. .В составе республ. бюджета и местных бюджетов создаются соответственно резервные фонды Пр. РБ, Прав.РБ и местных исполн. и распоряд. органов. Текущие расходы бюджетов Текущие расходы бюджетов являются частью расходов бюджетов, обесп.текущее функци. бюджетных орг-ций, оказание поддержки на текущие цели орг-ям и ИП, обсл. долговых обязательств, предоставление межбюджеютрансфертов, др. расх.бюджетов, не увелич. стоимости ОС, НА,МЗ Капитальные расходы бюджетов 1. Капитальные расходы бюджетов являются частью расходов бюджетов, обесп. инновационную и инвест. деятельность, включающей в себя расходы, предн. для инвестиций в действующие или вновь создаваемые организации, расходы на проведение модернизации, реконструкции и другие расходы, связанные с увеличением стоимости основных средств, немат. активов и мат.апасов, а также расходы, при осуществлении которых создается или увел. имущество, находящееся в республ.и коммунальной собственности. 2. Кап.расходы бюджетов также вкл. в себя расходы на создание гос. запасов и резервов, приобретение ЗУ и имущ.х прав на объекты интелл.собственности. Формы расходов бюджетов: расходы на функционирование бюджетных организаций; бюджетные трансферты населению; субсидии организациям, физ. лицам, в том числе ИП; бюджетные трансферты за границу; межбюджетные трансферты; расходы на увеличение стоимости основных средств, НА МЗ; бюджетные ссуды, бюджетные займы; бюджетные кредиты; расходы на обслуживание долговых обязательств; другие формы расходов в соответствии с бюджетным законодательством Доходы гос. юджета РБ в 2017 г. заплан. в размере Br18,2млрд. (профицит,т.красходы прогнозируются в сумме чуть более 16,7 млрд, доходы) 14. Бюджетная система РБ и принципы ее построения Бюджетное устр.– это орг. бюджетной системы и принципы ее построения. В соотв. со ст. 2 БК РБ, бюджетная система (БС) – регулируемая закон. совокупность республиканского бюджета и местных бюджетов РБ, основанная на экономических отношениях и государственном устройстве РБ. БС РБ, являясь частью фин. системы РБ, состоит из 2 ур.: 1 ур. – республиканский бюджет; 2-й ур. – местные бюджеты. Центр. звеном БС РБ является республ. бюджет. Он концентр. более половины бюдж. ресурсов государства. Через республ. бюджет перер. фин.ресурсы между областями и г. Минском для выр. уровней их экон. и соц. развития. Экон. сущность местных бюджетов проявляется в финансовом обесп. деят-сти местных Советов. Функции местных органов власти, в основном обесп. развитие местного хоз-ства, благоустр. территорий и удовл. бытовых и соц. потребн. своих жителей. Для выполнения этих функций местные органы власти должны располагать соотв.финансовой базой, кот. и явл. местные бюджеты. С понятием бюджетной системы тесно связано весьма специф., но важное понятие "консолидированный бюджет", кот.опред. как свод бюджетов всех уровней на соответствующей территории, используемый только для расчетов и анализа. Консол. бюджет использ. только для расчетов и анализа. Его необходимость обусловлена тем, что все бюджеты самостоятельны, обособлены, а для прогнозирования развития однотипных бюджетов важно знать, каким бюджетам оказать большую фин. помощь через дотации, субвенции и субсидии. В ст. 7 БК предусмотрены четыре виды консолидированных бюджетов: - консолидированный бюджет района – бюджеты сельсоветов, поселков гор.типа, го-в районного подчинения, распол. на терр.района, и районный бюджет; - консолидированный бюджет области – бюджеты районов, городов областного подчинения, расположенных на территории области, и областной бюджет; - консолидированный бюджет РБ – республ. бюджет, бюджеты обл. и г. Минска; - консолидированный бюджет сектора государственного управления РБ – консолидированный бюджет РБ, бюджеты гос. внебюджетных фондов, средства от приносящей доходы деятельности (внеб. средства) бюджетных организации. В случае введения в установленном закон. порядке на территории РБ или в отдельных ее местностях чрезвычайного положения на этих терр.может вводиться чрезвычайный бюджет в соответствии с актами Пр. РБ и законами РБ. Важнейшие принципы бюджетной системы, на основе которых она функционирует, закреплены в ст. 8 Бюджетного кодекса РБ. К ним относятся следующие: единство бюджетной системы, полнота отражения доходов и расходов бюджетов, сбалансированность бюджетов, принцип гласности, принцип самостоятельности бюджетов, принцип эффективности использования бюджетных средств, принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов, принцип достоверности бюджетов, принцип адресности и целевого назначения бюджетных средств, принцип ответственности участников бюджетного процесса. Принцип единства БС означает единство законодательной базы, форм бюджетной док-ции, принципов бюджетного процесса, а также использ.единой бюджетной классификации, представлением необходимой стат.и бюджетной информации о республ.и местных бюджетах для сост. консолид. бюджетов. Принцип полноты проявляется в том, что все доходы и расходы республ.и местных бюджетов, опред/ налоговым и бюджетным закон. РБ, подлежат отражению в бюджетах всех уровней в обяз.порядке и в полном объеме. Принцип сбалансиров/ бюджетов означает, что объем предусм. бюджетом расходов должен соотв.суммарному объему доходов бюджета и поступл. из ист.фин. его дефицита. При составл., рассм., утвержд. и исп.бюджета гос. органы должны исходить из необх.миним.размера дефицита бюджета. Принцип гласности предполагает обязательное опубликование в средствах массовой информации всех сведений (за искл.сведений, отнесенных к государственным секретам) об утвержд. бюджетах, а также обяз. открытость процедур рассмотрения и принятия решений по проектам бюджетов. Принцип самостоятельности бюджетов заключается в том, что у соотв. субъектов имеются необходимые бюджетные права, предоставленные им законодательством. В частности, самостоятельность бюджетов обесп.наличием собственных источников доходов и правом соответствующих гос.органов самостоятельно рассматривать, утверждать и исполнять бюджет. Принцип эффективности использования бюджетных средств означает, что при составлении, рассмотрении, утверждении и исполнении бюджетов все участники бюджетного процесса должны исходить из необх. достижения заданных целей с использ.миним. объема бюджетных средств или достижения максимального результата с использованием опред.бюджетом объема средств. Принцип общего (совокупного) покрытия расходов бюджетов означает, что все расходы бюджета должны обеспечиваться не конкретными источниками доходов, а в общей массе всех денежных средств, поступающих в бюджеты. Принцип достоверности бюджетов означает, что бюджеты формируются на основе обоснованных прогнозных макроэкономических показателей социальноэкономического развития РБ, соответствующей АТЕ РБ. Принцип адресности и целевого назначения бюджетных средств означает, что бюджетные средства выделяются в распоряжение конкретных получателей бюджетных средств с направлением их на финансирование конкретных целей. Принцип ответственности участников бюджетного процесса заключается в том, что каждый участник бюджетного процесса несет ответственность за свои действия (бездействие) на каждой стадии бюджетного процесса. Соблюдение перечисленных организ. принципов бюджетной системы позволяет правильно орган. БП и обесп. исполнение всех функций бюджетов. 15. Бюджетный процесс Бюджетный процесс(БП)– регламентируемая зак-ством деятельность гос. органов, иных участников БП по составлению, рассмотрению, утверждению и исполнению бюджетов, контролю за их исполнением, а также составлению, рассмотрению и утверждению отчетов об их исполнении (ст. 2 БК). БП строится на определенных принципах: 1. Принцип ежегодности означает, что бюджет прин. сроком на один год – с 1.01.по 31.12. Др. стороной этого принципа явл.принятие бюджета до начала фин. года, что позв. более адресно подходить к распр.бюдж.средств. 2. Принцип специализации бюджетных показателей, кот. означает, что бюдж. всех уровней бюдж. системы РБ сост.в соотв.с единой бюдж.классиф. 3. Принцип разграничения комп-ции между орг-ми предст. и исполн.властей. По действ. закон. РБ сост. и исполн.бюджетов отн. к ф-м орг-в исполн. власти, а рассмотр. и утв. бюджета – к ф-м органов представ. власти. На практ.данные процессы осущ. в тесном сотрудн. обеих властей. 4. Принцип адресности и целевого характера бюджетных средств означает, что средства бюджета выделяются в распоряжение конкр. получателей бюджетных средств и являются целевыми, т. е. выдел. с обозначением необх.достижения за счет их использ.конкретных целей. 5. Принцип эффект.и экономн. использ.бюдж. средств означает, что при сост.и исполн. бюджета уполн. на то органы, прямые получат.бюдж.средств исходят из необх. достижения задан. рез-тов с использ.наим. объема средств или дост. наил. рез-та с использ. опред.бюджетом объема средств. Участниками БП в соотв.со ст. 78 БК явл.: Пр.РБ; Парламент РБ; Прав. РБ; местные Советы деп.в; местные исполн. и распор. органы; органы КГК РБ; Нац. банк РБ; иные гос. органы, на кот. в соотв. с закон. возлож. права и обяз-сти по регул. бюдж. отн-ний, орг. и осущ.БП; распоряд.и получ.бюдж. средств; банки, иные орг. и физ. лица, участв.в БП. БП вкл.четыре стадии бюдж. деят-сти:1) составление проекта бюджета;2) рассмотрение и утверждение бюджета;3) исполнение бюджета;4) составление, рассм. и утверждение отчета о бюджете. Все стадии БП строго реглам. процес.нормами бюджетного права, призв. обесп. четкое бюджетное планир. и соблюд. бюдж. дисц-ны. Стадии БПследуют в вышеуказ. последов., и данный порядок изм.не подлежит. На каждой стадии БП реша. вопросы, кот.не могут быть решены в др. время. Бюджет действует в течение года с 1.01. по 31.12, кот. наз.финансовый (бюдж.) год. Счетный период вкл. фин. (бюдж.) год и льготный период (1мес.) после его оконч., в теч. кот.и заверш. операции по обяз-твам, принятым в период исп.бюджета за прошедший фин. (бюджетный) год. Деят-сть гос. органов от начала сост.проекта бюджета до утверждения отчета об его исполн. во врем. выражении наз.бюдж. циклом (периодом). Контроль за исполн.респ. бюджета осущ.Пр. РБ, Прав.РБ и КГК РБ. Ключевая роль в сфере контроля за исп. бюдж.закон.принадл.Минфину РБ и местным фин. органам. 16. Экономическая сущность государственного кредита, его функции Государственный кредит (ГК) – это совок-сть экон.отношений между госвом в лице его органов власти и упр-ния с одной стороны, и физ.и юр.лиц – с другой, при кот.гос.выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта. В колич-ном отн-нии преобладает деят-сть гос. как заемщика средств. Объемы оп-ций в кач-ве кред-ра, т. е. когда гос. предост.ссуды юр.и физ.л-м, знач.о ниже. В тех случаях, когда гос. берет на себя отв-сть за погаш.займов или вып. дру. об-ств, взятых физ. и юр. лицами, оно явл. гарантом. Как экон. категория ГК наход. на стыке 2 видов ден.отношений – финансов и кредита – и несет черты как тех, так и др. В качестве звена фин.системы он обсл. форм. и использ.центр. ден. фондов гос., т. е. и внеб. фондов. Как один из видов кредита ГК имеет ряд особенностей, отличающих его от классических финансовых категорий. Он имеет добровольный характер. ГК отличается от др. видов кредита. При заимствовании средств гос. обеспечением кредита служит все имущество, находящееся в его собственности, имущество данной терр. единицы или какой-либо ее доход. На уровне центр. правит.гос. займы не имеют конкретного целевого х-ра. Как финансовая категория ГК выполняет три функции финансов: распределительную, регулирующую и контрольную. 1. Через распределительную функцию государственного кредита осуществляется формирование централизованных денежных фондов государства или их использование на принципах срочности, платности и возвратности. Выступая в качестве заемщика, государство обеспечивает дополнительные средства для финансирования своих расходов. Размещение новых государственных займов для погашения задолженности по уже выпущенным называется рефинансированием государственного долга. 2. Регулирующая функция ГК заключается в том, что, вступая в кредитные отношения, гос. воздействует на состояние ден.обращения, ур. %-х ставок на рынке денег и капиталов, на производство и занятость. Гос. регулирует ден.обращение, размещая займы различных групп инвесторов. Большую роль в стимул. развития производства и занятости играют кредиты, предоставляемые за счет бюджетов территорий или внебюджетных фондов. С их помощью обеспечивается ускоренное развитие определенных районов или необходимых направлений экономики той или иной территории. 3. Контрольная функция государственного кредита органически вплетается в контрольную функцию финансов. Однако она имеет свои специф. особенности: очень тесно связана с деятельностью гос. и состоянием центр. фонда денежных средств; охватывает движение стоимости в обе стороны, поскольку предполагает возвратность и возмездность получения средств; осуществляется не только фин. структурами, но и кредитными институтами. 17. Формы и виды государственного кредита. Государственный кредит (ГК) – это совок-сть экон.отношений между госвом в лице его органов власти и упр-ния с одной стороны, и физ.и юр.лиц – с другой, при кот.гос.выступает в качестве заемщика, кредитора и гаранта. Под формой кредита понимается внешнее проявление содержания тех экономических отношений, которые выражает кредит. В РБ ранее использовались товарная и денежная формы ГК. Товарная форма (хлебный и сахарный займы) применялась в переходный период от капитализма к социализму. Денежная форма кредита получила развитие после достижения стабилизации покупательной силы советского рубля на основе золотого обеспечения (1924 г.) и ликвидации бюджетного дефицита. Выделяют так же смешанную (товарно-денежную) форму. Вид кредита – это более детальная его характеристика по орга.-эконом.призн. В зависимости от статуса заемщика различают, такие виды государственных кредитов, как централизованный и децентрализованны гос. кредит. В первом случае государственные ценные бумаги выпускаются правительством (Минфинансов), во втором - местными органами власти. Местные займы являются важной составной финансов регионального самоуправления. Они позволяют мобилизовать временно свободные денежные средства для нужд развития конкретных регионов. Децентрализованных государственный кредит и местные займы в перспективе могут стать важным финансовым инструментом развития народного хозяйства. В зависимости от места размещения различают такие виды государственных кредитов, как внутренние гос. займы(размещаются в данном государстве в национальной валюте) и внешние займы(размещаются за рубежом в иностранной валюте). Однако в процессе размещения внутренних государственных займов могут принимать активное участие и нерезиденты. Либерализация порядка инвестирования средств нерезидентов на рынок государственных ценных бумаг расширяет его финансовые возможности. В зависимости от сроков погашения государством своих долговых обязательств выделяют: краткосрочные займы (текущие, как правило, до 1 года), среднесрочные ссуды (как правило, от 1 до 5 лет) и долгосрочные займы (как правило, свыше 5 лет). Очевидно, что конкретный срок погашения государственных займов, по которым выделяются различные виды государственного кредита, является относительным. 18. Государственный долг и его виды ГК на практике реализуется посредством гос. займов. Источником погашения гос.займов и выплаты % по ним выступают бюдж. средства. Таким образом, функц.механизма ГК приводит к появлению гос.долга. Под гос. долгом понимается совокупность долговых обязательств страны. Государственный долг страны полностью и без условий обеспечиваются всем находящимся на территории РБ имуществом и другими активами. Гос.займы, составляющие гос. долг, могут быть классиф. по ряду признаков. Основопол. для всех классификаций долга является его деление в зависимости от субъектов-кредиторов на внутренний и внешний. Под внутренним гос. долгом понимается выраженная в форме гос.долговых обязательств задолженность Прав. РБ перед юридическими и физ. лицами на терр.РБ. Внутренний гос. долг может быть представлен в виде займов, выпускаемых в форме ценных бумаг от лица Совета Министров РБ, кредитов НБРБ, др.долговых обязательств, гарант. Прав. РБ. Внешний государственный долг – общая сумма основного долга РБ и ее резидентов по внешним го.займам на определенный момент времени. Внешние государственные займы привлекаются в виде: займов (кредитов) в ин. валюте (ин. кр-ты), предост. РБ как заемщику или рези. РБ под гос. Гарант. междун. Орг., ин. Гос., иными нерез. РБ; займов, полученных от размещения на внешних фин.рынках гос.ценных бумаг в качестве гос. долг.обязательств, форм.внешний гос. долг. Целями внешних государственных займов являются: покрытия дефицита республиканского бюджета; пополнения валютных резервов РБ; реализации инв. проектов и гос. программ в соответствии с приоритетными направлениями развития экономики республики; решения острых соц. и экол. проблем, ликв.последствий стих.бедствий; импорта сырья, энергор. и др. необ. продуктов и тов. в случае крит. положения в обеспечении ими республики; поддержки экономических реформ. Решения о привл.и использ.ин. кредитов, а также о предост. гос. гарантий по ним прин.Прав.РБ , а в случае привл. таких кредитов для пополн.вал. резервов РБ совм.с Прав. РБ и Нац.банком, подлежат соглас. с Пр.РБ.. Долговые об-ства РБ могут сущ.ь в виде долг.овых об-ств по: 1. кредитам (займам), привлеч.от имени РБ как заемщика от кредитных орг., ин. государств, междун. Орг.и иных резидентов и нерезидентов РБ ; 2 гос. ЦБ, выпущенным от имени РБ; 3. гарантиям Прав.РБ;4. иным долговым обязательствам, ранее отнесенным в соответствии с зак-ством на гос. долг РБ. Долговые об-ства могут быть краткос. (до 1 г. вкл.) и долгоср. (свыше 1г.). Законом о бюджете РБ на очере. фин.(бюджетный) год устан. лимит внешнего гос. долга (макс. допустимая сумма внешнего госу.долга по состоянию на конец фин. (бюджетного) года) и основные направления использ.внешних гос.х займов. В РБ на конец 2017 г.- 17,85 млрд. $ США. 19. Фонд социальной защиты населения РБ, его цели и задачи. В РБ Фонд социальной защиты населения (ФСЗН РБ) это департамент, входящий в структуру Минтруда и соцзащиты. Фонд обладает правами юр.лица, имеет собственный баланс и право распоряжаться находящимися на счетах средствами в соответствии с законодательством. Деятельность Фонда определяется, в первую очередь, такими гос.ктами, как: Конституция, Закон РБ от 31 января 1995 г. № 3563-XII "Об основах государственного социального страхования"; Указ Президента РБ 16.01.2009 № 40 «Положение о Фонде социальной защиты населения Миyтруда и соцзащиты РБ», а также др.постановлениями, касающ/ предмета деятельности Фонда. ФСЗН имеет в своей структуре подразделения в соответствии с основными направлениями деятельности, а также областные, городские и районные территориальные единицы. Деят/ Фонда руководит Правление назначаемое СовМином. Председ/ Правления явл/ Минруда и соцзащиты, зам.председателя управляющий Фондом, осущ.текущее руководство департаментом. Целью деятельности ФСЗН РБ является организация и проведение мероприятий по социальной защите населения РБ. Под соцзащитой понимается комплекс мероприятий по перераспределению средств от работающих членов общества к нетрудоспособным. Принято выделять следующие основные направления социальной защиты: Социальное обеспечение; Социальное страхование; Адресную социальную помощь. Основными задачами Фонда являются реализация государственной политики по управлению средствами государственного социального страхования, разработка в пределах его компетенции предложений о совершенствовании законодательства о государственном социальном страховании, осуществление профессионального пенсионного страхования, международное сотрудничество в этих областях деятельности. 20. Направления использования средств в ФСЗН РБ Средства гос.соцюстрахования имеют целевое назначение и направл. на: 1) выплату трудовых пенсий, в том числе гос.служащим в части, соотв. размеру пенсии, полаг.по общим условиям и нормам пенс. зак-ства; за особые заслуги перед республ. в части, соответствующей размеру пенсии по возрасту, инвалидности, за выслугу лет; ежемесячного ден. содержания в части, соотв.размеру пенсии, исч. по общим условиям и нормам пенс.зак-ства; 2) выплату профессиональных пенсий; 3) выплату пособий по государственному соц.страхованию (по временной нетрудоспособности, беременности и родам, в связи с рождением ребенка, женщине, ставшей на учет в гос. организации здравоохр.до 12-недельного срока берем., по уходу за ребенком в возрасте до 3 лет, на погребение); 4) оплату ежемесячно предоставляемого по заявлению матери (мачехи) или отца (отчима), опекуна (попечителя), воспит.(воспитывающего) ребенкаинвалида в возрасте до 18 лет, одного доп.свободного от работы дня; 5) выплату пенсий и пособий лицам, выехавшим за границу, а также прибывшим в РБ, в соответствии с законод. и междун. договорами РБ; 6) финанс.выплат взыскателям в качестве компенсации недопол. суммы алиментов в связи с простоем или иными обстоятельствами, имевшими место по независящим от должника причинам, с последующим возмещением нанимателем использ. на указанные цели средств гос. социального страхования; 7) финансирование выплат на санаторно-курортное лечение и оздоровление в соответствии с законодательством; 8) финансирование иных расходов в соответствии с законодательством о государственном социальном страховании. 9) Данные средства могут направляться на оказание матю помощи нуждю нетрудосп.лицам, получающим пенсии из средств гос. соц.страхования. 21. Пенсионное обеспечение работников АПК. Ст. 12 Закон РБ О пенсионном обеспечении 1596-XII от 7.04.1992 г. предусматривает право на пенсию по возрасту за работу с особыми условиями труда независимо от места последней работы имеют: «д) трактористы-машинисты, непосредственно занятые в производстве с/х продукции в колхозах, совхозах и других предприятиях сельского хозяйства: мужчины – по достижении 55 лет и при стаже работы не менее 25 лет, из них не менее 20 лет на указанной работе; е) женщины, работающие доярками (операторами машинного доения), телятницами, свинарями-операторами в колхозах, совхозах, других предприятиях с/х, – по достижении 50 лет и при стаже указанной работы не менее 20 лет при условии выполнения установленных норм обслуживания.» Женщины, родившие пять и более детей и воспитавшие их до 16-летнего возраста, при стаже работы в колхозах, совхозах и других предприятиях сельского хозяйства непосредственно в про изводстве сельскохозяйственной продукции не менее 10 лет (без зачета в стаж времени ухода за детьми) имеют право на пенсию независимо от возраста, что предусмотрено ст. 19 Закона «О пен сионном обеспечении». В соответствии с письмом Министерства сельского хозяйства и продовольствия РБ от 15 января 1993 г. № 03-4 1/1 1-10 к числу работниц, непосредственно занятых производ ством с/х продукции, относятся: — в растениеводстве: трактористы-машинисты; полеводы (рас тениеводы); овощеводы (тепличницы); садоводы; плодоовощеводы; бригадиры, их помощники и звеньевые; — в животноводстве: оператор по приготовлению кормов, ра бочий по приготовлению кормов, кормач; — повар, рабочий кормокухни, кормоцеха; оператор по искус ственному осеменению животных и птицы; дежурный животновод (ночной скотник); оператор машинного доения, доярка; оператор, животновод по уходу за животными (скотники, скотники-пастухи, телятницы); оператор свиноводческих комплексов и ферм, свино вод, оператор овцеводческих комплексов и ферм, чабан; оператор птицефабрик и ферм, птицевод; пчеловод; оператор по ветеринар ной обработке животных и птицы, ветсанитар; зверовод, кролико вод; рабочий, занятый на работах по выращиванию рыбы; бригади ры, их помощники и звеньевые. Женщинам, выработавшим мини мум трудового участия в общественном хозяйстве колхоза, весь период работы засчитывается в стаж, дающий право на льготное пенсионное обеспечение. При исчислении стажа работы в колхозе после 1965 г. женщи нам, не выработавшим (в том числе и по уважительным причинам) минимум трудодней, время работы в производстве сельскохозяй ственной продукции засчитывается в стаж по фактической продол жительности. При этом для определения количества отработанных месяцев общее число дней делится на 25,4 при шестидневной рабо чей неделе и на 21,2 — при пятидневной. Пособие по временной нетрудоспос., в т.ч. по беременности и родам. Закон РБ от 31.01.1995 № 3563-XII «Об основах гос. cоц. страхования» акон РБ от 29.12.2012 № 7-З «О гоc.пособиях семьям, воспит. детей» каз Президента РБ от 26.04.2010 № 200 «Об админ. процедурах, осуществляемых гос. органами и иными орг. по заявлениям граждан» о порядке обеспечения ПВН и по беременности и родам и Положение о комиссии по назначению гос.пособий семьям, воспит. детей и пособий по временной нетрудоспособности(ПВН), утв. постановлением СовМмина РБ от 28 июня . № 56 Пособия по временной нетрудоспособности назначаются в случаях: утраты трудоспособности в связи с заболеванием или травмой в быту; ухода за больным членом семьи, в том числе за больным ребенком в возрасте до 14 лет (ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет); хода за ребенком в возрасте до 3 лет и ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае болезни матери либо другого лица, фактически осуществляющего уход за ребенком;ухода за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет в случае его санаторно-курортного лечения, медицинской реабилитации; протезирования, осуществляемого в рамках оказания медицинской помощи в стационарных условиях протезно-ортопедической организации; карантина; Пособия по беременности и родам назначаются в связи с: беременностью и родами, усыновлением (удочерением), устан. опеки над ребенком в возр. до 3 мес. Право на пособия в соотв.с Полож.имеют лица, занятые деят., в период осущ. Кот.на них распростр. гос. соц. страхование и за них, а также ими самими в предусм. зак. случаях упла. Обяз.страх. взносы на социальное страхование. Пособия назначаются по месту работы, а иИП - терр.органами Фонда по месту постан. на учет в качестве плательщиков. Одн.1 л.не может назнач. более 1 пособ., пред. Полож., по кажд. месту р-ты. Пособия назначаются на основании листка нетрудоспособности, выданного и оформленного в порядке, установленном Инструкцией о порядке выдачи и оформления листков нетрудоспособности и справок о временной нетрудоспособности. Оно назначается, если обращение за ним последовало не позднее 6 месяцев с первого дня освобожд.т работы в связи с беременностью и родами или в связи с врем. нетрудоспос. При обращении за пособиями по истечении указанного срока они не назначаются. Пособия выпл.за счет ср. бюджета гос. Внеб. фонда соц.защиты населения РБ Не принимаются к зачету в счет обязательных страх. взносов в бюджет фонда расходы на выплату пособий в случаях: исчисления пособий с нарушением законодательства; исч.пособий на основ.листков нетрудосп., оформл. с наруш. уст.треб. завышения плательщиком размеров пособий. 22. Пособия назн. в тече.10 дней со дня обращ., а в случае запроса либо предст. док-в и (или) сведений от др. гос.органов, иных орга. и (или) получения доп.информации, необх.для назначения пособия, - в течение 1 месяца. Выплата пособий осуще.в дни, устан. для выплаты заработной платы. Пос. по берем. и родам выпл. единовр.за весь период, удост.листком нетруд. ПВН в случае заболевания или травмы назн.на весь период вр. Нетру. до дня ее восстан.или устан. Инвал., но не более чем на 120 кал. дн. непр.либо не более чем на 150 кал.дн. с перерывами за посл. 12 мес. при повторных случаях временной нетруд.в связи с одним либо родств. заболев.или травмой, а в связи с заболеванием туберкулезом - не более чем на 180 кал. дней непрерывно или не более чем на 240 кал. дней с перерывами за последние 12 месяцев. Назначение ПВН на более длит. периоды произво.дится на осн. Реш. медикореабили.экспертной комиссии о продл.лечения (п. 10 Положения). Согла. п. 11 Полож. ПВН и л-м, явл.инвал.в случае забол.или травмы, связ. с прич. инвал. назнач. на период вр.нетруд. в связи с указ. забол. или травмой, но не > чем на 60 к. дн. непрер.или не > чем на 90 к. дн. с перер. в к.году. ПВН лицам, являющимся инвалидами, в случае заболевания или травмы, не связанных с прич.инвал., назн. на периоды, устан.в пункте 10 Положения. ПВН и по уходу за больным ребен. в возр.до 14 л. (ребенком-инв. до 18 л.) назнач:1.при оказании ребенку в возрасте до 14 лет мед. помощи в амбул. условиях - на период, в теч. кот. ребенок по закл.врача нуждается в уходе, но не более чем на 14 кал. дней по одному случаю заболевания (травмы);2.при оказ.мед. помощи в стац.условиях – на период, удост. листком нетрудосп. ПВН по уходу за больным чл. семьи, дост.14 лет, при ока.мед. Пом/ в амбул. усл.назнач.ицу, осущ. уход за указ.чл.семьи, но не > чем на 7 кал.дней по 1 случ. забол.или травмы. ПВН, по общ. правилу, назн.в размере 80 % средн.о зараб.за перв. 12 кал. дней нетруд. и в размере 100 % среднедне.заработка за последу. кал. дни непр. вре.етр.Пособие по берем.и родам назн.в размере 100 % среднедн. заработка за кал. дни, удост. листком нетрудосп.Пособия лицам, за кот. или кот.обяз. стра. взносы на соц. страх. уплач.в соот.с закон. менее чем за 6 мес. до возн. права на пособия, назнач. в мин.размере.ПВН назн. в размере 50 % от пособия, исчисл. по общ. правилу в случаях: заболевания или травмы, причиной которого(ой) явилось потребление алкоголя, наркотических средств, психотропных веществ, их аналогов, токс. или др. одурм. веществ. При этом за первые 6 кал. дней вПВН не назначается; нарушения режима, предп. врачом, - со дня его нарушения на срок, уст. Комис. по назнач.гос. пособий семьям, восп.детей, и ПВН, созд. плательщиком; наступл.временной нетрудосп.в период прогула без уваж.причины. 23. Пособия на детей. Методика исчисления пособия на рождение ребенка и пособия женщине, ст.на учет в ж/к до 12-недельного срока берем. Согласно Закону РБ «О гос.пособиях семьям, воспитывающим детей»Размер пособия устанавливается на дату рождения ребенка исходя из бюджета прожиточного минимума в среднем на душу населения в размере 100% наибольшей его величины за два последних квартала. Женщины имеют право на данное пособие при соблюдении след.условий: постан.на учет в орг.здравоохр. до 12-недельного срока беременности; регуля. посещ. в тече.всего срока берем. орг. здрав.и выполн.предп.врачей. С 1 ноября 2017 года единовр. пособие женщинам, ставшим на учет в орг. здрав. до 12-недельного срока беременности, сост.:197 руб. 81 коп. По общему правилу (для полных семей) пособие назначается и выпл. по месту работы (службы), учебы, прохождения подготовки в клинической ординатуре матери (мачехи) ребенка. В случае, если мать (мачеха) не работает (не служит), не учится, не проходит подготовку в клин. ординатуре, пособие назначаются по месту работы (службы), учебы, прохождения подготовки в клинической ординатуре отца (отчима) ребенка. В остальных случаях пособие назначается и выплач. органами по труду, занятости и социальной защите. Детские пособия – это выплаты, предусмотренные белор. Закон.для беременных женщин, молодых мам и некоторых др.категорий получателей. Функции этих выплат – восполнить утрач. доход за время нахожд. в декрете и ухода за ребенком, мат. поддержать родителей и усыновителей.Каждое из детских пособий в 2017 году имеет свою специфику в части условий назн. и выплаты.Порядок расчета детских пособий также претерпевает изм., в частности, меняется база для их расчета Вид пособия: В связи с рождением ребенка (единовременное):при рождении первого ребенка-10 БПМ ;при рождении второго и последующих детей-14 БПМПо уходу за ребенком в возрасте до 3 лет (ежемесячное): от среднемесячной зарплаты работников в Беларуси за квартал: на первого ребенка-35 %;на второго и последующих детей-40%;на ребенка-инвалида-45 %. Пособие семьям на детей в возрасте от 3 до 18 лет в период воспитания ребенка в возрасте до 3 лет (ежемесячное)-50 % БПМ На детей старше 3 лет из отдельных категорий семей (ежемесячное)в процентах от БПМ:на детей, кроме ребенка-инвалида-50 % БПМ; на ребенкаинвалида-70 % БПМ По уходу за ребенком-инвалидом в возрасте до 18 лет (ежемесячное) с I и II степенью утраты здоровья-100 % БПМ;с III и IV степенью утраты здоровья до исполнения ребенку 3 лет-100 % БПМ;с III и IV степенью утраты здоровья после исполнения ребенку 3 лет-120 % БПМ;На ребенка в возрасте до 18 лет, инфицированного ВИЧ (ежемесячное)-70 % БПМ 24. Экономическая сущность страхования и его функции. Экономическая категория страхования является составной частью финансов. Однако если финансы в целом связаны с распределением и перераспределением доходов, то страхование охватывает сферу исключительно перераспределительных отношений. Можно выделить следующие сущностные признаки, характеризующие специфичность этой категории. 1. При страховании возникают денежные перераспределительные отношения, обусл.наличием вероятности наступления внезапных непредвиденных и непреодолимых событий, т. е. страховых случаев. 2. При страховании осуществляется раскладка нанесенного ущерба между участниками страхования, которая всегда носит замкнутый характер. Возникновение таких перераспредел.или раскладочных отношений обусловлено тем, что случайный характер нанесения ущерба влечет за собой мат.или иные потери, которые, как правило, охватывают не все хозяйство, не всю терр., а лишь их часть. 3. Страхование предусм. перераспр. ущерба как между терр. ед-ми, так и во времени, при этом для эффект. перераспр.средств страх. фонда в рамках одного года треб. дост. большая терр. и знач. число подл.страх.объектов. 4. Замкн. раскладка ущерба обусл. возвр-сть средств, мобилиз. в страх.фонд. Страх.плат. любого стр-ния, внос.в страх. фонд, им.только одно назнач. - возм. вероятн.сум. ущ. в опр.терр. масшт. и в теч. опр. периода. Страхование – это сов-сть особых замкнутых перераспр.отношений между их участниками по поводу форм. за счет ден. взносов целевого страх. фонда, предназн. для возмещения вероятного ущерба, нанесенного субъектам хоз-ния, или выравн. потерь в доходах в связи с последствиями произ.страх.. Сущность страх. проявляется в его функциях, они позволяют выявить особенности страх-ния как звена фин. системы. Гл.опред. явл. следующие: 1) рисковая функция, поск. страх. риск как вер-сть ущерба непоср. связан с осн. назн.стр-ния по оказ. ден.помощи пострадавшим; 2) страхование имеет также предупред.функцию,связанную с использ.части страх. фонда на уменьш. степени и посл.страх.риска; 3) сбережение ден. сумм с пом. страх.на «дожитие» связ. с потребн.ю к страх. защите дост. семейн. достатка, т.е. страх.может иметь и сберег. ф-цию; 4) контр. функция стр-ния выражает свойства этой категории к строго целев.форм. и использ. средств страх. фонда. Данная ф-ция вытекает из указ. выше 3 специф. ф-ций и проявл.одновр. с ними в конкр. страх. отн-ях. Необх. страх. закл. в обесп.сохран.гос., частной и личной собств., непрер.общ. воспрдства, возм. ущерба в случае наступл.страх. событий, покрытии возм. убытков юр. лиц, обесп. фин.превентивных мер-тий и мер-тий по устр. посл. наступ. неблаг. случаев. 25. Страховой рынок, его социально-экономическое содержание Страх.рынок является неотъемле.элементом ры н. экономики. Понятие страх. рынка : 1.сфера экономических ден. отнош., где объектом купли-про дажи выступает особый товар - страх. защита (страх. услуги) и где форм. спрос и предложение на нее; рынок обесп. Органич. связь между страх-ком и стра холем; 2. сложная интегрир. система страх. и перестрах. Орг., осущ.страх. Деятсть. Функцион. страх. рынка подч. законам стоимости и спроса и предложения. Основными условиями функц. страхового рын ка являются следующие: • потребность в страх. услугах и страх-х, способных удовл. эти потребности; • наличие страхового законодательства; • разработка конц. Стр-ния, вкл. методол. форм. резервов, страх.тарифов, инв.й деят-сти и т.д.; • признание страхования в качестве инструмента управления экономикой; • достаточно высокая страховая культура населения. В развитии страх. рынка можно выделить 3 этапа, повтор. в больш. стран. 1. характерно функц. моноп. или регулир., рынка, в рамках кот. конкуренция не развивается или имеет миним. степень развития. Страх-лям предл.огран. объем страх. продуктов, а деят-сть страх-в на жестко регул. рынке огр.директ. указ.(в том числе и о размере тар-в). В усл.монополии пла тежеспос.стр-ков невысока, что создает негат. Отн. к ним со стороны потенц. клиентов. 2.растет число страх. компаний, расши ряются страх. продукты, улучшается их качество, ослабе вает регул.и одновременно совершенствуется контроль фин. Стаб.трах-в. Именно в этот период страх-ки расширяют предл.разнообр. услуг, а для привл.большего колич. клиентов наращивают инвестиции в сервис. 3.характ. наличием развитого страх. рынка, замедлением роста колич. стра.компа ний, полной свободой в выборе тарифов и видов стра-ния. Осн.задачей страх-в станов.повыш. каче ства страх. продуктов и их удешевл. Участниками страх. отношений на страх. рынке являются страх-ки (страх. компании), прод. стра х.услуги, и стра-и (физ. и юр. ли ца), нуждающиеся в страховой защите. В условиях рынка воз растает заинтер. потенц. Страх-лей в страх. Всев.рисков: ответств. предпри н.и работодателей перед наемн. Раб-ми, фи н. гарантий при потере раб.мест, а также банкр. предприятий, банков и т.д.В качестве посредников между продавцами страх. услуг (страховщиками) и их покуп.выступают страх. агенты и брокеры, деят-сть кот. спос. расши рению и развитию страх.отношений.Специф. товаром на страх. рынке выступают страх.услуги, кот. постоянно расширяются и совер ше.Цена страх. услуги выражается в страх.тарифе. Она складывается на конкур.основе под воз действием спроса и предлож. Нижняя граница цены под чин. принципу равенства между поступлением страх.взносов и выплатами страх. возмещений и обеспечений. Верхняя граница опреде. потребностями страх-ка, однако при чрезмерно высокой цене он рискует потерять поку п.и не выдерж.конкуренции.Гос. может участвовать в рын. Отн. че рез гос. страх.орг.и оказ.регу л. Возд. на функц. Страх. рын ка различными НПА дополняя рын.еханизм страхования. 26.Организационно-правовые формы страховых компаний. ОПФ страх.компаний: 1. гос.страх.компаний: 2. акционер.страх.компаний: 3. общества взаимного страхования 4. частных страх.компаний: Страховщиками могут быть акционерные общества открытого или закрытого типа, общества с ограниченной или доп.ответственностью. Акционерное страхование — это негосударственная орг. форма, где в качестве страх-ка выступает частный капитал в виде акционерного общества, уставный фонд которого формируется из акций (облигаций) и других ценных бумаг, принадлежащих юр.и физ.лицам, что позволяет при сравнительно огран.средствах быстро развернуть эффективную работу страховых компаний. Крупнейшими акционерными страховыми компаниями РБ являются: , ЗАСО «ТАСК», », ОАСО «Би энд Би иншуренс Ко», и др. Кооперативное страхование — негос.орг. форма заключается в проведении страховых операций кооперативами. В системе потребительской кооперации РБ было создано страх. общество «Белкоопстрах» как предприятие Белкоопсоюза. Общество взаимного страхования — это форма организации страхового фонда на основе централизации средств посредством паевого участия его членов. Участники общества одновременно выступают в качестве страховщика и страхователей. Страхователям принадлежат все активы общества взаимного страхования. Высшим органом управления является общее собрание его членов. Если объем собранной страховой премии значительно превышает объем выплат страхового возмещения и перекрывает расходы на ведение дела и отчисления в страховые резервы, то сумма превышения доходов над расходами может быть распределена между участниками общества взаимного страхования пропорционально внесенному паю. Общества взаимного страхования могут содержать в себе элементы, свойственные акционерной форме страхования. Страховщики могут объединяться в союзы, ассоциации, пулы. Страховой пул — это объединение страховых компаний для совместного страхования определенных, преимущественно особо крупных, опасных и малоизвестных рисков. Его деятельность строится на основе сострахования. Каждая компания получает определенную долю собранных пулом взносов и в этой доле несет ответственность по возмещению убытков. Квота членов пула определяется пропорционально переданным в общий фонд взноса или устанавливается договорным соглашением. В рыночной экономике важную роль играют предпринимательские ассоциации, которые выполняют организ. и координи. функции в отношениях с правительством, междун. и прочими орг., выполняют ряд других функций. Таким примером является объединение страховщиков. В РБ создан страховой союз, как республ. общественное объединение, который имеет своей целью оказание методической, орг.помощи страховщикам, а также участие в подготовке закон.актов по страхованию, повышению профес.татуса специалиста и другие. 27.Сущность финансов предприятий АПК и их особенности орг.-ции АПК - совокупность отраслей, участвующих в производстве продукции сельского хозяйства и доведении ее до потребителя, включает отрасли, производящие средства производства (тракторное, сельскохозяйственное и продовольственное и машиностроение, ремонт тракторов и сельхозмашин, производство минеральных удобрений и химических средств защиты растений, добыча торфа, капитальное строительство в АПК), сельское хозяйство (производство с/х и сырья; в эту сферу включаются: колхозы, госхозы, фермерские хозяйства, личные подсобные хозяйства населения и предприятия лесного хозяйства), отрасли заготовки, переработки и доведения сельхозпродукции до потребителя (мясная, молочная, мукомольная, крупяная, рыбная, комбикормовая промышленности, торговля и общепит). Стадии воспроизводственного процесса АПК: А) Производство средств производства; Б) Сельскохозяйственное производство; В) Производство продовольствия и предметов потребления из с/х сырья; Г) Производственно-техническое обслу. всех стадий воспроизв.процесса; Д) Реализация конечного продукта потребителю. Особенности организации финансов предприятий АПК обусловлены тремя факторами: особенностями с/х производства, межотраслевым характером отношений в АПК и использ. в АПК различных форм собственности. Особенности орг-ции финансов АПК, связанные с особен. с/х производства: 1. Основным средством труда является земля, которая не амортизируется (не участвует формировании с/с продукции). Неодинаковый уровень плодородия и местоположение земли создают условия для получения дифференцированного дохода (диффер. ренты). Подготовка земли к использ. часто требует больших капитальных затрат (известкование, мелиорация и т.д.), кот., как правило, не по силам одному предприятию и осущ.обычно из гос. бюджета. 2. В качестве предметов труда используются биологические объекты (растения и животные). Процесс выращивания растений и животных, кот. ускорить практически нельзя. Это обусловливает медленную оборачиваемость оборотных средств (в растениеводстве он равен году) и приводит к неравномерности поступления выручки. Фин. результат деятельности можно определить только в конце года. Несовпадение по времени ден.поступлений и необх. расходов обусл. большую роль заемных источников фин-ния. 3. Результат деятельности сильно зависит от природных, климатических условий (климатической зоны, времени года, погоды, стихийных бедствий и т.д.). Это обусловливает: а) обязательный по времени и срокам характер большинства видов работ (промедление или невыполнение их приводит к убыткам), б) необходимость создания натуральных и денежных резервных фондов, осуществления обязательного страхования имущества, урожая, животных, многолетних насаждений. К началу срока работ необходима полная обеспеченность материальными, трудовыми и финансовыми ресурсами. 4. В качестве средства труда используются животные (рабочий скот), воспроизводство которого (выращивание молодняка) чаще всего осуществляется непосредственно в самом сельскохозяйственном предприятии. По продуктивному скоту, используемому для получения молодняка, амортизация не начисляется и стоимость его не переносится на себестоимость продукции. По рабочему скоту амортизация начисляется. 5. Значительная часть производимой продукции используется на собственные нужды предприятия (во внутрихозяйственном обороте), то есть она не реализуется на сторону (молодняк скота, семена, корма для скота, навоз для удобрения полей и т.д.) и не принимает денежной формы. 6. Цены на продукты питания, как предметы первой необх., явл.неэласт. 7. Стратегическая значимость с/х продукции для безопасности страны. Уровень цен на продукты питания (хлеб, мясо, молоко и др.) не может определяться только спросом и предложением, как для других товаров. Гос. регулирует цены на с/х продукцию. При их чрезмерном росте оно ограничивает цены, а при резком падении (например, вследствие большого урожая) поддерживает с/хпроизводителей, закупая их продукцию. 28.Содержание финансовой работы на предприятиях АПК Финансовая работа - деятельность по управлению финансами предприятий. Ее основное предназначение -обеспечить предприятия финансовыми ресурсами, необходимыми для нужд расширенного воспроизводства. выполнения финансовых обязательств перед бюджетом, банками, страховыми компаниями, бюджетными и внебюджетными фондами, вышестоящими организациями. Фин. работа вкл.планирование и организацию финансов, учет фин. ресурсов, контроль и анализ эффект. их использования, регулирование доходов и расходов, стимулирование конечных результатов производства. На современном предпр. АПК выделяют 3 основных направл.фин. работы: 1. Финансовое планирование; 2. Оперативная финансовая работа; 3. Контрольно-оперативная работа. Финансовое планирование предполагает составление каждым предприятием финансового плана, в котором должен быть осуществлен расчет потребности в денежных средствах для расширенного воспроизводства, а также источников покрытия этой потребности. Производственная деятельность предприятий АПК можетобеспечиваться за счет собственных средств, банковского и коммерческого кредита, привлеченных средств, бюджетного финансирования. Обеспечение производства денежными средствами составляет содержание оперативной финансовой работы. Здесь предусматривается поддержание многообразных отношений предприятий АПК с различными организациями и физическими лицами. Она направлена на изыскание и мобилизацию резервов повышения эффективности с/х производства. Контрольно-оперативная работа призвана осуществить органическую увязку производственных и финансовых показателей деят-сти предприятия. Это достигается посредством использ. всевозможных научно-обоснованных норм, нормативов, ставок, тарифов и контроля за их соблюдением. Все перечисленные направления финансовой работы выполняются на предприятиях АПК спец. финансовой службой. От четкой формулировки целей и задач, стоящих перед этой службой, от ясного понимания ее функций также во многом зависят эффективность процесса формирования и использования доходов предприятий АПК, организация их финансов. Фин.работа на предпр. организуется и производится спец. фин.службам. Самостоятельные финансовые отделы обычно создаются на крупных промышленных предприятиях. В их состав входят бюро и группы: плановые, расчетные по кассовым и банк. операциям, претензионные, по мобилиз. внутр. резервов и др. На средних предприятиях фин.работа ведется объед. финансовосбытовым отделом или специальным работником в составе бухгалтерии. На малых предприятиях ответственность за фин. расчеты несет гл.бухгалтер. 29.Финансовый контроль и его виды Финансовый контроль – контроль со стороны законодательных и исполнительных органов власти всех уровней,а также специально созданных учереждений,за финансовой деятельностью всех экономических субьектов с применением особых методов Виды финансового контроля: 1. В зависимости от субъекта: a. Государственный контроль, обеспечивает интерес государства и общества, проверку выполнения перед государством обязательств юридических и физических лиц,осуществляется в масштабе РБ и местного самоуправления. b. Вневедомственный контроль,осуществляет контрольные функции независимо от ведомств организации. c. Внутриведомственный контроль – контроль за деятельстью организации,осуществляется вышестоящим оргааном,по принципу административной подчиненности,которые осуществляют проверку,ревизии подведомственных организаций. d. Внутрихозяйственный контроль – защищает интересы государства,организации и её коллектива от злоупотреблений,обеспечивает повышение эффективности в её хозяйственной деятельности и осуществление внутри предприятия,бухгалтерскими,эконом. и финансовыми отделами. e. Аудиторский контроль – предпринимательская деятельность по независимой проверке бухгалтерского учёта и финансовой отчётности. f. Общественный контроль, действует на основе общих институтов обяз.органы исполн.власти предоставлять информацию всем заинтер.лицам. 2. По времени проведения: a. Предварительный, проводится до совершения финансовых операций и имеет большое значение для предупреждения финансовых нарушений. b. Текущий контроль, проводится в процессе исполнения финансовых планов,в ходе осуществдения финансовых операций,использования ранее выданых ресурсов,этот контроль предупреждает злоупотр.е при получении и использовании средств,способствует соблюдению финансовой дисциплины. c. Последующий контроль,проводится после завершения отчетного периода или финансового года в целом,проверяется целесообразность раходования гос. ден. средств при исполнениии бюджета,выполнении фин. планов предприятий. 3. По характеру субъекта: a. Внутренний,осуществляется внутри предприятия,является неотъемлемой частью упр. финансами для достижения тактических и стратегических целей. b. Внешний контроль,осущ. со стороны государства и органов управления. 30.Сущность финансового планирования на предприятиях АПК, его виды Особ-ти планирования на предприятии апк. В с/х в отличии от др. отраслей имеет место развитие естественных процессов, кот. тесно переплетаются с производственными и прир.-климат. условиями. При планировании в с/х надо учитывать его специфику, т.к.с/х состоят из ряда отраслей, отличающиеся прир-ми фак-ми, технологией произва, необходимым комплексом машин, организацией труда и рабочих процессов. Каждой отрасли присуще своя сис-ма организации и это надо учитывать при план-ии. В с/х рабочий период больше ,чем в др.отраслях и не совпадает с периодом произ-ва продукции, что обуславливает сезонность произ-ва. В наст. время наблюд-ся разбалансированность межотраслевых связей АПК. ВЫВОДЫ: 1)внутрихоз-е планирование должно охват-ть все сферы деят-ти предприятия; 2) при планировании должны быть определены цели деят-ти предприятия на опред-ый период 3) выяснены источники матер-х, труд-х, инфор-х, фин-х и иных резервов; 4)при план-ии появляется возмож-ть у предприятия хорошо организовать структуру произв-ва и управления; 5)научное обоснование планирования позволяет наметить пути повышения произ-ти труда, эф-ти управления и более прибыльной работы. Классификация форм планирования. 1. по периоду: перспективное – больше года( среднесрочные, долгосрочные) текущее – от мес до года 2.по степени охвата сфер деятельности: -общее (включаются все сферы деятельности) -частное (определ-ые сферы деят-ти) 3. по содержанию план-ния: - технико-экономическое(поиск новых возможностей) - оперативно-производственное(реалицация имеющихся возможностей) 4. по объекту фун-ния: план-ние производства, сбыта, финансов, кадров 5. по степени неопределенности в план-нии: - детерминированное – предсказуемая среда - вероятностное – нет полной предсказуемости результата 6. временная ориентация идей план-ния: - реактивное( проблема иссл.я с точки зрения ее возникн. и прошл.развития) - инактивное( приспосабливается только к настоящему) - преактивное (ориентировано на буд. изменения, на поиск оптим. решений) - интерактивное(проектирование будущего) 7. по содержанию целей и задач - стратегическое( определение общих стратегич.целей) - опреативное(фактическое достижение поставленных целей исходя из конкретных условий и состояния рынка) 31.Финансовое планирование в составе бизнес-плана с/х предприятия. В части бизнес-плана под названием Финансовый план и стратегия финансирования должно содер.след. Экономическая эффективность. В этом разделе в стоимостном выражении обобщаются результаты принятых решений по предыдущим разделам бизнес-плана с целью представления всей необходимой информации, отражающей ожидаемые финансовые результаты деятельности с/х предприятия. Фактически он должен дать ответы на главные вопросы, волнующие как предпринимателя, так и тех, кому адресуется бизнес-план. Финансовый план должен содержать данные об объемах продаж, затратах на приобретение оборудования, на оплату труда и др. расходы. Он должен вкл.подробный опер. анализ доходов и расходов, формир.чистой прибыли. При разработке финансового плана необходимо учитывать след.моменты: 1. Достоверность представленных материалов. Например, у инвестора могут возникнуть вопросы, почему отдельные показатели плана отличаются от средних показателей по отрасли. 2. Должно быть предусмотрено, во всяком случае, два варианта расчетов: оптимистичный и неоптимистичный (в случае, например, стихийных бедствий, отсутствия финансирования и т.п.). 3. Фин. план не должен расх. с пок-ми, предст.в др. разделах бизнес-плана. 4. В фин.плане должны быть излож.все предпол. (в сжат. форме), полож. в осн.расч. Фин. план предприятия может включать следующие расчеты и обоснования: -баланс доходов и расходов, -прибыли и направлений ее использования, -объемов капитальных вложений, -прироста норматива оборотных средств и источников их финансирования, -точки достижения безубыточности. Основная цель финансового планирования состоит в том, чтобы сбалансировать намечаемые расходы предприятия с фин.возможностями. В процессе финансового планирования решаются следующие задачи: • опред. источники и размеры собственных фин. ресурсов предприятия; • принимаются решения о необходимости привлечения внешних финансовых ресурсов за счет выпуска ценных бумаг, получения кредитов, займов; • определяется потребность предприятия в финансовых ресурсах; • уточняется целесообразность и экономическая эффект. план.инвестиций; • выявляются резервы рационального использования произв.мощностей; Этапы составления финансового плана: -анализ финансового положения предприятия; -планирование доходов и поступлений; -планирование расходов и отчислений; -проверку финансового плана (баланс доходов и расходов). 32. Денежные расходы предприятий АПК, их состав, характеристика и источники финансирования. Расходы с/х предприятий это стоимостная оценка ресурсов, потребленных колхозами, госхозами, фермерскими хоз-ми в процессе производства и реализации сельскохозяйственной продукции, выполнения работ, оказания услуг. При этом расходы, приводящие к получению в будущем экон. выгод, считаются активами с/х предприятий и признаются расх-ми в периоде получения от них экон. выгоды. Затраты, не привод. к получ.эконом.выгод, признаются расходами в периоде осущ. данных затрат. В целом же под расходами с/х предприятий понимается уменьшение эконом.выгод в результате выбытия активов (денежных средств, иного имущества) и (или) возникн. обязательств, привод. к уменьш. их собств.источников. Затраты в сфере производства в зависимости от места возникновения подразделяются по видам производств и конкретным отраслям: 1. затраты в основном производстве - растениеводстве, животноводстве, промышленном производстве; 2. затраты во вспомог.производствах (включают в себя все виды расходов, обусловленных технологией производства молока, мяса, зерна, другой сельхоз продукции, продукции пром. производства, сост. на балансе с/х предприятия (мельница, спиртовой завод, крахмальное производство и др.). Затраты в сфере обращения включают расходы с/х предприятий, связанные с реализацией продукции (коммерческие расходы) и выполнением снабженческих операций. В состав коммерческих расходов включаются расходы по транспортировке продукции, оплате труда работников, занятых реализацией продукции, оплате рыночных сборов и т.д. К затратам по снабженческим операциям относят расходы на оплату погрузо-разгрузочных работ, комиссионные вознаграждения снабженческим организациям, оплату таможенных пошлин, платежи по коммерческому кредиту и т.п. Затраты в сфере кап. вложений - затраты, связанные с новым строительством объектов производственного назначения, их техническим перевооружения и реконструкцией, затраты, обусловленные посадкой многолетних насаждений, воспроизводством основного стада, очисткой прудов. Затраты в сфере обслуж.работников - это затраты по содерж.детских садов, библиотек, и др.объектов соц.инфраструктуры, сост. на балансе предприятия. Затраты в сфере управления - затраты на оплату труда управленческого персонала в отдельных отраслях с/х производства (агрономы, зоотехники) и по предприятию в целом (руководитель предприятия, бухгалтерия, эконом.служба). Затраты в сфере специальных мероприятий (операционные расходы) включают в себя расходы по коренному улучшению земель, по другим крупномасштабным мероприятиям. Возмещение затрат с/х предприятиям осуществляется за счет таких источников денежных средств, как: 1. собственные средства (выручка предприятия, прибыль, амортизация); 2. заемные средства (кратко - средне - долгосрочные кредиты банков, средства коммерческого, налогового кредита); 3. государственные средства (безвозмездные ассигнования, субсидии, субвенции, дотации из бюджетных и др. целевых централизованных фондов); 4. привлеченные средства (кр. задолженность всех видов, другие средства, не принадл.данному предприятию, но использ. при финанс. его текущих затрат, а также выручка от реализации акций, средства от объединения долей, паев). Затраты, связанные с производством и реализацией сельскохозяйственной продукции, представляющие собой стоимостную оценку используемых в процессе производства кормов, семян, топлива, основных фондов, трудовых ресурсов и т.д. Эти затраты возмещаются в каждом произв. цикле. Основными источниками их покрытия являются выручка предприятия, кратк.банк.ссуды. Затраты, связанные с расширенным воспроизводством, принимают форму капитальных вложений. Основной источник их возмещения - АО. Кроме амортизации, для целей расширенного воспроизводства могут использ.прибыль предприятия, долгосрочные банковские ссуды, привлеченные средства, а в отдельных случаях - и бюджетные средства из других гос.центр.фондов. Источником финансирования мероприятий по удовлетворению социальнобытовых нужд работников предприятий с/х является прибыль, остающаяся в распоряжении таких предприятий, личные доходы граждан в виде оплаты за получаемые соц.услуги и блага, а также ассигнования и дотации из целевых центр. фондов денежных средств: фонд финансирования и расходования жилого фонда, фонд фин.расходов детских дошкольных учреждений. Источником возмещения операц. расходов в сельском хозяйстве являются бюджетные средства или средства целевых центр. фондов государства. 33.Денежные доходы предприятий АПК, их состав и характеристика. Доходы с/х организации в зависимости от их характера, условия получения и направлений деятельности организации подразделяются на: - доходы от обычных видов деятельности; - операционные доходы; - внереализационные доходы. Доходами от обычных видов деятельности в агропромышленном комплексе является выручка от продажи с/хпродукции. Выручка принимается к учету в сумме, исчисленной в денежном выражении, равной величине поступления денежных средств и иного имущества и (или) величине ДЗ Операционными доходами являются: - поступления, связанные с предоставлением за плату во временное пользование (временное владение и пользование) активов организации. Этот вид доходов может возникнуть тогда, когда сельскохозяйственное предприятие располагает временно свободными производственными помещениями (или помещениями общего назначения), которые могут быть сданы в аренду; - поступления, связанные с участием в уставных капиталах других организаций (включая проценты и иные доходы по ценным бумагам). Этот вид операционных доходов в последнее время приобретает все больший удельный вес в связи с углублением процессов специализации и концентрации с/х производства; - прибыль, полученная организацией в результате совместной деятельности (по договору простого товарищества); - поступления от продажи основных средств и иных активов, отличных от денежных средств (кроме иностранной валюты), продукции, товаров. Этот вид доходов возникает тогда, когда имущество, использовавшееся в производственной или управленческой деятельности продается па сторону; - проценты, полученные за предоставление в пользование денежных средств организации, а также проценты за использование банком денежных средств, находящихся на счете организации в этом банке. Внереализационными доходами являются: - штрафы, пени, неустойки за нарушение условий договоров; - активы, полученные безвозмездно, в том числе по договору дарения; - поступления в возмещение причиненных организации убытков; - прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году; - суммы кредиторской и депонентской задолженности, по которым истек срок исковой давности; - курсовые разницы; - сумма дооценки активов (за исключением внеоборотных активов); - прочие внереализационные доходы. 34. Финансовые результаты деятельности предприятий и методика их определения. Балансовая прибыль и ее распределение. 35.Счета, открываемые банками РБ. 36.Порядок открытия счетов в Банке. Очередность списания средств со счетов. 37.Организация налично-денежного оборота Наличный денежный оборот - непрерывное движение наличных денег, выполняющих функции средства обращения и платежа, опосредствующее оплату товаров, оказываемых услуг и другие.платежи. Наличные деньги используются: для осущ. кругооборота товаров и услуг; для расчетов по выплате заработной платы и приравненных к ней платежей; для оплаты ценных бумаг и выплат дохода по ним; для платежей населения за коммунальные услуги и т. д. Обеспечение населения нал. деньгами осущ. за счет эмиссии. Организация нал. денежного оборота имеет свои специф.принципы: • все субъекты хозяйствования должны хранить наличные деньги на счетах в банке, за исключением лимита остатка кассы, и получать их в кассе банка; • орг.самост. устанавливают лимит остатка кассы для субъектов хозяйств. всех форм собств. и обязаны сдавать ден. средства в банк в уст. законд.прядке; • прогнозирование и регулирование НДО осущ. центральным банком. В целях обеспечения устойчивости денежного обращения в стране оно прогнозируется, контролируется и регулируется НБРБ. В процессе орган. ден.оборота решаются след. важные экон.задачи: • определение общего прогнозного объема НДО, его структуры; • направление денежных потоков и распределение денежной массы по территории страны; • определение массы наличных денег, находящейся в обращении, величины денежных агрегатов; • расчет эмиссионного результата за (на) определенный период. Выдача наличных денег на выплаты, входящие в состав фонда заработной платы, стипендии, пенсии, пособия определяются договором между субъектом хозяйствования и банком с учетом представленных субъектами хозяйствования копии или выписки из коллективного договора, иных документов о сроках на указанные выплаты. Согласно условиям заключаемого договора клиенты представляют банку на каждое полугодие календарь выплат наличных денег. Для определения потребности в наличных деньгах банки на каждый квартал в установленные Национальным банком сроки составляют сводные прогнозные календари выплат наличных денег по своим клиентам с учетом источников поступлений и направлений выдач наличных денег и представляют их в отделения Национального банка. Национальный банк обобщает информацию по наличному денежному обращению и составляет прогноз наличного денежного оборота на основании прогноза основных направлений социальноэкономического развития, а также данных анализа кассовых оборотов банков за предыдущие периоды и оценки ожидаемых кассовых оборотов за квартал, предшествующий прогнозируемому, определяя конечный эмиссионный результат. Правовую основу организации налично-денежного обращения составляют Банковский кодекс РБ, «Инструкция об организации наличного денежного обращения в РБ», «Порядок расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в РБ», другие нормативные документы. 38.Организация безналичных расчетов. Понятие банк.перевода и его виды. Расчетные операции банки осуществляют по договору текущего (расчетного) банковского счета (заключается в письменной форме), согласно которому банк обязуется открыть клиенту банка текущий (расчетный) счет для зачисления, хранения его денежных средств и проведения расчетов, а владелец счета предоставляет банку право использ.временно свободные ден.средства на счете. Безналичные расчеты — это расчеты между юридическими лицами с участием индивидуальных предпринимателей, физических лиц, проводимые через банки в безналичном порядке. Клиенты банка выступают при переводе средств как стороны в расчетах, а банки — как участники расчетов. Движение денежных средств между экономическими агентами обеспечивается в основном путем безналичных расчетов, т. е. путем списания средств со счета на счет или путем зачета взаимных требований. Безн.расчеты охва. расчеты между: — юр.лицами различных форм собственности, имеющ.счета в кр. учр-ях; — юр.лицами и кредитными учреждениями по поводу получения и возврата депозита и кредита, а также уплаты %; — юри., физ.лиц. по выплате ЗП, % по вкладам и депозитам, доходов по ЦБ; — юри., физ.лицами и гос.по оплате налогов, сборов, а также получ.бюдж.ср. Безналичные расчеты базируются на соблюдении следующих принципов: —правовая регламентация расчетов, т. е. их законодательное регулирование (законы РБ, Указы Пр. РБ, положения, правила НБ РБ, Минфинаи т. п.); — согласие владельцев счетов на проведение расчетов (путем акцепта или по поручению плательщика). Расчетные документы могут быть оплачены банком без согласия плательщика, когда безакцептный порядок списания средств предусмотрен законодательством, или на основании исполнительных документов, выданных судами или другими правомочными органами; — контроль всех сторон и уч-ков за правильн.провед.расч. и их мат.ответств.; — провед.расчетов в пред. собств.средств плат-ка или получен. им кредитов; —свобода выбора субъектами хозяйствования форм безналичных расчетов; — срочность платежа. Так платеж должен быть проведен в заранее оговор. сроки, указ.в дог-ре между плат-ком и получ-м средств. Условиями осуществления безналичных расчетов являются: — обязательное наличие банковского счета у предприятий, ИП, физ.лиц; — наличие заключенных договоров на ведение счетов и расчетов. Расчетные операции осуществляются по договору банка с клиентом. Клиент уплач. банку вознагр. за оказ.ему расчетные операции в соотв.тарифами, утвержд. в банке. Безналичные расчеты классифицируются по следующим признакам: • месту проведения — внутренние, международные; • составу участников — клиентские расчеты (хозяйствующих субъектов, населения); банковские (межбанковские и внутрибанковские); • объекту платежа за товары и услуги; расчеты по нетоварным операциям; • инициатору перечисления денежных средств — дебетовые платежи (инициаторами выступают бенефициары); кредитовые платежи (инициаторами выступают плат-ки); • форме расчетов: расчеты платежными поручениями; расчеты платежными требованиями; расчеты платежными требованиями-поручениями; расчеты аккредитивами; расчеты чеками; расчеты с использованием банк.пластиковых карточек. В соответствии с Инструкцией о банковском переводе № 66 банковский перевод — последовательность операций, начинающаяся с выдачи инициатором платежа платежных инструкций, в соответствии с которыми один банк (банк- отправитель) осуществляет перевод денежных средств за счет плательщика в другой банк (банкполучатель) в пользу лица, указанного в платежных инструкциях (бенефициара). Участники банковского перевода — банки, участвующие в операциях по осущ.банковского перевода. Различают следующие виды банковского перевода: а) в зависимости от состава участников БП подразделяются на: • международный банковский перевод — банковский перевод денежных средств, среди участников которого есть уполном. банк и банк-нерезидент; • внутренний банковский перевод — банковский перевод денежных средств, участниками которого являются только уполномоченные банки; б) в зависимости от состава сторон и участн. БП подразделяются на: • банковский перевод за границу — банковский перевод за счет резидента — клиента уполномоченного банка в пользу нерезидента или в пользу резидента, который является клиентом банка-нерезидента; • банковский перевод из-за границы — банковский перевод в пользу резидента — клиента уполномоченного банка за счет нерезидента или за счет резидента, который является клиентом банка-нерезидента; • прочие банковские переводы — банковские переводы за счет резидента — клиента уполном. банка в пользу резидента — клиента уполномоченного банка; • частный перевод — БП, не связанный с предпринимательской деятельностью, сторонами по которому являются физические лица; в) перевод с конверсией, покупкой, продажей — БП, осуществляемый в валюте, отличной от валюты счета, с которого осущ.данный перевод, в соотв.с требованиями НПА НБРБ, регул. порядок осущ. валютно-обменных операций; г) кредитовый и дебетовый. БП, осуществляемые за счет денежных средств плательщика, произв.уполном.банками на основании получен. от клиента (взыскателя) платежных инструкций. Расчеты в безнал. форме в виде банк. перевода могут быть проведены также на осн.договора между банком и клиентом, содерж.полные и достат.сведения, необх.для осущ. БП. При этом представл.в банк иных плат.инструкций не требуется. Они могут быть оформлены на бумажном носителе либо в электр. виде. Инкассо — это операция банка на основании инструкций клиента по передаче докв плательщику с целью получения платежа, акцепта платежа или на др.условиях. Различают чистое инкассо, когда плат-ку передаются фин. док-ты (векселя, чеки), не сопровожд. коммерч. док-ми, и документарное инкассо, в процессе кот. происходит передача либо финансовых документов, сопровождаемых коммерч. док-ми, либо только коммерч. док-в (транспортных, товарораспор. и др.). Списание средств со счета плат-ка может производиться как с его согласия (акцептная форма инкассо), так и самост.банком, представ. док-ты для взыскания платежа, — безакцептная форма инкассо (на основании постан.суда, др. органов). Условия и порядок примен.этих форм устан. закон. РБ. Инкассо назыв.внутрен., если в расчетах уч. резиденты страны, и междун., если одним из участников выступает нерезидент. 39.Кредитовый банковский перевод. Расчеты, осуществляемые с помощью платежных поручений. Кредитовый перевод - банковский перевод, инициатором которого является плательщик. Кр. перевод осуществляется на основании представляемых в банкотправитель платежных инструкций. Они при осуществлении кр.перевода могут оформляться расчетными документами (платежным поручением, платежным требованием-поручением) или иными док-ми, предусм.НПА НБ РБ. Платежное поручение (ПП) - платежная инструкция, согласно которой банк-отправитель по поручению плательщика осуществляет перевод денежных средств в банк-получатель лицу, указанному в поручении (бенефициару). ПП на бумажном носителе предст. в банк-отправитель в двух экземплярах, если иное не предусм. в договоре, закл. между банком и клиентом. Первый экз. ПП заверяется оттиском печати и подписями должн. лиц плат-ка согласно заявл. в банк образцам подписей и оттиска печати.ПП представл. в банк-отправ. в течение 10 к. дн. со дня их выписки (день вып. в расчет не прин.). ПП прим. при осущ. междун. и внутр.банк.переводов ден. средств. Ответств.за достов.и правильность инф-ции, указ. в ПП, несет плательщик. При представлении в банк ПП в электронном виде банк при необх. формирует на бумажном носителе их копии в необх.количестве экземпляров. На всех экземплярах копий платежных поручений на бумажном носителе перед реквизитами, содержащими наименование, номер, дату расчетного документа, переданного в электронном виде, делается запись: "Копия". Порядок оформления банком-отправителем данных копий должен соответствовать порядку оформления плат. поручений на бумажном носителе Банк-отправитель вправе принять к исполнению постоянно действ.платежное поручение клиента, в соответствии с которым банк-отправитель обязуется переводить средства плат-ка в пользу одного или нескольких бенефициаров в опреде.сроки, при поступлении ден. средств на счет плат-ка или в др. случаях. Постоянно действ. платежное поручение составляется в произвольной форме или в форме, разраб. банком, с указ. всех предусм. для платежных поруч.обяз. реквизитов и представляется в банк-отправитель в одном экземпляре. Постоянно действ. плате. поручение может быть предста.в банк в электр. виде. Плательщик вправе в постоянно действ. ПП вместо реквизитов "сумма (цифрами и прописью)", "наименование валюты перевода" сделать запись о порядке определ. банком суммы перевода; вместо номеров и дат документов, служ. основанием для осущ. платежа, указать порядок и период. их представл. (поступления) в банк; предусм. иные усл.я исполнения постоянно действ. ПП Банк вправе потребовать от плательщика указания в постоянно действующем ПП четких инструкций относ. порядка определения суммы перевода, усл.исполнения, срока действия или указ. на то, оно носит бессрочный хар-р. Порядок хран. пост. действ. поруч. в банке-отправителе опред.локальн. НПА. После принятия решения об отказе в проведении расчетов в безнал.форме банк обязан увед.об этом клиента не позднее след.банковского дня после получения плат. инструкций, если иное не предусм. закон.Рб. или договором. 40.Дебетовый банковский перевод. Расчеты, осуществляемые с помощью платежных требований. Дебетовый перевод — банковский перевод, инициатором которого является бенефициар. При осуществлении деб. перевода плат. инструкции оформл. расчетными документами (плат.требованием), чеком или др.документами, предусмотренными закон.РБ. Платежное требование является платежной инструкцией, содержащей требование получателя денежных средств (бенефициара, взыскателя) к плательщику об уплате опред. суммы денежных средств через банк. Платежные треб. применяются при осущ.внутренних банковских переводов денежных средств, а при наличии международных договоров (соглашений) - и при осуществлении международных переводов. Деб. перевод посредством платежного требования предполагает проведение операции по инкассо, т. е. операции с документами, осуществляемые банками согласно полученным инструкциям в целях взыскания платежа. При проведении дебетовых переводов посредством платежных требований используется акцептная или безакцептная форма расчетов. Под акцептом поним. предварит. согласие плательщика, выраженное в форме заявления на акцепт и содерж. инструкции банку-отправителю исполнить плат.требование в день его поступления в банк-отправитель. Форма расчетов посредством плат.треб. с акцептом используется при расчетах за отгр. (отпущ.) товары (работы, услуги), в иных случаях - по усмотрению сторон, и уст. в договоре между бенефициаром и плательщиком. Безакцептная форма расчетов используется при списании денежных средств со счета плательщика без его согласия в бесспорном порядке в случаях, установленных закон. РБ. Чеки применяются при осущ. междун. дебетовых переводов ин.валюты, а также дебетовых переводов бел. руб. в случае, если банк-отправитель и банкполучатель, участв. в переводе, являются уполном. банками. Плат.требование предст. в банк бенеф.в теч. 10 дней со дня его выписки. Механизм функционирования расчетов платежным требованием по исполнению дебетового перевода с предварительным акцептом следующий: 1. Отгрузка бенефициаром товара согласно условиям заключенного договора. 2. Передача в банк-отправитель заявления на предварительный акцепт. 3. Представление бенефициаром платежного требования в банк. 4. Принятие платежного требования банком-получателем на инкассо. 5. Передача платежного требования в банк-отправитель. 6. Принятие к исполнению платежного требования банком-отправителем. 7. Перевод платежа в банк-получатель. 8. Принятие к исполнению платежного требования банком-получателем. 9. Извещение бенефициара, выдача копии платежного требования. При расчетах платежными требованиями с последующим акцептом механизм функционирования практически тот же, за искл. того, что после принятия к исполнению банком-отправителем плат. поручения банк передает его плат-ку для акцепта и только при получении от плат-ка заявления на послед.акцепт производит его исполнение. 41.Расчеты чеками и банковскими пластиковыми карточками. Пластиковая карточка — это плат.инструмент для совершения безн.платежей, который дает возможность осуществлять покупку товаров, пользоваться услугами, осущ. вкладные операции, получать наличные деньги. Система расчетов с использ.пласт.карточек представляет собой совокупность банк.и иных организаций, обесп.эмиссию, использ. карточек, процессинг, эквайринг, осущ.расчетов по операциям, соверш. с использованием карточек. В составе системы выделяют ее владельца, банк-эмитент, банк-эквайер. Владелец системы — юр. лицо, определяющее правила и процедуры проведения участниками системы операций с карточками и исполняющее в соответствии с закл.договорами обязательства при проведении операций с карточками. Банк-эмитент — банк, осущ.эмиссию (выпуск в обращение) карточек, а также расчетное, РКО держателей карточек. Банк-эквайер — банк, осуществляющий обслуживание карточек в соответствии с заключенными договорами, деятельность по процессингу операций, совершаемых при использовании карточек, выпущенных другими банками, что определяется как эквайринг. Процессинг – деят-сть по сбору и обработке информации, поступающей от предприятий торговли, банкоматов, из иных источников, а также передаче обраб.информации для проведения безналичных расчетов. Для отражения операций с использ. карточек применяется карт-счет, который откр. клиенту банком-эмитентом на осн. закл.между ними д-ра карт-счета. Механизм функц. при расчетах пластиковыми карточками следующий: 1. Заключение договора карт-счета и открытие карт-счета. 2. Выдача карточки. 3. Передача товаров, оказание услуг клиенту, держателю карточки. 4. Использование карточки с поступлением на ПТС (предприятия торговли и сервиса) карт-чека, иных документов, подтверждающих данную операцию. 5. Передача в банк карт-чека или иных документов. 6. Прин. банком док-в от ПТС и форм. плат.инструкций банку-эмитенту. 7. Передача в банк-эмитент платежных инструкций. 8. Списание средств с карт-счета клиента. 9. Перевод денежных средств в банк-эквайер. 10. Зачисление средств на счет ПТС. 11. Извещение ПТС об оплате. Карточки могут быть личными; корпоративными; дебетовыми (операции проводятся в пределах остатка средств на счете); кредитными (операции осуществляются за счет кредита, предоставленного банком клиенту). Безналичные расчеты могут проводиться с использованием чеков из чековых книжек и расчетных чеков. 1.Чек из чековой книжки, как и расчетный чек, признают ценной бумагой (ст. 272 БК). Поэтому его следует рассматривать как документ, удостоверяющий имущественное право, осуществление которого возможно только при его представлении. Чеку присуща строгая формальность, т.е. установленная законодательством форма и требования к его оформлению. Чек обладает повышенной оборотоспособностью: требование, оформленное чеком, имеет более простой порядок документообращения, чем требование, оформленное договором. По существу, чек содержит ничем не обусловленное распоряжение чекодателя осуществить платеж указанной в нем суммы чекодержателю. 2) Чек обладает способностью являться реальным плательщиком по чеку наделены лишь кредитные организации, имеющие лицензию на занятие банковской деятельностью; 3) Чек оплачивается плательщиком за счет денежных средств чекодателя. Чек должен содержать: 1) наименование «чек», включенное в текст документа; 2) поручение плательщику выплатить определенную денежную сумму; 3) наименование пла-а и указ. счета, с кот. должен быть произведен платеж; 4) указание валюты платежа; 5) указание даты и места составления чека; 6) подпись лица, выписавшего чек, – чекодателя. Отсутствие в документе какого-либо из ук. реквизитов лишает его силы чека. Чек, не содержащий указания места его составления, рассматривается как подписанный в месте нахождения чекодателя. Указание о процентах считается ненаписанным. Межбанковское соглашение о расчетах чеками может предусматривать: – условия обращения чеков при осуществлении расчетов; – порядок открытия и ведения счетов, на которых учит.операции с чеками; – состав, способы и сроки передачи инф-ции, связанной с обращением чеков; – порядок подкрепления счетов кр.организаций – участников расчетов; – обязательства и ответственность кр. организаций – участников расчетов. Внутрибанковские правила проведения операций с чеками, определяющие порядок и условия их использования, должны предусматривать: – форму чека, перечень его реквизитов и порядок заполнения чека; – перечень участников расчетов чеками; – срок предъявления чеков к оплате; – условия оплаты чеков; – ведение и состав операций по чекообороту; – бухгалтерское оформление операций с чеками; – порядок архивирования чеков. Чек оплачивается за счет средств чекодателя. Плательщик по чеку обязан удостовериться всеми доступными ему способами в подлинности чека, а также в том, что предъявитель чека является уполномоченным по нему лицом. При оплате индоссированного чека плательщик обязан проверить правильность индоссаментов, но не подписи индоссантов. Убытки, возникшие вследствие оплаты плательщиком подложного, похищенного или утраченного чека, возлагаются на плательщика или чекодателя в зависимости от того, по чьей вине они были причинены. Лицо, опл. чек, вправе потребовать передачи ему чека с распиской в получении платежа. 42.Расчеты аккредитивами. Бесспорное списание средств Аккредитив – обязательство, в силу которого банк, действующий по поручению клиента-приказодателя (банк-эмитент), должен осуществить платеж получателю денежных средств (бенефициару) либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, или дать полномочия другому банку (исполняющему банку) осуществить такой платеж либо акцептовать и оплатить или учесть переводной вексель, выставленный бенефициаром, если соблюдены все условия аккредитива. Аккредитив может исполняться посредством платежа по предъявлении, платежа с отсрочкой, акцепта и оплаты или учета переводного векселя. Для передачи бенефициару уведомления о выставлении аккредитива банкэмитент (исполняющий банк) может привлекать иной банк (авизующий банк). Аккредитив представляет собой самостоятельное обязательство по отношению к обязательствам, вытекающим из договора купли-продажи или иного договора, в котором предусмотрена эта форма расчетов. Для банков условия таких договоров не являются обязательными. Расчеты при помощи аккредитивов являются наиболее сложными из существующих. Это обусловлено наличием множества видов аккредитивов, способов исполнения платежа и другими причинами. Аккредитив может быть отзывным, безотзывным, подтвержденным, переводным, резервным. Определения указанных видов аккредитивов приведены в ст.256-259 БК. При расчетах посредством выставления аккредитива участн.выступают: - приказодатель – юр.лицо, которое является инициатором осуществления расчетов посредством выставления аккредитива (плательщик по сделке); - банк-эмитент - банк, действ.по поруч. клиента (приказодателя) об открытии аккредитива и в соотв.с его указанием (как правило, банк плательщика); - авизующий (исполняющий) банк - банк, который принимает на себя наряду с банком-эмитентом обязательство перед бенефициаром о платеже, акцепте и оплате или учете переводного векселя при выполнении бенефициаром условий аккредитива, а также осуществляет проверку документов, предоставляемых бенефициаром в соответствии с условиями аккредитива, и производит платеж бенефициару. На практике авизующий и исполняющий банки могут не совпадать в одном лице, также авизующий банк вправе не подтверждать аккредитив, в этом случае он просто передает информацию о выставленном аккредитиве бенефициару, который принимает решение о принятии им аккредитива без подтверждения авизующего банка. - бенефициар - юридическое лицо, являющееся поставщиком товаров, работ, услуг и получателем платежа по ним от плательщика. Пошаговая схема расчетов аккредитивами 1. Заключение контракта, в котором указывается, что стороны будут использовать аккредитивную форму расчетов. 2. Предоставление импортером в банк заявления на открытие аккредитива. 3. Открытие аккредитива. 4. Проверка подлинности аккредитива и авизование его бенефициару. 5. Проверка бенефициаром аккредитива на предмет соответствия условиям контракта, и в случае согласия с условиями - отгрузка товара. 6. Получение бенефициаром документов от перевозчика. 7. Предоставление бенефициаром документов, требуемых аккредитивом. 8. Проверка комплекта документов банком бенефициара и отсылка их банку-эмитенту для оплаты, акцепта или негоциации. 9. Проверка комплекта документов банком-эмитентом, и в случае выполнения всех условий аккредитива - перевод суммы платежа бенефициару. 10. Зачисление авизующим банком суммы выручки по аккредитиву. 11. Получение импортером док-в на товар, и вступление во влад.товаром. Расчеты аккредитивом часто прим. в междун.торговле или внутри одного гос. при недост.доверии контрагентов друг к другу и к ситуации. Аккредитивы относятся к профессиональным инструментам межбанковских отношений. Рядовые продавцы и покупатели в обращении с аккредитивами прямо не участвуют, лишь отдают указания на их открытие и предоставляют документы о совершении операций. Потому клиентам банков достаточно знать, какие гарантии предлагают банки по аккредитивам и стоимость этих услуг. Бесспорное списание средств- способ взыскания средств со счета в кредитном учреждении без согласия его владельца. Допускается в случаях, предусмотренных действующим законодательством. На осн.ст. 207 БК РБ : при обращении взыскания на денежные средства плательщика, находящиеся на счетах в банке и небанковской кредитнофинансовой организации, списание этих средств со счетов производится в бесспорном порядке платежными требованиями, оформленными на основании исполнительных надписей нотариусов или иных исполнительных документов, решения (распоряжения) уполномоченного гос.органа или уполномоченной орг. (должностного лица) в случаях, предусмотренных законо.актами РБ. Банк и небанковская кредитно-финансовая организация не рассм.возражений плат-ков по списанию с их счетов денежных средств в бесспорном порядке. Белорусские банки и страховые компании лишены права бесспорного списания средств со счетов кред-лей в счет погашения просроченных кредитов и задолженности по страх.взносам.Соотв. изменения в действующее закон. внесены указом №612 от 30 декабря 2011 года «в целях предоставления доп. гарантий защиты имущественных прав субъектов предпр.деятельности».Так банки лишены предоставленного указом №124 от 10 арта 2000 года права взыскивать «в бесспорном порядке с текущих счетов кредитополучателей, их обособленных структурных подразделений и поручителей средства в счет погашения просроченных кредитов». В свою очередь страх. компании не могут «в бесспорном порядке осуществлять взыскание задолж.по страх. взносам, штрафов и пени в размерах, уст. закон., на основании распоряж.руководителя страховщика или одного из его замест. с тек.(расчетных), вкладных (депозитных) счетов страхователя – юр. лица в бел. рублях». Кроме того, страх. компании не могут использ.имеющ.на счетах страх-ля валюту в случае недостатка рубл. ликвидности. 43.Сущность капитальных вложений, эффективность их использования и источники финансирования. Вложения в основной капитал предприятия называются капитальными вложениями, а затраты – инвестиционными. Капитальные вложения – это затраты на создание новых, техн.перевооружение, реконструкцию и расширение действ. основных фондов. По экономическому содержанию кап. вложения представляют собой часть общественного продукта, и, прежде всего, фонда накопления, направляемую на воспроизводство ОФ. В состав капитальных вложений включаются затраты на строительно – монтажные работы, приобретение оборудования, инструмента, инвентаря, прочие капитальные работы и затраты (проектно–изыскательные, геологоразведочные и буровые работы, затраты по отводу земельных участков и переселению в связи со строительством, на подготовку кадров для вновь строящихся организаций). Капитальные вложения отражаются в балансе по фактическим затратам для застройщика–инвестора. Кап. и фин. вложения доп. друг друга и форм. общий портфель инвестиций. Капиталовложения финансируются за счет следующих источников: собственных финансовых ресурсов инвесторов (чистой прибыли; амортизационных отчислений; сбережений граждан и юридических лиц; средств, выплачиваемых органами страхования в виде возмещения потерь от стихийных бедствий, аварий и т.д.); заемных финансовых средств инвесторов; привл. фин.средств инв.в (средств, получ.от эмиссий акций, паевых и иных взносов физ. и юр. лиц в УК); средств федерального бюджета, предоставляемых на безвозмездной и возмездной основе; средств бюджетов субъектов федерации; средств внебюджетных фондов (например, дорожного фонда); средств иностранных инвесторов. Финанс.капвложений может осущ. как за счет одного, так и неск.источн. В эк. литературе рассм.разл.виды эффект.проектов кап.вложений: Общественная эффективность характеризуется системой показателей, отражающих социально-экономические результаты реализации данного проекта, воздействующие на жизнь всего общества.Коммерческая эффективность хар-тся системой показателей, дающих возм. установить целесообр. осущ. данного проекта с позиций инвестора.Бюджетная эффективность проекта кап. вложений хар-тся системой показателей, выражающих целесообр. осущ.этого проекта с позиций бюджетов различных уровней. Понятие бюдж.эффект. использ.в том случае, когда проектом предусм. использ. средств бюджетов для фин.кап.вложений. Формула для определения сравнительной эконом. эффективности: min = S(i) + E(n)*K(i),где K(i) — капвложения по проекту с индексом i;S(i) — текущие расходы по проекту i;E(n) — нормативный коэфф. эффективности капвложений. 44. Сущность оборотных средств, их состав и особенности кругооборота Оборотные средства предприятия – часть производственного капитала, которая авансируется на покупку предметов труда и рабочей силы, иными словами это часть средств производства, целиком потребляемая в течение производственного цикла, включают обычно материалы, сырье, топливо, энергию, полуфабрикаты, запчасти, незавершенное производство, расходы будущих периодов, исчисляемые в денежном выражении. Экономическая сущность оборотных средств заключается в обеспечении воспроизводственного процесса, включающего как процесс производства, так и процесс обращения по следующей схеме: Д – Т…П…Т'- Д' где,Д – ден. средства, авансируемые предприятием;Т - средства производства;П - производство;Т' – готовый продукт;Д' – ден.средства, получ. от продажи готового продукта и вкл.прибыль;точки (…) означают, что обращ.средств прервано, но процесс их кругооб. продолж. в сфере производства. В своем движении оборотные средства проходят последовательно три стадии: денежную, производительную и товарную. На первой стадии предприятием расходуются денежные средства на оплату счетов за поставляемые предметы труда (оборотные фонды). На этой стадии оборотные средства из денежной формы переходят в товарную форму, а денежные средства – из сферы обращения в сферу производства. На второй стадии, приобретенные об. фонды переходят непосредственно в процесс производства и превращ. сначала в производственные запасы и полуфабр., а после заверш. произв.процесса в ГП (товарная форма). На третьей стадии готовый продукт реализуется, в результате чего оборотные фонды из сферы производства приходят в сферу обращения и принимают снова ден. форму. Эти средства направляются на приобретение новых предметов труда и вст.в новый кругооборот (Д-Т-П-Т-Д-Т-П-Т-Д) и т.д. Об. активы находятся одновременно на всех стадиях и во всех формах производства, что обеспечивает его непрер. и бесперебойную работу. Они, таким образом, создают оборотные произв.е фонды и фонды обращения. Об. средства - включают произв. оборотные фонды и фонды обращения. Оборотные фонды - это средства предприятия, которые целиком потребляются в процессе производства и переносят свою стоимость на готовый продукт полностью в течение одного произвэ цикла. Это предметы труда (сырье, материалы, топливо , МБП и т.д.). Фонды обращения - это средства предприятия, функционирующие в сфере обращения (готовая продукция на складе, продукция отгруженная, денежные средства в кассе и на расчетном счете, задолженности, ресурсы и средства, используемые для обслуживания снабжения и сбыта). Производственные запасы - это предметы труда, которые еще не вступили в произв.процесс, но находятся на предприятии в определенном размере в виде складских запасов (сырье, материалы, топливо, запасные части и т.д.). Незаконченная продукция - это предметы труда уже вступившие в производственный процесс, но еще пребывающие на стадии обработки, это полуфабрикаты собственной выработки и незавершенное производство. Полуфабрикаты - это предметы труда полностью обработанные в данном цехе, но требующие дальнейшей обработки в других цехах. Незаверш. производство - предметы труда не законч. обраб. в данном цехе. Незавершенное производство имеет значительный удельный вес (до 40%) в отраслях машиностроения и металлообработки. А на предприятиях электроэнергетики и добывающей промышленности вообще не выделяется. Расходы будущих периодов - это затраты, связанные с перспект.подготовкой производства новых видов продукции и их освоением. Это расходы, произв. в отчетном периоде, но погашаемые в след.периодах (проектирование и т.д.). Фонды обращения представляют собой изгот. и находящуюся в процессе РП, а также имеющ. в распоряжении предприятия денежные средства. Об. средства обслуж. как процесс производства так и процесс ее реализации. Оборотные средства подразделяются на нормируемые (вложенные в те виды товарно-материальных ценностей, которые постоянно необходимы предприятию и предусм. в его финансовом плане в минимальных размерах) и ненорм. (средства в товарах отгруженных, ДСна счетах и в кассе, ДЗ). Источниками образ. об. средств являются: Собств. средства предприятия выдел. из УФ, прибыли предприятия и т.д.. Приравненные к ним - средства постоянно использ.предприятием, но не принадлежащие ему (задолженность по зарплате, резервы предст.платежей). Заемные - кредиты банков для покрытия доп. потребности в ресурсах. Привлеченные - временно своб. средства, наход. в обороте предприятия до заверш. расчетов с бюджетом, поставщиками и др.кредиторами. Соотн. отд. групп об. средств в общей их ст-сти образует структуру об. средств предприятия. Структура об. средств пром. предпр. зависит от степени мех-ции, принятой технол., орг. производства, длит. произв. цикла, налаж.системы сбыта и т.д.. 45.Нормирование оборотных средств Нормирование об. средств — процесс определения миним., но дост. (для норм. протекания пр. процесса) величины об. ср. на предприятии, т.е. это устан. экон.и обосн.(план.) норм запаса и норм-в по элементам об. ср. Величина норматива не является постоянной, осуществляется в ден.выражении. В основу опред.потребности в них положена смета затрат на пр.продукции на планир.период Для опр. нор-ва прин. во вним. среднес.. расх. норм. эл-тов в ден. выраж. Процесс норм-ния состоит из неск. послед. этапов, где устан. частные и совок. нормативы. В начале разраб.нормы запаса по каждому элементу норм. об. ср. Норма — это относ. величина, опред.запас об. ср. (в днях). Этот показатель относительно стабилен и может меняться в случае: изменения ассортимента; поставщиков; технологии и орг.производства. Далее, исходя из нормы запаса и расхода данного вида ТМЦ, определяется сумма об.средств, необх. для создания нормир.запасов по каждому виду об.средств. Так определяются частные нормативы. Норматив отд. элемента об. средств : , где Н — норматив собств. об.средств по элементу; О — оборот (расход, выпуск) по данному элементу за период; Т — прод-сть периода; Нз — норма запаса об. средств по данному элементу. Норматив оборотных средств представляет собой ден. выражение планир. запаса ТМЦ, миним. необходимых для норм.хоз. деят-сти предпр. Общий норматив об. средств состоит из суммы частных нормативов: Н общ = Н п.з + Н н.п + Н г.п + Н б.р, где Нп.з - норматив произв. запасов; Нн.п - норматив НЗП ;Нг.п - норматив ГП ;Нб.р - норматив буд.расх. Норматив произв. запасов по каждому виду или однородной группе материалов учит.время пребывания в подготов.текущем и страх. запасах: Н п.з = Q сут (N п.з + N т.3 + N стр), где Q сут – среднес. потребл. мат-в;N п.з. - норма подготов. запаса, дн.;N т.з. - норма тее. запаса, дн.; N стр. - норма страх. запаса, дн; Подготов.запас связан с необх. приемки, разгрузки, сортировки и складиров.произв. запасов. Текущий запас — осн.вид запаса, необх.для беспереб. работы предпр. между двумя очередными поставками (обычно, 50% среднего цикла снабжения)Технолог.запас создается в случаях, когда данный вид сырья нуждается в предвар. обработке или выдержке для придания ему опред.потребит. свойств. Этот запас учит.в том случае, если он не явл.частью процесса производства. Трансп. запас создается в случае превыш.сроков грузооб.по сравн.со сроками документооб. на предпр., удал. от поставщ.на знач.расстояния.Страховой запас- 2-й по величине вид запаса, кот. создается на случай непредв. отклонений в снабжении и обесп. непрер. работу предприятия (50% тек. запаса, но мож. быть и меньше) Величина норматива НЗП (Нн.п.) рассчитывается по формуле: Н н.п. = V сут * Тц * Кн.з., V сут — плановый суточный объем выпуска продукции по произв.с/с; Тц — длительность производственного цикла; Кн.з — коэффициент нарастания затрат в производстве. Таким образом, норматив оборотных средств в НЗП зависит от суточного объема произв.продукции, длит.произв. цикла и коэф. нарастания затрат. Расчет норматива об. средств на НЗП в отдельных отраслях промышл. может произв. иными методами, в зависимости от хар-ра производства. Норматив об. средств в запасах готовой продукции (Нг.п) е: Н г.п = В сут (Т ф.п + Т о.д), В сут — суточный выпуск ГП по производственной себестоимости; Т ф.п — время, необх. для формир. партии для отпр. ГП потр-лю, дн.; Т о.д — время, необх. для оформл.док-тов для отпр. груза потр-лю, дн. Незаполнение норматива оборотных средств может привести: к сокращению производства; невыполнению пр. программы из-за перебоев в производстве и РП, из-за отсутствия мат.ресурсов и необх. задела незавершенного производства; к нарушению графика отгрузки готовой продукции потребителю. Различают следующие методы нормирования оборотных средств: Метод прямого счета предусматривает обосн. расчет запасов по каждому элементу об. ср.с учетом всех изменений в уровне организационно — техн.развития предприятия. Этот метод очень трудоемкий, но он позволяет наиболее точно рассчитать потребность предприятия в оборотных средствах. Аналитический метод применяется в том случае, когда в планируемом периоде не предусмотрено существенных изменений в условиях работы предприятия по сравн. с предш. В этом случае расчет норматива об.средств осущ. укрупненно, с учетом соотн. между темпами роста объема производства и размером норм.х об.средств в предшествующем периоде. При коэффициентном методе новый норматив определяется на базе норматива предшеств. периода путем внесения в него изменений с учетом условий производства; снабжения; реализации продукции; расчетов. На практике наиболее распр. метод прямого счета. Преимущ. этого метода явл. дост-сть, позв. сделать наиб. точные расч.частных и совок. нормативов. 46.Источники формирования оборотных средств и показатели эффективности использования оборотных средств. По источникам формирования об. средства подр. на собственные и заемные оборотные средства. Собственные об. средства - это средства, закрепленные в УФ в части, предназначенной для формирования оборотных средств, необходимых для функц. предприятия. Собственные оборотные средства могут пополняться за счет прибыли, аморт. фонда и др. Кроме того, предприятия в качестве источника формирования оборотных средств могут пользоваться средствами, приравненными к собственным (так называемые устойчивые пассивы), к которым относят: постоянная минимальная задолженность по заработной плате и отчислениям на социальные нужды; суммы начисленные работникам за отпуска; расчеты с финансовыми органами по налогам и сборам и т.д. Заемные средства служат для покрытия временных нужд предприятия в оборотных средствах, создаются за счет ссуд банка и кредиторской задолженности поставщикам. Важнейшими показателями оценки эффективности использования оборотных средств предприятия являются коэффициент оборачиваемости оборотных средств и длительность одного оборота. Коэфф. оборач. об. средств, характ. скорость их оборота за рассматр.период: Коб = Qр / Фос, где: Qр - объем реал. продукции за рассматриваемый период в оптовых ценах, руб.;Фос - средний остаток всех оборотных средств за рассм.период, руб. Показывает количество оборотов совершаемых оборотными средствами за год. Средний остаток об. средств опред. по формуле среднего хронологического. Длительность одного оборота в днях, показывающая за какой срок к предприятию возвр.его об. средства в виде выручки от РП: Тоб = Дк / Коб или Тоб = Фос * Дк / Qр. Коэффициент закрепления обю средств в обороте показывает сумму оборотных средств приходящуюся на один рубль реализованной продукции: Кзос = Фос / Qр. Показатели оборачю определяются по объему реализованной продукции, ведь именно реализацией завершается кругооборот оборотного капитала. Ускорение оборачиваемости оборотных средств ведет к высвобождению оборотных средств предприятия из оборота. Напротив, замедление оборачиваемости приводит к увеличению потребности предприятия в оборотных средствах. Важнейшей предпосылкой ускорения оборачиваемости оборотных средств является проведение мероприятий по улучшению использования оборотных средств на всех стадиях их кругооборота. Относительное высвобождение (вовлечение) оборотных средств происходит в случае ускорения (замедления) оборачиваемости и может быть определено по формуле: Ф выс. = Qр * (Тоб1 – Тоб2) / Дк, где: Qp - объем реализации продукции в сравниваемом периоде в оптовых ценах, руб.; Тоб1, Тоб2 - длительность одного оборота в днях в базовом и сравниваемом периодах, дн. Ускорение оборачиваемости оборотных средств может быть достигнута за счет использования следующих факторов:оптимизация производственных запасов; опережающий темп роста объемов продаж по сравнению с темпом роста оборотных средств; увеличение объема производства и реализации продукции при неизменном уровне оборотных средств; совершенствование системы снабжения и сбыта; снижение материалоемкости и энергоемкости продукции; повышение качества продукции и ее конкурентоспособности; сокращение длительности производственного цикла и др. 47.Сущность и виды инвестиций, их значение в развитии субъектов хозяйствования. Инвестиции – это все виды имущ.и капитальных ценностей, которые вкладываются в объекты предпр.или иной деятельности, в результате которой форм. прибыль и (или) достигается соц., экологический или иной эффект. Под инвестициями понимаются экон. ресурсы, т.е. вложения финансовых и материально-техн. средств, а также технологии, права на имущественную и интел. собственность, переданные хоз. субъектам как в пределах республики, так и за рубежом с целью получения прибыли (дохода) или соц.эффекта. В соотв.с Инвест. кодексом РБ под инвестициями понимаются любое имущество, включая денежные средства, ценные бумаги, оборудование и результаты ИД, принадл. инвестору на праве собственности или ином вещном праве, и имущ. права, вкладываемые инвестором в объекты ИД в целях получения прибыли (дохода) и (или) достижения иного значимого результата. Инвестиции обеспечивают динамичное развитие предприятия и позволяют решать следующие задачи: расширение собственной предпринимательской деятельности за счет накопления фин.и мат. ресурсов; приобретение новых предприятий; диверсификация вследствие освоения новых областей бизнеса. Инвестиции играют большую роль в развитии и эффект. функц. как экон. в целом, так и отдельных субъектов хоз-ния. При этом практ. реал-ции инв.проектов на микроуровне обесп. ИД предприятия, кот. явл.одним из самост. видов его хоз.деятельности и важн. формой достиж.его экон.интересов. Виды инвестици По направлениям вложений средств По страновой принадлежности - реальные инвестора - финансовые - национальные -портфельные - иностранные По участию инвестора в - совместные инвест.процессе По сфере реализации - прямые - промышленности - непрямые (косв.участие инвестора) - торговли По объектам инвестирования - строительства и т.д. - в недвижимость По видам эффекта, возможного при - в ценные бумаги реализации инвестиций - в интеллектуальную собственность - с экономическим В завис. от субъектов инвестирования - с техническим - предприятий частной формы - с социальным собственности - с экологическим - государственные По целевой направленности - физических лиц - для расширения источников По структуре средств финанс. увеличения прибыли - за счет собств. средств инвестора - для достижения роста объема продаж - за счет заемных и привлеч.средств - для приобретения конкурентных - из смешанных источников преимуществ 48. Инвестиционная деятельность на предприятии. Источники финансирования инвестиций Инвестиционная деятельность представляет собой часть хозяйственной деятельности предприятия по целевому формированию и распоряжению собственными и заемными источниками финансовых ресурсов, а также амортизацией, которые обеспечивают его расширенное воспроизводство. Субъектами инвестиционной деятельности(ИД) являются: инвесторы, заказчики, исполнители работ, пользователи объектов инвест.деятельности, а также поставщики, юр. лица (банковские, страх. и посреднические орг., инв. фонды) и др. участники инв.процесса. Субъектами ИД могут быть физ. и юр. лица, в том числе ин., а также государства и межд. орг. Инвесторы осуществляют вложения собственных, заемных и привлеченных средств в форме инвестиций и обеспечивают их целевое использование. Заказчиками могут быть инвесторы, а также любые физ. и юр. лица, уполн. инвестором осуществлять реализацию инв.проекта, не вмешиваясь при этом в предпр. или иную деят-сть др. участников инвестиционного процесса, если иное не предусм. дог-м (контрактом) между ними. В случае если заказчик не явл.инвестором, он наделяется правами владения, польз.и распор. инвестициями на период и в пределах полномочий, установленных договором. Пользователями объектов ИД могут быть инвесторы, а также другие физ. и юр. лица, государственные и местные органы власти, иностранные государства и межд.е организации, для которых создается объект ИД. В случае если пользователь объекта ИД не является инвестором, взаимоотн. между ним и инвестором опред. договором (решением) об инвестировании. Субъекты ИД вправе совмещать функции двух или нескольких участников. Объектами инвестиционной деятельности являются: – вновь создаваемые и модернизированные ОФ во всех отраслях экономики; – ценные бумаги (акции, облигации); – целевые денежные вклады; – интеллектуальные ценности; – научно–техническая продукция и другие объекты собственности; – имущественные права и права на интеллектуальную собственность. Аналогичные объекты включают и ин. инвестиции, если они не противоречат закон.РБ. Ин.е инвесторы имеют право осущ.инвест. на терр.РБ посредством: – долевого участия в предприятиях, созд. совместно с юр.и физ. лицами РБ; – создание предприятий, полностью принадлежащих иностранным инвесторам, а также филиалов иностранных юридических лиц; – приобретения предприятий, зданий, сооруж., долей участия в предприятиях, паев, акций, облиг. и др. ценных бумаг, а также иного имущества, кот. по законодательству РБ может принадлежать ин.тинвесторам; – приобретение прав пользования землей и другими природными ресурсами; – предоставление займов, кредитов, имущества и др. имущественных прав. Законом запрещается инвестирование в объекты, создание и использование которых не отвечает требованиям экологических, санитарно–гигиенических и других норм, установленных зак-ством, действующим на территории РБ, или наносит ущерб охран. законом правам и интересам граждан, юр.х лиц или гос. Субъекты инвестиционной деятельности действуют в инвестиционной сфере, где осуществляется практическая реализация фин. вложений. В состав инвестиционной сферы включается: – сфера кап.строительства, где происходит влож. инв. ОФ произв. назн.; – инновационная сфера; – сфера обращения финансового капитала и фин. обязательств в разл.формах. Все инвесторы имеют равные права на осуществление инвестиционной деятельности. Инвестор самостоятельно определяет объем, направления, размеры и эффективность инвестиций. Участники инвестиционной деятельности, выполняющие соответствующие виды работ, должны располагать лицензией или сертификатом на право осуществления такой деятельности. Перечень работ, подлежащих лицензированию, порядок выдачи лицензий и сертификатов установлен Правительством РБ. Основным правовым документом, регулирующим производственно – хоз. и другие взаимоотношения субъектов ИД, является договор (контракт) между ними. Заключение договоров, выбор партнеров, определение обязательств и любые другие условия хоз. взаимоотношений являются искл. компетенцией субъектов ИД. Государство гарантирует стабильность прав субъектов инвестиционной деятельности. Инвестиции на терр. РБ в некоторых случаях подлежат обязательному страхованию, что является гарантией их сохранности. Организация инвестиционной деятельности предприятия должна учитывать не только достижение главной цели, но и конкретные задачи, которые ставит перед собой каждый субъект. К важнейшим задачам формирования результативной системы ИД на предприятии относятся: – формулирование долгосрочной стратегии развития предприятия; – определение рациональных направлений инвестиций; – контроль за выполн.намеч. решений и оценка посл.й реал. инв. проектов. Реализация инвестиций (применение инвестиционных решений) в современных условиях определяется предприятием с учетом таких факторов, как инфляция и ожидание роста цен на производственные ресурсы. Согласно действующему законодательству инвестиционная деятельность на территории РБ может финансироваться за счет: – собственных финансовых ресурсов и внутрихозяйственных резервов инвестора; – заемных финансовых средств инвестора; – привлеченных финансовых средств инвестора; – инвест. ассигнований из бюджета РБ, местных бюдж. и целевых бюдж.фондов; – иностранных инвестиций. 49.Экономическая сущность кредита, его функции. Возникн. кред. отношений связано с тем, что в условиях тов. производства и обращения индив. кругооборот хозяйствующих звеньев за счет собственных средств объективно обусл.необх.удовлетворения вр. потребностей в средствах у заемщика за счет вр. свободных средств кредитора на возвр. и эквив. началах. Эконом. назначение кредита состоит в перераспр. ресурсов между разными звеньями и сферами процесса воспр. в целях обесп. его бесперебойного функц. Кредит - это совокупность экономических отношений между кредитором и заемщиком по поводу возвратного движения стоимости. В качестве субъектов кр. отношений (кредиторов и заемщиков) могут выступать гос., предприятия и население, т.е. все те, кто либо обладает временно свободными ден. средствами, либо имеет вр. потребность в них. Место и роль кредита в экон. системе общества опред., прежде всего, выполн. им функциями. Выражая черты, присущие кредиту, функция хар-т ее особенности, отличие от других экон. явлений. Выделяют следующие основные функции кредита: 1. перераспределительная функция, которая закл. в том, что благодаря кредиту осущ. перераспределение средств в экономике на возвр.основе; 2. функция замещения действительных денег кредитными операциями; 3. контрольно-стимулирующая функция, означающая не контроль деятельности каких-то контролирующих органов (например, банков), а самоконтроль предприятий с помощью эконом.рычагов. В этом случае с помощью кредита осущ. денежный контроль за процессом воспроизводства. Теория кредита выделяет такие принц. кредит., как возвратность, срочность, платность, целевой характер, обеспеченность и недоп.замещения кред.ресурсами счетов капитала. Возвратность и срочность являются осн.принципами кред-ния, означ., что кредит нужно вернуть и еще заплатить за его использование. Принцип платности кредита означает, что кредит должен предоставляться за опред. плату (% за кредит). Только в этом случае кредитное учреждение будет работать на принципах коммерч.о расчета. При этом будет реализовываться стимул. роль кредита не только для заемщика, но и для кредитодателя. Целевой характер кредита является условием только при кредитовании ненадежных заемщиков или когда непосредственно банк выступает инициатором финансируемого мероприятия. В то же время целевая направленность кредита означает, что заемные средства должны быть использованы строго по назначению 50.Формы кредита: банковский, потребительский, ипотечный Банковский кредит привлеченные и (или) собственные денежные средства, предоставленные банком другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, предусмотренных кредитным договором Банковский кредит оформляется в форме кредитного договора (статья 137 БК РБ): По кр. договору банк или небанк. кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. При этом взимание кредитодателем каких-либо доп.платежей (комиссионных и иных) за пользование кредитом не допускается. Днем предост. кредита счит.день (гл.138 БК РБ): -в который сумма кредита зачислена на счет кредитополучателя, -либо перечислена банком в оплату расчетных док-в, представленных кредитополуч., -либо использ. в соотв. с указаниями кредитополуч., -либо выдана кредитополуч. нал.ден.средствами. Кредитный договор должен быть заключен в письменной форме. Несобл. письменной формы кред. договора влечет за собой его недействительность. По сравн.с комм. кредитом банк.кредит имеет более шир. сферу примен.Объем ком. кредита зависит от стадии воспроизв. цикла (рост или спад) и масшт. товарооб. Спрос на банк. кредит в осн. опред.сост.долгов в разл.секторах эк-ки. Банк. кредит носит двойств.характер: он может выст. либо как ссуда капитала для функц.предприятий, комп., либо как ссуда денег, т.е. как плат.средство при уплате долгов. Цели банковского кредита: увеличение основного и оборотного капитала предприятий; пополнение сезонных запасов; учет или переучет векселей; кредитование населения. Виды банковского кредита: прямой - предоставление ссуды напрямую заемщику; косвенный (предоставление ссуды через посредника). Потребит. кредит, как правило, предост.торг.компаниями, банками и специализ. кредитно-финанс. инст-ми для приобр. населением товаров и услуг с расср. платежа. Обычно с помощью такого кредита реализ. товары длит.польз. Может выдав. под движ.и недвиж.имущество, титулы собств. По объектам кредитования потребительский кредит в РФ делится на: кредит на неотложные нужды, кредит под залог ценных бумаг, кредит на строит. и приобр. жилья, кредиты на кап.ремонт индив. жилых домов, на покупку товаров длит.пользования, на хоз. обзаведение некот. категориям граждан. Под ипотечным кредитом понимается ссуда под залог недвижимости. Она выдается на приобретение или строительство жилья, покупку земли, т.е. имеет долгосрочный характер. Ипотечный кредит считается одним из наиболее «надежных» для кредитора. В ипотечной сделке владелец имущества получает ссуду у кредитора (который одновременно становится залогодержателем) и передает последнему в качестве обеспечения кредита право на преимущ. удовл. своих претензий из стоимости заложенного имущества (в случае отказа от погашения кредита или его неполного погашения). Исключительно важными принципами ипотеки являются: конкретность залога, т.е. определение в договоре конкретного имущества, являющегося объектом залогового права; гласность залога, т.е. требование, чтобы обремененность данного имущества залогом была легко распознаваема для третьих лиц. Наиболее распространенными являются стандартные, или типовые, ипотечные ссуды, при которых сумма основного долга и проценты за пользование ссудой погашаются равными долями (ежемесячно). Срок ипотеки, как правило, большой, в развитых странах может достигать 30 лет. В типовые схемы предоставления ипотечного кредита постоянно вносятся различные изменения, направленные на повышение гибкости ипотечного кредитования. Так, существуют: ссуды с периодическим ростом платежей: предусматривают постоянный рост расходов должника первые пять или десять лет. ссуды с изменяющейся суммой выплат: предполагают наличие льготного периода, в котором должник выплачивает только проценты. Такой способ распределения нагрузки дает наибольшую выгоду должнику. ипотека с переменной процентной ставкой - уровень процентной ставки фиксируется в договоре в виде конкретной величины и «привязывается» к какому-либо конкретному показателю или индексу. Пересмотр ставок осуществляется раз в полугодие. 51.Формы кредита: лизинговый, международный. Лизинговый кредит — это отношения между юрид.самостоятельными лицами по поводу передачи в лизинг основных средств производства или товаров в длительное пользование, а также по поводу фин., приобретения движимого и недвиж. арендуемого имущества. Лизинг рассматривается, с одной стороны, как альтернатива капиталовложения, а с другой — как альтерн. фин-ния. Лизинг представляет собой форму имущ. (товарного) кредита и является одним из видов инвест.в оборудование, недвиж. и прочие ОФ. Объектом лизинга может выступать любое движимое и недвижимое имущество, относящееся к основным фондам и являющееся предметом куплипродажи. Объекты лизинговой сделки не уничтож.в произв. цикле. К объектам лизинга могут относиться програм. средства и рабочие инструменты высокой стоимости, обеспечивающие функц.переданных в лизинг основных фондов. Объектом лизинга не может быть имущ., использ. для личных (семейных) или быт. нужд, ЗУ, др.природные объекты, а также иное имущ.в соотв. с закон. Субъектами лизинга выступают лизингодатель, лизингополучатель (пользователь), производитель. Лизингодатель — юр. лицо, передающее по договору лизинга объект лизинга. Он является собственником объекта лизинга. Лизингополучатель — субъект хозяйствования, получающий объект лизинга во временное владение и пользование по договору лизинга. В качестве производителя выступают предприятия, орг.и другие субъекты хозяйствования- поставщики объектов лизинга. Это прямые субъекты лизинговой сделки. Косвенными участниками сделки могут быть банки, кредит.лизингод. и выступ. гарант. сделок, страх. компании, брокерские и др.посредн. фирмы. Целью лизинга является содействие развитию научно-технического прогресса, расширению материально-технической базы для технического перевооружения производства, стимул. притока капиталов в произв.сферу. Лизинг дает ряд преимуществ всем участникам сделки. Производитель (поставщик) получает возможность ускоренной реализации продукции, доведения ее до потребителя, получения платежа. У кредитора (лизинговой фирмы) появляется источник доходов и виде лизингового платежа, сумм от продажи лизингополуч. имущества и различного рода комис.вознаграждений за услуги. Лизингодатель обычно застрах. от риска. Для погашения об-ств он может возвратить имущество, отдать его в лизинг другому лицу или продать. Ему гарантировано целенапр.использ., как средств финанс., так и имущества. Не требуется никакого доп. залога, кроме арендуемого актива. Лизингополучателю лизинговый кредит выгоден, поскольку: - позволяет избегать потерь, связанных с моральным старением машин, оборудования, использовать новейшие достижения НТП; - сохраняет (поддерживает) ликв. баланса. Банк.ссуда, как правило, покр.часть затрат на приобр. имущ., а лизинг может обесп.100 % ст-сти сделки; - дает возможность заключения договора лизинга и при фин.неурядицах, так как лиз.плат. произв. не единовр., а по частям, в соглас.сроки; - риск утраты или поврежд. аренд. имущества лежит обычно на его собствен., т.е. лизингод. (обслуж.и ремонт обор. чаще всего по усл.д-ра осущ. лизингод.); - позволяет вести или увел. производство без предв. накопл. капитала; - дает возможность малым предприятиям использовать доро.оборудование; - предпол. более низкие издержки на соверш.сделки по сравн. с оформлением банк.ссуд, что имеет большое значение, особенно для небольших заемщиков; - гибок в оформлении сделки. Лизинг. контракты могут быть построены таким образом, чтобы учесть все условия, как лизингополуч., так и лизингод. Междун. лизинг влияет на сост.ПБ. Лиз. платежи, выпл. ин. лизинг.комп-м, увел. вн.расходы, а их поступл. полож. влияют на ПБ. Приобр. имущ. после оконч.лизинг. согл.равн.импорту. Своеобр. лизинга по ср. с др. вид. аренды закл. в объед.элементов инвест., кр., торг. опер. По оконч. дейст. контракта лизполуч.может приобр. аренд. имущ. по ост. ст-сти. Он вправе приобр.объект лизинга по просьбе и в инт-х лиз-чателя. При расч.выплат по лизингу учит.покупная цена оборуд., срок лизинга, ост. ст-сть, %ставка и т.д., а при др.видах аренды размер выплат в знач. ст.зав.от рын. конъюнкт. Различия лизинга и проката (аренды) средств,в объектах проката, стоимости объектов, сроках договора; при прокате у польз. отс. возм.приобр. объект аренды после оконч.срока проката.В отличие от договора купли-продажи, по которому право собств.на товар переходит от продавца к пок-лю, при лизинге собств. на предмет лизинга сохр.за лизингод. на весь срок договора, а лизингополуч. может приобр. его лишь во вр. пользование для произв. нужд. Международный кредит- движение ссудного капитала в сфере межд. экон. отношений, предоставление ссуд гос., банками, междун. валютно-финансовыми орг., а также различными компаниями, фирмами, корпорациями одних гос. др.странам (правит., банкам и субъектам хоз.) на принципах банк.кредитования Особенности международного кредитования − сумма кредита полностью зачисляется на отдельный счет в пользу страны-заемщика, с кот.осущ.оплата за поставл.товары; − на ссудном счете постепенно учит. суммы поставл.товаров, т.е. величина кредита увелич.по мере осущ.поставок до тех пор, пока ссуда не будет полностью использована; − поставки по кредиту произв. через клиринговый счет по товарообороту, а затем сумма кредита переносится с клиринг.счета на ссудный счет (данный метод прим.обычно тогда, когда объектом кредита выступают товары той же номенклатуры, что и по тек.товарооб.); − кредит предост. по компенс.сделкам; − использ. лизинг и др. При опред. потребности в ин. кредитах важным фактором явл.состояние платеж. гос., предст. о кот. дают не только размеры вн. гос.долга, но и косвенные и прямые индикаторы. Косв.свидет. состояния нац.платежесп., как правило, являются след. крит. уровни: − темпы роста ВВП (не ниже 3% в год); − инфляция (не выше 12% в год). В качестве прямых индик.состояния платежесп.и наиболее часто использ.такие крит. уровни: − отнош. чистой задолж.к стоимости экспорта (не выше 120%); − соотн.платежей по обслуж. долга с экс.выручкой или норма обслуж.долга (не выше 20%) 52.Кредитная система РБ, ее звенья Структура кредитной системы и организация кредитного дела должны способствовать наиболее полному удовлетворению потребностей в кредитноденежном обслуживании всей экономики и ее звеньев. Кредитная система представляет собой совокупность кредитно-финансовых учреждений, функционирующих в рамках банковского законодательства и обслуживающих экономические отношения в денежно-кредитной сфере. Кредитные операции в экономике могут осуществляться самыми разнообразными учреждениями. Однако основными по масштабам операций и значимости обслуживания хозяйственного оборота являются банки. Организационная структура кредитной системы представлена двумя подсистемами – банковской и парабанковской (рисунок 1). В данном случае кр.. система представлена 2 звеньями: банками, а парабанк.система – специализ. кредитно-фин. учреждениями. В целях координации деятельности низовых звеньев центральный управляющий орган должен осуществлять надзор за функцион.кредитных учреждений, анализ деятельности кредитных учреждений и ее направление в нужное русло с тем, чтобы обеспечить бесперебойность и надежность функционирования кредитной системы, эффективность кредитно-расчетного обслуживания хоз.оборота, не допустить необоснованного расширения или сокращения объема кредитных операций. В соответствии с этим кредитная система характеризуется функциональной специализацией, объемом кредитных операций и количеством кредитных учреждений, а также количеством предост. отдельным субъектам хозяйствования кредитно-финансовых услуг. 53. Национальный банк РБ, его цели и функции. Национальный банк РБ (НБ РБ) является центральным банком и государственным органом РБ, действует исключительно в интересах РБ. НБосуществляет свою деятельность в соответствии с Конституцией РБ , Банковским кодексом РБ , законами РБ, нормативными правовыми актами Пр. РБ, Уставом НБ РБ и независим в своей деятельности.НБ РБ подотчетен Пр.РБ. Статус Национального банка:НБ РБ явл. юр. лицом, имеет печать с изображ.Государственного герба РБ и надписью "Национальный банк РБ" НБ РБ состоит из центрального аппарата и структурных подразделений. Основными целями деятельности НБявляются: поддержание ценовой стабильности; обеспечение стабильности банковской системы РБ; обесп.эффективного, надежного и безоп.функц-ния плат.системы. Получение прибыли не является основной целью деят-сти НБ РБ. НБвыполняет следующие функции: 1. Нац. банк совместно с Правит.РБ ежегодно до 1 октября тек. года предст.Президенту РБ осно. напр.денежно-кред.политики РБ на очер. год. 2. осуществляет эмиссию денег; 3. регулирует денежное обращение; 4. регулирует кредитные отношения; 5. организует функционирование платежной системы РБ 6. осуществляет валютное регулирование; 7. выполняет функции центрального депозитария гос. ценных бумаг и ценных бумаг Нац. банка, если иное не определено Пр.РБ. 8. выполн.функции фин. агента Прав. РБ и местных исполн. и распор.органов по вопросам испо. республ.и местных бюджетов и конс. их по этим вопросам; 9. регулирует деят.банков и небанк. кредитно-финансовых организаций по ее безопасному и ликвидному осущ. и проводит надзор за ней; 10. организует составление платежного баланса РБ, включая международную инвест. позицию РБ, и принимает участие в его разработке; 11. создает золотовалютные резервы по согласованию с Пр. РБ и управляет ими в пределах своей компетенции; 54.Коммерческие банки РБ. Банковские операции. Коммерческие банки Беларуси — банки 2 ур. в двухур. системе, кот.имеют целью получение прибыли. Должны сохранять баланс ресурсов и кредитных вложений. Комм.банки играют ключ. роль в коммерческом обороте товаров и услуг, позволяя фирмам и физ. лицам непрерывно покупать и продавать. Основные функции коммерческих банков: Мобилизация временно свободных денежных средств. Банки на время берут их у физических и юридических лиц, гарантируя возврат с процентами, а потом превращают в капитал. Депозиты — база для ссудных операций. Предоставление кредитов (гражданам, предприятиям, государству). Банк выступает как финансовый посредник и позволяет развиваться экономике. Создание кредитных денег (это депозиты, использующиеся с помощью карточек, чеков, электронных переводов). Банк получает наличные и превращает их в другой вид средств (депозит). Проведение расчетов и платежей. Осуществление операций с ценными бумагами (акциями и облигациями). Коммерческие банки развиваю фондовый рынок. Консультирование. Специалисты рассказывают клиентам, как повысить кредитоспособность, получить кредит, использовать новые формы расчетов, пользоваться пластиковыми карточками. Классификация операций банков Пассивные операции призваны собрать средства, которые станут основой деятельности коммерческих банков. Сюда входят привлечение кредитов и депозитов, а также выпуск ценных бумаг (например, облигаций банка). К активным операциям относят кредитные, инвест. (вложение в ценные бумаги, недвижимость, уставные фонды предприятий), расчетно-кассовые, факторинг (услуги на основе отсрочки платежа), лизинг (форма кредитования — передача дорогого оборуд. во врем. пользование за вознагр.) и др. В результате этих операций банк получает дебетовые проценты. Последние должны быть больше, чем расходы (%, выпл.по пассивным операциям). Система упр. банком обычно базируется на долевом способе образования УФ (паи либо акции). Учредители или акционеры вступают в банк добровольно. Затем на собраниях они принимают некоторые решения относительно деятельности банка. Также управляет структурой Совет банка. Финансовые ресурсы коммерческого банка УК (в РБ - мин. 450 миллиардов бел. рубл. - согласно постан.Правл. Нацбанка от 23.06.2015 № 380); нераспределенная прибыль; привлеченные средства (депозиты). Существует вероятность, что банковская деятельность приведет к потере или ухудшению ликвидности. Повлиять могут внутренние причины (например, неудачные организационные изменения, нехватка сотрудников или их низкая квалификация) и внешние факторы (допустим, изменение экономических условий, технологии). К банковским операциям относятся: привлечение денежных средств физических и (или) юридических лиц во вклады (депозиты); размещение привлеченных денежных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности; открытие и ведение банковских счетов физ. и (или) юр.лиц; открытие и ведение счетов в драгоценных металлах; осуществление расчетного и (или) кассового обслуживания физ.и (или) юр. лиц, в том числе банков-корреспондентов; валютно-обменные операции; купля-прод. драго.мет-в и (или) драг. камней в случ., предусм. закон. РБ; привл. и размещ.драг. мет-в и (или) драг. камней во вклады (депозиты); выдача банковских гарантий; доверит. управление ден. средствами по договору довер.упр.ден. ср-ми; инкассация наличных денежных средств, платежных инструкций, драгоценных металлов и драгоценных камней и иных ценностей; выпуск в обращение банковских пластиковых карточек; выдача ценных бумаг, подтверждающих привлечение денежных средств во вклады (депозиты) и размещение их на счета; финансирование под уступку денежного требования (факторинг); предост. физ. и (или) юр. лицам спец. помещ. или наход. в них сейфов для банк.хран. док-в и цен.(ден. средств, ЦБ, драг. мет-в и драг. камней и др.); перевозка нал.ден.средств, платежных инструкций, драг.металлов и драг.камней и иных ценностей между банками и небанковскими кредитнофинансовыми орг-ями, их обособл. и структ.подразделениями, а также доставка таких ценностей клиентам банков и небанк. кредитно-финансовых орг-ций. Правила и порядок осущ. банковских операций устан. НБ РБ.Особен.регул. осущ. банк. оп-ций с драг. мет-ми и драг.камн. предусм.спец.закон. Банки и небанк. кредитно-финансовые организации помимо банк.операций, ук.в части первой ст. 14 БК РБ, вправе осуществлять в соотв. с закон. РБ: поручительство за третьих лиц, предусм. исполнение обязательств в денежной форме; доверительное управление драг. металлами и (или) драг.камнями; операции (сделки) с драг.металлами и (или) драг.камнями; лизинговую деятельность; консультационные и информационные услуги; выпуск (эмиссию), продажу, покупку ЦБ и иные опе. с цен. бумагами; иную деятельность, предусмотренную законодательством РБ Банки и небанковские кредитно-финансовые орг. могут осуществлять отдельные виды деят-сти, перечень которых опред.я закон.актами РБ, только на основании спец. разрешения (лицензии). 55. Общая характеристика кредитных отношений. Кредитные отношения - это такой вид отношений, который возникает между кредитором и заемщиком при выполнении кредитных операций. Субъектами явл. государство, предпр., население, небанк. фин.-кред. инст. Необх. кредитной системы обусловлена след. объект.потребностями: - Организация кредитных отношений через кредитные учреждения, которые аккумулируют временно (на определенный период) свободные средства и предоставляющих их в ссуду для расширения производства и торговли. - Управление и уравновешивания соответствующих денежных потоков, что создает особую форму предпринимательской деятельности. - Техническая организация движения денежных средств в экономике. - Кред. отн. происх. между кредиторами и заемщиками, и кот.фикс. в кр.д-ре. Кредитные отношения реализуются через установленные законодательством кредитные операции, которые подразделяются на: - Обеспеченные или необеспеченные кредитные активы; - Срочные (краткосрочные, среднесрочные, долгосрочные отношения); - По виду взымания % (во время выдачи кредита или при возврате займа). Основные принципы кредитования: 1. Целевой характер (кредиты которые предост. для воспроизводства осн. капитала, на покрытия сезонных потребностей для с/х и др.).2. Срочность (необходимый кредит пред. на заранее опред. срок).3. Платность (данный кредит пред.на условиях платности). 4.Возвратность. 5.Обеспеченность. В общ. виде можно выд.след. типы кред. отн., или типы движ.ссудн. кап-ла: кредитование государственных предприятий и коммерч. учреждений в форме учета коммерческих векселей; кредитование экспортно-импортной деятельности; кредитование инвестиционной деятельности; предоставление кредитования другим банковским учреждениям; др. формы национ. и интерн. кред. опер. по отн. к предпр. и комм.м учр.; кредитование частных лиц. Типы кред. отн.можно выделить в зав.от потребн. в них на 3 группы: I группа. Потребности в создании запасов материальных ценностей, осуществление запланированных производственных затрат. Влияние кредита на их удовлетворение в значительной мере носит централизованный характер. II группа. Потребности в заемных средствах связаны с отклонениями от нормального хода работы предприятия, его МТС и сбыт продукции. Эти потребности удовл. с помощью особых видов кредитования: под внеплановые запасы материальных ценностей (на временные нужды); на временное восполнение недостатка собственных об. средств и т.д. III группа. Потребности в заемных средствах, возникающих как при нормальном ходе производства и обращения, так и при вр.отклонениях в них. Они зависят от структуры плат. оборота с пост-ми и покупателями, их терр.расположения, степени совпадения платежей и поступлений средств. Каждое учр. банка прежде, чем выдать кредит определяет:1.целесообр. выдачи кредитования; 2.их размеры; 3.сроки погашения. 56. Порядок оформления и выдачи кредита. Согласно ст. 22 БК РБ взаимоотношения банков с клиентами строятся на основе банковского закон.и закл.договоров. Банки самост. определяют условия заключения сделок, не противоречащих законодательству РБ. Правоотн.банков и клиентов по предоставлению кредита регул.кр.договором. В силу ст. 137 БК по кредитному договору банк или небанк. кредитно-фин.организация (кредитодатель) обязуются предоставить ден.средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, опред. договором, а кредитопол. обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить % за пользование им. В соотв.п 2 Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата , утвержд.. постан.Правления НБ РБот 30.12. 2003 г. № 226 под кредит. понимается предост.(размещение) банком (кредитодателем) кредита от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности с заключ. между кредитодателем и кредитополучателем (юр.лицом, в т.ч.банком, или физ.лицом) кр. д-ра. Ходатайство клиента на получение кредита оформляется кредитной заявкой. Кредитный эксперт анализирует фин. состояние потенциального заемщика и составляет заключение на выдачу кредита. В заключ.отраж.следующее: · полное наименование заемщика и его организационно-правовая форма; · сумма и срок кредита; · вид обеспечения; · результаты анализа финансового состояния претендента. Закл.передается на рассмотрение кред. комитета банка. В случае полож. решения вопроса кред.эксперт оформляет пакет док-в на выдачу кредита: · кредитный договор в двух экземплярах; · договор обесп. (залог, поручительство, гарантия, цессия, страховой полис); · график погашения кредита; · распоряжение операционному отделу о выдаче кредита, в котором указывает сумму, срок и процентную ставку по кредиту. Все документы, касающиеся выдачи кредита подписываются руководителем банка и заемщиком, а также скрепляются печатями. График погашения кредита является неотъемлемой частью кредитного соглашения и обязательным к исполнению. По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить проценты за пользование им. При этом взимание кредитодателем каких-либо дополнительных платежей (комиссионных и иных) за пользование кредитом не допускается 57. Порядок погашения кредита. Контроль банка при кредитовании. По кредитному договору банк или небанковская кредитно-финансовая организация (кредитодатель) обязуются предоставить денежные средства (кредит) другому лицу (кредитополучателю) в размере и на условиях, определенных договором, а кредитополучатель обязуется возвратить (погасить) кредит и уплатить % за пользование им. При этом взимание кредитодателем каких-либо доп.платежей (комис. и иных) за польз. кредитом не допускается. Кредит может быть возвращен (погашен) досрочно на условиях, предусмотренных кредитным договором. В случае, если кр. договором не предусмотрена возможность доср. возврата (погашения) кредита, такой кредит может быть возвращен (погашен) досрочно только с согласия кредитодателя. При неисп. (ненадл. исполнении) кред-лем обязательств по кр. договору кредитодатель вправе потребовать доср. возврата (погашения) кредита. Днем возврата (погаш.) кредита, уплаты %-в за пользование кредитом счит. день, в кот. ден. средства зачисл.на счет кред-дателя либо упл.нал.ден.ср-ми. Кредитополучатель, не возвративший (не погасивший) кредит в срок, обязан в период со след. дня после истечения срока возврата (погашения) кредита до его полного возврата (погашения) упл. % за польз. кредитом в повыш.размере, опред. в кр. договоре, если иной размер не предусмотрен закон.РБ. Порядок погашения кредита, полученного в ин. валюте, в том числе валюта его погашения, опр.кр. дог.Если кр. дог. кред-чателю предоставлено право погашать кредит, уплачивать % за пользование им как в бел. рублях, так и ин.валюте, то банк не вправе требовать исп. обязательств только в ин.валюте.Если кр. договором предусм. обязанность кред-чателя погашать кредит, уплачивать % за польз. им только в ин. валюте, банк вправе не прин.бел.рубли в качестве исполнения обязательств по кредитному договору и требовать исполнения кред-чателем обязательств в валюте, опр.условиями кр.дог.В соотв.со ст. 420 ГК РБ изменение договора возможно по соглашению сторон, если иное не предусм.о ГК, иными актами закон.или дог. При этом п.10 Правил проведения валютных операций, утв.постановлением Правления НБ РБ от 30 апреля 2004 г. № 72, установлено, что, если иное не определено актами валютного закон. РБ, при соверш.вал. операций, явл. банк., между банком и резидентом допуск. изм. валюты обязательств при изме. денежных об-ств резидента, выраж. в ин. валюте, на ден. об-ства, выраженные в бел.рублях.П. 24 Инструкции № 226 пред., что изм. условий кр.договора осуществляется на основании доп.о соглашения к кр. договору. С учетом изложенного, стороны кре. договора вправе закл. доп. согл. к кр.договору, предусм. в нем возм. погашения бел.рублями кредита, пред.в ин. валюте. При этом при изменении валюты денежных обязательств возможно использование курса пересчета, установленного соглашением сторон. Банковский контроль осуществляется банками в ходе операций по кредитованию, финансированию и расчетам. В области кредитных отношений банковский контроль проходит несколько стадий (этапов): предварительную, текущую и последующую. Предварительный контроль заключается в выборе из числа потенциальных заемщиков тех, которые по своему статусу, финансовому положению, кредитной истории и цели кредита отвечали бы всем требованиям банка и его кредитной политике. Под текущим контролем понимается проверка банком всей представленной заемщиком документации для оформления кредита, ее анализ с целью заключения кредитного договора и оформления обеспечительных обязательств. Сущность последующего контроля состоит в том, что на протяжении всего срока действия кредитного договора банком осуществляется постоянный контроль за финансовым состоянием заемщика, соблюдением лимита кредитования, целевым использованием кредита, своевременной уплатой процентов ит. д. 58. Особенности предприятий. финансов внешнеэкономической деятельности Финансы внешнеэкономической деятельности (ВЭД) представляют собой экон.категорию и используются для интеграции в мировую экономику. Известно, что фин. механизм, складывающийся в сфере международных экон. отношений, выступает как средство реализации финансовой политики гос.в области междун. сотрудничества. Поэтому финансы в масштабе ВЭД оказывают определенное влияние на экон. интересы участников межгос. связей и выступают как стимул развития междун. экон. интеграции. Роль финансов в развитии межг.связей проявляется в след. направлениях: ■ определение источников и мобилизация финансовых ресурсов, необходимых для фин. различных направлений междун.сотрудничества; ■ регулирование межгосударственных интеграционных процессов; ■ стим. развития каждого вида межгос. отн.и непоср. участ-в этих отн-ний. Финансы ВЭД оказывают влияние прежде всего на экспортно-импортные операции. С их помощью стимулируется выпуск конкурентоспособной продукции, пользующейся спросом на мировом рынке. С помощью финансов происходит формирование доли нац.дохода, реализуемого в результате ВЭД. Важным направлением воздействия финансов на развитие межгосударственных отношений является мобилизация ресурсов иностранных инвесторов. Ин. инвестиции осуществляются в виде привлечения средств иностранных гос. инвесторов, иностранных юр. лиц, междун.отрасл.компаний. Финансы ВЭД обладают специфическими чертами. Они воплощаются в ресурсах, формирующихся не только в нац. валюте, но и в иностранной валюте. Объектом финансов внешнеэкономической деятельности предприятий являются экон. отношения, возникающие в процессе формирования и использования прибыли и фондов в национальной и иностранной валютах. Субъектом же выступает заруб. партнер в лице ин.государства, междун. организации, юр. лица и т. д. Фин. отнош.выходят за границы нац. экономик и опосредуют межгос. интеграц.процесс, содействуя его развитию и углублению. Сущность и спец. особенности финансов ВЭД предприятий состоят в том, что они представляют собой совокупность экон. отношений по поводу формирования и использ. прибыли и фондов денежных средств, возникающих в процессе распределения и перер. части общественного продукта и нац. дохода, полученного от их внешнеэкономической деятельности в ин. валюте. Финансы внешнеэкономической деятельности включают в себя общегос. финансы, финансы предприятий, орг. независимо от форм собств.и лиц, которые осущ. хоз. деятельность без образования юр. лица (субъектов хоз-ния). Размещение валютных средств осуществляется Департаментом валютноэкономического регулирования в соответствии с денежно-кредитной политикой НБРБ, согласованной с МВФ, намеченными квартальными колич.показателями роста (снижения) валовых и чистых ин. активов, объемов кредитной поддержки банков- резидентов в ин. валюте с целью кредитования экономики (с учетом определенных объемов совокупной денежной массы). 59. Особенности орг.-ции международных расчетов. Международные расчеты - регулирование платежей по денежным требованиям и обязательствам, возникающим в связи с экономическими, политическими и культурными отношениями между юридическими и физическими лицами разных стран. Включают, с одной стороны, условия и порядок осуществления платежей, выработанные практикой и закрепленные международными документами и обычаями, с другой стороны, ежедневную деятельность банков по их проведению. Эффект.организация расчетов способствует нормальному кругообороту средств, обеспечивает бесперебойность реализации продукции. Расчеты объективно отражают кругооборот средств и их эффект. организация необходима для нормального функц.и развития процесса производства. Основными субъектами междун. расчетов являются экспортеры, импортеры и обслуживающие их банки либо другие кредитно-финансовые учреждения. Они вступают в опред. отношения, связанные с движением товарно-распор. документов и операц. оформлением платежей. Субъектами международных расчетов также являются юридические и физические лица, выступающие получателями либо отправителями средств в процессе оборота средств на международном уровне. При этом ведущая роль в международных расчетах принадлежит банкам. Степень их влияния в расчетах зависит от масштабов внешнеэк. связей страны, покуп. способности ее нац.валюты, специализации и универс. банков, их фин. положения, деловой репутации, сети филиалов и корреспондентских отношений. Большое воздействие на проведение межд. расчетов оказывает общий уровень развития кредитно-банковских институтов в стране, а также банк. практика и традиции, прис. отд. стране (региону). На состояние межд.расчетов оказывает компл. влияние множество факторов: экономические и политические отношения между странами, положение страны на товарных и денежных рынках, степень использования и эффективность гос. мер по внешнеэк.регулированию, валютное законодательство, международные торговые правила и обычаи, регулирование межстрановых товарных потоков, услуг и капиталов, различия в темпах инфляции в отдельных странах, состояние платежных балансов, банковская практика, условия внешнеторговых контрактов и кредитных соглашений, конвертируемость валют. С учетом этих факторов междун. расчеты следует выд. в самост. систему, неразрывно связанную с движением ТМЦ, и показать ряд ее особенностей. 60. Платежный баланс страны, его структура. Платежный баланс (ПБ) страны – сводный баланс сделок, заключенных в течение данного года между отдельными лицами, фирмами и правительственными ведомствами одной страны с теми же представителями других стран. В соответствии с БК РБ составление ПБ РБ относится к основным функциям НБ РБ. ПБ РБ в число информационных ресурсов, имеющих гос.значение, его разработка осуществляется на основании методических рекомендаций МВФ, содержащихся в шестом издании Руководства по ПБ и международной инвестиционной позиции (МВФ, 2009 г.) (далее – РПБ6), др.изданиях МВФ методологического характера. Платежный баланс РБ – это стат.отчет, в котором в систем. виде отражаются суммарные данные о ВЭД страны за определенный период времени. В ПБ фикс. все операции между резидентами и нерез. РБ, связанные с движением товаров, услуг, первичных и вторичных доходов, непроизведенных нефин. активов, кап. трансфертов, фин. активов и обязательств. Операции ПБ представляют собой результат внешнеэкономических операций, совершаемых между резидентами РБ и нерезидентами. В ПБ рег. изменения в объеме активов и обязательств, которые произошли в результате осуществления операций. К операциям ПБ относятся операции, как сопровождаемые факт. платежами, так и не предпол. денежных платежей. Основным концептуальным принципом построения платежного баланса является принцип двойной записи, при котором каждая отражаемая в учете операция представляется двумя записями, имеющими одинаковое стоимостное выражение (по кредиту и дебету). В результате применения принципа двойной записи разница между суммой всех кред.и дебет.записей должна равняться 0. По кредиту счета текущих операций и операций с капит. отраж.экспорт, перв. и втор. доход к получению, а также выбытие непроизв. нефин. активов. По дебету счета тек. операций и операций с капиталом отраж. импорт, первичный и втор.доход к выплате, а также приобр.непроизв.нефин. активов. Учет активов и обязательств финансового счета ведется на чистой основе раздельно по каждому финансовому активу или обязательству без выделений кредитовых и дебетовых проводок. При отражении операций с фин.активами и обязательствами использ. термины «чистое приобретение финансовых активов» и «чистое принятие обязательств». Чистое приобретение активов равно увеличению активов за вычетом их уменьшения. Чистое принятие обязательств равно увеличению обязательств за вычетом их уменьшения. Изменение со знаком плюс указывает на увеличение активов или обязательств, а изменение со знаком минус – на их уменьшение.ПБ рассч. в $ США и бел. руб. Информационной основой составления ПБ РБ являются отчетные данные о всех внешнеэкономических операциях резидентов РБ, представляемые депозитными организациями, нефин. организациями, Нац.стат.комитетом РБ, Минфином РБ, МВД РБ, Гос.таможенным комитетом РБ, др. ведомствами, а также оценочные данные НБ РБ. Нейтральное представление построения структуры платежного баланса отражает схема, приведенная на рис. 1.
