Методика разработки показателей бизнес

Методика разработки
показателей бизнесплана
М.Н. Бубин к.г.н.
Юргинский технологический институт
Томского политехнического университета
Этапы разработки бизнес-плана
ПОДГОТОВИТЕЛЬНЫЙ
ПЛАНИРОВАНИЕ
КОНТРОЛЬ ЗА ИСПОЛНЕНИЕМ
ЗАПЛАНИРОВАННОГО ПРОЕКТА
Методы используемые в бизнесплане
1.
2.
3.
4.
5.
Нормативный.
Расчетно-аналитический.
Балансовый.
Оптимизации плановых решений.
Экономико-математического
моделирования.





Сущность нормативного метода планирования
заключается в том, что на основе заранее
установленных норм и технико-экономических
нормативов рассчитывается потребность
хозяйствующего субъекта в финансовых ресурсах и
в их источниках. Такими нормативами являются
ставки налогов, ставки тарифных взносов и сборов,
нормы амортизационных отчислений, нормативы
потребности в оборотных средствах и др. В
финансовом планировании применяется целая
система норм и нормативов, которая включает:
федеральные нормативы
нормативы субъектов РФ
местные нормативы
отраслевые нормативы
нормативы хозяйствующего субъекта
Схема нормативного
планирования
Норма или
норматив
Плановый
показатель
Объемный
показатель
Сущность расчетно-аналитического метода
планирования заключается в том, что на основе
анализа достигнутой величины финансового
показателя, принимаемого за базу и индексов его
изменения в плановом периоде рассчитывается
плановая величина этого показателя. Данный
метод планирования широко применяется в тех
случаях, когда отсутствуют техникоэкономические нормативы, а взаимосвязь между
показателями может быть установлена косвенно,
на основе анализа их динамики и связей. В
основе этого метода лежит экспертная оценка.
Схема расчетно-аналитического
метода планирования
Отчетные данные за предплановый период
Экспертная оценка динамики отчетных
данных
Экспертная оценка перспектив
развития
Расчет планового показателя
Сущность балансового метода планирования
заключается в том, что путем построения балансов
достигается увязка имеющихся в наличии ресурсов и
потребности в них. Балансовый метод применяется
при планировании потребностей в трудовых,
материальных, финансовых ресурсах. В анализе, как
правило, используется товарный баланс: в левой части
отражаются ресурсы, а в правой - их использование.
Он + П = Р+ В + Ок
Он – остатки ресурсов на начало планируемого периода;
П – плановое поступление ресурсов;
Р – плановое расходование (использование, реализация)
ресурсов;
В – прочее выбытие ресурсов (потери ресурсов в
производстве, возврат поставщикам);
Ок – остатки на конец планируемого периода.








Сущность метода оптимизации заключается в
разработке нескольких вариантов плановых расчетов,
с тем, чтобы выбрать из них наиболее оптимальный.
При этом могут применяться разные критерии выбора:
минимум приведенных затрат;
максимум приведенной прибыли;
минимум вложения капитала при наибольшей
эффективности результата
минимум текущих затрат;
минимум времени на оборот капитала, т.е. ускорение
оборачиваемости средств;
максимум дохода на рубль вложенного капитала;
максимум прибыли на рубль вложенного капитала;
максимум сохранности финансовых ресурсов, т.е.
минимум финансовых потерь (финансового или
валютного риска)
Схема метода оптимизации
плановых решений
Показатель,
определенный по
первому варианту
расчета
Показатель,
определенный по
второму варианту
расчета
Критерий выбора
Оценка вариантов
расчета по
выбранному
критерию
Принятие планового
решения (выбор
наилучшего
показателя)
Сущность экономико-математического моделирования
заключается в том, что оно позволяет максимально
приблизиться к точному описанию функциональной
зависимости между количественным выражением
финансовых показателей и факторов, их определяющих.
Эта связь выражается через экономико-математическую
модель. Экономико-математическая модель представляет
собой математическое описание экономического процесса
посредством выбора факторов, влияющих на структуру и
закономерности изменения данного экономического
явления с помощью математических символов и приемов
(уравнений, неравенств, таблиц, графиков и т.д.). В модель
включаются только основные (определяющие) факторы.
Модель может строиться по функциональной или
корреляционной связи.
Функциональная связь выражается
уравнением вида:
y= F(х) , где:
y – показатель
х – факторы
Корреляционная связь - это вероятностная
зависимость, не имеющая строго
функционального характера.
Корреляционная связь показывается
уравнениями регрессии различного вида,
например:
y = х, y = х+(х)





Построение экономико-математической модели
показателя складывается из следующих основных
этапов:
1. Изучение динамики показателя за определенный
отрезок времени и выявление факторов, влияющих на
направление этой динамики и степени зависимости.
2. Расчет модели функциональной зависимости
показателя от определяющих факторов.
3. Разработка различных вариантов плана показателей.
4. Анализ и экспертная оценка перспектив развития
плановых показателей.
5. Принятие планового решения. Выбор оптимального
варианта.
Алгоритм разработки планового показателя может
быть представлен в виде следующей схемы.
Процесс разработки планового
показателя с применением экономикоматематической модели
Отчетные
данные за
предплановый период
Принятие
планового
решения,
выбор одного
варианта
планового
показателя
Построение
экономикоматематическ
их моделей
планового
показателя
Экспертная
оценка
перспектив
развития
Прогнозирование показателя
на основе
экономикоматематической модели и
разработка
различных
вариантов
планового
показателя
Сметное планирование и
анализ исполнения смет
(бюджетов)
Схема общего бюджета
Бюджет продаж
Бюджет
коммерческих
расходов
Бюджет общих и
административных
расходов
Производственный
бюджет
Бюджет и
использование
материалов
Бюджет трудовых
затрат
Бюджет
общепроизводствен
ных расходов
Прогноз
себестоимости
реализованной
продукции
Прогнозный
отчет о
прибылях и
убытках
БЮДЖЕТ
Бюджет - финансовый документ, определяющий
стоимостную оценку доходов и расходов хозяйственных
операций или инвестиционного проекта на
предстоящий период. Бюджет более широкое понятие и
включает в себя стоимостные показатели расходов,
рассчитанные по соответствующим сметам.
Цель бюджета - взаимоувязка доходов и расходов,
источников финансирования ресурсов и направлений их
использования, капитальных затрат и источников их
инвестиций.
Таким образом, бюджет - это всегда стоимостная оценка
расходов (затрат, ресурсов) и доходов (источников
финансирования), результатами сравнения этих двух
частей бюджета могут быть:
 превышение доходов над расходами - профицит;
 превышение расходов над доходами - дефицит.
СМЕТА
Смета - это форма планового расчета, которая
определяет стоимостную оценку конкретного
проекта организации на предстоящий период.
Основная цель сметы - оценить расходы по
определенному объему с учетом установленных
расценок.
Цели сметного планирования:
1. взаимоувязка текущих и перспективных планов;
2. детализация общих целей производства и доведение
их до исполнителей;
3. управление и контроль за хозяйственной
деятельностью организации;
4. координация действий различных структурных
подразделений организации;
5. определение будущих параметров хозяйственной
деятельности организации.
Сметное планирование всегда базируется на анализе
данных работы организации, отрасли, конкурентов,
рынка и т.д. Анализ не только используется на этапе
разработки смет, но и выполняет функцию контроля
за исполнением смет. Анализ должен реально
оценить ситуацию, выявить новые возможности
планирования, способствовать устранению
негативных действий.