Пояснительная записка к годовому бухгалтерскому отчету за

Реклама
Пояснительная записка
к годовому бухгалтерскому балансу ОАО «Спектр» за 2013 год
Юридический адрес организации:173003, Великий Новгород, ул. Великая, д.18
Государственная регистрация: 23.06.1992, Свидетельство серия 53 №0745132 от
01.11.2002 г., ОГРН 1025300790360
ИНН/КПП 5321036047/532101001
Среднесписочная численность работающих 133 человек.
Размер уставного капитала составляет 2000 тыс. рублей.
Бухгалтерская отчетность общества сформирована исходя из действующих правил в
РФ бухгалтерского учета и отчетности и Федерального Закона от 06 декабря 2011 года
№ 402-ФЗ « О бухгалтерском учете».
Учетная политика составлена в соответствии с законодательством по бухгалтерскому
учету, требованиями ПБУ 1/2008 «Учетная политика организации» и прочими
действующими положениями, указаниями, инструкциями.
В отчетном периоде изменения в учетную политику не вносились.
Доходы и расходы в учете признавались по методу начисления, в том отчетном
периоде (налоговом) периоде, в котором они имели место, независимо от факта
оплаты.
Налог на добавленную стоимость определялся по мере отгрузки или поступления
предоплаты.
Законность совершения хозяйственных операций и их экономическую
целесообразность проверяли лица, которым поручено проводить внутренний контроль.
Выручка от реализации товаров (выполнения работ, услуг) в 2013 году составила
121191тыс. рублей.
Основным видом деятельности общества является производство электродвигателей,
генераторов и трансформаторов, выручка от реализации составила 51030 тыс. рублей,
что соответствует 42,0% от общей выручки, выручка от реализации от сдачи внаем
собственного нежилого недвижимого имущества составила 42508 тыс. руб., что
соответствует 35,0%, выручка от продажи земельных участков составила 23400
тыс.руб., что соответствует 19,0%, выручка от реализации производства пара и
горячей воды составила 3452 тыс.рублей, что соответствует 3,0%, выручка от прочей
оптовой торговли составляет 801 тыс.руб., что соответствует 1,0%.
Выручка от продажи продукции в Беларусь и Казахстан составила 783 тыс.рублей.
Выручка от реализации признается «по отгрузке» в соответствии с ПБУ 9/99 «Доходы
организации».
Для целей налогового учета выручка составила 106485 тыс.рублей.
Управленческие расходы признавались в себестоимости проданных продукции,
товаров, работ, услуг полностью в отчетном году их признания в качестве расходов по
обычным видам деятельности. Общехозяйственные расходы списывались в дебет
счета 90 «Себестоимость продаж» в соответствии с ПБУ 10/99 «Расходы
организации».
Себестоимость и прочие расходы в бухгалтерском учете составили 81137 тыс. рублей.
При отпуске материально-производственных запасов в производство и ином выбытии
их оценка производилась по средней себестоимости. Незавершенное производство
учитывалось на счете 20 «Основное производство» в размере стоимости материалов.
Резерв обесценения материально-производственных запасов не создавался.
При продаже товаров их стоимость списывалась по средней себестоимости.
Общество не создавало резерв под снижение стоимости МПЗ за счет финансовых
результатов.
Амортизация объектов основных средств, нематериальных активов начислялась
линейным способом.
К нематериальным активам относится исключительное право на товарный знак, его
первоначальная стоимость 65 тыс.рублей, остаточная 21 тыс.рублей.
Объекты основных средств стоимостью не более 40000 тыс. рублей за единицу
отражались в составе материально-производственных запасов и списывались в составе
расходов по мере их отпуска в эксплуатацию.
Общество не создает резерва на ремонт основных средств. Затраты по ремонту
основных средств включались в себестоимость продукции (работ, услуг) отчетного
периода.
Затраты на производство:
Наименование показателя
2013 г.
2012 г.
Материальные затраты
36659
36847
Расходы на оплату труда
27119
25617
Отчисления на социальные нужды
8868
7488
Амортизация
2459
2142
Прочие затраты
2917
4185
Итого по элементам
78022
76279
Изменение остатков (+,-)
460
(346)
незавершенного производства,
готовой продукции
Итого расходы
78482
75933
Размер вознаграждения Совету директоров составил 1620 тыс. рублей,
управленческому персоналу – 2165 тыс.рублей.
Резерв на оплату отпусков на начало года составлял 228 тыс.рублей, на конец
отчетного периода - 54 тыс. рублей.
Возникшая разница в учете производственных и управленческих расходов для
целей бухгалтерского и налогового учета образовалась в связи с применением ПБУ
18/02 «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций».
Временная разница в размере 4308 тыс.рублей образовалась в связи с различиями
учета амортизации объектов основных средств для целей налогового и бухгалтерского
учета в размере 479 тыс. рублей и амортизационной премии в размере 3829тыс.рублей.
Постоянные разницы в размере 1994 тыс.рублей состоят из расходов, не принимаемых
для целей налогового учета, а именно:
-вознаграждение совету директоров -1620 тыс.рублей,
-материальная помощь – 93 тыс.рублей,
-налог на имущество – 24 тыс.рублей,
-пени по налогам, страховым взносам – 23 тыс.рублей,
-премия к юбилею – 24 тыс.рублей,
-прочие внереализационные расходы – 139 тыс.рублей
-ТМЦ на непроизводственные нужды – 10 тыс.рублей,
-штрафы – 61тыс.рублей.
Совокупный финансовый результат за отчетный период составил 19914 тыс.рублей.
Прибыль для целей налогообложения по налогу на прибыль составила 23890
тыс.рублей.
Курсовая разница на отчетную дату положительная и составила 287,00 рублей.
Дебиторская задолженность на конец отчетного периода составила 6063 тыс. руб., а
кредиторская 8853 тыс.рублей, что соответствует плановым нормативам.
Денежные средства, полученные от покупателей и заказчиков в сумме 88938 тыс.
рублей и от продажи внеоборотных активов в сумме 23576 тыс.руб. направлены:
- поставщикам (подрядчикам) на оплату приобретенных материалов, услуг, работ в
сумме 35524 тыс.рублей,
- на оплату труда работников – 30684 тыс.рублей,
- на платежи по налогу на прибыль –5640 тыс.рублей,
- на прочие платежи –20379 тыс.рублей,
- на приобретение внеоборотных активов – 12501 тыс.рублей.
Сальдо денежных потоков – 5567 тыс.рублей.
Остаток денежных средств на конец отчетного периода – 7070 тыс.рублей.
Платежи в бюджет и внебюджетные фонды производились в полном объеме в сроки,
установленные законодательством. Выплаты по заработной плате персоналу
производились своевременно, в соответствии с законодательством.
Резервы по сомнительным долгам в отчетном году создавались по расчетам с другими
организациями за продукцию с отнесением сумм резерва на финансовые результаты
общества.
Кредитов и займов не было.
Резерв под обесценение финансовых вложений не создавался.
События после отчетной даты отсутствуют.
Исправление ошибок в бухгалтерском учете и отчетности происходило в соответствии
с требованиями ПБУ 22/2010.
Чистые активы увеличились на 19914,00 тыс.руб. и составили 53726,00 тыс.рублей
Генеральный директор ОАО «Спектр»
В.Ф.Осипов
Главный бухгалтер
Н.В.Кавтаськина
Скачать