Подробная программа: Часть 1. Реализация ПБУ18 в 1С и как быстро в этом разобраться 1.1. Организация налогового учета по налогу на прибыль в 1С. Планы счетов и регистры бухгалтерии Настройки учетной политики Реквизиты справочников, влияющие на учет налога на прибыль Отчеты – бухгалтерские, справки-расчеты, регистры налогового учета. Декларация. 1.2. ПБУ 18 и его реализация в 1С. - Терминология ПБУ 18, главы 25 НК и отражение в 1С. - Условный расход (доход) по налогу на прибыль и текущий налог на прибыль. - Схема влияния разниц на налог на прибыль. - Принципиальное отличие ВР от ПР, простой методический прием в классификации. - Пояснение экономического смысла в проводках и остатках разниц. - Методика анализа операций по правилу БУ = НУ + ПР + ВР. - Постоянные разницы – потенциальные, положительные и отрицательные в примерах. - Когда возникают ПНО и ПНА, влияние на текущий налог на прибыль. - Временные разницы и отложенные налоги на примерах. Методика анализа временных разниц. - Цикл движения разниц по объектам учета. - Резюме. Сводим все правила в одну простую таблицу – схему. 1.3. Прямые и косвенные расходы в торговых и производственных операциях (На простых примерах разбирается, как различные настройки в 1С влияют на расчет себестоимости в бухгалтерском и налоговом учете. Какие последствия в расчете налога на прибыль.) - Прямые и косвенные расходы в торговых операциях - Применение метода директ-костинг в бухгалтерском учете - Прямые и косвенные расходы по налоговому учету в производстве Для иллюстрации влияния на налог на прибыль разбираются 3 характерных случая: 1. Вся произведенная за месяц продукция продана в том же месяце 2. Продукция произведена, но не продана 3. Продукция произведена, частично продана - Остатки НЗП — сравнение бухгалтерского и налогового учета. - Использование данных налогового учета в управленческих целях 1.4. Простые примеры операций с разницами - расходы будущего периода, - спецодежда, спецоснастка, инвентарь - нормируемые расходы ( реклама, добровольное страхование ) - не принимаемые в налоговом учете расходы Часть 2. Практические примеры операций с постоянными и временными разницами 2.1. Основные средства - Постоянные и временные разницы в оценке ОС - Временные разницы при различных методах и сроках амортизации - Модернизация ОС - Амортизационная премия и восстановление амортизационной премии - Реализация с убытком по налоговому учету - Безвозмездное получение ОС - Контроль за ошибками при вводе начальных остатков - Контроль за ошибками при вводе в эксплуатацию ОС 2.2. Валютные операции и расчеты в у.е. Постоянные разницы. Временные разницы. Разбор различных вариантов оплат и поступлений при разных курсах. Контроль правильности учета. 2.3. Учет кредитов и займов - в рублях , валюте, у.е - временные разницы из-за условий договора - отнесение процентов на стоимость активов 2.4. Прочие операции Часть 3. Как проверить налог на прибыль и бухгалтерскую отчетность по ПБУ 18. 3.1 Проверка оборотов месяца на правилу БУ = НУ + ВР + ПР Работа с отчетом Анализ состояния налогового учета Проверка на соответствие оборотов ВР счетам учета 3.2.Расчет налога на прибыль в Декларации и по бухучету Алгоритм расчета налога на прибыль в НУ и БУ Основной критерий правильности расчета 3.3 Проверка на соответствия разниц Принципы проверок Проверка ПР и ПНО(ПНА) Проверка остатков ВР и ОНА(ОНО) Проверка оборотов ВР и ОНА(ОНО) 3.4 Проверка отчетности По доходам — Декларация по НДС и Отчет о прибылях и убытках Баланс и Форма 2 по отложенным налогам Форма 2 на соответствие ПБУ 18 при разных результатах: Прибыль БУ – Прибыль НУ, Прибыль БУ – Убыток НУ Убыток БУ — Убыток НУ, Убыток БУ — Прибыль НУ 3.5. Расширенная проверка разниц в доходах и расходах в Декларации и в Отчете о прибылях и убытках 3.6. Закрытие года - Реформация баланса, закрытие счетов по налоговому учету - Пересчет ОНА (ОНО) при изменении ставки налога - Закрытие года с убытком Методические рекомендации по организации учета: - Справочники Статьи затрат, Прочие доходы и расходы - Список операций для контроля. Контрольные процедуры - Регламент закрытия месяца - Алгоритм расчета ПНА (ПНО), ОНА (ОНО) и текущего налога на прибыль в бухучете, реализованный в 1С - Проверочный список по закрытию месяца и формированию отчетности.