Расчеты в условных единицах и в иностранной валюте в

ООО «ДжиБиАй-Консалтинг»
18 февраля 2016г.
проводит мероприятие на тему:
Расчеты в условных единицах и в иностранной валюте в
годовой бухгалтерской и налоговой отчетности за 2015 год и в
учетной политике на 2016 год
Для проф. бухгалтеров – возможность получения сертификата ИПБ (40 часов)!!!
ПРОГРАММА
Одним из объектов учета, которым следует уделить особое внимание при подготовке годовой
бухгалтерской и налоговой отчетности (по НДС – отчетности за 4- кв-л) и учетной политики является
состояние и результаты расчетов в условных единицах и иностранной валюте.
Обусловлено это тем, что в нынешней неблагоприятной экономической ситуации значительно
возросло количество договоров в условных единицах, являющихся для организаций средством
смягчения негативного влияния на хозяйственную деятельность нестабильности курса иностранных
валют и высокой инфляции. Кроме того, с 2015 года в гл.25 НК РФ уже нет понятия суммовых разниц
– они стали называться курсовыми и на 99% «живут» как курсовые. Но одновременно, пока не
закончатся прежние сделки в условных единицах, по ним будут возникать «старые» суммовые
разницы.
Все, что необходимо для правильного отражения этих расчетов и разниц в годовой бухгалтерской
отчетности, в декларациях по налогу на прибыль и НДС с учетом разъяснений Минфина и ФНС, а
также арбитражной практики 2015 – начала 2016 годов, мы проанализируем с Вами на семинаре.
Операции и расчеты по договорам в условных единицах (у.е.)
1. Гражданско-правовое регулирование. Гражданский кодекс и позиции ВАС РФ. Понятийный
аппарат (валюта долга, валюта платежа, «выраженные в …») и его значение для бухгалтерского учета
и налогообложения.
2. Бухгалтерский учет. ПБУ 3/2006 и МСФО 21: почему не возникают курсовые разницы по авансам и
акциям. «Другие» активы и пассивы, стоимость которых не пересчитывается. Активы и обязательства,
не названные в ПБУ 3/2006, – решаем самостоятельно. Сложные моменты определения даты
совершения операции, выраженной в иностранной валюте: при СМР подрядным способом, займах и
кредитах, экспорте - импорте и др. Справедливая стоимость - «скрытые» курсовые разницы.
3. Налог на прибыль (для договоров в у.е., заключенных до 2015 г.). В каких случаях в 2015 году
возникают суммовые разницы – что есть сделка для целей налогообложения. Суммовые разницы и
применение ПБУ 18/02. Суммовые разницы при авансах и предоплате: возникают ли они в 2015 году.
Долговые обязательства в условных единицах – суммовые разницы, не предусмотренные налоговым
законодательством (позиция регулирующих органов и арбитражная практика). Векселя,
номинированные в иностранной валюте, без оговорки эффективного платежа в ней. Документальное
оформление операций в условных единицах: как важно быть… в согласии с поставщиком.
4. НДС. Исчисление НДС по договорам в у.е. Счета-фактуры, книга покупок и книга продаж, при
договорах в условных единицах. Проблема «стыковки» счетов-фактур и первичных документов при
договорах в у.е. Когда учет для целей НДС «расходится» с бухгалтерским и налоговым учетом
(товары в пути, «… на складе покупателя», «плюс 2%»).
Операции и расчеты по договорам, оплачиваемым в иностранной валюте
1. Законодательство о валютном регулировании и валютном контроле: что можно и чего нельзя
российской организации.
2. Бухгалтерский учет. Когда при расчетах в валюте не возникают курсовые разницы. Учет
1
отрицательной курсовой разницы, относимой на добавочный по вкладам в уставный капитал. Учет
активов и обязательств, используемых организацией для ведения деятельности за пределами РФ.
Курсовая разница в бухгалтерской отчетности, проблемы составления Отчета о движении денежных
средств (ПБУ 23/2010).
3. Налог на прибыль. Курсовые разницы – отличие от бухгалтерского учета. Особенности
возникновения и налогового учета курсовых разниц при посреднических договорах, при производстве
с длительным технологическим циклом, по средствам, не учитываемым в доходах и расходах, по
долговым ценным бумагам, другим операциям и расчетам.
4. НДС. Курсовая разница при получении предоплаты в иностранной валюте и ее налогообложение.
Проблемные моменты заполнения «валютных» граф книги покупок и книги продаж.
5. НДФЛ и взносы в фонды при операциях и расчетах в условных единицах и иностранной валюте.
Лектор: Рабинович А.М. (главный методолог группы компаний «Энерджи консалтинг»,
HLB Russian Group. Стаж аудиторско-консультационной и преподавательской
деятельности – 20 лет)
Стоимость участия – 8900 рублей. Скидки от 5% до 30%
При регистрации через www.gbi-c.ru – гарантированная скидка 10%
В стоимость включено:
методические материалы, питание, сертификат о прослушивании, канцелярия, финансовые документы.
Подробности, регистрация, справки и ваши вопросы:
8-495-644-76-07, www.gbi-c.ru, vsb@gbi-c.ru – Светлана Борисовна
2