Есть ли повод для беспокойства? беспокойства? Максим Кандыба

www.pwc.com
Влияние американского
законодательства FATCA на
российские финансовые
институты
Есть ли повод для
беспокойства?
Максим Кандыба
Директор
Цели введения FATCA
 После отказа ряда крупных европейских банков раскрывать налоговым органам
США информацию о своих клиентах-резидентах США, у правительства США
возникла идея о введении законодательства, обязывающего иностранные
финансовые институты предоставлять такую информацию
 В этой связи в марте 2010 года был принят Закон о налоговых требованиях в
отношении иностранных счетов (“FATCA”)
 Данный закон затрагивает интересы иностранных финансовых организаций и
посредников (в том числе российских) таких как банки, брокерские фирмы,
инвестиционные фонды и страховые компании и др.
Целью FATCA является внедрение механизма, направленного
на предотвращение уклонения от уплаты налогов с доходов,
получаемых лицами, связанными с США (гражданами и
другими), за пределами США
PwC Russia
Март 2012
2
Механизмы FATCA
 В соответствии с FATCA иностранная финансовая организация обязана:
 заключить соглашение с Налоговой Службой США, или
зарегистрироваться в Налоговой Службе США (Registered Deemed
Compliant status) , или удостоверить Налоговую Службу США о
соответствии требованиям (Certified Deemed Compliant status)
 провести due diligence существующих счетов и изменить процедуры
приемки клиентов
 предоставлять сведения о счетах американских налогоплательщиков
Налоговой Службе США
 удерживать и перечислять в бюджет США 30% «налог» в отношении
платежей, сделанных в пользу финансовых институтов, не участвующих в
FATCA, и лиц, отказавшихся раскрыть информацию о своем резиденстве
PwC Russia
Март 2012
3
Механизмы FATCA (продолжение)
30 % «налог» будет взиматься в отношении в отношении следующих видов
платежей:

доходов от источников в США (проценты, дивиденды, роялти) с 1 января
2014 года
 валовой выручки от продажи американских активов с 1 января 2015 года
 «транзитных платежей» с 1 января 2017 года
PwC Russia
Март 2012
4
Последствия отказа от участия в FATCA
 Финансовый эффект – «налог» 30%
 Бизнес эффект –отношения с международными банками, участвующими в
FATCA, могут быть пересмотрены
 Репутационный эффект – банки и финансовые институты, которые не
участвуют в данной системе, будут рассматриваться в международном
сообществе как потенциально рискованные контрагенты, которые могут быть
вовлечены в преступления, связанные с уклонением от налогов, отмыванием
денежных средств, полученных преступным путем и т.д.
Российским финансовым институтам, ведущим
бизнес на международном уровне, следует серьезно
рассмотреть участие в системе FATCA
PwC Russia
Март 2012
5
Дальнейшие шаги
 Целесообразно уже сейчас:
 Провести анализ текущей ситуации и определить ключевые несоответствия
с требованиями FATCA
 Выбрать вариант участия в FATCA, соответствующий операциям и
клиентской базе
 Начать анализ существующих клиентов и подготовку к внедрению новых
процедур по идентификации клиентов
 Необходимо решить вопросы с существующими законодательными
ограничениями:
 Защита персональных данных
 Банковская тайна
 Выполнение обязательств банка перед клиентами - легитимность
удержания 30% налога
FATCA оказывает существенное влияние на внутренние
процедуры и процессы, подготовительный процесс может
занять несколько месяцев
PwC Russia
Март 2012
6
Позиция России?
 России необходимо выработать единую стратегию по отношению к FATCA на
государственном уровне
 Правительства Германии, Великобритании, Франции, Испании и Италии уже
выпустили совместное заявление об их готовности сотрудничать с США в
отношении FATCA
 Такое сотрудничество означает что все финансовые институты данных стран
будут соответствовать FATCA
 Информация о держателях счетов будет предоставляться правительственным
органам данных стран, которые будут централизованно передавать данную
информацию США на основании межправительственных соглашений
России необходимо выработать единую стратегию по
отношению к FATCA на государственном уровне
PwC Russia
Март 2012
7
Спасибо!
Мы будем рады ответить на ваши вопросы