Морской транспорт Программа - Бюджетный контроль и учет

Росфиннадзор. 2005 г.
ПРОГРАММА
проверки целевого и эффективного использования средств
федерального бюджета, выделенных в 2004 году на реализацию
мероприятий подпрограммы «Морской транспорт» федеральной
целевой программы «Модернизация транспортной системы
России (2002-2010 годы)»
Цель проверки: предупреждение, выявление и пресечение нарушений
законодательства Российской Федерации в финансово-бюджетной сфере.
Задача проверки: осуществление контроля за целевым и эффективным
использованием средств федерального бюджета, выделенных на реализацию
подпрограммы «Морской транспорт» федеральной целевой программы «Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)» (далее –
Подпрограмма).
Объект проверки: государственный заказчик Подпрограммы.
В соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации
от 05 декабря 2001 г. № 848 «О федеральной целевой программе «Модернизация
транспортной системы России (2002-2010 годы)» и распоряжением
Правительства Российской Федерации от 21 октября 2004 г. № 1355-р функции
государственного заказчика подпрограммы возложены на Федеральное
агентство морского и речного транспорта (далее – Росморречфлот).
Проверке подлежат документы, подтверждающие обеспечение эффективного
и целевого использования бюджетных средств на осуществление мероприятий,
проводимых в рамках Подпрограммы.
Вопросы проверки:
1. Общие сведения о государственном заказчике
Полное наименование и реквизиты организации, идентификационный номер
налогоплательщика, ведомственная принадлежность,
наличие устава
(положения), учредительных документов, их регистрация в установленном
порядке, основные цели и задачи деятельности, наличие лицензий на
осуществление деятельности, требующей лицензирования, перечень и реквизиты
всех лицевых, расчетных счетов (в том числе закрытые в проверяемом периоде).
2. Соблюдение порядка представления бюджетных заявок
2
Выполнение требований Подпрограммы по отражению результатов
предконтрактного отбора исполнителей работ с указанием объемов ассигнований
из федерального бюджета на реализацию программных мероприятий.
Для подтверждения возможности выделения указанных средств между
государственным заказчиком и организациями исполнителями программных
мероприятий заключаются соглашения о намерениях.
3. Отбор организаций – исполнителей Подпрограммы
Отбор организаций – исполнителей Подпрограммы независимо от формы
собственности осуществляется государственными заказчиками на конкурсной
основе в соответствии с критериями и процедурой конкурсного отбора
исполнителей и порядком заключения государственных контрактов.
Заказы на строительство объектов для федеральных государственных нужд
размещаются государственными заказчиками на конкурсной основе с
проведением в установленном порядке подрядных торгов.
4. Анализ государственных контрактов, заключенных государственным
заказчиком с соответствующими исполнителями программных мероприятий
В контрактах должны быть определены права и обязанности
государственных заказчиков и поставщиков по обеспечению государственных
нужд, регулирующие их отношения при выполнении государственного контракта,
и предусматривается осуществление государственным заказчиком контроля за
ходом работ по его выполнению.
Государственный контракт, подписанный государственным заказчиком,
является государственной гарантией финансирования поставок продукции для
федеральных государственных нужд в пределах средств, выделяемых из
федерального бюджета.
Проверить исполнение законодательства в части организации закупки
продукции, выполнения работ, оказания услуг для государственных нужд.
5.
Проанализировать
сводные
сметные
расчеты
стоимости
строительства на 2004 год по Подпрограмме, экономические обоснования и
порядок их оформления
Провести анализ использования выделенных бюджетных ассигнований по
сводным сметным расчетам. Не имели ли место случаи, когда неиспользованные
бюджетные ассигнования оставались на счетах организации.
Проанализировать материалы об утверждении проектно-сметной
документации.
6. Проверка полноты, своевременности
программных мероприятий
и порядка финансирования
3
При проверке данного вопроса необходимо проверить объем полученного из
федерального бюджета финансирования в 2004 году на реализацию
Подпрограммы, правильность его отражения в бухгалтерском учете и отчетности.
Сверить сумму поступивших средств государственных инвестиций с
квартальными планами-графиками, с лимитами финансирования и данными по
лицевым счетам, открытым в органах федерального казначейства.
Проверить своевременность доведения средств федерального бюджета до
заказчиков-застройщиков и подрядчиков.
7. Проверить соблюдение условий софинансирования Подпрограммы,
отразить объем средств, привлеченных из внебюджетных источников
8. Состояние отчетности государственного заказчика при реализации
Подпрограммы
Достоверность и своевременное представление установленной отчетности и
другой информации, связанной с использованием средств подпрограммы.
Анализ государственной статистической отчетности, в том числе об
использовании средств бюджетных и внебюджетных источников на
финансирование Подпрограммы.
Анализ статистической, справочной и аналитической информации о
подготовке и реализации Подпрограммы (в части НИОКР гражданского
назначения), направляемой в Министерство экономического развития и торговли
Российской Федерации и в Министерство промышленности, науки и технологий
Российской Федерации.
Анализ ежегодного доклада о ходе реализации Подпрограммы.
При проверке годового (квартального) отчета необходимо проверить
представление его в полном объеме (наличие всех необходимых форм). Все формы
должны быть подписаны руководителем и главным бухгалтером организации.
9. Проверка соблюдения валютного законодательства Российской
Федерации при осуществление мероприятий, проводимых в рамках
Подпрограммы
Проверка соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и
актов валютного регулирования, в том числе при выполнении условий
разрешения (лицензий).
Проверка соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и
актов валютного регулирования при осуществлении внешнеэкономической
деятельности при зачислении на свои банковские счета в уполномоченных
банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации в соответствии с
условиями договоров, контрактов, соглашений за переданные нерезидентом
товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданную им
информацию и результаты интеллектуальной деятельности, а также возврат в
4
Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных за неввезенные на
территорию Российской Федерации товары, невыполненные для них работы,
неоказанные им услуги, непереданную им информацию и результаты
интеллектуальной деятельности.
10. Ведомственный контроль
Установить, как проводится работа по организации целевого и эффективного
использования, сохранности средств федерального бюджета (издание приказов,
указаний, распоряжений и другие меры по организационной работе).
Контрольные обмеры объемов выполненных работ и другие контрольные
мероприятия.
Рассмотреть меры, принятые Росморречфлотом по обеспечению сохранности
средств федерального бюджета (отражение в учете и отчетности фактов
использования бюджетных средств не по целевому назначению).
Государственный заказчик несет ответственность за своевременную и
качественную подготовку и реализацию Подпрограммы, осуществляет
управление ее исполнителями, обеспечивает эффективное использование
средств, выделяемых на ее реализацию, организует контроль за ходом
программных мероприятий.
11. Проверка достоверности и законности банковских операций со
средствами Подпрограммы
Наличие оправдательных документов по банковским операциям. Нет ли
случаев необоснованного, без наличия необходимых документов (актов,
договоров и других), перечисления сторонним организациям денежных средств,
оплаты бестоварных счетов, неправомерного финансирования различных
организаций.
Примечание: при необходимости расширить перечень проверяемых
вопросов, связанных с проверкой целевого и эффективного использования
средств федерального бюджета, выделенных в 2004 году на реализацию мероприятий подпрограммы «Морской транспорт» федеральной целевой программы
«Модернизация транспортной системы России (2002-2010 годы)».
Нормативно-правовая база, применяемая при проведении проверки
Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ «О федеральном бюджете на 2004 год» (с изменениями от 29 июня 2004 г.);
Федеральный закон от 10 декабря 2003 г. № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле»;
приложение № 21 к Федеральному закону от 23 декабря 2003 г. № 186-ФЗ
«О федеральном бюджете на 2004 год» (с изменениями от 29 июня 2004 г.);
5
Федеральный закон от 06 мая 1999 г. № 97-ФЗ «О конкурсах на размещение
заказов на поставки товаров, выполнение работ, оказание услуг для государственных нужд»;
Указ Президента Российской Федерации от 08 апреля 1997 г. № 305 "О первоочередных мерах по предотвращению коррупции и сокращению бюджетных
расходов при организации закупки продукции для государственных нужд";
постановление Правительства Российской Федерации от 23 июля 2004 г.
№ 371 об утверждении «Положения о Федеральном агентстве морского и речного
транспорта»;
постановление Правительства Российской Федерации от 05 декабря 2001 г.
№ 848 «О федеральной целевой программе «Модернизация транспортной системы России (2002-2010 гг.)»;
постановление Правительства Российской Федерации от 11 октября 2001 г.
№ 714 об утверждении «Положения о формировании перечня строек и объектов
для федеральных государственных нужд и их финансировании за счет средств
федерального бюджета»;
постановление Правительства Российской Федерации от 26 июня 1995 г.
№ 594 (с изменениями от 25 декабря 2004г.) об утверждении «Порядка разработки
и реализации федеральных целевых программ, в осуществлении которых
участвует Российская Федерации»;
Кодекс торгового мореплавания Российской Федерации, принятый
Государственной Думой 31 марта 1999 года
(в редакции Федеральных
законов от 26 мая 2001 г. № 59-ФЗ, 30 июня 2003 г. № 86-ФЗ, 02 ноября 2004 г.
№ 127-ФЗ с изменениями, внесенными постановлением Конституционного Суда
Российской Федерации от 06 апреля 2004 г. № 7-П).