сюда

ПРОГРАММНЫЙ БЮДЖЕТ:
формирование и оценка
эффективности государственных
(муниципальных ) программ
«нового» формата
Стабильность бюджетного
законодательства
Зачем нужен перспективный
финансовый план?
Экономический смысл:
Экономический смысл перспективного финансового плана –
муниципалитет должен действовать не в режиме МЧС, а иметь
перед собой ясную и прозрачную стратегию развития, которую
нужно реализовывать по мере сил.
Бюджет должен использоваться как экономический
инструмент, а не как средство бухгалтерской отчетности
4
Основным инструментом повышения эффективности
бюджетных расходов предлагается принять
программно-целевой принцип организации
деятельности органов исполнительной власти путем
создания условий для интеграции стратегических
(политических) целей и всей совокупности мер для их
достижения в рамках
государственных (муниципальных) программ.
Переход к программному бюджету
− Постановление от 2 августа 2010 г. №588
Об утверждении Порядка разработки, реализации и оценки
эффективности государственных программ Российской Федерации
− перечень государственных программ РФ (июнь 2010)
− на 2011-2013 годы – формирование аналитического распределения
расходов (приложение к пояснительной записке к федеральному
закону о федеральном бюджете);
− с бюджета на 2012-2014 гг. – утверждение программного бюджета;
− исполнение бюджета – в действующем порядке;
− финансовая и нефинансовая отчетность ответственных
исполнителей госпрограмм;
Бюджетное планирование осуществляется на основе действующего
бюджетного законодательства.
Государственные (муниципальные) программы
документы стратегического планирования
и основной инструмент повышения эффективности
бюджетных расходов
С 2012 года значительная часть расходов федерального бюджета
представлена в виде комплекса государственных программ (с 40% до
90% расходов)
С 2016 года обязательность формирования региональных бюджетов
на 2016-2018 гг. и далее в программном формате (местные бюджеты – по
усмотрению субъекта РФ) ( Положения пункта 3.1 статьи 184.1 БК РФ )
Положение государственных программ в системе
документов стратегического планирования
Определение государственной
программы Российской Федерации
Государственная программа Российской Федерации - документ стратегического
планирования, содержащий комплекс планируемых мероприятий, взаимоувязанных по
задачам, срокам осуществления, исполнителям и ресурсам, и инструментов
государственной политики, обеспечивающих в рамках реализации ключевых
государственных функций достижение приоритетов и целей государственной политики в
сфере социально-экономического развития и обеспечения национальной безопасности
Федеральный закон от 25 июня 2014 г. № 172-ФЗ «О
стратегическом планировании в Российской Федерации»
Российской Федерации.
Государственной программой является система мероприятий (взаимоувязанных по
задачам, срокам осуществления и ресурсам) и инструментов государственной политики,
обеспечивающих в рамках реализации ключевых государственных функций достижение
приоритетов и целей государственной политики в сфере социально-экономического
развития и безопасности.
Постановление Правительства РФ от 2 августа 2010 г. № 588
Бюджетные полномочия органов государственного
(муниципального) финансового контроля
Статья 157 (в ред. Федерального закона от 23.07.2013 N 252-ФЗ) Счетная палата Российской
Федерации, контрольно-счетные органы субъектов Российской Федерации и
муниципальных образований также осуществляют бюджетные полномочия по:
•
•
•
•
•
•
аудиту эффективности, направленному на определение экономности и
результативности использования бюджетных средств;
экспертизе проектов законов (решений) о бюджетах, иных нормативных правовых
актов бюджетного законодательства Российской Федерации, в том числе
обоснованности показателей (параметров и характеристик) бюджетов;
экспертизе государственных (муниципальных) программ;
анализу и мониторингу бюджетного процесса, в том числе подготовке предложений
по устранению выявленных отклонений в бюджетном процессе и совершенствованию
бюджетного законодательства Российской Федерации;
подготовке предложений по совершенствованию осуществления главными
администраторами бюджетных средств внутреннего финансового контроля и
внутреннего финансового аудита;
другим вопросам, установленным Федеральным законом от 5 апреля 2013 года N 41ФЗ "О Счетной палате Российской Федерации" и Федеральным законом от 7 февраля
2011 года N 6-ФЗ "Об общих принципах организации и деятельности контрольносчетных органов субъектов Российской Федерации и муниципальных образований".
Государственные программы
КОНЦЕПЦИЯ ДОЛГОСРОЧНОГО
РАЗВИТИЯ (КДР-2020)
Государственные программы:
1.
ГП 1
Министерство –
исполнитель
Цели, конечные результаты
2.
Мероприятия, в том числе по оказанию услуг
(свод госзаданий ) мнвестиционные проекты
Норматино-правовое регулирование
- Управление подведомственными
организациями,
меры регулирования :
Мнвестиционные
лицензирование, тарифы; налоговые льготы
и т.д
ФЦП
пГП
пГП
пГП
3.
4.
пГП
5.
Министерство
ФОИВ 1
ФОИВ 2
в основном вытекают из КДР и
являются инструментом
достижения ее целей;
объединяют все инструменты
политики (регулирование, и все
бюджетные расходы) по
достижению цели; в тч расходы на
обеспечение деятельности ОИГВ
состоят из подпрограмм, могут
включать ФЦП
реализуется ответственным
министерством, могут быть
«соисполнители», отвечающие за
свои подпрограммы
федеральные, региональные и
муниципальные ГП увязаны друг с
другом через ПРОЕКТЫ или
трансферты
Субсидии в рамках
государственных программ
Статья 179 Бюджетного кодекса Российской Федерации, пункт 4:
Государственными программами Российской Федерации
(государственными программами субъекта Российской Федерации) может
быть предусмотрено предоставление субсидий бюджетам субъектов
Российской Федерации (местным бюджетам) на реализацию
государственных программ субъекта Российской Федерации
(муниципальных программ), направленных на достижение целей,
соответствующих государственным программам Российской Федерации
(государственным программам субъекта Российской Федерации.
Условия предоставления и методика расчета указанных
межбюджетных субсидий устанавливаются соответствующей
программой.
Результаты первичной экспертизы
региональных программ
•
•
•
•
•
•
•
•
цели и ожидаемые результаты многих программ сформулированы без четких
критериев и индикаторов оценки их достижения;
несоответствие целей и мероприятий, отрыв ожидаемых результатов от мероприятий
реализации;
отсутствие показателей непосредственного результата, измерение которых позволило
бы проконтролировать реализованные мероприятия, степень достижения
поставленных целей, значимость произведенных расходов для общества и конечную
социальную эффективность программных мероприятий;
несогласованность расходов муниципальных программ на реализацию мероприятий с
расходами регионального бюджета;
недостаточная проработка в части текущих расходов, включенных в программные
мероприятия; невозможность оценить экономическую эффективность,
характеризующую объем и качество предоставленных государственных услуг от
объемов финансирования (важен переход на базовые и ведомственные перечни);
недостаточное обоснование включения расходов в программы (важно внедрение
нормативных затрат на оказание услуг);
программы не характеризуются комплексным подходом к решению системных
проблем, не реализуются преимущества межведомственного взаимодействия;
программы не содержат возможности для всестороннего, прозрачного контроля над
эффективностью финансируемых мероприятий. Важной составляющей системы
контроля в концепции БОР является оценка конечной социальной эффективности
(конечного результата), но пока широкая практика внедрения способов оценки
результативности отсутствует
Ключевые практические и
содержательные аспекты программ
(основные мероприятия, рекомендации)
1) Характеристика основных мероприятий подпрограммы содержит сведения о сроке, исполнителе,
ожидаемом непосредственном результате их реализации, взаимосвязи с показателями подпрограммы
2) Набор основных мероприятий подпрограммы должен быть необходимым и достаточным для
достижения целей и решения задач подпрограммы с учетом реализации предусмотренных в рамках
подпрограммы мер государственного и правового регулирования
3) При формировании набора основных мероприятий необходимо обеспечить выделение контрольных
событий государственной программы в рамках их реализации, позволяющих оценить промежуточные
или окончательные результаты выполнения основных мероприятий в течение года.
4) Наименования основных мероприятий не могут дублировать наименования целей и задач
подпрограммы
5) Основные мероприятия необходимо формировать с учетом возможности отражения их наименований
в целевых статьях расходов федерального бюджета.
Ключевые практические и
содержательные аспекты программ
(формирование системы показателей
результативности и эффективности
государственной (муниципальной) программы,
рекомендации)
1) В число используемых показателей должны включаться показатели, которые очевидным образом
количественно характеризуют прогресс в достижении цели или решении задачи подпрограммы и
охватывают все существенные аспекты
2) Необходимо привести обоснование состава и значений показателей (индикаторов), а также оценку
влияния внешних факторов и условий на их достижение
3) Показатели (индикаторы) должны иметь запланированные по годам количественные значения,
которые удовлетворяют одному из следующих условий:
- рассчитывается по методикам, принятым международными организациями и ссылка на открытый
источник публикации показателя
- определяется исходя из данных государственного (федерального) статистического наблюдения
- рассчитывается на основе данных государственного (федерального) статистического
наблюдения по определенной методике (формуле)
Ключевые практические и содержательные аспекты программ
(меры государственного регулирования, рекомендации)
1) Характеристика мер государственного регулирования в сфере реализации подпрограммы (налоговые,
таможенные, тарифные, кредитные и иные меры государственного регулирования) включает
обоснование необходимости и оценку результатов их применения (в том числе финансовую).
2) Если результаты введения мер государственного регулирования приводят к выпадающим доходам
бюджетов бюджетной системы РФ и (или) увеличению долговых обязательств РФ, например по
предоставлению государственных гарантий РФ, то приводится финансовая оценка таких мер
3) Необходимо указывать те же самые меры государственного регулирования, что и сформулированные
в тексте программы, таблицах 2 и 3 и текстах подпрограмм.
4) При оценке влияния результатов применения мер государственного регулирования могут
использоваться:
- данные финансово-экономических обоснований к проектам нормативных правовых актов,
содержащих меры государственного регулирования и результаты ОРВ указанных проектов
нормативных правовых актов
- предложения, представленные в рамках проведения общественного обсуждения проекта
государственной программы
Ключевые практические и содержательные аспекты
программ
(обоснование объемов финансирования, рекомендации)
1) В рамках обоснования объема финансовых ресурсов (указывается в тысячах рублей с точностью до
одного знака после запятой), необходимых для реализации подпрограммы, дается оценка степени
влияния выделения дополнительных объемов средств федерального бюджета на показатели
подпрограммы, сроки и ожидаемые непосредственные результаты реализации ведомственных
целевых программ и основных мероприятий по форме таблицы 24.
2) При обосновании объема финансовых ресурсов указываются реквизиты решений о выделении
бюджетных средств на реализацию основных мероприятий в соответствии с решениями президента
РФ или Правительства РФ (номер и дата постановления Правительства РФ, поручения Президента
РФ или Председателя Правительства РФ)
От контроля затрат к контролю результатов
Формирование Сводного реестра государственных и
муниципальных услуг и работ
Ведомственный перечень
услуг и работ
Департамента образования
ГОСУДАРСТВЕННОЕ ЗАДАНИЕ
НА ОКАЗАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ УСЛУГ
(ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ)
Ведомственный перечень
услуг и работ
Управления здравоохранения
МУНИЦИПАЛЬНОЕ ЗАДАНИЕ
НА ОКАЗАНИЕ МУНИЦИПАЛЬНЫХ УСЛУГ
(ВЫПОЛНЕНИЕ РАБОТ)
СЛАЙД 18





Перечень НПА, принятых ФГОИВ в отношении подведомственных
государственных учреждений, во исполнение ПП РФ от 26.07.2010 N 537 "О
порядке осуществления ФОИВ функций и полномочий учредителя
федерального государственного учреждения» (3)
Базовые (отраслевые) перечни государственных услуг (работ), оказываемых
(выполняемых) федеральными государственными учреждениями в
установленной сфере деятельности;
Перечни показателей качества государственных услуг, оказываемых
подведомственными государственными (муниципальными) учреждениями;
Порядок определения нормативных затрат на оказание государственными
(муниципальными) учреждениями государственных услуг и нормативных
затрат на содержание имущества;
Порядок согласования решения о списании федерального движимого и
недвижимого имущества, закрепленного на праве оперативного управления
и хозяйственного ведения за федеральными казенными учреждениями,
федеральными бюджетными и автономными учреждениями, федеральными
государственными унитарными предприятиями
Перечень документов для списания федерального движимого и
недвижимого имущества,
Что необходимо знать о программах
«нового формата» в целях аудита их
эффективности
1) Положение государственных программ в системе документов стратегического планирования,
2) Нормативно-правовая и методическая база для разработки государственных программ
Российской Федерации,
3) Структура государственных программ (основные и обосновывающие материалы),
4) Государственные программы в ведомственной структуре расходов,
5) Порядок формирования государственных программ,
6) Отраслевые государственные программы: основные инструменты политики,
7) Ключевые практические аспекты разработки и реализации подпрограмм
Основы оценки эффективности
программ
Оценка
планируемой
эффективности
государственной программы проводится
ответственным исполнителем на этапе ее
разработки в составе обосновывающих
материалов и основывается на оценке
планируемого
вклада
результатов
государственной программы в социальноэкономическое развитие
Основы оценки эффективности
программ
Государственные программы Российской
Федерации в данном процессе призваны
обеспечить прямую взаимосвязь между
распределением бюджетных ресурсов и
фактическими
или
планируемыми
результатами
их
использования
в
соответствии
с
установленными
приоритетами государственной политики.