Подписка: http://fd.ru/podpiska/ тел. 8 (800) 550–07–98 Методика составления программы сокращения затрат группы компаний «Альфа»* * Название группы компаний изменено ФСС «Система Финансовый директор» на условное в целях соблюдения конфиденциальности. 1. Назначение 1.1. Методика направлена на повышение эффективности управления затратами организации ГК «Альфа» и повышение операционной эффективности. 1.2. В настоящей инструкции применяются следующие сокращения (см. таблицу 1). Таблица 1. Используемые термины и сокращения Сокращение Расшифровка АСУ ТП Автоматизированная система управления технологическим процессом АХД Административно-хозяйственная деятельность БУИ Блок управления инвестициями Индикаторы операционной эффективности Оцифрованные результаты исполнения целей и задач ГК «Альфа» и ее организаций согласно стратегии деятельности ГК «Альфа», направленные на повышение операционной эффективности Организации ГК «Альфа» Дочерние и зависимые общества ГК «Альфа» КПЭ Ключевые показатели эффективности деятельности НИОКР Научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы НЗП Незавершенное производство ОДЦИ Оборудование длинного цикла изготовления Операционная деятельность организации Процессы производства и доставки до потребителя продуктов компании – закупки, производство, логистика и продажи, а также обеспечивающая деятельность Повышение операционной эффективности Деятельность, направленная на увеличение операционного денежного потока организаций ГК «Альфа», за счет мероприятий (программ) по оптимизации затрат и оборотного капитала ППОЭ Программа повышения операционной эффективности и сокращения затрат ПСР Производственная система ГК «Альфа» Стратегия Стратегия деятельности ГК «Альфа» – документ долгосрочного планирования, определяющий целевое позиционирование, долгосрочные цели ГК «Альфа» и систему действий для достижения этих целей; предполагает вариативность и адаптивность действий в ответ на внешние и внутренние вызовы ТОиР Техническое обслуживание и ремонты Сценарные условия Набор прогнозируемых показателей внешней и внутренней среды в числовом и качественном выражении, описывающих хозяйственную деятельность ГК «Альфа» и ее организаций в рамках определенного сценария и учитываемых при финансово-экономическом планировании УОЭ Управление операционной эффективностью ГК «Альфа» УПЗ Условно-постоянные затраты ЦФО Центр финансовой ответственности ССДП Скорректированный свободный денежный поток 2. Основные положения 2.1. При формировании ППОЭ рекомендуется учитывать требования следующих документов: стратегии развития ГК «Альфа» и организаций; функциональные стратегии и внутренние стандарты ГК «Альфа»; инновационные программы развития ГК «Альфа»; требования иных методических материалов, связанных с задачей повышения операционной эффективности и сокращения расходов; © Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru анализ лучших российских и зарубежных практик, в том числе деятельности компанийаналогов. 2.2. Рекомендуется предусмотреть мероприятия по оценке и оптимизации текущих расходов организации ГК «Альфа»: диагностика и определение областей для оптимизации текущих расходов, в том числе: – формирование базы управляемых затрат с учетом специфики деятельности организации ГК «Альфа», база для анализа и последующего сокращения затрат формируется на основе финансовых и производственных документов организации ГК «Альфа», в том числе с учетом приоритетов и рисков; – постатейная декомпозиция затрат, необходимая для их более точного разнесения по процессам операционной деятельности; – отнесение статей затрат на бизнес-процессы и (или) центры (источники) затрат (прибыли). В рамках данного блока работ выполняется расчет факторов, определяющих затраты на выполнение определенных выше бизнес-процессов. Указывается количественное распределение статей затрат по бизнес-процессам за отчетный период, тем самым выполняется расчет показателей стоимости того или иного бизнес-процесса; – внутренний сопоставительный анализ бизнес-процессов, проведение которых необходимо для определения основных областей последующего анализа и поиска возможностей для оптимизации; – внешний сопоставительный анализ бизнес-процессов, в рамках которого производится сравнение удельных показателей процессов с аналогичными показателями других организаций сопоставимого профиля и размера; формирование перечня мероприятий по оптимизации текущих расходов, включая: – анализ процессов и формирование перечня мероприятий по повышению эффективности. После детального анализа текущего положения организации разрабатывается набор потенциальных оптимизационных мероприятий; – формирование обоснований для оптимизационных мероприятий. 2.3. Для всех мероприятий задаются параметры: общее обоснование качественного эффекта; эффект от внедрения (КПЭ мероприятий); риски и способы их минимизации; требования по бюджетам мероприятий; сроки выполнения мероприятий; приоритизация мероприятий. 2.4. Для приоритизации мероприятий целесообразно провести их сопоставление по следующим параметрам: потенциальный экономический эффект; сложность внедрения, включая сроки и уровень риска; объемы затрат на реализацию и окупаемость. 2.5. Менее значимые и не соответствующие требованиям мероприятия (например, с высокой продолжительностью или требующие слишком больших затрат) исключаются из рассмотрения. Сформированные в результате мероприятия включаются в ППОЭ. Выбор мероприятий для включения в ППОЭ определяется перечисленными критериями, а классификация мероприятий определяется их характером. 2.6. Критерии выбора мероприятий, включаемых в ППОЭ: © Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru мероприятия должны быть направлены на снижение издержек производства или организации работ без ущерба для хозяйственной деятельности предприятия; мероприятия должны иметь существенное значение в параметрах экономического эффекта в части вклада в прирост ССДП. Примеры мероприятий, включаемых в ППОЭ, представлены в таблице 2. Таблица 2. Мероприятия по сокращению затрат Группы мероприятий Примеры мероприятий Оптимизация текущих расходов Повышение эффективности потребления энергоресурсов Повышение энергоэффективности; снижение норм расхода энергоресурсов; ужесточение процедур мониторинга потребления энергоресурсов Оптимизация потребления услуг сторонних организаций и собственных подразделений Оптимизация объемов потребляемых услуг и ценовых рамок по заключаемым договорам; оптимизация объемов потребляемых услуг и целевых параметров себестоимости для заказа Повышение эффективности процесса управления ТОиР Формирование стандартов по управлению техническим обслуживанием и ремонтами; регламентация процессов в области ТОиР; оптимизация структуры и численности персонала, ответственного за ТОиР Повышение эффективности Оптимизация планирования объемов продаж, производства управления цепочками поставок и связанного с этим обеспечения материальнотехническими ресурсами; оптимизация схем движения материальных потоков; централизация контроля движения сырья и материалов Оптимизация расходов на персонал Исключение расходов на оплату труда персонала, социальных расходов, расходов на обучение и развитие персонала, прочих расходов на персонал сверх (в отклонение) утвержденных бюджетов Оптимизация АХД и коммерческих расходов Оптимизация расходов, входящих в состав АХД, и коммерческих расходов организации ГК «Альфа» Повышение эффективности управления персоналом Совершенствование корпоративных систем управления персоналом Совершенствование системы мотивации и оплаты труда персонала, включая: – формирование политик в области базового и переменного вознаграждения персонала; – соблюдение критериев дифференцированной оплаты труда на основе степени достижения КПЭ и оценки компетенций; – определение принципов пересмотра базового вознаграждения. © Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru Совершенствование системы управления эффективностью деятельности, включая: – формирование требований к конечным результатам деятельности; – формирование сбалансированной системы КПЭ руководящего состава и работников организации ГК «Альфа». Совершенствование системы управления социальными программами Улучшение или изменение организационной схемы (структуры) организации Проведение диагностики существующей организационной структуры организации и определение потенциальных возможностей для ее оптимизации; разработка целевой организационной структуры; определение ключевых факторов, определяющих численность персонала, и оценка необходимых полных ставок для подразделений Повышение эффективности управления основными средствами Оптимизация использования Снижение затрат на содержание и консервацию площадей (в т. ч. непрофильных неиспользуемых площадей (производственных, складских, активов) подсобных и вспомогательных, непрофильных), в том числе за счет их сокращения (реализации) Повышение фондоотдачи Повышение производительности оборудования в результате технического перевооружения и реконструкции действующих и строительства новых производственных мощностей; увеличение коэффициента сменности работы оборудования; улучшение использования времени и мощности Оптимизация соотношения дебиторской и кредиторской задолженности Осуществление контроля за состоянием расчетов с покупателями и соотношением дебиторской и кредиторской задолженности Оптимизация расходов на материалы и остатков запасов ТМЦ Расширение круга потребителей продукции с целью уменьшения риска неуплаты покупателями; оптимизация норм и нормативных остатков ТМЦ; выявление и продажа неликвидов; оптимизация складских площадей; снижение затрат на складские функции Оптимизация текущих обязательств Оптимизация формирования потребности в заемных средствах; определение приоритетов для долгосрочного сотрудничества с поставщиками и получения более выгодных условий на отсрочку оплаты поставок; точное соблюдение условий на оплату поставок, избегание ранних платежей Оптимизация НЗП Оптимизация нормативов НЗП и реализация сверхнормативного НЗП Повышение эффективности закупочной деятельности © Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru Оптимизация закупочной деятельности Снижение закупочных цен; повышение контроля над закупками 2.7. Данный перечень мероприятий является неполным и может быть скорректирован и дополнен. 2.8. Экономия от сокращения затрат за счет конкретных мероприятий устанавливается по каждой статье затрат, образующих себестоимость продукции, товаров, работ, услуг, сгруппированных в соответствии с их экономическим содержанием, по следующим элементам затрат: материалы и вспомогательные материалы собственного изготовления; энергоресурсы; услуги производственного характера; затраты на оплату труда; страховые взносы; амортизация; прочие затраты. 2.9. Если в сумму предполагаемых эффектов от внедрения мероприятий по статьям затрат входят эффекты от различных мероприятий, применяется следующий подход: эффект от внедрения мероприятия должен оцениваться преимущественно по первичным затратам; при влиянии мероприятия на несколько статей затрат необходимо относить эффект на те статьи, которые вносят наиболее значимый вклад в общий эффект. 2.10. В целях единообразия расчета эффектов рекомендуется разработка методики расчета полученных эффектов от реализации мероприятий, которая согласовывается и утверждается УОЭ. 2.11. По каждой классификационной группе мероприятий указываются сроки их реализации, суммарный экономический эффект и его влияние на контролируемые показатели ППОЭ за каждый год планирования. © Подготовлено на основе материалов «Система Финансовый директор», 1fd.ru
