КУРСОВАЯ РАБОТА по дисциплине «Практика оценки стоимости машин, оборудования и приборов» ОЦЕНКА РЫНОЧНОЙ СТОИМОСТИ АППАРАТНО-ПРОГРАММНЫЙ КОМПЛЕКС НА БАЗЕ ХРОМАТОГРАФА «ХРОМАТЭК-КРИСТАЛЛ 5000» по программе профессиональной переподготовки «Оценка стоимости предприятия (бизнеса)» по направлению 38.00.00 «Экономика и управление» Томск 2022 ОГЛАВЛЕНИЕ ВВЕДЕНИЕ 3 1. Основы оценочной деятельности 5 1.1 Основные понятия 5 1.2 Подходы и методы оценки 6 1.2.1 Сравнительный подход 7 1.2.2 Затратный подход 13 1.2.2.1 Понятие, виды и методы определения износа 13 1.2.3 Доходный подход 16 1.3 Согласование результатов 17 2 Описание объекта оценки и анализ рынка 18 2.1 ОписаХние объекта оценки 18 2.2 Анализ Рынка 20 3 Оценка объекта 23 3.1 Оценка хроматографа 23 3.2 Оценка вспомогательного оборудования 25 ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 29 ПРИЛОЖЕНИЯ 31 Приложение А. Объявление о продаже идентичного объекта 1 31 Приложение Б. Объявление о продаже идентичного объекта 2 32 Приложение В. Объявление о продаже идентичного объекта 3 33 Приложение Г. Товарная накладная хроматографа 34 Приложение Д. Свидетельство о поверке 35 Приложение Е. Прайс производителя вспомогательного оборудования 36 2 ВВЕДЕНИЕ Переход нашей страны к рыночной экономике и как следствие начала процесса приватизации, возникновение фондового рынка, развитие системы страхования, выдача кредитов банками под залог имущества, выявили проблемы в определении стоимости объекта имущественных прав. Все эти изменения потребовали усиленного развития оценочной деятельности. «Под оценочной деятельностью понимается профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной, кадастровой, ликвидационной, инвестиционной или иной предусмотренной федеральными стандартами оценки стоимости». (135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» (с изменениями на 2 июля 2021 года), ст. 3). Главная задача оценочного вида деятельности заключается в определении стоимости объекта имущественных прав, путем использования различных подходов и методов оценки. Длительный период становления и развития, огромная практическая составляющая и обширная сфера применения, способствовали созданию исключительно универсального набора подходов и методов, которые позволяют определить стоимость любого имущественного объекта. Законодательно оценочная деятельность в России была закреплена в 1998 году с принятием Федерального закона № 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в РФ», что привело к появлению новой профессии, утвержденной Министерством труда Российской Федерации, — эксперт-оценщик. В соответствии с растущими потребностями в новом виде услуг разрабатываются законодательные и методические основы новой области экономики — оценки собственности. Оценочные дисциплины вводятся в учебные планы экономических учебных заведений. Появляются Федеральные стандарты оценки. Потребность определения стоимости имущественного права для различных операций, все это привело к необходимости развития оценочной деятельности, вобравшей в себя все передовые подходы и методы оценки имущества, отвечающие современным потребностям, существующим на рынке. Как известно, в условиях рыночной экономики любой объект рыночных отношений становится товаром. При этом, специфической особенностью машин и оборудования как товаров, является, в первую очередь то, что эти объекты в широком диапазоне отличаются друг от друга функциональным назначением, типом, моделями, материалам, из которых они изготовлены, конструкцией, массогабаритными характеристиками и т.д. Стоимость машин и оборудования, как и других видов основных фондов, в процессе функционирования переносится на создаваемые товары, при этом материально-вещественная форма технических 3 объектов в целом остается неизменной. Технические характеристики средств труда, их структура, количество и уровень использования определяют эффективность производства, влияют на качество выпускаемой продукции и в итоге формируют уровень производительности труда, определяя эффективность функционирования предприятия и его конкурентоспособность. В данной работе подробно рассмотрим оценку рыночной стоимости оборудования, на примере газового хроматографа «Хроматэк-Кристалл 5000» - современный прибор для решения широкого спектра аналитических задач. Разберемся, применение каких подходов и методов будет наиболее точно отражать рыночную стоимость данного оборудования. 4 1 Основы оценочной деятельности Оценочная деятельность в Российской Федерации осуществляется в соответствии в соответствии с 135-ФЗ «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» от 29.07.1998г. 1.1 Основные понятия Под оценочной деятельностью понимается профессиональная деятельность субъектов оценочной деятельности, направленная на установление в отношении объектов оценки рыночной, кадастровой, ликвидационной, инвестиционной или иной предусмотренной федеральными стандартами оценки стоимости. Субъектами оценочной деятельности признаются физические лица, являющиеся членами одной из саморегулируемых организаций оценщиков и застраховавшие свою ответственность. Объекты оценки это: отдельные материальные объекты (вещи); совокупность вещей, составляющих имущество лица, в том числе имущество определенного вида (движимое или недвижимое, в том числе предприятия); право собственности и иные вещные права на имущество или отдельные вещи из состава имущества; права требования, обязательства (долги); работы, услуги, информация; иные объекты гражданских прав, в отношении которых законодательством Российской Федерации установлена возможность их участия в гражданском обороте. Основанием для проведения оценки является договор на проведение оценки объектов, заключенный заказчиком с оценщиком или с юридическим лицом, с которым оценщик заключил трудовой договор. Итоговым документом, составленным по результатам определения стоимости объекта оценки независимо от вида определенной стоимости, является отчет об оценке объекта оценки. Стандартами оценочной деятельности определяются требования к порядку проведения оценки и осуществления оценочной деятельности. Стандарты оценочной деятельности подразделяются на федеральные стандарты оценки, стандарты и правила оценочной 5 деятельности. Разработка федеральных стандартов оценки осуществляется на основе международных стандартов оценки. Принципы оценочной деятельности: Принцип полезности Принцип замещения Принцип ожидания Принцип предельного вклада Принцип сбалансированности Принцип изменения Принцип спроса и предложения Принцип конкуренции Принцип наилучшего использования Принцип соответствия среде 1.2 Подходы и методы оценки Из ФСО N 1 следует, что подход к оценке - это совокупность методов оценки, объединенных общей методологией. Метод проведения оценки объекта оценки - это последовательность процедур, позволяющая на основе существенной для данного метода информации определить стоимость объекта оценки в рамках одного из подходов к оценке. Основными подходами, используемыми при проведении оценки, являются сравнительный, доходный и затратный подходы. Каждый из этих подходов имеет определенные ограничения с точки зрения возможности получения достоверного результата оценки конкретного объекта. При определении стоимости желательно применить все три подхода к оценке, когда это возможно, а затем выполнить согласование результатов оценки, полученных различными подходами. Однако, в силу различных обстоятельств, например, ограниченного рынка данного вида имущества, типичности способов приобретения, степени достоверности и полноты исходных данных, доступных для проведения оценки, как правило, предпочтение может быть отдано одному или двум из указанных подходов к оценке, так как другие или другой не обеспечивают достаточной для проведения согласования результатов точности оценки. 6 1.2.1 Сравнительный подход Сравнительный подход (сравнительный анализ продаж) основывается на сборе информации о ценах продаж объектов, аналогичных оцениваемому, анализе отличий оцениваемого объекта от объектов-аналогов и корректировке цен аналогов с учетом имеющихся отличий. Данный подход дает наиболее точную информацию о стоимости объектов оценки, широко представленных на рынке и относительно которых имеется достаточно много информации о фактах их продаж и ценах этих продаж. Данный подход основан на принципе замещения: существует альтернативный выбор. Особенностью сравнительного подхода в оценке машин и оборудования является необходимость правильного выбора объекта сравнения (аналога). Основное правило заключается в том, что объект сравнения должен обладать не только функциональным, но и относиться к одной классификационной группе машин по назначению, принципу действия, конструктивному исполнению, значениям главных ценообразующих параметров. Для проведения оценки требуется информация как о ценах, так обязательно и о технических характеристиках выбранных объектов сравнения. Сравнительный подход к оценке стоимости машин, оборудования и транспортных средств реализуется в следующих методах: 1) ценовых индексов, или индексирования по фактору времени; 2) прямого сравнения с идентичным объектом; 3) прямого сравнения с аналогичным объектом; 4) прямого сравнения с аналогичными объектами с внесением направленных качественных корректировок; 5) расчета по удельным показателям и корреляционным моделям. Метод ценовых индексов (индексирования по фактору времени) Данный метод применим в том случае, когда для оцениваемого объекта известна его цена в прошлом и, следовательно, возникает задача пересчитать эту цену по состоянию на дату оценки. Если известна первоначальная (или последняя восстановительная) стоимость объекта на какую-то дату. Нужно пересчитать стоимость объекта на заданную дату оценки. Отрезок времени между датой, когда зафиксирована стоимость, и датой оценки измеряется количеством месяцев, тогда восстановительная стоимость объекта на дату оценки: Sв= Sп × In/0 , где Sп - первоначальная (восстановительная) стоимость объекта в базисном (нулевом) месяце; In/0 - корректирующий индекс для n-го месяца по отношению к 0-му месяцу; 7 n - период индексации, выраженный в количестве месяцев. Для определения корректирующего индекса удобнее всего использовать данные о цепных помесячных ценовых индексах: In/0 = hn где h — средний цепной ценовой индекс на протяжении n месяцев. h = (Цn/Ц0 – 1) 1/n + 1, где Ц0 и Цn — цена аналогичного объекта в исходном 0-м месяце и n-м месяце соответственно. Метод прямого сравнения с идентичным объектом Идентичный объект - это объект той же модели (модификации), что и оцениваемый объект, у него нет никаких отличий от оцениваемого объекта по конструкции, оснащению, параметрам и применяемым материалам. Полная стоимость замещения (восстановительная стоимость) равна цене идентичного объекта, приведенной к условиям нормальной продажи и условиям оценки с помощью так называемых «коммерческих» корректировок. «Коммерческие» корректировки по своему содержанию можно подразделить на три группы: Первая группа. Корректировки, устраняющие нетипичные условия продажи Вторая группа. Корректировка на наличие НДС и других вмененных налогов. Третья группа. Корректировка по фактору времени. Корректировки второй и третьей групп выполняются практически всегда, корректировки первой группы - выборочно с учетом их определенности и значимости. «Коммерческие» корректировки могут быть коэффициентными (т.е. вносимыми с помощью корректирующих коэффициентов) или поправочными (т.е. вносимыми абсолютными поправками к цене). Поправочные корректировки стараются вносить в конце расчетов после коэффициентных корректировок. Последовательность внесения корректировок в цену идентичного объекта обычно представляется в табличной форме, что делает расчет наглядным и доказательным. Метод прямого сравнения с аналогом Если идентичный объект в сравнении с оцениваемым объектом имеет чисто «ценовые» отличия, которые, устраняют «коммерческими» корректировками, то объект-аналог в сравнении с оцениваемым объектом также имеет некоторые отличия в значениях основных 8 эксплуатационных параметров. Поэтому при этом методе, кроме «коммерческих» корректировок, вносят в цену аналога еще также корректировки на параметрические различия. Можно подобрать один близкий аналог или несколько аналогов, для которых известны цены. Центральное место в данном методе занимает анализ цен, на основе которого получают значения корректировок к ценам аналога(ов). Корректировки на параметрическое различие подразделяются на два вида: поправочные корректировки и коэффициентные корректировки. Поправочная корректировка выполняется внесением абсолютной поправки к цене следующим образом: Цкор = Ц + П = Ц + bx(X - Хан), где Цкор - цена, скорректированная внесением поправки; Ц — исходная цена; П — абсолютная поправка к цене аналога; b — «цена» единицы параметра, т.е. величина, показывающая, на сколько денежных единиц изменится цена при изменении параметра на единицу его измерения; Х, Хан — значения параметра у оцениваемого объекта и у аналога соответственно. «Цена» единицы параметра может быть определена одним из двух способов: 1) способом «двух точек», 2) путем построения корреляционного уравнения линейного вида. Способ «двух точек» заключается в том, что находят два аналогичных объекта, различающихся только значением данного параметра, все остальные параметры у этих объектов должны быть одинаковыми. «Цена» единицы параметра находится по формуле: b = (Ц1 - Ц2) / (Х1 - Х2) где Ц1 и Ц2 — цены первого и второго объектов соответственно; Х1 и Х2 — значения параметра у первого и второго объектов соответственно. Если не удается найти два объекта, различающихся значением только данного параметра, то применяют способ построения корреляционного уравнения. Составляют выборку аналогичных объектов и по ней строят корреляционное уравнение линейного вида Ц = а + bХ. Параметр b в этом уравнении — интересующая нас «цена» единицы параметра. 9 Поправочная корректировка применяется для таких параметров, изменение которых не вызывает существенного изменения других параметров, а также при небольших изменениях параметра. Коэффициентная корректировка выполняется умножением исходной цены на корректирующий коэффициент Цкор = Ц × Ккор, где Ккор — корректирующий коэффициент, который определяется по формуле: Ккор = (Х/Хан)b = Ibx, где b — показатель степени, учитывающий силу влияния параметра Х на цену Ц, называемый также коэффициентом торможения; Ix — индекс изменения параметра Х. Коэффициент торможения (коэффициент Чилтона) параметра может быть определен одним из двух способов: 1) способом «двух точек», 2) путем построения корреляционного уравнения степенного вида. Способ «двух точек» заключается в том, что находят два аналогичных объекта, различающихся только значением данного параметра, все остальные параметры у этих объектов одинаковы. Коэффициент торможения параметра находится по формуле: 𝑏= Ц ln(Ц2 ) 1 Х ln(Х2 ) 1 Если не удается найти два объекта, различающихся значением только данного параметра, то применяют способ построения корреляционного уравнения. Составляют выборку аналогичных объектов и по ней строят корреляционное уравнение степенного вида Ц = а*Xb. Параметр b в этом уравнении — интересующий нас коэффициент торможения. Коэффициентные корректировки применяются для учета различий по главным параметрам, изменение которых сопровождается изменением многих других параметров. Метод направленных качественных корректировок Данный метод применяется в случае оценки, когда нужно внести много корректировок на различие параметров или характеристик, а «цены» их трудно или невозможно определить из-за недостатка информации. При этом определяется только направленность воздействия корректировки на стоимость: повышающие и понижающие стоимость (цену). Обязательно 10 должно быть подобрано, как минимум, два аналога. Причем оцениваемый объект по своим техническим параметрам и характеристикам, а, следовательно, и по стоимости занимает промежуточное положение между двумя аналогами. В результате сравнения аналог получает какое-то количество как повышающих, так и понижающих корректировок. Допускают, что корректировки имеют примерно равную весомость по своему влиянию на стоимость. Это означает, что у каждого аналога одна повышающая корректировка и одна понижающая корректировка полностью нейтрализуют друг друга. Действующей корректировкой будем называть такую корректировку, которая не подверглась нейтрализации корректировкой противоположного направления. Аналог, у которого количество повышающих корректировок превышает количество понижающих корректировок, задает нижнюю цену, будем называть его нижним аналогом. Количество действующих повышающих корректировок у этого аналога равно разности между количеством его повышающих и понижающих корректировок. Аналог, у которого количество понижающих корректировок превышает количество повышающих корректировок, будем называть верхним аналогом. Он задает верхнюю цену. Количество действующих понижающих корректировок у этого аналога равно разности между количеством его понижающих и повышающих корректировок. Искомая полная стоимость замещения оцениваемого объекта лежит в интервале между нижней и верхней ценой, а ее положение определяется количеством действующих повышающих корректировок нижнего аналога и количеством понижающих корректировок верхнего аналога: Ц −Ц S = Цн + 𝑁в+𝑁н ∗ 𝑁н в н где Цн , Цв — нижняя и верхняя цена соответственно; Nв — количество действующих понижающих корректировок верхнего аналога; Nн — количество действующих повышающих корректировок нижнего аналога. Метод расчета по корреляционным моделям и удельным показателям Данный метод применяют тогда, когда нужно оценить достаточно большое множество однотипных объектов, различающихся значениями отдельных параметров. Объекты объединяют в «семейства» машин одного класса или вида. Допускается, что у машин данного класса существует закономерная связь между ценой (стоимостью), и основными техническими и функциональными параметрами. Поэтому задача сводится к тому, чтобы математически описать эту связь и применить полученную математическую модель для оценки всех объектов, данного одного класса. 11 Сначала комплектуется выборка объектов определенного класса, для которых известны основные параметры и цены. Далее цены должны быть приведены к единым условиям с введением соответствующих «коммерческих» корректировок». Затем с помощью методов теории корреляционно-регрессионного анализа разрабатывают корреляционную модель зависимости цены от одного или нескольких главных параметров. Большое значение имеет выбор состава параметров. Из множества параметров, отбирают те, которые дают представление о полезности оцениваемого объекта для покупателя. При этом руководствуются принципом полезности. В результате корреляционного анализа разрабатывают либо парную (однофакторную) модель, когда берется один ведущий параметр-аргумент, либо многофакторную модель, когда имеется несколько параметров-аргументов. При парной корреляции между расчетной стоимостью S и параметром Х используют линейную или степенную функции вида соответственно: S = a0 + a1; S = a0 * Xa1, где S — оцениваемая стоимость объекта; a0, a1 — статистические параметры корреляционной модели. Многофакторные модели обычно построены на основе линейной или степенной функции, для трех параметров они имеют вид соответственно: S = a0 + a1Х1 + a2X2 + a3X3; S = a0 * Xa1 х Xa2 х Xa3. Расчеты по корреляционным моделям дают достаточно приемлемые результаты, однако при этом требуется большой статистический материал. Количество объектов для построения модели должно превышать количество параметров-аргументов примерно в 6 раз. Метод расчета по удельному ценовому показателю является частным случаем метода расчета по корреляционной модели, так как он предполагает наличие модели в виде прямой пропорциональной связи между ценой (стоимостью) и главным ценообразующим параметром: S = Цуд * Х, где Цуд — удельный ценовой показатель или «цена» единицы главного ценообразующего параметра; Х — значение главного ценообразующего параметра у оцениваемого объекта. Метод удельных ценовых показателей большой точности не дает, так как для многих видов машин и оборудования стоимость (цена) определяется не только одним параметром. 12 1.2.2 Затратный подход Затратный подход представляет собой процедуру определения затрат, необходимых для восстановления либо замещения объекта оценки с учетом износов всех видов (физического, функционального, внешнего). Затратный подход к оценке стоимости наиболее уместен при оценке объектов, не представленных или мало представленных на свободном рынке, типичным способом приобретения которых является строительство, заказ на изготовление непосредственно на заводе-изготовителе или у посредника. На первом этапе расчета с применением затратного подхода определяется полная восстановительная стоимость объекта оценки (или полная стоимость замещения). Под полной восстановительной стоимостью оцениваемого объекта понимается стоимость создания в современных условиях и текущих ценах точно такого же объекта (его полной копии). Стоимость замещения объекта оценки - сумма затрат на создание объекта, аналогичного объекту оценки, включая стоимость его доставки и установки. Соа = Себестоимость + Рентабельность + Налог на прибыль Главным элементом является определение себестоимость объекта оценки. Существует несколько методов затратного подхода на определения восстановительной стоимости: Метод расчета по цене однородного объекта Метод поагрегатного (поэлементного) расчета Метод расчета по удельным затратным показателям Метод расчета с помощью затратных корреляционных моделей Индексный метод Метод укрупненного расчета себестоимости 1.2.2.1 Понятие, виды и методы определения износа В машиностроении существует система стандартов, которая регламентирует сбор и учет на предприятиях информации о состоянии машины, ее повреждениях и отказах, а также затратах на проведение ремонтов. Однако устранение накопленного износа с помощью ремонтов имеет свои пределы. Обычно эти пределы определяются накопившимся функциональным (моральным) износом машины и чрезмерно большими затратами на устранение ее физического износа. В этом случае говорят о так называемом неустранимом износе машины в отличие от устранимого износа, когда восстановление машины не только физически возможно, но и экономически оправдано. 13 Таким образом, одним из главных факторов, вызывающих уменьшение надежности машин с течением времени, является их износ. Износ - это технико-экономическое понятие, отражающее, с одной стороны, снижение уровня потребительских свойств машины и уменьшение ее работоспособности, а с другой стороны, соответствующее этим процессам снижение стоимости машины как объекта оценки. В зависимости от причин, вызвавших износ машины, различают три его вида: 1) физический износ – потеря стоимости вследствие ухудшения работоспособности машины (объекта оценки), обусловленного естественным ее изнашиванием в процессе эксплуатации или длительного хранения; 2) функциональный износ – потеря стоимости машиной (объектом оценки) в результате применения новых технологий и материалов при производстве аналогичного оборудования; 3) внешний (экономический) износ - потеря стоимости машиной (объектом оценки), обусловленная влиянием внешних по отношению к ней факторов. При определении стоимости подержанного оборудования с применением различных подходов не всегда приходится учитывать все три вида износа. Важность учета всех трех видов износа при оценке машин и оборудования обусловлена следующими причинами: • относительно небольшими (на фоне других активов) нормативными сроками службы большинства машин, что свидетельствует о существенности влияния физического износа на их стоимость; • высокой динамикой появления новых технологий, материалов и конструкций машин, способствующей их относительно быстрому функциональному износу; • относительно быстрым изменением спроса на многие виды продукции, производимые технологическим оборудованием, а также конкуренцией этой продукции с иностранными товарами, что приводит в ряде случаев к внешнему (экономическому) износу этого оборудования. При использовании сравнительного подхода определение физического износа часто требуется для корректировки цен близких аналогов по степени износа. При этом функциональный и внешний экономический износы могут учитываться косвенно, через цены близких аналогов или идентичных объектов. Лишь при использовании затратного подхода процесс определения стоимости объекта оценки сводится к определению полной стоимости воспроизводства последующим учетом обесценения вследствие действия всех трех видов износа. Потеря машиной своих первоначальных показателей при эксплуатации - неотвратимый процесс, протекающий с большей или меньшей интенсивностью в зависимости от 14 конструкции машины и условий ее использования. Предельным состоянием здесь является момент выхода этих показателей за допустимые границы. Начиная с этого момента, машина нуждается в восстановлении своей работоспособности, что достигается ремонтом ее узлов и элементов, модернизацией, заменой износившихся деталей, регулировкой и т.п. Известны следующие методы определения степени физического износа машин при их оценке: · методом срока жизни; · методом потери производительности машин и оборудования; · экспертным анализом физического состояния; Метод срока жизни – физический износ рассчитывается исходя из оставшегося срока жизни машин и оборудования, определяемого из условий эксплуатации объекта оценки: интенсивности работы и режима эксплуатации, качества и периодичности технического обслуживания и ремонта, состояния окружающей среды и т. д. Процент физического износа при применении данного метода рассчитывается как отношение эффективного возраста к сроку экономической жизни. Метод потери производительности машин и оборудования – физический износ определяется отношением снижения чистой прибыли к прибыли, которую давал объект, когда он был новым. Экспертный анализ физического состояния – коэффициент физического износа определяется в зависимости от оставшегося срока службы, выраженного в процентах. Функциональный износ представляет собой потерю стоимости, вызванную либо появлением более дешевых машин, оборудования, либо производством более экономичных и производительных аналогов. Методы определения функционального устаревания: - функциональное устаревание, обусловленное избыточными капитальными затратам определяется как разница между полной стоимостью воспроизводства и полной стоимостью замещения; - функциональное устаревание, обусловленное избыточными эксплуатационными затратами, определяется как дисконтированная разность между эксплуатационными затратами рассматриваемого объекта и сократившимися эксплуатационными затратами современного аналога. Экономический (внешний износ) определяется методом связанных пар продаж. Сравниваются два сопоставимых объекта, один из которых имеет признаки внешнего износа, а другой - нет. Разница в ценах продаж трактуется как внешний (экономический) износ. 15 При применении метода прямого сравнения следует соблюдать определенную последовательность при внесении поправок: в первую очередь делаются дифференциальные корректировки, а потом – поправочные. Методы определения экономического устаревания: метод экспертного анализа – определение оценщиком потери стоимости в результате сокращения спроса, возросшей конкурентности, законодательных ограничений и т.д.; метод «недоиспользования» неиспользуемых мощностей (потери производительности). Итак, если необходимо оценить остаточную стоимость воспроизводства, то тогда нужно провести соответствующую экспертизу состояния объекта и рассчитать совокупный коэффициент износа. Остаточная стоимость воспроизводства определяется по результатам оценки полной стоимости воспроизводства и совокупного коэффициента износа: Soc = SB • (1 – Киз), где SB - полная стоимость воспроизводства объекта, Soc – остаточная стоимость объекта, Киз — коэффициент совокупного износа объекта. Следует заметить, что в полной стоимости воспроизводства, получаемой методами затратного подхода, ни один вид износа не учитывается, поэтому при расчете остаточной стоимости нужно учесть именно совокупный износ, т.е. износ, интегрирующий и физический, и моральный, и внешний виды износа. Мультипликативный подход определения совокупного износа: Киз = 1- (1 – Кфиз) * (1 – Кфун) * (1 – Кэкон) где Кфиз — коэффициент физического износа; Кфун — коэффициент функционального устаревания; Кэкон — коэффициент экономического устаревания. Аддитивный подход определения совокупного износа: Киз = Кфиз + Кфун + Кэкон 1.2.3 Доходный подход Доходный подход представляет собой процедуру оценки, в основе которой лежит принцип, согласно которому стоимость имущества определяется размером ожидаемых доходов от владения им. Для применения этого подхода требуется оценить доход, который будет приносить имущество и капитализировать (или дисконтировать) его по соответствующей ставке капитализации (дисконта). Доходный подход наиболее уместен при оценке объектов, приносящих самостоятельный доход или объектов, доход от использования 16 которых может быть выделен из потока доходов от всей собственности, составной частью которой он является. Второй существенной предпосылкой применения доходного подхода является мотивация приобретателя - инвестирование средств в источник будущего дохода. Доходный подход реализуется в методах: 1) дисконтированных чистых доходов, PV = FV / (1 + i) n где FV - будущая стоимость, ден. ед.; PV - текущая стоимость, ден. ед.; i - ставка накопления (дисконтирования), доли ед./период времени; n-интервал времени, периодов времени. 2) прямой капитализации дохода Стоимость = ЧОД/Ставка капитализации где ЧОД – чистый операционный доход 3) равно эффективного функционального аналога Метод равноэффективного аналога построен на подборе функционального аналога (базисного объекта), выполняющего такие же функции, что и оцениваемый объект, и приносящего известный доход. Однако он может отличаться от него производительностью, сроком службы, качеством производимой продукции и другими характеристиками. Метод основан на положениях теории эффективности техники. Метод требует проведения расчетов только изменяющихся статей издержек по эксплуатации оцениваемого и базисного объекта. В большинстве случаев не представляется возможным выделить доход, приносимый машинами и оборудованием из всего потока доходов от собственности. 1.3 Согласование результатов Методы оценки стоимости разных видов машин и оборудования сочетают в себе элементы нескольких подходов, а их отнесение к тому или иному подходу делается по преобладающему признаку. Прием сравнения используется в методах сравнительного подхода, в методе однородного объекта, относимом к затратному подходу, в методе равноэффективного функционального аналога, относимом к доходному подходу. Расчет затрат необходим в каждом методе доходного подхода для определения чистого дохода, в методе прямого сравнения при внесении корректировок на устранение различий цен в затратах на транспортные, складские, страховые и таможенные операции, на приобретение дополнительных устройств и т.д. 17 Одновременно применение каждого подхода позволяет оценить стоимость объекта с разных позиций с дальнейшим согласованием получаемых оценок. В оценке определяемая рыночная стоимость понимается как наиболее вероятная цена на свободном, открытом и конкурентном рынке. Применение методов разных подходов и согласование полученных результатов позволяет подойти к вероятной цене сделки, т.е. к рыночной стоимости. Для получения итоговой стоимости объекта оценки осуществляют согласование (обобщение) результатов расчета стоимости объекта оценки при использовании различных подходов к оценке и методов оценки. Если в рамках применения какого-либо подхода использовано более одного метода оценки, результаты применения методов оценки должны быть согласованы с целью определения стоимости объекта оценки, установленной в результате применения подходов. При согласовании результатов расчета стоимости объекта оценки должны учитываться вид стоимости, установленный в задании на оценку, а также суждения о качестве результатов, полученных в рамках примененных подходов. Выбранный способ согласования, а также все сделанные при осуществлении согласования результатов суждения, допущения и использованная информация должны быть обоснованы. В случае применения для согласования процедуры взвешивания следует обосновать выбор использованных весов. Анализ известных методов оценки рыночной стоимости машин и оборудования подводит к выводу о необходимости взвешенного согласования уровней стоимости объекта оценки, полученных от реализации различных подходов, т.к. крайне редко достигается точность расчета, обеспечивающая равенство стоимостей объекта по разным подходам. 2 Описание объекта оценки и анализ рынка 2.1 Описание объекта оценки Объектом оценки является комплекс аппаратно-программный для медицинских исследований на базе хроматографа «Хроматэк-Кристалл 5000» В данном случае комплекс используется для качественных и количественных анализов газообразных проб различных химических веществ и соединений методом газовой хроматографии. Область применения комплекса – контроль среды обитания (воздух, вода), влияющих на жизнедеятельность и здоровье человека, для целей оценки условий труда и производственного экологического контроля. 18 Схема хроматографа газового «Хроматэк-Кристалл 5000» (Рис.1) Характеристики Год выпуска - апрель 2013г. Состояние - хорошее Габариты (ширина*высота*глубина) - 600х540х590 мм Масса - 48 кг Потребляемая мощность пиковая (в режиме разогрева) - 2500 Вт Потребляемая мощность в установившемся режиме (без ПК) - 1000 Вт Вспомогательным оборудованием является: делитель, аспиратор, десорбер, комплект арматуры. Комплектация, (табл. 1) Наименование Количество Комплекс аппаратно-программный для медицинских исследований на базе хроматографа «Хроматэк-Кристалл 5000» в составе: Хроматограф «Хроматэк-Кристалл 5000» 1 Детектор 3 Испаритель 2 Программа обработки 1 Колонка 3 Генератор водорода 1 Компрессор 1 Термодесорбер 1 Вспомогательное оборудование Делитель 1 Аспиратор 1 19 Десорбер 1 Комплект арматуры 1 Фильтр 1 Таблица 1. Комплектация хроматографа «Хроматэк-Кристалл 5000» Область использования газовой хроматографии обширна. С помощью устройств проводят различные исследования – от анализа простых газов до выявления веществ в сложных составах. Газовый хроматограф позволяет анализировать летучие и полулетучие вещества. Газовая хроматография применяется: • При производственном анализе для переработки нефти, газа, пластмассы. В фармацевтической отрасли, при производстве пищевых продуктов, парфюмов, пр. • Для экологического мониторинга, чтобы выявить вредные и опасных вещества в воздухе и воде. • При использовании недр, добыче газа, нефти. • Для проведения судебно-медицинской экспертизы на предмет выявления наркотиков, сильнодействующих, взрывчатых веществ. • Для проведения лабораторных, научных исследований. Помимо этого, хроматография также используется для расшифровки ДНК и в биоинформатике, клинической диагностике заболеваний и расстройств, а также в различных исследовательских целях. 2.2 Анализ Рынка Сегодня во всем мире уделяют большое внимание экологической повестке. Помимо общепринятых подходов, закрепленных в 17 глобальных целях устойчивого развития ООН, в каждой стране действуют свои законы, которые регулируют нормы воздействия на окружающую среду и устанавливают экологические стандарты для производственных предприятий. Главной проблемой экологической ситуации является парниковый эффект. Парниковый эффект – это повышение температуры поверхности земли по причине нагрева нижних слоев атмосферы скоплением парниковых газов. В результате температура воздуха больше, чем должна быть, а это приводит к таким необратимым последствиям, как климатические изменения и глобальное потепление. Несколько веков назад эта экологическая проблема существовала, но не была такой явной. С развитием технологий с каждым годом увеличивается количество источников, которые обеспечивают парниковый эффект в 20 атмосфере. Нельзя избегать разговоров об окружающей среде, ее загрязнении, вреде парникового эффекта. Чтобы понять механизм действия этого явления, нужно определить его причины, обсудить последствия и решить, как можно бороться с данной экологической проблемой, пока не поздно. Причины парникового эффекта следующие: использование горючих полезных ископаемых в промышленности – угля, нефти, природного газа, при сжигании которых в атмосферу выделяется огромное количество углекислого газа и других вредных соединений; транспорт – легковые и грузовые автомобили выделяют выхлопные газы, которые также загрязняют воздух и усиливают парниковый эффект; вырубка лесов, которые поглощают углекислый газ и выделяют кислород, а с уничтожением каждого дерева на планете увеличивается количество СО2 в воздухе; лесные пожары – еще один источник уничтожения растений на планете; увеличение населения влияет на возрастание спроса продуктов питания, одежды, жилища, и чтобы это обеспечить, растет промышленное производство, которое все интенсивнее загрязняет воздух парниковыми газами; агрохимия и удобрения содержат различное количество соединений, в результате испарения, которых выделяется азот – один из парниковых газов; разложение и горение мусора на полигонах способствуют увеличению парниковых газов. Ключевую роль в улучшении экологической обстановки и переходу на возобновляемые источники энергии играет мониторинг ресурсов и мониторинг окружающей среды. В настоящее время и в ближайшем будущем сохраняется высокая актуальность проведение измерений, исследований и непрерывный контроль атмосферного воздуха. Качество атмосферного воздуха — важнейший природоохранный аспект. По экспертным оценкам, около 95 % общего ущерба от загрязнения окружающей среды приходится на ущерб, вызванный заболеваемостью и смертностью населения, обусловленными именно выбросами загрязняющих веществ в атмосферу. Неслучайно одна из национальных целей развития России до 2030 г. — создать комфортную и безопасную среду для жизни, обеспечив в том числе двукратное снижение выбросов опасных загрязняющих веществ, оказывающих наибольшее негативное воздействие на окружающую среду (далее — НВОС) и здоровье человека. В городах — участниках федерального проекта «Чистый воздух» ставится задача к 2024 г. снизить совокупный объем выбросов опасных загрязняющих веществ на 10 % (к уровню на конец 2017 г.), а к 2030 г. — в два раза. Уже к 2024 г. ожидается, что в этих городах уровень 21 загрязнения атмосферного воздуха будет не выше значения «повышенный». В этой связи очень важно проведение последовательных мер государственной политики. В качестве одной из таких мер можно назвать принятие Методики исчисления размера вреда, причиненного атмосферному воздуху как компоненту природной среды, утвержденной Приказом Минприроды России от 28.01.2021 № 59. Методика применяется в отношении организаций, которые превышают установленные нормативы допустимых выбросов (далее — НДВ), и является удобным для инспектора инструментом, позволяющим применить карательные меры за несоблюдение нормативных требований. Когда говорят о мероприятиях по стимулированию, речь идет обычно, кроме кнута, также и о прянике. В ст. 17 Федерального закона от 10.01.2002 № 7-ФЗ «Об охране окружающей среды» (в ред. от 02.07.2021; далее — Федеральный закон № 7-ФЗ). приведены меры государственной поддержки природоохранной деятельности, их три: • налоговые меры поддержки; • неналоговые меры поддержки (преимущественно льготы по плате за НВОС); • предоставление бюджетной поддержки из средств федерального бюджета и (или) бюджета субъекта РФ в соответствии с требованиями бюджетного законодательства. Не следует забывать и о таком перспективном, активно развивающемся уже и в России направлении, как «зеленое» финансирование, и, соответственно, о возможности выпуска предприятиями «зеленых» облигаций. В данной сфере Банком России принято два документа, которые устанавливают как правила для лиц, которые планируют выпускать «зеленые» облигации, так и условия целевого использования денежных средств, полученных от размещения таких облигаций. Развитие инструментов «зеленого» финансирования потребовало больших усилий со стороны Минэкономразвития России, Минприроды России, Минпромторга России, ВЭБ.РФ, Банка России и других организаций. В 2019 г. была разработана Концепция организации в России методологической системы по развитию зеленых финансовых инструментов и проектов ответственного инвестирования, в конце 2020 г. вышло Распоряжение Правительства РФ от 18.11.2020 № 3024-р о координирующей роли Минэкономразвития России по вопросам развития инвестиционной деятельности и привлечения внебюджетных средств в проекты устойчивого (в т.ч. зеленого) развития в РФ. Распоряжение Правительства РФ наделило Минэкономразвития России координирующей ролью по вопросам развития инвестиционной деятельности и привлечения внебюджетных средств в проекты устойчивого развития. Также согласно Распоряжению государственная корпорация развития ВЭБ.РФ определена как методологический центр. 22 Экологический мониторинг необходим для всех направлений производства, это закреплено законодательно и обязует собственников производства проводить экологический контроль, в том числе и атмосферного воздуха. В России растет число крупных компаний, которые готовы полностью раскрывать данные о реализуемых ими проектах с потенциальным риском для окружающей среды. Экологическая открытость становится трендом во взаимоотношениях между государством, общественностью, бизнесом и инвесторами. Следовательно, рынок оказания услуг по экологическому мониторингу промышленных выбросов и уровню загрязнения атмосферного воздуха бурно развивается и имеет высокий спрос. Газовый хроматограф «Хроматэк-Кристалл 5000» позволяет производить анализ отобранных проб воздуха с большой точностью, производить не только количественные, но и качественные исследования. Основными производителями хроматографов в России являются 5 организаций, на первом месте ЗАО СКБ «Хроматэк». Каждый хроматограф изготавливается по индивидуальному заказу и под требования конечного потребителя. Можно сделать вывод о специфичности этого оборудования. При изучении рынка продаж аналогичного оборудования, было выявлено несколько аналогов с интервалом цен от 1150 по 1350 тыс. руб. 3 Оценка объекта 3.1 Оценка хроматографа Целью оценки оборудования является определение рыночной стоимости для цели продажи. В данной работе был выбран метод прямого сравнения с идентичным объектом, так как объекта аналоги не отличаются от оцениваемого объекта по конструкции, оснащению, параметрам и применяемым материалам. Допущения – считаем, что все аналоги изготовлены в исполнении «Хроматэк-Кристалл 5000.2» Идентичный объект 2 - с 2009г. по 02.2021г. находился на консервации Состояние: новое, после капремонта на заводе-изготовителе. Будем считать его год выпуска с 02.2021г. Идентичный объект 1 проработает еще 5 лет (Информация от собственника). Идентичный объект 3 проработает еще 3 года (Информация от собственника). Дата оценки 04.02.2022г. 23 При мониторинге рынка было найдено 3 предложения по продаже хроматографов: 1)https://www.avito.ru/ryazan/tovary_dlya_kompyutera/gazovyy_hromatograf_hromatekkristall_5000_2336866092 (Приложение А) 2) https://www.avito.ru/samara/oborudovanie_dlya_biznesa/hromatograf_kristall_5000.2_2292371515 (Приложение Б) 3)https://www.avito.ru/zhukovskiy/oborudovanie_dlya_biznesa/gazovyy_hromatograf_kristall_5000.2_2034 407718 (Приложение В) Составим сравнительную таблицу Наименование характеристики Город Объект оценки Томск Идентичный объект 1 Рязань Идентичный объект 2 Самара Идентичный объект 3 Жуковский, Московская область 1350 2010 68 20 1302 Цена, тыс. руб. 1200 1150 1048,53 Год 2013 2017 2021 Наличие НДС Торг 5% 60 58 Доставка, тыс. руб. 30 30 Итого стоимость с 1170 1122 уторговыванием и доставкой Износ 66,7% 50% 20% 80% Комплекс аппаратно-программный для медицинских исследований на базе хроматографа «Хроматэк-Кристалл 5000» в составе: Комплекс аппаратнопрограммный на базе хроматографа «Хроматэк-Кристалл 5000» Кол-во 1 Кол-во 1 Кол-во 1 Кол-во 1 Вспомогательное оборудование Делитель 1 1 1 1 Аспиратор 1 - - - Десорбер 1 - - - Комплект арматуры 1 - - - Фильтр 1 - - - Начнем с того, что применим корректировку на торг к идентичным объектам в размере 5%, применить ее мы можем, так как все идентичные объекты продает не производитель, а собственники - продавцы, а цены предложения собственников чаще всего не совпадает с ценой продажи и, как правило, является завышенной, поскольку продавец всегда желает извлечь из сделки максимальную выгоду. Покупатель, в свою очередь, стремится приобрести имущество за более низкую 24 цену. При переговорах с продавцами, было выяснено, что они все готовы уступить 5% от своей цены предложения. Далее нам нужно скорректировать цены идентичных объектов на стоимость доставки до г. Томска. Для идентичного объекта 1 из г. Рязань стоимость доставки составит 30 тыс. руб., для идентичного объекта 2 из г. Самара – 30 тыс. руб., для идентичного объекта 3 из г. Жуковский, Московская область – 20 тыс. руб. Далее определим износ объекта оценки и идентичных объектов. Согласно техническому паспорту нормативный срок службы прибора не менее 5 лет, при интенсивности 8 ч в сутки. От собственника объекта оценки поступила информация, что прибор эксплуатировался в среднем 3 ч в сутки. Соответственно нормативный срок службы рассчитывается 8/3=2,7 5*2,7=13,5 лет эффективный срок службы Фактический возраст 9 лет 9/13,5*100%=66,7% износ объекта оценки Износ идентичного объекта 1: Фактический возраст 5 лет, нормативный 5 лет, т.е. фактический возраст равен нормативному, тогда износ можно рассчитать по формуле Иф=Тф / (Тн+Тв) * 100% Тф – фактический срок службы данного объекта Тн – нормативный срок службы данного объекта Тв – возможный остаточный срок службы данного объекта сверх фактически достигнутого. Идентичный объект 1 проработает еще 5 лет, тогда Износ = 5/(5+5)*100%=50% Износ идентичного объекта 2, фактический возраст 1 год, нормативный 5 лет, Износ = 1/5*100%=20% Износ идентичного объекта 3, Фактический возраст 12 лет, нормативный 5 лет, проработает еще 8 лет Износ = 12/(5+3)*100%=150% Принять износ за 150%, мы не можем и считаем его 90%, учитывая, что состояние отличное отнимаем от износа еще 10%, и считаем, что износ идентичного объекта 3 равен 80% Рассчитаем стоимость объекта оценки относительно идентичного объекта 1: Соо = Соа * ((1 - Иоо) / (1 – Иоа)) Соо = 1170 * ((1 – 66,7%) / (1 – 50%)) = 779,2 25 относительно идентичного объекта 2: Соо = 1122 * ((1 – 66,7%) / (1 – 20%)) = 467,03 Относительно идентичного объекта 2: Соо = 1302 * ((1 – 66,7%) / (1 – 80%)) = 2167,83 Присвоим веса объектам идентичным объектам, так как идентичного объекта 1 наиболее близок к объекту оценки по износу, то примем вес его стоимости 70%, аналог 2 – 10%, аналог 3 – 20%. Следовательно, Соо = 779,2 * 0,7 + 467,03 * 0,1 + 2167,83 * 0,2 = 1025,71 3.2 Оценка вспомогательного оборудования Так как объект оценки имеет вспомогательное оборудование, нужно скорректировать стоимость хроматографа на цену вспомогательного оборудования. Стоимость нового оборудования из прайс-листа производителя: Аспиратор 145 тыс. руб. Десорбер 36 тыс. руб. Комплект арматуры 24,8 тыс. руб. Фильтр 22,4 тыс. руб. Согласно информации от собственника объекта оценки, дальнейший срок службы вспомогательного оборудования не более 1 года, т.е. до 2023г. и оно имеет только физический износ. Рассчитаем износ Сост = Снов * (1- (1- (1 – Кфиз)) Кфиз = 9/10=0,9 Рассчитаем остаточную стоимость Аспиратор Сост = 145 * 0,1 = 14,5 Десорбер Сост = 36 * 0,1 = 3,6 Комплект арматуры Сост = 24,8 * 0,1 = 2,48 Фильтр Сост = 22,4 * 0,1 = 2,24 Остаточная стоимость вспомогательного оборудования находится путем сложения стоимостей каждого отдельного оборудования 14,5+3,6+2,48+2,24 и равна 22,82 тыс. руб. 26 Складываем стоимость объекта оценки и стоимость вспомогательного оборудования 1025,71+22,82. Итак, стоимость объекта оценки составила 1048,53 тыс. руб. Применить затратный подход для оценки самого хроматографа не представляется возможным, так как неизвестна стоимость нового хроматографа, производитель не дал ответ на запрос о стоимости нового хроматографа для целей исследования атмосферного воздуха. А для вспомогательного оборудования как раз использовался затратный подход, потому как стоимость нового оборудования находится в общем доступе. Применить доходный подход в данном случае не представляется возможным, потому как доход от использования хроматографа не может быть выделен из общей массы доходов от всей собственности, составной частью которой он является. ЗАКЛЮЧЕНИЕ В курсовой работе рассмотрены теоретические и методологические основы оценки стоимости машин, оборудования и транспортных средств. В том числе рассмотрены конкретные подходы, методы, принципы и организационные основы оценки. Выбор методики оценки движимого имущества зависит от цели оценки и вида определяемой стоимости. Цели оценки стоимости машин и оборудования могут быть различными: страхование имущества предприятия; передача машин и оборудования в аренду; передача и оформление объекта в качестве вклада в уставной капитал другого предприятия; продажа машин и оборудования; переоценка основных фондов и т.д. Для определения рыночной или другого вида стоимости машин, оборудования и транспортных средств применяются специальные подходы и методы. Каждый метод оценки предполагает предварительный анализ определенной информационной базы и соответствующий алгоритм расчета. Все методы оценки позволяют определить стоимость имущества на конкретную дату и все методы являются рыночными, т.к. учитывают сложившуюся рыночную конъюнктуру, рыночные ожидания инвесторов, рыночные риски, сопряженные с оцениваемым объектом. В зависимости от факторов стоимости, являющихся основными переменными в алгоритмах, методы оценки подразделяются на методы доходного, сравнительного и затратного подхода. Каждый подход позволяет «уловить» определенные факторы стоимости. Так, при оценке с позиции доходного подхода, во главу угла ставится доход, как основной фактор, определяющий величину стоимости объекта. Чем больше доход, приносимый объектом оценки, тем больше величина его рыночной стоимости при прочих равных условиях. При этом имеет значение продолжительность периода получения возможного дохода, степень 27 и вид рисков, сопровождающих данный процесс. Доходный подход целесообразно применять, например, для технологических линий по производству конкурентоспособной, ликвидной и доходной продукции. Методы сравнительного подхода особенно эффективны при существовании активного рынка сопоставимых объектов. Если же рыночная информация бедная, сделки купли-продажи нерегулярные, рынок слишком монополизирован, то оценки этими методами становятся неточными, а иногда и невозможными. Рыночный подход наиболее применим для тех видов машин и оборудования и транспортных средств, которые имеют развитой вторичный рынок: автомобили, многие виды станков, суда, самолеты и другое стандартное серийное оборудование. Затратный метод в оценке машин и оборудования гласит, что осведомленный инвестор не заплатит за объект большую сумму, по сравнению с затратами на производство (приобретение) аналогичного объекта одинаковой полезности с сопоставимыми техникоэксплуатационными показателями. При оценке затратным подходом как бы моделируется процесс формирования цены продавца (предложения) исходя из соображений покрытия ценой всех произведенных издержек и получения достаточной прибыли. Методы затратного подхода незаменимы, если речь идет об объектах, которые практически не встречаются на открытом рынке и изготовляются по индивидуальным заказам, к их числу относится специальное и уникальное оборудование. Затратный подход рекомендуется использовать для средств морского, водного и воздушного транспорта и специального оборудования, изготовляемого по специальному заказу. В целом, все три подхода связаны между собой. Каждый из них предлагает использование различных видов информации, получаемой на рынке. Так же в курсовой работе рассмотрены различные виды износа машин и оборудования и особенности их определения. Применительно к вопросам оценки износ означает потерю стоимости объекта в процессе его эксплуатации или длительного хранения, научнотехнического прогресса и экономической ситуации в целом. Оценка газового хроматографа «Хроматэк-Кристалл 5000», показала, что хотя хроматограф и является специфичным оборудованием, все же предложения на рынке существуют, и стоимость поддержанного хроматографа не зависит от его износа, так как хроматографы с износом 20%, и с износом 50% и 80% стоят примерно одинаково, поэтому было необходимо предать веса каждому аналогу. Благодаря множеству методов определения рыночной стоимости и их комбинации, можно провести оценку любого имущества и права на него, учитывая различные ситуации и обременения. 28 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ И ЛИТЕРАТУРЫ 1. Борисов А. В. Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств [Электронный ресурс]: методические указания к практическим занятиям / сост. А. В. Борисов, Н. И. Борисова; М-во науки и высшего образования Рос. Федерации, Волгогр. гос. технич. ун-т. — Электронные текстовые и графические данные (0,6 Мбайт). — Волгоград: ВолгГТУ, 2018. — Учебное электронное издание сетевого распространения. — Систем. требования: РС 486 DX-33; Microsoft Windows XP; Internet Explorer 6.0; Adobe Reader 6.0. Официальный сайт Волгоградского государственного технического университета. Режим доступа: http://www.vgasu.ru/publishing/on-line/ 2. Вейг Н.В. Оценка стоимости машин и оборудования: Учебное пособие / Н.В. Вейг; - СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2009. 3. Газовая хроматография: суть метода // Занимательная химия - [Б. м.], 2022. – URL: https://www.alto-lab.ru/zanimatelnya-himia/gazovaya-hromatografiya (дата обращения: 05.02.2022). 4. Ковалев А.П. Оценка стоимости машин, оборудования и транспортных средств: Учебник / А.П. Ковалев, А.А. Кушель, В.С. Хомяков, Ю.В. Андрианов, Б.Е. Лужанский, И.В. Королев, С.М. Чемерикин;. – М.: Интерреклама, 2003 5. Области применения газовых и жидкостных хроматографов // Хроматограф.ру - [Б. м.], 2022. – URL: https://chromatograf.ru/2019/12/02/oblasti-primeneniya-gazovyhzhidkostnyh-hromatografov/ (дата обращения: 05.02.2022). 6. Описание продукции ЗАО СКБ "ХРОМАТЭК" // Официальный сайт ЗАО СКБ "ХРОМАТЭК" - [Б. м.], 2010-2022. – URL: https://chromatec.ru/products/gc/ (дата обращения: 05.02.2022). 7. Охрана атмосферного воздуха // Справочник эколога - [Б. м.], 2002-2022. – URL: https://www.profiz.ru/eco/rubric/131/ (дата обращения: 05.02.2022). 8. Ренева А.Н. Методы оценки износа и стоимости деталей, машин, комплексов: учебное пособие / А.Н. Ренева, О.В. Тупицына; М-во с.-х. РФ, федеральное гос. бюджетное образов. учреждение высшего образов. «Пермский гос. аграрно-технологич. ун-т им. акад. Д.Н. Прянишникова». – Пермь: ИПЦ «Прокростъ», 2018 9. Рутгайзер В.М. Оценка машин и оборудования: под ред. Рутгайзера В.М., Москва, «Квинто-консалтинг», 2010г. 10. Типы и применения хроматографии // Новая наука - [Б. м.], 2021-2022. – URL: https://new-science.ru/chto-takoe-hromatografiya-tipy-i-primeneniya/ 05.02.2022). 29 (дата обращения: 11. Федеральный закон №135 от 29.07.1998г. «Об оценочной деятельности в Российской Федерации» с изменениями от 02.07.2021г. // Информационная компания «Кодекс» – [Б. м.], 2021. – URL: https://docs.cntd.ru/document/901713615 (дата обращения: 05.02.2022). 12. ФСО N 1 "Общие понятия оценки, подходы и требования к проведению оценки" от 20.05.2015г. // Информационная компания «Кодекс» – [Б. м.], 2022. – URL: https://docs.cntd.ru/document/420276013 (дата обращения: 05.02.2022). 13. ФСО N 2 "Цель оценки и виды стоимости" от 20.05 2015г. // Информационная компания «Кодекс» – [Б. м.], 2022. – URL: https://docs.cntd.ru/document/420276012 (дата обращения: 05.02.2022). 14. ФСО N 3 "Требования к отчету об оценке" от 06.12.2016г. // Информационная компания «Кодекс» – [Б. м.], 2022. – URL: https://docs.cntd.ru/document/420276011 (дата обращения: 05.02.2022). 15. РБК - Экомонитоинг: как работают новейшие технологии для сохранения природы // [Б. м.], 1995-2022. – URL: https://trends.rbc.ru/trends/industry/cmrm/ 6103afce9a79476310f6ad4b (дата обращения: 05.02.2022). 30 ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение А Объявление о продаже идентичного объекта 1 31 Приложение Б Объявление о продаже идентичного объекта 2 32 Приложение В Объявление о продаже идентичного объекта 3 33 Приложение Г Товарная накладная хроматографа 34 Приложение Д Свидетельство о поверке 35 Приложение Е Прайс производителя вспомогательного оборудования 36
