Types of budget classification (BC) used in a country
реклама
Опрос стран-участниц PEMPAL в отношении Единого казначейского счёта (ЕКС) Анкара, Турция март 2016 г. Исходная информация • ЕКС играет главную роль в обеспечении эффективной работы казначейства • Этот опрос даст возможность понять глубину охвата операциями ЕКС в странах-участницах • Предыдущее исследование проводилось в 2010 г. Можно сравнить результаты этих двух исследований, чтобы понять произошедшие с 2010 года перемены, а в презентации будут отражены «общепринятые» результаты • В анкету вошли более 30 вопросов • 12 стран ответили на вопросы анкеты Албания Азербайджан Беларусь Хорватия Грузия Казахстан Кыргызская Республика Молдова Черногория Таджикистан Турция Украина Наличие ЕКС и его место • Все 12 стран указали, что у них есть ЕКС • Во всех 12 странах ЕКС открыт в Центральном банке (ЦБ) • Одна страна, Беларусь, отметила, что местные органы власти имеют свои ЕКС в коммерческих банках 3 Охват ЕКС 12 10 8 6 4 2 0 Да • • • • Нет В двух странах некоторые налоговые и неналоговые поступления размещаются вне ЕКС Что касается различных фондов (социального, здравоохранения и других), то около 50% размещаются на ЕКС, и 50% - вне ЕКС Что удивительно, 7 стран указали, что размещают на ЕКС средства доноров Одна страна указала, что некоторые наличные операции по расходным ведомостям включены в ЕКС 4 Как деньги поступают на ЕКС? . 12 10 8 6 4 2 0 Налоговые доходы Не-налоговые доходы Непосредственно на ЕКС Социальный фонд Медицинский фонд Промежуточные счета с нулевым балансом Другие фонды Спеыиальные средства/ Вне бюджетные Депозиты Промежуточные счета с некоторой задержкой Средства доноров По требованию • Как правило, деньги поступают на ЕКС в день получения • Имеется некоторая нестыковка между ответом на этот вопрос и предыдущим слайдом– ряд стран не сообщили, как поступают деньги на ЕКС, хотя отметили, что средства фондов размещены на ЕКС – необходимо дальнейшее изучение вопроса 5 Вносятся ли платежи в фонды непосредственно с ЕКС? Средства доноров Депозиты Специальные средства/Внебюджетные Другие фонды Медицинский фонд Социальный фонд Не-налоговые поступления Налоговые поступления 0 1 2 С другого счета • • • 3 4 5 6 7 8 Да Большинство платежей по всем денежным средствам, размещенным на ЕКС, осуществляется непосредственно с ЕКС Однако заметное число стран осуществляют платежи в не приносящие доходов фонды с других счетов Было бы интересно узнать, не связано ли это с наличием неиспользуемых остатков на этих других счетах до производства платежей, так как это может быть примером не совсем оптимальной практики управления ликвидностью 6 Имеется ли у вас система электронных платежей? 12 10 8 6 4 2 0 ДА • • НЕТ RTGS only Другие Обе У всех 12 стран имеются электронные платежи, хотя одна страна ответила «нет» В четырех странах есть и система валовых расчетов в режиме реального времени (RTGS) и еще одна система электронных платежей – обычно RTGS используется для крупных сумм, а все платежи на мелкие суммы выполняются большими файлами раз или два в день – в целях экономии затрат 7 Как страны осуществляют доступ к платёжным системам Коммерческий Банк Центральный банк Казначейство является участником платежной системы 0 1 2 3 4 5 6 7 • Две страны отметили, что являются участницами платёжной системы и получают доступ к ней через свой центральный банк – что является маловероятным, поэтому ответы считаются как доступ через ЦБ • Пять стран являются непосредственными участницами платежной системы, шесть через ЦБ. Одна страна осуществляет доступ и через ЦБ, и через коммерческий банк • Восемь стран все платежи с/на ЕКС проводят в электронном виде. Две страны всё ещё допускают наличные платежи, и одна страна разрешает оплату чеками. Во всех странах ситуация одинаковая для центральных и субнациональных органов власти. 8 Структура ЕКС . 8% 42% 50% Единый банковский счет Несколько субсчетов Другое • В шести странах имеется ЕКС с субсчетами, а у пяти только единый счет. • Одна страна отметила, что это корреспондентский счет, и данный факт требует пояснений • Как единый счет, так и консолидированный набор субсчетов являются хорошей практикой в управлении ликвидностью • В анкете также был вопрос о наличии других банковских счетов. Похоже, что других банковских счетов немного. У одной страны по-прежнему есть отдельный счет у каждого бюджетного учреждения, у другой есть депозитные счета в коммерческих банках, а у третьей есть несколько счетов для размещения донорских средств 9 Отношения с центральным банком . 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 Процентный доход по остаткам на счету Меморандум с ЦБ существует Да Меморандум предусматривает комиссионные Нет • Количество стран, получающих проценты по кассовым остаткам, равно количеству стран, таких процентов не получающих • У восьми стран подписан Меморандум о взаимопонимании с Центральным банком. Мы поняли, что у четырех остальных стран такого меморандума нет • Из восьми стран пять указали на комиссионные, уплачиваемые центральному банку, и мы понимаем так, что у трех других такие комиссионные не указываются. 10 Отношения с коммерческим банком . 12 10 8 6 4 2 0 Проценты оплачиваются по остаткам Меморандум с ЦБ существует Меморандум предусматривает комиссионные Да Банкам разрешено "придерживать" средства Нет • Семь стран получают проценты на кассовые остатки в коммерческих банках. Из этого можно предположить, что вне ЕКС находится больше денег, чем сообщалось ранее • У десяти стран имеются контракты, а шесть из них указали на комиссионные, выплачиваемые банкам • Две страны разрешают банкам «придерживать» средства. В одной – на один день, а в другой – на 3-7 дней. Последнее разрешается вместо выплаты комиссионных. 11 Прогнозирование кассовых остатков ЕКС 8% 9% Не прогнозируются 25% На один день вперед На одну неделю вперед На один месяц вперед 50% 8% Другое • Пять стран прогнозируют остаток на ЕКС на неделю или меньше вперед • Семь стран прогнозируют кассовый остаток на месяц и более вперед • Хорошей практикой считается переход на прогнозирование скользящих ежедневных кассовых остатков на три месяца вперед 12 Поддержание целевого уровня остатков на ЕКС и резерва ликвидности 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 0 Да • • • • Нет Овердрафты Казначейские ценные бумаги Repos Целевой уровень кассовых средств Восемь стран поддерживают целевой уровень остатков на ЕКС, а четыре – нет При поддержании целевого уровня остатков все восемь стран (и ещё одна) используют казначейские векселя, а одна страна также применяет механизм РЕПО Однако срок действия многих упомянутых долговых инструментов превышает три месяца – в целом такие инструменты не должны применяться для управления ликвидностью У восьми стран есть резерв ликвидности, шесть из них также поддерживают целевой уровень кассовых остатков. У одной страны резерв ликвидности есть, но целевой уровень остатков она не поддерживает, что представляется маловероятным. 13 Краткое изложение итогов опроса • • • • • • • • • • ЕКС чаще всего открыты в ЦБ – такой вариант считается наименее рискованным Охват ЕКС довольно широк – но почти у всех стран есть возможности для дальнейшей консолидации В заметном числе примеров платежи не осуществляются напрямую с ЕКС Может потребоваться дальнейший анализ, чтобы определить, все ли поступающие на ЕКС и выплачиваемые с ЕКС средства оптимизируют кассовые остатки Страны не всегда получают вознаграждение за свои наличные средства от ЦБ или коммерческих банков. В двух случаях коммерческие банки не имеют доступа к движению наличности. Важно получить объективную оценку затрат и выгод такой организации дел В трех странах по-прежнему практикуют наличные или чековые платежи. Это дорогостоящие и более рискованные варианты платежей для стран Хотя страны отметили очень эпизодическое использование дополнительных банковских счетов, семь из них указали на получение вознаграждения за кассовые остатки в коммерческих банках. Необходимо дополнительно изучить вопрос, чтобы понять идет ли речь о текущих или инвестиционных счетах. Шесть стран прогнозируют ежедневные кассовые остатки на месяц вперед, пять – на неделю и меньше. Но передовая практика рекомендует перейти к прогнозированию скользящих ежедневных кассовых остатков на три месяца вперёд. Восемь стран поддерживают целевой уровень кассовых остатков на ЕКС, а восемь также поддерживают резерв ликвидности. Шесть стран делают и то, и другое. 14
