Slide 1 - Pempal

МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ Казначейство
МИМОЗА ПИЛКАТИ
Директор
Департамент казначейских операций
[email protected]
Пленарное
заседание КС
PEMPAL
16-18 марта 2016 г.
СОДЕРЖАНИЕ
1.Справочная
информация
2.База
3.Прогнозы
• Основные даты и реформы, сопровождавшие создание ЕКС
• Вопросы, связанные с разработкой
• Охват
• Структура
• Функции: расчеты и поступления
• Взаимодействие с другими направлениями политики
• Целевой уровень кассового остатка
• Вызовы и вопросы
4.Перспективы
• Ожидания Казначейства на будущее
3
Основные даты и реформы, сопровождавшие создание ЕКС
13 октября 1992 г. начата реформа по объединению государственных
счетов путем закрытия всех депозитных, контокоррентных и других
внебюджетных счетов бюджетных учреждений в коммерческих банках.
Целью реформы было рассмотреть возможности регулирования, учета
государственных операций в твердой валюте и осуществления расходов
в рамках бюджетной дисциплины посредством органического закона о
бюджете.
В ситуации ограниченности бюджетных ресурсов, иногда бюджетные
подразделения накапливают неиспользуемые остатки на банковских
счетах, что повышает государственные потребности в заемных средствах
вместо того, чтобы использовать излишки ликвидности одних
учреждений на финансирование потребностей в ресурсах других.
ЕКС укрепляет государственный контроль над ДДС на государственных
счетах. Задача управления ликвидностью заключается в сведении к
минимуму операционных кассовых остатков и расходов по займам, а также в
получении максимальной выгоды от процентов по депозитам.
4
Результаты данной реформы:
1 этап: сумма в размере 300 млн. леков неликвидных средств на
внебюджетных депозитных счетах переведена в государственные
доходы.
2 этап: тысячи отдельных бюджетных счетов бюджетных учреждений
интегрированы в набор из шести счетов для территориальных
подразделений казначейства (ТПК) в сентябре 1993 г.. Банки
проинформированы о том, что остатки на освобожденных категориях
депозитных счетов считаются государственным кассовым остатком и
засчитываются в счет сокращения дефицита государственного
бюджета.
3 этап: направлен на объединение государственных денежных
активов на едином текущем счету в Банке Албании (БА) с января
1994 г. Четыре раздельных счета расходов интегрированы банками в
единый счет расходов (030) для ТПК. Это не только освободило банки
от содержания ненужных счетов, но также должно было облегчить
управление ликвидностью, возложенное на Казначейство.
5
 Вопросы разработки
4 этап: направлен на автоматизацию/модернизацию казначейских операций: с
сентября 2010 г. запущена информационная система управления финансами
Албанского правительства (AGFIS), осуществляющая операции по исполнению
бюджета между бюджетными учреждениями с точки зрения учета (не через
банковскую систему), как инструмент, содействующий управлению ликвидностью.

AGFIS обеспечивает процесс осуществления централизованных электронных платежей
между казначейством и коммерческими банками через центральный банк (ЕКС), включая
системы валовых расчетов в режиме реального времени (ВРРВ) и AECH (албанская),
оперирующих на базе рейсов платежей.

ASYCUDA (e-customs) запущена в мае 2013 г.. Функционирует как единая система и работает
через единый банковский счет Главного таможенного управления (ранее существовали
отдельные банковские счета для каждого из 36 территориальных таможенных управлений).

C@TS (e-tax) частично запущена с 1 января 2015 г.. Функционирует как единая система и
работает через единый банковский счет Главного налогового управления (ранее
существовали отдельные банковские счета для каждого из 36 территориальных налоговых
органов).
5 этап: направлен на интеграцию ИСУГФ, только запущенную и обеспечивающую
бесперебойную связь и операционную совместимость (например, управление
государственной системой оплаты труда, администрирование государственных
доходов, управление потоками внешней помощи и проч.)
6
 Структура ЕКС
ЕКС представляет собой единую структуру государственных банковских
счетов, обеспечивающую консолидацию и оптимальное использование
денежных ресурсов государства.
Казначейские счета
Е
К
С
Е
К
С
Е
К
С
Е
К
С
 Счета соц./мед. фондов
 Счета внеш.
финансирования
 Счета неналоговых
поступлений
7
Единый казначейский счет - сфера охвата ЕКС
Отдельный банковский счет
Вне системы
Казначейская система
Органы госуправления
Албании
Центр. органы
госуправления
Отраслевые
министерства
Местные
органы
самоуправления
Муниципалитеты
Региональные
советы
БП
БП
Спец.
фонд
Внебюджетный фонд
Соц.
Мед.
Бывшие
собственники
Компенсация/возмещен
ие
БП
БП
Бюджетополучатели (БП)
8
Органы государственного
управления
Прогноз ликвидности/
бюджетные ассигнования
Запрос платежа
Прогноз ликвидности/бюджетные ассигнования
Информация о
денежном переводе
Платежные поручения
Поступления
Финансирование
Платежные поручения
Поступления
9

Функции
ЕКС в Албании представляет собой набор связанных банковских счетов, через которые
государство проводит все поступления/платежи и получает общую картину по
состоянию ликвидности на конец каждого дня. Необходимость проводить различие
между отдельными кассовыми операциями (например, инкассовые или расчетные операции
госучреждения) для целей контроля и отчетности обеспечивается в рамках системы учета, а
не использованием и/или хранением средств на специальных отдельных банковских счетах.
Это позволяет Казначейству разделять функции управления ликвидностью и контроля на
уровне операций.
10
 Взаимодействие остатков ЕКС с другими направлениями политики
Режим ЕКС должен быть дополнен проактивным управлением
ликвидностью. Казначейство, как главный финансовый агент государства,
должно управлять государственной ликвидностью для обеспечения
достаточной наличности средств на выполнение финансовых обязательств,
эффективное инвестирование неиспользуемых ресурсов и оптимальный
выпуск долговых обязательств согласно соответствующих положений.
Способ управления целевыми кассовыми остатками, выбранный
Министерством финансов/Казначейством, влияет, как на кредитноденежную политику, так и на развитие финансового рынка.
Для большинства развивающихся стран с низким доходом трудно
придерживаться целевого уровня кассового остатка в отсутствие развитого
внутреннего рынка краткосрочных ценных бумаг или договоренности с
коммерческими банками о кредитовании денежных средств Казначейству
по первому требованию.
11
 Целевой уровень кассового остатка
Албанское
правительство
использует
такие
инструменты
заимствования/инвестирования ликвидности для достижения целевого
уровня кассового остатка на ЕКС, как казначейские ценные бумаги и их
выкуп/срочные депозиты в центральном банке и кредитование
(энергетический сектор).
Целевой уровень кассового остатка определяется как:
 Среднемесячные расходы, запланированные и утвержденные в годовом
бюджете по статьям: текущие затраты на персонал и социальные затраты
на экономическую помощь и безработицу, что представляет собой
максимальный уровень (порядка 9 млрд.) сальдо на начало каждого
месяца.
 Минимальный уровень определяется исходя из данных прогноза
поступлений и отчислений денежных средств на ЕКС: "Государственные
депозиты" (пессимистический сценарий Казначейства) в объеме среднего
трехдневного прогноза (порядка 3 млрд.) исходя из пика нагрузки за
прошедший месяц.
12
• Сильные стороны
• Установленные процедуры
• Автоматизированные системы
• Научное прогнозирование
• Опытные кадры
• Донорская поддержка
• Возможности
• Сократить фрагментарность
• Эффективность и действенность
• Расширение прав и
возможностей
• Повышение прозрачности
• Охват ЕКС
S
W
O
T
• Слабые стороны
• Слаборазвитое чувство
ответственности
• Фрагментированные процессы
• Отсутствие нереализованного
потенциала
• Неотслеживание пути аудита
• Структура ЕКС
• Ручная обработка
В
ы
з
о
в
ы
и
в
о
п
р
о
с
ы
:
• Угрозы
• Существующее финансирование
• Операционная совместимость
банковской системы
• Эмпирические прогнозы
• Отсутствие договоренности
13
 Стратегии по решению вышеизложенных вопросов
Введение электронной обработки операций (e-invoice) и
электронных платежных систем облегчает создание ЕКС. Современные
процессы осуществления платежей все в большей степени полагаются на
электронные операции, централизуя поступления и платежи через
ограниченное количество агентов и обрабатывая государственные
операции за минимальное количество промежуточных шагов. Это
позволяет избегать ненужного использования денежных средств, снижая,
таким образом, операционный риск.
Дальнейшая оптимизация процесса сбора и администрирования
доходов Албанским Правительством.
Решающее значение имеет хорошая система управления ликвидностью.
Такая система должна признавать временную и альтернативную
стоимость средств; быть инструментом, позволяющим отраслевым
министерствам планировать расходы; смотреть вперед, предвосхищая
макроэкономические события, и иметь возможность подстроиться под
макроэкономические изменения и свести к минимуму неблагоприятные
последствия таковых для исполнения бюджета.
14
 Дальнейшие реформы ЕКС (после 2020 г.)
Сфера охвата ЕКС должна быть полной, включая все организации,
финансируемые из государственного бюджета, в том числе автономные и
уставные госучреждения, а также внебюджетные фонды (ВБФ) и специальные
счета.
Необходимо поощрять доноров интегрировать фонды с ЕКС или, как
минимум, проводить окончательные расчеты через ЕКС.
Можно рассмотреть включение фондов социального обеспечения и другие
целевые фонды в ЕКС, при достаточной развитости системы учета и разумных
мер, принятых для предупреждения злоупотреблений ресурсами целевых
фондов.
Поправка в органический закон о бюджете о переходе учета доходов на метод
начисления.
Централизация сбора доходов.
АИСУГФ
Разработка программы прогнозирования ликвидности.
Улучшение взаимодействия ЕКС с другими направлениями политики.
15