Исполнение бюджета по доходам за 9 месяцев 2015 года

КОНТРОЛЬНО – СЧЁТНЫЙ ОРГАН
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД
САРАПУЛ»
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
Тема: исполнение бюджета города
Сарапула за 9 месяцев 2015 года
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЭКСПЕРТНОАНАЛИТИЧЕСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ
• Исходными данными для проведенного анализа, как
и объектом проведенного анализа является отчет об
исполнении бюджета города Сарапула за 9 месяцев
2015 года подготовленный Управлением финансов
Администрации города Сарапула, утвержденный
Постановлением Администрации г. Сарапула от
02.11.2015г. № 2932.
• Источник исходных данных: Администрация города
Сарапула, Управление финансов г. Сарапула,
адрес
местонахождения
и
осуществления
деятельности: 427960, Удмуртская Республика, г.
Сарапул, Красная площадь, 8.
2
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО
ПРОЦЕССА В Г. САРАПУЛЕ В 2015 ГОДУ
В 2015 году бюджетный процесс в г. Сарапуле осуществляется в
соответствии с:
• Бюджетным Кодексом Российской Федерации (далее БК РФ),
• Федеральным законом «Об общих принципах организации органом
местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003
№ 131-ФЗ,
• Законами УР от 21.11.2006 № 52-РЗ «О регулировании межбюджетных
отношений в Удмуртской Республике»,
• Законом УР от 26.12.2014 № 87-РЗ «О бюджете Удмуртской
Республики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»,
• Уставом города Сарапула, утвержденным решением Сарапульской
городской Думы от 16.05.2005г. № 12-605, зарегистрированным
Постановлением Президиума Государственного Совета УП от
21.06.2005 № 516-III (далее – Устав)
• Порядком осуществления бюджетного процесса в г. Сарапуле,
утвержденном решением Сарапульской городской Думы от
26.03.2015 № 4-613 (в ред. Решения СГД от 29.10.2015г.).
3
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА В 2015 ГОДУ
• Решение
Сарапульской
городской
Думы
от
25.12.2014 № 2-588 «О бюджете города Сарапула на
2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов» (с
изменениями,
утвержденными
Решениями
Сарапульской городской Думы №1-633 от 26.05.2015
и 3-660 от 16.07.2015г.);
• Исполнение бюджета и подготовку отчета об
исполнении бюджета осуществляет Управление
финансов, действующее на основании Положения
об
Управлении
финансов
г.
Сарапула,
утвержденного решением Сарапульской городской
Думы от 21.05.209 № 1-630.
4
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БЮДЖЕТНЫХ
ПОЛНОМОЧИЙ В Г. САРАПУЛЕ
• Учет операций со средствами бюджета осуществляется
на едином счете, открытом в отделе № 23 Управления
федерального казначейства по Удмуртской Республике;
• Ведение лицевых счетов распорядителей, получателей
бюджетных средств, а также санкционирование расходов
бюджета муниципального образования производится
отделом казначейского исполнения бюджета Управления
финансов г. Сарапула.
• Порядок осуществления бюджетных полномочий главных
администраторов
доходов
бюджетной
системы
Российской Федерации, являющихся органами местного
самоуправления
г.
Сарапула,
структурными
подразделениями Администрации г. Сарапула и (или)
находящихся в ведении бюджетных учреждений, утвержден
постановлением Администрации г. Сарапула от 27.06.2008
№ 1458.
5
ГЛАВНЫЕ АДМИНИСТРАТОРЫ ДОХОДОВ И
ГЛАВНЫЕ РАСПОРЯДИТЕЛИ БЮДЖЕТНЫХ
СРЕДСТВ Г. САРАПУЛА
• Администрация г. Сарапула,
• Сарапульская городская Дума,
• Управление культуры и молодежной политики г.
Сарапула,
• Управление имущественных отношений г.
Сарапула,
• Управление образования г. Сарапула,
• Управление физической культуры и спорта г.
Сарапула,
• Управление финансов г. Сарапула.
6
ГЛАВНЫЕ АДМИНИСТРАТОРЫ ДОХОДОВ И
ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
БЮДЖЕТА
• Главными администраторам доходов бюджета г.
Сарапула также являются органы
государственной власти РФ и УР, которые в
пределах своих полномочий, осуществляют
администрирование отдельных видов доходов
бюджета муниципального образования.
• Главными администраторами источников
финансирования дефицита бюджета являются
Управление имущественных отношений г.
Сарапула, Управление финансов (приложение
№ 5 к Решению о бюджете на 2014 год).
7
СВЕДЕНИЯ О КОЛИЧЕСТВЕ ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ (ИЗ Ф. 0503161) ПО СОСТОЯНИЮ НА
01.01.2015Г.
• На балансе г. Сарапула состоит 94 учреждения,
из них:
• Получатели бюджетных средств -13,
• в т.ч. главные распорядители бюджетных средств - 7.
• казенные учреждения - 6,
• Получатели субсидий – 81, в т.ч.:
• бюджетных учреждений 76,
• автономных учреждений – 5.
Отчет об исполнении бюджета за 9 месяцев 2015 года
Утвержден Администрацией города Сарапула и направлен
в Сарапульскую городскую Думу и контрольно-счетный
орган МО «Город Сарапул». Постановление Администрации
города Сарапула № 2932 от 02.11.2015г.
8
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА ПО ДОХОДАМ, ФОРМА 0503317
2,000.00
1,762.86
1,800.00
1,600.00
1,379.95
1,400.00
1,386.71
1,118.85
1,200.00
1,000.00
утвержденные бюджетные назнчения
800.00
600.00
400.00
исполнено
382.91
267.86
200.00
0.00
НАЛОГОВЫЕ И
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
ИТОГО ДОХОДОВ
Исполнение бюджета по доходам за 9 месяцев 2015 года составило 78,7% от
годового утвержденного плана, в том числе по налоговым и неналоговым
поступлениям на 70%, по безвозмездным поступлениям от других бюджетов – на
81,1%.
Доля собственных доходов составляет 15,2%, доля безвозмездных поступлений
84,8%.
В структуре доходов по итогам 9 месяцев 2015г. снизилась доля налоговых и
неналоговых доходов, выполнение плана по ним менее 75%.
9
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
СТРУКТУРА СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ
НАЛОГИНАПРИБЫЛЬ,ДОХОДЫ
8%
1%
2%
0%
0%
0%
НАЛОГИНАИМУЩЕСТВО
9%
0%
4%
НАЛОГИНАТОВАРЫ(РАБОТЫ,УСЛУГИ),РЕАЛИЗУЕМЫЕНА
ТЕРРИТОРИИРОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
НАЛОГИНАСОВОКУПНЫЙДОХОД
51%
10%
НАЛОГИ,СБОРЫИРЕГУЛЯРНЫЕПЛАТЕЖИЗАПОЛЬЗОВАНИЕ
ПРИРОДНЫМИРЕСУРСАМИ
ГОСУДАРСТВЕННАЯПОШЛИНА
ЗАДОЛЖЕННОСТЬИПЕРЕРАСЧЕТЫПООТМЕНЕННЫМНАЛОГАМ,
СБОРАМИ ИНЫМОБЯЗАТЕЛЬНЫМПЛАТЕЖАМ
ДОХОДЫОТИСПОЛЬЗОВАНИЯИМУЩЕСТВА,НАХОДЯЩЕГОСЯ
ВГОСУДАРСТВЕННОЙИМУНИЦИПАЛЬНОЙСОБСТВЕННОСТИ
ПЛАТЕЖИПРИПОЛЬЗОВАНИИПРИРОДНЫМИРЕСУРСАМИ
13%
2%
ДОХОДЫОТОКАЗАНИЯПЛАТНЫХУСЛУГИКОМПЕНСАЦИИ
ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
ДОХОДЫОТПРОДАЖИМАТЕРИАЛЬНЫХИНЕМАТЕРИАЛЬНЫХ
АКТИВОВ
ШТРАФЫ,САНКЦИИ,ВОЗМЕЩЕНИЕУЩЕРБА
ПРОЧИЕНЕНАЛОГОВЫЕДОХОДЫ
Наибольший удельный вес в структуре собственных доходов бюджета занимает налог на
прибыль/доходы (51%). Меньшую, но тоже значительную долю занимают налоги на
совокупный доход (ЕНВД, ЕСХН, патент) (13%), налоги на имущество (10%), доходы от
продажи материальных и нематериальных активов (9%), доходы от использования
имущества, находящегося в муниципальной собственности (8%).
В сравнении с итогами за 1 полугодие 2015 года увеличилась доля налога на имущество.
10
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПО СОБСТВЕННЫМ ДОХОДАМ
120.0%
100.0%
100.0%
80.0%
66.2%
70.4%
75.3%
100.0%
96.2%
81.5%
71.9%
62.9%
100.0%
90.4%
80.2%
70.1%
60.0%
40.0%
20.0%
0.0%
По итогам 9 месяцев 2015 года менее 75% составили поступления по налогу на прибыль, налогам на товары (работы,
услуги), налогу на имущество, государственной пошлине, доходам от оказания платных услуг.
Более 75% составили поступления по налогам на совокупный доход, доходам от использования муниципального
имущества, платежам при пользовании природными ресурсами, доходам от продажи материальных ценностей,
штрафам.
По позициям со стопроцентным исполнением плановые показатели не устанавливались.
Учитывая высокий удельный вес в структуре доходов налога на прибыль, доходы и объем поступлений по данной
статье по итогам 9 месяцев на уровне 66,2%, существует риск недополучения доходов бюджета (порядка 18,5 млн.
руб.) по данной статье по итогам 2015 года
11
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНИЙ (1/2)
120.0%
100.0%
80.0%
100.0%
100.0%
Безвозмездные
поступления от
негосударственных
организаций
Прочие
безвозмездные
поступления
86.5%
78.5%
77.4%
69.1%
60.0%
40.0%
20.0%
0.0%
0.0%
Дотации бюджетам
Субсидии
Субвенции
субъектов РФ и МО бюджетам субъектовбюджетам субъектов
Российской
Российской
Федерации и
Федерации и
муниципальных
муниципальных
образований
образований
(межбюджетные
субсидии)
Иные
межбюджетные
трансферты
Безвозмездные
поступления от
государственных
(муниципальных)
организаций
Безвозмездные поступления в целом за 9 месяцев 2015 года составили 81,1% к
утвержденному плану. Поступления по дотациям менее 75% от годового плана.
Поступления от субсидий за 9 месяцев составили 78,5%, от субвенций – 86,5% от годового
плана.
Часть субсидий (в т.ч. на модернизацию региональных систем дошкольного образования,
на осуществление дорожной деятельности в отношении автодорог общего пользования) по
итогам 9 месяцев 2015 года получена в объеме 100%.
12
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНИЙ (2/2)
Безвозмездные поступления в бюджет г. Сарапула за 9 месяцев 2015 года
Наименование
Сумма, тыс.
руб.
Выполнение от
утвержденного
плана, %
Дотации
150 611,00
69,10%
Субсидии
305 131,82
78,50%
Субвенции
665 375,30
86,50%
3 478,05
77,40%
Иные межбюджетные трансферты
Прочие безвозмездные поступления
Доходы бюджетов городских округов от возврата бюджетными
учреждениями остатков субсидий прошлых лет
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое значение, прошлых лет
бюджетами городских округов
ИТОГО
503,66 Не планировались
0,01
х
-6 247,34
х
1 118 852,58
81,1%
В целом безвозмездные поступления по итогам 9 месяцев 2015 года
составили на 6,1 пп более 3/4 годового плана.
13
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ ПО РАЗДЕЛАМ, ПОДРАЗДЕЛАМ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ
2000
1800
1825.3
1600
1400
1200
1411.5
Утвержденные бюджетные
назначения
Кассовое исполнение
1000
800
600
400
200
0
2015 год, млн. руб.
Расходы бюджета по итогам 9 месяцев 2015 года составили 77,3% от
годового плана.
Выполнение плановых назначений по доходам (78,7%) превышает
выполнение плановых назначений по расходам (77,3%) на 1,4 пп.
14
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ПО РАЗДЕЛАМ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ
Наименование показателя
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ
Утвержденный
план, руб.
Кассовое исполнение,
руб.
Исполнение, %
178 586 236,60
104 234 953,89
58,37%
5 423 350,00
3 815 156,98
70,35%
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА
110 477 883,22
59 680 548,72
54,02%
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО
148 694 083,69
67 951 514,63
45,70%
1 082 651 811,90
951 908 852,38
87,92%
КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ
110 541 652,00
78 066 400,77
70,62%
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
172 654 222,00
134 438 143,15
77,87%
14 539 503,00
10 348 501,55
71,18%
1 745 000,00
1 036 948,30
59,42%
1 825 313 742,41
1 411 481 020,37
77,33%
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И
ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
ОБРАЗОВАНИЕ
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ
ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И
МУНИЦИПАЛЬНОГО ДОЛГА
ВСЕГО РАСХОДОВ
Наименьшее значение исполнения расходов бюджета по статье «жилищно-коммунальное
хозяйство»
45,7%
от
годовых
назначений.
Низкое
значение
также
по
статьям
«общегосударственные вопросы», «национальная экономика».
Наибольшее значение по статье «образование» – 87,92% от годовых назначений.
Экономия по статье «обслуживание государственного и муниципального долга» связана с тем, что
15
привлечение кредитных средств осуществлялось в меньших объемах, чем планировалось.
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСТОЧНИКОВ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА
Запланированный дефицит (Решение о
бюджете на 2015 год)
Фактический дефицит бюджета
по итогам 9 месяцев 2015 года
Фактический
профицит бюджета по
итогам 9 месяцев 2015
года
Тыс. руб.
Доля в объеме
доходов бюджета
без учета
безвозмездных
поступлений, %
Тыс. руб.
Доля в объеме
доходов бюджета
без учета
безвозмездных
поступлений, %
Тыс. руб.
62 450
16,3%
24 772,99
9,25%
-
В соответствии с требованиями ст. 92.1 БК РФ и Федеральным
законом от 09.04.2009 № 58-ФЗ (в ред. От 30.11.2011г.) дефицит
местного бюджета может превышать ограничение в 10% в
случае привлечения в качестве источника финансирования
дефицита бюджета бюджетных кредитов.
По итогам 9 месяцев 2015 года требование ст. 92.1 БК РФ
выполняется.
16