Исполнение бюджета по доходам за 1 квартал

КОНТРОЛЬНО – СЧЁТНЫЙ ОРГАН
МУНИЦИПАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ «ГОРОД
САРАПУЛ»
АНАЛИТИЧЕСКАЯ СПРАВКА
Тема: исполнение бюджета города
Сарапула за 1 квартал 2015 года
ИСХОДНЫЕ ДАННЫЕ ДЛЯ ЭКСПЕРТНОАНАЛИТИЧЕСКОГО МЕРОПРИЯТИЯ
• Исходными данными для проведенного анализа,
как и объектом проведенного анализа является
отчет об исполнении бюджета города Сарапула
за 1 квартал 2015 года подготовленный
Управлением финансов Администрации города
Сарапула.
• Источник объекта экспертно-аналитического
мероприятия: Администрация города Сарапула,
Управление финансов г. Сарапула, адрес
местонахождения
и
осуществления
деятельности: 427960, Удмуртская Республика, г.
Сарапул, Красная площадь, 8.
2
ПОРЯДОК ОСУЩЕСТВЛЕНИЯ БЮДЖЕТНОГО
ПРОЦЕССА В Г. САРАПУЛЕ В 2015 ГОДУ
В 2015 году бюджетный процесс в г. Сарапуле осуществляется в
соответствии с:
• Бюджетным Кодексом Российской Федерации (далее БК РФ),
• Федеральным законом «Об общих принципах организации органом
местного самоуправления в Российской Федерации» от 06.10.2003
№ 131-ФЗ,
• Законами УР от 21.11.2006 № 52-РЗ «О регулировании межбюджетных
отношений в Удмуртской Республике»,
• Законом УР от 26.12.2014 № 87-РЗ «О бюджете Удмуртской
Республики на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017 годов»,
• Уставом города Сарапула, утвержденным решением Сарапульской
городской Думы от 16.05.2005г. № 12-605, зарегистрированным
Постановлением Президиума Государственного Совета УП от
21.06.2005 № 516-III (далее – Устав)
• Порядком осуществления бюджетного процесса в г. Сарапуле,
утвержденном решением Сарапульской городской Думы от
26.03.2015 № 4-613.
3
ПРАВОВЫЕ ОСНОВЫ ИСПОЛНЕНИЯ
БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА В 2015 ГОДУ
• Решение Сарапульской городской Думы от
25.12.2014 № 2-588 «О бюджете города Сарапула
на 2015 год и на плановый период 2016 и 2017
годов»;
• Исполнение бюджета и подготовку отчета об
исполнении бюджета осуществляет Управление
финансов,
действующее
на
основании
Положения
об
Управлении
финансов
г.
Сарапула,
утвержденного
решением
Сарапульской городской Думы от 21.05.209 № 1630.
4
ОСУЩЕСТВЛЕНИЕ БЮДЖЕТНЫХ
ПОЛНОМОЧИЙ В Г. САРАПУЛЕ
• Учет операций со средствами бюджета осуществляется
на едином счете, открытом в отделе № 23 Управления
федерального казначейства по Удмуртской Республике;
• Ведение лицевых счетов распорядителей, получателей
бюджетных средств, а также санкционирование расходов
бюджета муниципального образования производится
отделом казначейского исполнения бюджета Управления
финансов г. Сарапула.
• Порядок осуществления бюджетных полномочий главных
администраторов
доходов
бюджетной
системы
Российской Федерации, являющихся органами местного
самоуправления
г.
Сарапула,
структурными
подразделениями Администрации г. Сарапула и (или)
находящихся в ведении бюджетных учреждений, утвержден
постановлением Администрации г. Сарапула от 27.06.2008
№ 1458.
5
ГЛАВНЫЕ АДМИНИСТРАТОРЫ ДОХОДОВ И
ГЛАВНЫЕ РАСПОРЯДИТЕЛИ БЮДЖЕТНЫХ
СРЕДСТВ Г. САРАПУЛА
• Администрация г. Сарапула,
• Сарапульская городская Дума,
• Управление культуры и молодежной политики г.
Сарапула,
• Управление имущественных отношений г.
Сарапула,
• Управление образования г. Сарапула,
• Управление физической культуры и спорта г.
Сарапула,
• Управление финансов г. Сарапула.
6
ГЛАВНЫЕ АДМИНИСТРАТОРЫ ДОХОДОВ И
ИСТОЧНИКОВ ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА
БЮДЖЕТА
• Главными администраторам доходов бюджета г.
Сарапула также являются органы
государственной власти РФ и УР, которые в
пределах своих полномочий, осуществляют
администрирование отдельных видов доходов
бюджета муниципального образования.
• Главными администраторами источников
финансирования дефицита бюджета являются
Управление имущественных отношений г.
Сарапула, Управление финансов (приложение
№ 5 к Решению о бюджете на 2014 год).
7
СВЕДЕНИЯ О КОЛИЧЕСТВЕ ПОДВЕДОМСТВЕННЫХ
УЧРЕЖДЕНИЙ (ИЗ Ф. 0503161) ПО СОСТОЯНИЮ НА
01.01.2015Г.
• На балансе г. Сарапула состоит 94 учреждения,
из них:
• Получатели бюджетных средств -13,
• в т.ч. главные распорядители бюджетных средств - 7.
• казенные учреждения - 6,
• Получатели субсидий – 81, в т.ч.:
• бюджетных учреждений 76,
• автономных учреждений – 5.
Отчет об исполнении бюджета за 1 квартал 2015 года
Утвержден Администрацией города Сарапула и направлен
в Сарапульскую городскую Думу и контрольно-счетный
орган МО «Город Сарапул». Постановление Администрации
города Сарапула № 1215 от 05.05.2015г.
8
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
ИСПОЛНЕНИЕ БЮДЖЕТА ПО ДОХОДАМ, ФОРМА 0503317
1,800.00
1,602.75
1,600.00
1,400.00
1,228.82
1,200.00
1,000.00
утвержденные бюджетные назнчения
800.00
исполнено
600.00
400.00
200.00
373.93
320.97
407.41
86.44
0.00
НАЛОГОВЫЕ И
НЕНАЛОГОВЫЕ ДОХОДЫ
БЕЗВОЗМЕЗДНЫЕ
ПОСТУПЛЕНИЯ
ИТОГО ДОХОДОВ
Исполнение бюджета по доходам за 1 квартал 2015 года составило
25,4% от годового утвержденного плана, в том числе по налоговым и
неналоговым
поступлениям
на
23,1%,
по
безвозмездным
поступлениям от других бюджетов – на 26,1%.
Доля собственных доходов составляет 21,2%, доля безвозмездных
поступлений 78,8%.
9
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
СТРУКТУРА СОБСТВЕННЫХ ДОХОДОВ
НАЛОГИНАПРИБЫЛЬ,ДОХОДЫ
0%
2%
1%
0%
0%
0%
НАЛОГИНАИМУЩЕСТВО
10%
11%
3%
НАЛОГИНАТОВАРЫ(РАБОТЫ,УСЛУГИ),РЕАЛИЗУЕМЫЕНА
ТЕРРИТОРИИРОССИЙСКОЙФЕДЕРАЦИИ
НАЛОГИНАСОВОКУПНЫЙДОХОД
50%
8%
НАЛОГИ,СБОРЫИРЕГУЛЯРНЫЕПЛАТЕЖИЗАПОЛЬЗОВАНИЕ
ПРИРОДНЫМИРЕСУРСАМИ
ГОСУДАРСТВЕННАЯПОШЛИНА
ЗАДОЛЖЕННОСТЬИПЕРЕРАСЧЕТЫПООТМЕНЕННЫМНАЛОГАМ,
СБОРАМИ ИНЫМОБЯЗАТЕЛЬНЫМПЛАТЕЖАМ
ДОХОДЫОТИСПОЛЬЗОВАНИЯИМУЩЕСТВА,НАХОДЯЩЕГОСЯ
ВГОСУДАРСТВЕННОЙИМУНИЦИПАЛЬНОЙСОБСТВЕННОСТИ
ПЛАТЕЖИПРИПОЛЬЗОВАНИИПРИРОДНЫМИРЕСУРСАМИ
13%
2%
ДОХОДЫОТОКАЗАНИЯПЛАТНЫХУСЛУГИКОМПЕНСАЦИИ
ЗАТРАТ ГОСУДАРСТВА
ДОХОДЫОТПРОДАЖИМАТЕРИАЛЬНЫХИНЕМАТЕРИАЛЬНЫХ
АКТИВОВ
ШТРАФЫ,САНКЦИИ,ВОЗМЕЩЕНИЕУЩЕРБА
ПРОЧИЕНЕНАЛОГОВЫЕДОХОДЫ
Наибольший удельный вес в структуре собственных доходов бюджета занимает налог на
доходы физических лиц (50%). Меньшую, но тоже значительную долю занимают налоги на
совокупный доход (ЕНВД, ЕСХН, патент)(13%), налоги, сборы, регулярные платежи за
пользование природными ресурсами (10%), налоги на имущество (8%), доходы от продажи
материальных и нематериальных активов (11%).
10
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
ВЫПОЛНЕНИЕ ПЛАНА ПО СОБСТВЕННЫМ ДОХОДАМ
120.0%
100.0%
100.0%
100.0%
100.0%
80.0%
60.0%
40.0%
21.1%
20.0%
28.8%
36.0%
35.0%
24.6%
18.5%
17.1%
24.3%
31.0%
27.4%
0.0%
По итогам 1 квартала 2015 года менее 25% составили поступления по налогу на прибыль,
налогам на совокупный доход, налогу на имущество, государственной пошлине, платежам
при пользовании природными ресурсами. Более 25% составили поступления по налогам на
товары, доходам от использования муниципального имущества, доходам от оказания
услуг, доходам от продажи материальных ценностей, штрафам.
11
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНИЙ (1/2)
120.0%
100.0%
100.0%
80.0%
60.0%
47.8%
40.0%
21.3%
24.4%
20.0%
0.0%
Дотации бюджетам
Субсидии
Субвенции
субъектов РФ и МО бюджетам субъектовбюджетам субъектов
Российской
Российской
Федерации и
Федерации и
муниципальных
муниципальных
образований
образований
(межбюджетные
субсидии)
Иные
межбюджетные
трансферты
Безвозмездные
поступления от
государственных
(муниципальных)
организаций
Безвозмездные
поступления от
негосударственных
организаций
Прочие
безвозмездные
поступления
Безвозмездные поступления в целом за 1 квартал 2015 года составили 26,1% к
утвержденному плану. Поступления по дотациям и субвенциям менее 25% от
годового плана. Поступления от субсидий за 1 квартал составили 47,8% от годового
плана. В том числе поступления субсидий на софинансирование капитальных
вложений в объекты муниципальной собственности – 71,5% от годового плана, на
переселение граждан из аварийного жилищного фонта за счет ФСР ЖКХ – 55,4% от
годового плана.
12
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
ДОХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ БЕЗВОЗМЕЗДНЫХ ПЕРЕЧИСЛЕНИЙ (2/2)
Безвозмездные поступления в бюджет г. Сарапула в 1 квартале 2015 года
Наименование
Дотации
Сумма, тыс.
руб.
Выполнение от
утвержденного
плана, %
46 304,00
21,3%
Субсидии
121 482,96
47,8%
Субвенции
184 515,47
24,4%
Иные межбюджетные трансферты
15,00
100%
Прочие безвозмездные поступления
236,11
Не
планировались
Доходы бюджетов городских округов от возврата бюджетными
учреждениями остатков субсидий прошлых лет
0,01
х
Возврат остатков субсидий, субвенций и иных межбюджетных
трансфертов, имеющих целевое значение, прошлых лет
бюджетами городских округов
-31 588,28
х
ИТОГО
320 965,36
26,1%
В целом безвозмездные поступления в 1 квартале составили на 1,1пп более
четверти от годового плана.
13
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ ПО РАЗДЕЛАМ, ПОДРАЗДЕЛАМ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ
1800
1600
1640.047
1400
1200
Утвержденные бюджетные
назначения
1000
Кассовое исполнение
800
600
400
200
402.106
0
2015 год, млн. руб.
Расходы бюджета по итогам 1 квартала 2015 года составили 24,5% от
годового плана.
14
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСПОЛНЕНИЯ
РАСХОДОВ БЮДЖЕТА ГОРОДА САРАПУЛА.
АНАЛИЗ ИСПОЛНЕНИЯ БЮДЖЕТА ПО РАЗДЕЛАМ БЮДЖЕТНОЙ КЛАССИФИКАЦИИ
Наименование показателя
ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ВОПРОСЫ
Утвержденный
план, руб.
Кассовое исполнение, руб.
Исполнение, %
174 972 297,12
25 977 738,38
14,85%
5 429 300,00
1 018 641,84
18,76%
92 356 456,00
9 407 218,00
10,19%
118 370 242,88
10 610 686,03
8,96%
950 296 300,00
293 065 498,50
30,84%
110 550 600,00
23 163 790,73
20,95%
173 995 200,00
35 960 944,60
20,67%
12 331 500,00
2 560 407,18
20,76%
1 745 000,00
340 603,46
19,52%
1 640 046 896,00
402 105 528,72
24,52%
НАЦИОНАЛЬНАЯ БЕЗОПАСНОСТЬ И ПРАВООХРАНИТЕЛЬНАЯ
ДЕЯТЕЛЬНОСТЬ
НАЦИОНАЛЬНАЯ ЭКОНОМИКА
ЖИЛИЩНО-КОММУНАЛЬНОЕ ХОЗЯЙСТВО
ОБРАЗОВАНИЕ
КУЛЬТУРА И КИНЕМАТОГРАФИЯ
СОЦИАЛЬНАЯ ПОЛИТИКА
ФИЗИЧЕСКАЯ КУЛЬТУРА И СПОРТ
ОБСЛУЖИВАНИЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО И МУНИЦИПАЛЬНОГО
ДОЛГА
ВСЕГО РАСХОДОВ
Наименьшее значение исполнения расходов бюджета по статье «жилищнокоммунальное хозяйство» - 8,96% от годовых назначений. Наибольшее
значение по статье «образование» – 30,84% от годовых назначений.
15
АНАЛИЗ ОТЧЕТА В ЧАСТИ ИСТОЧНИКОВ
ФИНАНСИРОВАНИЯ ДЕФИЦИТА БЮДЖЕТА
Запланированный дефицит (Решение о
бюджете на 2015 год)
Фактический дефицит бюджета по
итогам 1 квартала 2015 года
Фактический
профицит бюджета по
итогам 1 квартала
2015 года
Тыс. руб.
Доля в объеме
доходов бюджета
без учета
безвозмездных
поступлений, %
Тыс. руб.
Доля в объеме
доходов бюджета
без учета
безвозмездных
поступлений, %
Тыс. руб.
37 300,0
9,98%
-
-
5 302,5
В соответствии с требованиями ст. 92.1 БК РФ и Федеральным
законом от 09.04.2009 № 58-ФЗ (в ред. От 30.11.2011г.) дефицит
местного бюджета может превышать ограничение в 10% в случае
привлечения в качестве источника финансирования дефицита
бюджета бюджетных кредитов на сумму бюджетных кредитов.
В 1 квартале 2015 года бюджет исполнен с профицитом в 5 302,5 тыс.
рублей, привлечение кредитов от других бюджетов бюджетной
системы и кредитных организаций не осуществлялось.
16