Легализация заработной платы и трудовых отношений граждан

МУНИЦИПАЛЬНОЕ ОБРАЗОВАНИЕ
ГОРОД НОВЫЙ УРЕНГОЙ
Легализация заработной
платы и трудовых
отношений граждан
НЕФОРМАЛЬНАЯ
ЗАНЯТОСТЬ
–
это
официально
незарегистрированная
трудовая
деятельность,
которая
предполагает отсутствие юридически оформленных отношений
найма или факта самостоятельного обеспечения работой.
Другими словами, это незарегистрированная деятельность, не
облагаемая налогами.
Под «СЕРОЙ» ЗАРПЛАТОЙ (ее также иногда называют «теневой»,
«неофициальной») понимается разделение выплачиваемой
работнику суммы: часть выплачивается официально, при этом ее
размер прописывается в трудовом договоре, а часть выдается «в
конверте»
на
руки;
размер
последней,
как
правило,
устанавливается лишь на словах.
Соглашаясь на работу
без надлежаще оформленного трудового договора,
работник тем самым соглашается на следующие риски:
увольнение без объяснения причин и выплат в случае любого конфликта с
руководителем;
не получение отпускных;
не получение пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам;
полное лишение социальных гарантий, связанных с сокращением, обучением,
рождением ребенка и прочими ситуациями;
не получение компенсации в случае несчастного случая на производстве;
применение работодателем штрафов (причём не всегда обоснованное);
невозможность доказать стаж и опыт предыдущей работы при попытках
трудоустройства к другому работодателю;
невозможность оформления кредита в банке;
проблемы с выездом за границу (при оформлении шенгенской визы);
отсутствие перечисления страховых взносов в Пенсионный фонд РФ, Фонд
социального страхования, что, как следствие, отразиться на размере будущей пенсии;
работодатель получает полную власть над работником и может беспрепятственно
игнорировать все нормы Трудового кодекса РФ.
В случае получения
«серой» заработной платы или зарплаты «в конверте»,
для работника также возникает целый ряд рисков:
при увольнении, в случае любого конфликта с руководителем, работник получает
лишь официальные выплаты, поскольку компенсация за неиспользованный отпуск
рассчитывается исходя из официальной зарплаты;
не получение в полном объеме пособий по временной нетрудоспособности, по
беременности и родам (в случае болезни работник получит компенсацию исходя из
официального заработка, вряд ли работодатель захочет выплачивать не работавшему
сотруднику дополнительные деньги, которые он получал во время работы);
не получение отпускных в полном объеме (поскольку они также могут быть
рассчитаны исходя из официальной заработной платы);
применение работодателем штрафов (причём не всегда обоснованное);
невозможность оформления кредита в банке или оформление его под высокие
проценты;
проблемы с выездом за границу (при оформлении шенгенской визы);
отсутствие перечисления в полном объеме страховых взносов в Пенсионный
фонд РФ, Фонд социального страхования, что, как следствие, отразиться на размере
будущей пенсии.
Выплата заработной платы
в «конверте»
Заработная плата в месяц:
12 431 руб. +
Годовой доход:
Выплата официальной
заработной платы
Заработная плата в месяц:
40 000 руб.
Годовой доход:
12 431 * 12 = 149 172 руб.
Сумма налога удержанного –
19 392 руб.
40 000 * 12 = 480 000 руб.
Сумма налога удержанного –
62 400 руб.
Стоимость приобретенного жилья – 2 млн. руб.
(Имущественный вычет в соответствии
со статьей 220 НК РФ – 260 000 руб.)
Возврат налога в течение
Возврат налога в течение
13 лет
4 лет
"Минусы" неформальной занятости
(отсутствия официального трудоустройства работников)
для работодателя:
невозможность возложить на работника, имеющего доступ к материальным ценностям,
полную или частичную материальную ответственность;
невозможность привлечь работника к ответственности за несоблюдение трудовой
дисциплины;
работники могут написать жалобы на Ваши незаконные действия или бездействия: в суд
(в случае, если Вы лишили их зарплаты, компенсации за отпуск, наложили штрафы,
сокращаете зарплату, увеличиваете время работы, лишаете обеда и в других случаях),
прокуратуру (по тем же основаниям), государственную инспекцию труда, средства массовой
информации, в Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования (по не начисленным
страховым взносам), в налоговую инспекцию (по факту невключения выплат в
налогооблагаемую базу);
по заявлениям по фактам нарушений могут быть проведены как выездные, так и
камеральные проверки. Факт уплаты зарплаты в обход официальных отчислений может
заинтересовать налоговую инспекцию, Пенсионный фонд РФ и Фонд социального
страхования.
если такой факт, как работа без трудоустройства, будет установлен официально, то
работодатель может быть привечен к налоговой, административной или даже уголовной
ответственности (от наложения административных штрафов до лишения свободы, ареста).
Уклонение от оформления или ненадлежащее оформление
трудового договора либо заключение гражданско-правового договора,
фактически регулирующего трудовые отношения между работником и
работодателем, - влечет наложение административного штрафа на
должностных лиц в размере от десяти тысяч до двадцати тысяч рублей; на лиц,
осуществляющих
предпринимательскую
деятельность
без
образования
юридического лица, - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей; на юридических лиц от пятидесяти тысяч до ста тысяч рублей (п. 3 ст. 5.27КоАП РФ).
Грубое нарушение правил учета доходов и (или) расходов и (или)
объектов налогообложения, если эти деяния повлекли занижение налоговой
базы, влекут взыскание штрафа в размере 20 % от суммы неуплаченного
налога, но не менее сорока тысяч рублей (ст. 120 НК РФ).
Неисполнение в личных интересах обязанностей налогового агента
по исчислению, удержанию или перечислению налогов и (или) сборов,
подлежащих в соответствии с законодательством РФ о налогах и сборах
исчислению,
удержанию
у
налогоплательщика
и
перечислению
в
соответствующий бюджет (внебюджетный фонд), совершенное в крупном размере,
- наказывается штрафом в размере от ста тысяч до трехсот тысяч рублей или в
размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года
до двух лет, либо принудительными работами на срок до двух лет с лишением
права занимать определенные должности или заниматься определенной
деятельностью на срок до трех лет или без такового, либо арестом на срок до
шести месяцев, либо лишением свободы на срок до двух лет с лишением права
занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью
на срок до трех лет или без такового (ст. 199.1 УК РФ).
Легализация трудовых отношений предполагает официальное
трудоустройство (заключение официальных трудовых договоров) со всеми
сотрудниками предприятия, отражение в бухгалтерских и налоговых
документах сумм фактически выплачиваемой заработной платы
работникам.
«Плюсы» легализации трудовых отношений
Для работодателя:
Для работника:
Право требовать от работника исполнения
определенной трудовым договором трудовой функции,
соблюдения правил внутреннего трудового распорядка,
действующих в организации или на предприятии.
Возможность привлечь к дисциплинарной и
материальной ответственности в порядке, установленном
ТК РФ и иными федеральными законами лиц, виновных
в нарушении трудового законодательства и иных актов,
содержащих нормы трудового права.
Хорошая деловая репутация, положительный имидж
социально ответственного работодателя, поскольку во
всем
мире
степень
цивилизованности
бизнеса
определяется не только отношением предпринимателя к
своим партнерам по бизнесу и государству (легальность
бизнеса, уплата налогов), но и степенью социальной
ответственности перед работниками в социальнотрудовой сфере.
Достойные
условия
труда
(рабочее
место,
оборудованное в соответствии с договором и
требованиями безопасности труда).
Получение официальной заработной платы,
своевременно и в полном объеме.
Получение
пособий
по
временной
нетрудоспособности, по беременности и родам, по уходу
за ребенком до 1,5 лет.
Государственное пенсионное обеспечение.
Ежегодно оплачиваемый отпуск.
Получение налоговых вычетов.
Возможность взять кредит.
Получение гарантированных государством выплат
при:
· увольнении в связи с ликвидацией организации,
сокращением численности или штата работников,;
· направлении в командировку;
· временном переводе на другую работу, в том числе по
состоянию здоровья;
· временном простое;
· прохождении медицинского осмотра;
· наличии «донорских» дней и др.
• Трудовые
отношения
возникают
между
работником
и
работодателем на основании трудового договора (ст. 16 ТК РФ).
•
Трудовые отношения между работником и работодателем
возникают также на основании фактического допущения работника
к работе с ведома или по поручению работодателя или его
уполномоченного на это представителя в случае, когда трудовой
договор не был надлежащим образом оформлен (ст. 16 ТК РФ).
•
Заключение гражданско-правовых договоров, фактически
регулирующих трудовые
отношения
между
работником и
работодателем, не допускается (ст. 15 ТК РФ).
•
Трудовой договор заключается в письменной форме, составляется в двух
экземплярах, каждый из которых подписывается сторонами. Один экземпляр
трудового договора передается работнику, другой хранится у работодателя.
Получение работником экземпляра трудового договора должно подтверждаться
подписью работника на экземпляре трудового договора, хранящемся у работодателя.
Трудовой договор, не оформленный в письменной форме, считается
заключенным, если работник приступил к работе с ведома или по поручению
работодателя или его уполномоченного на это представителя. При фактическом
допущении работника к работе работодатель обязан оформить с ним трудовой
договор в письменной форме не позднее трех рабочих дней со дня фактического
допущения работника к работе, а если отношения, связанные с использованием
личного труда, возникли на основании гражданско-правового договора, но
впоследствии были признаны трудовыми отношениями, - не позднее трех рабочих
дней со дня признания этих отношений трудовыми отношениями, если иное не
установлено судом (ст. 67 ТК РФ).
Основным инструментом согласования
интересов работников и работодателя на
локальном уровне является коллективный
договор.
Грамотно составленный, действующий
коллективный договор выгоден всем. Каждая
из сторон, заключая коллективный договор,
преследует свои цели. Работники получают
дополнительные социальные гарантии и
льготы, материальные стимулы, работодатель
– возможность уменьшить налогооблагаемую
базу по налогу на прибыль,
стабилизацию отношений
в трудовом коллективе,
Повышение производительности труда, уменьшение
текучести кадров.