Презентация доклада Натальи Шадриной "Эффекты

Эффекты деятельности автономного
учреждения.
Н.М. Шадрина , директор МАОУ прогимназия №108
Эффекты деятельности автономных
учреждений.
1.
2.
3.
4.
5
6.
7.
Эффективное расходование бюджетных средств.
Самостоятельное расходование
денежных средств от
предпринимательской и иной приносящей доход деятельности.
Расходование денежных средств без 94 –ФЗ.
Упрощенная система налогообложения, экономия денежных
средств .
Отсутствие контроля за расходованием средств со стороны
казначейства (счета АУ в кредитных организациях).
Разделение руководителя ответственности с Наблюдательным
советом.
Конкурентоспособность на рынке образовательных услуг,
привлечение дополнительного финансирования.
Повышение эффективности бюджетных расходов (на
примере частично проведенного ремонта).
Общий школьный бюджет 15 156 149
3006721; 20%
12 149 428; 80%
1.
Общая
сумма
бюджета
2.
Муницип 12149428
альное
задание
70%
3.
Доход от 3006721
предприн
имательс
кой
деятельн
ости
30%
15118315
100%
Повышение эффективности бюджетных расходов (на
примере частично проведенного ремонта).
7,9; 8%
42; 42%
50,1; 50%
Средства затраченные на
текущий ремонт 2009 г, из
них :
725 129
средства от экономии за
теплоэнергию
(выделенные бюджетом)
311279
собственные средства
363850
средства выделенные
бюджетом
50 000
Самостоятельное расходование денежных средств.
• Из 100% выделенных средств на
коммунальные услуги , было
сэкономлено 48% , (была улучшена
материально-техническая
база,
повышена
заработная
плата)
(диаграмма)
• Из 100% выделенных денежных
средств на ФОТ , было сэкономлено
9% (за счёт введения УСН)
увеличена стимулирующая часть
ФОТ. (диаграмма)
52%
48%
Заплачено
Экономия
91%
9%
Денежные средства
Экономия
Конкурентоспособность на рынке образовательных услуг,
привлечение дополнительного финансирования
20; 20%
80; 80%
Общее количество детей
406
Количество предоставляемых
дополнительных услуг
12
Количество детей охваченных
доп. услугами
365
Процентное соотношение
90%
Количество платных
образовательных услуг
9
Количество детей охваченных
платными услугами
328
Процентное соотношение
80%
Самостоятельное расходование денежных средств.
• 952 909 - средства потраченныё на зарплату за счет
предпринимательской деятельности.
• Увеличение оплаты труда на 11%.
11; 11%
89; 89%
От управления затратами к управлению результатами
№ Наименование.
2007
2008
2009
1
Учитель высшей категории,
20 час ауд,4 неаудит. нагрузка,
25 уч-ся
11052
17220
22350
2
Учитель высшей категории,
20 час нагрузка, 25 уч-ся
10299
15485
17024
3
Учитель 1 категории, 20 час
нагрузки, 25 уч-ся.
9500
13349
14500
1
20000
2
18000
18000
16000
16000
4672
14000
5689
14000
14000
4331
4870
12000
12000
3
16000
2544
12000
3695
10000
10000
10000
8000
8000
8000
6000
11052
12548
12548
6000
10299
11154
11154
9800
2000
0
0
2
3
10805
10805
2
3
4000
2000
1
6000
4000
4000
1
2
3
2000
0
1
Оценка финансовой устойчивости МАОУ
прогимназия №108.
Информационной базой для оценки финансовой устойчивости
выбран бухгалтерский баланс. Проведение оценки финансовой
устойчивости организации на основе данных бухгалтерского
баланса является весьма обоснованным, так как он содержит
существенную информацию о финансовом состоянии
организации. Также необходимо отметить, что бухгалтерский
баланс является наиболее доступным информационным
источником, что является весомым фактором.
Оценка финансовой устойчивости МАОУ
прогимназия №108.
• Показатели ликвидности используются как индикаторы
способности
предприятия
своевременно
исполнять
обязательства по всем видам платежей. Чем больше степень
способности исполнения обязательств по платежам, тем
выше уровень ликвидности организации
• Показатель важный, поскольку он используется для оценки
имиджа организации, его инвестиционной привлекательности.
Чем выше уровень инвестиционной привлекательности,
тем выше уровень платежеспособности.
Оценка финансовой устойчивости МАОУ
прогимназия №108.
•
•
•
•
•
ДОХОДЫ ОТ ОКАЗАНИЯ УСЛУГ ЗА 4 МЕС.2010Г.
1270,6
Т.РУБ.,
ПО
ОТНОШЕНИЮ
К
СООТВЕТСТВУЮЩЕМУ ПЕРИОДУ ПОШЛОГО
(2009) ГОДА
1069,9 Т.РУБ., НАБЛЮДАЕТСЯ
ТЕНДЕНЦИЯ РОСТА, УВЕЛИЧЕНИЕ НА 15,8%.
(диаграмма)
МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАПАСЫ ПО СОСТОЯНИЮ НА
01 ЯНВАРЯ 2010Г. СОСТАВИЛИ В СУММОВОМ
ВЫРАЖЕНИИ 485 Т.Р.
ДЕБИТОРСКАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ : 403 Т.Р. В
Т.Ч. ПОКУПАТЕЛИ И ЗАКАЗЧИКИ: 34 Т.Р
.
ДЕНЕЖНЫЕ СРЕДСТВА ПО СОСТОЯНИЮ НА 01
ЯНВАРЯ 2010Г.- 50 Т.Р.
2010 г.
1300
1200
1100
1000
900
800
700
600
500
400
300
200
100
0
2009 г.
1270,6
1069,9
2010 г.
2009 г.
Оценка финансовой устойчивости МАОУ прогимназия
№108.
•
•
•
•
•
•
СТРУКТУРА РАСХОДОВ ПО
ПРЕДПРИНИМАТЕЛЬСКОЙ
ДЕЯТЕЛЬНОСТИ 2009Г.:
МАТЕРИАЛЬНЫЕ ЗАТРАТЫ - 1667 Т.Р.
ЗАТРАТЫ НА ОПЛАТУ ТРУДА- 872 Т.Р.
ОТЧИСЛЕНИЯ - 131 Т.Р.
ПРОЧИЕ ЗАТРАТЫ - 197 Т.Р.
ИТОГО: 2867 Т.Р.-100%
Мат. Затраты
Затраты на з/п
Отчисления
Прочие затраты
58%
7%
5%
30%
Оценка финансовой устойчивости МАОУ прогимназия
№108.
• НА ОСНОВАНИИ ДАННЫХ БУХГАЛТЕРСКОЙ ОТЧЕТНОСТИ ЗА
2009Г. ПРОИЗВЕДЕН РАСЧЕТ:
• КОЭФФИЦИЕНТА БЫСТРОЙ ЛИКВИДНОСТИ, КОТОРЫЙ
СОСТАВИЛ: 0,5(ОПТИМАЛЬНОЕ ЗНАЧЕНИЕ 0.7).
• КОЭФФИЦИЕНТ ПЛАТЕЖЕСПОСОБНОСТИ : 12,4
(ЗНАЧИТЕЛЬНО ВЫСОКИЙ ПОКАЗАТЕЛЬ, ПРИ
ОПТИМАЛЬНОМ ЗНАЧЕНИИ 1)
• КОЭФФИЦИЕНТ ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ: 0,9 ( ПРИ
ОПТИМАЛЬНОМ ЗНАЧЕНИИ 0,9)
• КОЭФФИЦИЕНТ ОБЕСПЕЧЕННОСТИ СОБСТВЕННЫМИ
ИСТОЧНИКАМИ ФИНАНСИРОВАНИЯ: 0,3 ( ПРИ
ОПТИМАЛЬНЫХ ЗНАЧЕНИЯХ ОТ 0,6-0,8)
• РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ПРОДАЖ : 1,65%
• РЕНТАБЕЛЬНОСТЬ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ УЧРЕЖДЕНИЯ: 0,5%
Проблемы:
1. Несовершенство нормативной базы (нет нормативных
документов регламентирующих деятельность
проверяющих органов в части автономных
учреждений , по привычке предъявляются требования
как к бюджетным учреждениям.)
2. Нет муниципального норматива.
3. Формальный подход при установлении взаимосвязи
между выполнением требований к оказанию услуги,
индикаторов оценки выполнения задания и
финансового обеспечения
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Исключено: п.13. ст.2:
• Автономное учреждение обеспечивает
открытость и доступность следующих
документов:
• …
• 9) аудиторское заключение о достоверности
годовой бухгалтерской отчетности
автономного учреждения
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Статья 3. Имущество автономного учреждения
Дополнено:
3.1. Перечни особо ценного движимого имущества определяются:
1)федеральными государственными органами, осуществляющими
функции и полномочия учредителя, в отношении автономных
учреждений, созданных на базе имущества, находящегося в
федеральной собственности;
2) в порядке, установленном высшим исполнительным органом
государственной власти субъекта Российской Федерации в
отношении автономных учреждений, которые созданы на базе
имущества, находящегося в собственности субъекта Российской
Федерации;
3) в порядке, установленном местной администрацией в отношении
автономных учреждений, которые созданы на базе имущества,
находящегося в муниципальной собственности.
3.2. Порядок отнесения имущества к категории особо ценного
движимого имущества устанавливается Правительством Российской
Федерации.
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
П.6 ст.3:
Автономное учреждение вправе вносить денежные
средства и иное имущество в уставный (складочный)
капитал других юридических лиц или иным образом
передавать это имущество другим юридическим лицам в
качестве их учредителя или участника только с согласия
своего учредителя.
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Автономное учреждение вправе с согласия своего
учредителя вносить имущество, указанное в части 5
настоящей статьи, в уставный (складочный) капитал других
юридических лиц или иным образом передавать это
имущество другим юридическим лицам в качестве их
учредителя или участника (за исключением объектов
культурного наследия народов Российской Федерации,
предметов и документов, входящих в состав Музейного
фонда Российской Федерации, Архивного фонда Российской
Федерации, национального библиотечного фонда).
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Было:
• Статья 4. Виды деятельности автономного
учреждения:
• …
• 2. Учредитель устанавливает задания для
автономного учреждения в соответствии с
предусмотренной его уставом основной
деятельностью. Автономное учреждение
осуществляет в соответствии с заданиями
учредителя и обязательствами перед страховщиком
по обязательному социальному страхованию
деятельность, связанную с выполнением работ,
оказанием услуг.
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Дополнено :
• 2.1. Автономное учреждение не вправе отказаться от
выполнения государственного (муниципального)
задания.
• 2.2. Уменьшение объема субсидии, предоставленной
на выполнение государственного (муниципального)
задания, в течение срока его выполнения
осуществляется только при соответствующем
изменении государственного (муниципального)
задания
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Статья 10. Наблюдательный совет автономного учреждения:
• «…Количество представителей государственных органов и
органов местного самоуправления в составе наблюдательного
совета должно превышать одну треть от общего числа членов
наблюдательного совета автономного учреждения»
• …
• «…4. Руководитель автономного учреждения и его
заместители не могут быть членами наблюдательного совета
автономного учреждения.»
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Дополнено:
• Не менее половины из числа представителей
государственных органов и органов местного
самоуправления составляют представители органа,
осуществляющего функции и полномочия
учредителя автономного учреждения.
• П.4 дополнен:
• Руководитель автономного учреждения участвует в
заседаниях наблюдательного совета автономного
учреждения с правом совещательного голоса.
Изменения и дополнения: Федеральный закон
от 3 ноября 2006 года № 174-ФЗ «Об
автономных учреждениях»
• Статья 13. Руководитель автономного учреждения:
• …
• 2. Руководитель автономного учреждения без доверенности
действует от имени автономного учреждения, в том числе
представляет его интересы и совершает сделки от его имени,
представляет его годовую бухгалтерскую отчетность
наблюдательному совету для утверждения, утверждает
штатное расписание автономного учреждения, план его
финансово-хозяйственной деятельности, регламентирующие
деятельность автономного учреждения внутренние
документы, издает приказы и дает указания, обязательные для
исполнения всеми работниками автономного учреждения.