Слайд 1 - Институт развития бизнеса и стратегии

Тема 1.
Понятие бюджета и бюджетирования. Бюджетирование
как механизм реализации стратегии организации.
Бюджет – финансовый план, охватывающий все стороны
деятельности организации и отражающий стратегический
план ее развития.
Бюджетирование
– процесс составления и реализации
бюджетных документов
в практической деятельности
организации.
Бюджетирование - технология финансового планирования,
учета и контроля доходов и расходов, активов и пассивов на
всех уровнях управления, которая позволяет анализировать
прогнозируемые и полученные финансовые показатели.
Бюджетирование - совокупность взаимосвязанных процессов
планирования, контроля и анализа деятельности как всей
организации в целом, так и его отдельных подразделений с
целью разработки и принятия оптимальных управленческих
решений.
Тема 1.
Понятие бюджета и бюджетирования. Бюджетирование
как механизм реализации стратегии организации.
Цели бюджетирования:
 Планирование
финансово-хозяйственной
деятельности организации на определенный
период,
 Координация
и
согласование
деятельности
отдельных подразделений в организации,
 Мотивация руководителей всех уровней
к
достижению целей организации,
 Контроль и оценка эффективности деятельности
руководителей,
 Коммуникация – доведение планов до сведения
руководителей всех уровней,
 Средство для обучения менеджеров.
Тема 1.
Понятие бюджета и бюджетирования. Бюджетирование
как механизм реализации стратегии организации.
Субъекты планирования:
Подразделения, участвующие в
разработке,
согласовании сводных бюджетов: ПЭО, ФЭО, ФО,
ОТиЗ, финансовый директор.
Объекты планирования:
Подразделения, которые отвечают за выполнение
бюджетов:
производственные
подразделения,
отдел сбыта, отдел снабжения и т.д.
Подходы к составлению бюджетов:
 Сверху - вниз
 Снизу – вверх
Тема 1.
Понятие бюджета и бюджетирования. Бюджетирование
как механизм реализации стратегии организации.
Бюджетирование – механизм реализации
стратегии организации
МИССИЯ
ЦЕЛИ
СТРАТЕГИЯ
Задание целевых показателей
и ограничений
Корректировка бюджета
План-фактный
анализ
исполнения бюджета
Планирование бюджета
Учет исполнения
бюджета
Тема 2.
Классификация ЦФО.
Построение оптимальной финансовой структуры
организации.
Проектирование и утверждение финансовой структуры
организации – первый шаг в процессе постановки
бюджетирования на предприятии.
Центр Финансовой Отчетности (ЦФО) – подразделение или
группа подразделений предприятия, руководитель которых
несет ответственность за определенные
результаты
деятельности.
Типы ЦФО :
 центр доходов ( выручки),
 центр расходов,
 Центр прибыли,
 Центр инвестиций.
Тема 2.
Классификация ЦФО.
Построение оптимальной финансовой структуры
организации.
Центр
доходов
(выручки)
–
сегмент
организации,
руководитель которого в рамках выделенного бюджета
отвечает за максимизацию доходов от продаж.
Основным контролируемым показателем является выручка, а
также определяющие ее показатели: объем продаж в
натуральном выражении,
цены, структура сбыта (по
регионам, категориям покупателей и т.д.)
Центр затрат – сегмент организации, руководитель которого
отвечает за достижение нормативного уровня затрат по
выпуску продукции.
Основными контролируемыми
показателями являются
количество выпущенных товаров, качество, а также
соответствие норм расхода сырья, материалов, э/энергии
технологическим нормам.
Тема 2.
Классификация ЦФО.
Построение оптимальной финансовой структуры
организации.
Центр прибыли – сегмент организации, руководитель которого
отвечает как за доходы, так и за расходы своего сегмента,
т.е. за максимизацию прибыли.
Основным
контролируемым
показателем
является
операционная прибыль, маржинальная или
чистая
прибыль.
Менеджер центра прибыли самостоятельно определяет
цены реализации, объемы производства и реализации,
затраты на производство и сбыт.
Центр инвестиций – сегмент организации, руководитель
которого несет ответственность за максимизацию прибыли
на вложенный капитал.
Основным
контролируемым
показателем
являются
рентабельность
вложенного
капитала,
доходность
инвестиций, увеличение стоимости бизнеса.