Бюджетирование Файл

L/O/G/O
Кот А.Д., Филиппов В.Е.
• Бюджетирование -это основной механизм
планирования текущей операционной
деятельности.
Волкова О.Н.
• Бюджетирование - это процесс
согласованного планирования и
управления деятельностью
организации с помощью бюджетов
(смет) и экономических показателей,
позволяющих определить вклад
каждого подразделения и каждого
менеджера в достижение общих целей.
Бланк И.А.
• Бюджетирование — это разработка
системы бюджетов.
Стоянова Е.С.
• Процесс бюджетирования является
составной частью финансового
планирования, то есть процесса
определения будущих действий по
формированию и использованию
финансовых ресурсов.
Щиборщ К.В.
• Бюджетирование — это процесс
составления и реализации бюджета в
процессе практической деятельности
организации. При этом бюджет — это
документ, в соответствии с которым
хозяйствующий субъект ведет свою
хозяйственную деятельность.
М. Р. Оленичева,
Л. И. Вотинцева,
В.В. Рудько-Силиванов
• Бюджетирование — это процесс
составления смет доходов и расходов,
интегрируемых в итоговый баланс
движения денежных средств, на основе
которого проводится планирование
прибыли банка
Ульянова Н.В.
• Бюджетирование - это система
управления банком на основе
планирования деятельности как всего
банка, так и отдельного его
подразделения посредством
составления бюджетов и их
исполнения, учета, контроля и анализа
отклонений от плана, мотивации
персонала.
А. Бочкарев,
В. Кондратьев, В. Кранова,
А. Матвеева
• Бюджетирование — это корпоративная
технология интегрированного
планирования, учета и контроля денег и
финансовых результатов.
Никитина Т.В.
• Бюджетирование - это процесс, который
должен обеспечивать эффективный
инструмент планирования, контроля,
оценки результатов деятельности
банка, информационного обмена и
координации работы его
подразделений.
Обобщенное понятие
• Бюджетирование в КБ - это система
управления совокупной способностью
имеющихся в наличии экономических
ресурсов произвести такой объем
банковских продуктов и услуг, который
позволит максимизировать прибыль с
учетом достижения необходимого уровня
надежности коммерческого банка, с точки
зрения его способности исполнять
обязательства перед контрагентами.
Место бюджетирования
в системе управления КБ
Признаки системы
бюджетирования
предполагает «сквозной» характер (системность) управления, то есть
планирование, учет и контроль результатов деятельности в форме бюджетов
как отдельных подразделений банка, так и банка в целом;
является инструментом для исполнения стратегии, с одной стороны, и ключом
к оперативному управлению – с другой, что позволяет управлять бизнесом на
основании информации, связанной с сегодняшним или завтрашним днем, и,
следовательно, повышать эффективность работы банка;
основана на данных управленческого и бухгалтерского учета;
представляет собой основу построения системы мотивации персонала,
базирующуюся на эффективности как подразделений, так и отдельных
сотрудников.
Цели бюджетирования
1 цель
взаимоувязка
параметров развития
компании с
наличными
ресурсами
2 цель
достижение
наилучших
финансовых
результатов
3 цель
обеспечение
способности
хозяйствующего
субъекта
своевременно
отвечать по своим
обязательствам
Задачи бюджетирования
сбор и анализ финансовой информации о текущем состоянии хозяйствующего субъекта;
планирование деятельности хозяйствующего субъекта в целом и по ее
подразделениям;
разработка проекта бюджета;
контроль и управление финансовыми результатами и затратами;
выявление отклонений фактических данных от запланированных и выяснение
причин этих отклонений;
просчет вариантов плана, внесение корректив;
окончательное планирование, проектирование обратной связи и меняющихся условий;
Этапы бюджетирования
построение финансовой структуры,
выделения Центров возникновения затрат,
Центров кумуляции затрат, Центров
возникновения прибыли, Центров
финансовой ответственности и др.
Этапы бюджетирования
применение различных техник и
технологий планирования бюджета:
а) анализ исполнения смет прошлых периодов (определение
причин, вызывавающих отклонения);
б) динамика прироста или экономии средств по отдельным
направлениям бюджета;
в) согласование бюджета на различных уровнях;
г) применение резервных фондов бюджета;
д) использование лимитов планирования;
е) использование лимитов на проведение непредвиденных
платежей;
ж) организация связи бюджетирования с бухгалтерским учетом.
Этапы бюджетирования
контроль за исполнением
утвержденных бюджетов
(выполнение дисциплины
планирования).
Этапы бюджетирования
качественный анализ исполнения
бюджета
- анализ доли различного вида расходов в общих затратах;
- анализ структуры расходов, в целом;
- исследование динамики расходов в течение
планируемого периода;
- анализ тенденции изменения расходов;
- анализ влияния внешних факторов на исполнение
бюджета;
- выявление тенденций в структуре расходов и др.
Автоматизация
бюджетирования
• До последнего времени автоматизацией
бюджетирования в банке занимались сами сотрудники
планово-экономических служб банка, используя, в
основном, электронные таблицы (MS Excel) и
персональные СУБД (MS Access, Interbase и пр.).
• Это было связано с отсутствием на рынке
промышленных систем бюджетирования для банков.
Hyperion Solutions Corporation), Comshare MPC
(разработчик: Comshare Software), Adaytum e.Planning
(разработчик: Adaytum Software), Бюджетной
управление для 1С:Предприятие (разработчик: КВФ
"Инталев") и Контур Корпорация.Бюджет (разработчик:
Intersoft Lab).
Спасибо за
внимание!
L/O/G/O