Условие практической задачи по подготовке ОДДС косвенным

Условие практической задачи по подготовке ОДДС косвенным
методом
Общие сведения:
ОАО «Корпорация» (далее Компания) зарегистрировано в РФ и занимается производством и
реализацией товаров. Компания была создана в 1990 году, валюта представления отчетности российский рубль. Акционеры Компании – юридические лица.
Компания подготавливает отчетность по МСФО самостоятельно путем трансформации российской
бухгалтерской отчетности.
По итогам 2011 года Компания подготовила следующую информацию:

Отчет о финансовом положении за 2011 год, приведен в Таблице № 1;

Отчет о совокупной прибыли убытке за 2011 год, приведен в Таблице № 2;

Расшифровка движения по статьям внеоборотных активов (основных средств), приведена в
Таблице № 3;

Расшифровка движения по статьям финансовых вложений, за исключением вложений,
отнесенных к эквивалентам денежных средств, приведена в Таблице № 4;

Расшифровка движения по статьям кредитов и займов полученных, приведена в Таблице
№ 5.
Таблица № 1
Отчет о финансовом положении Компании за 2011 год, тыс. руб.
Наименование
статей
АКТИВЫ
Основные средства
Авансы
выданные
под
покупку
основных средств и
капитальное
строительство
Запасы
Готовая продукция
Резерв
под
обесценение
запасов
Финансовые
вложения
Торговая
Данные по
состоянию на
31.12.2011 г.
Данные по
состоянию на
31.12.2010 г.
Изменение
200 000
500
150 000
600
50 000
(100)
250
1 000
(50)
100
500
-
150
500
(50)
10 000
20 000
(10 000)
125 000
90 000
35 000
дебиторская
задолженность
Резерв
под
обесценение
торговой
дебиторской
задолженности
Авансы
выданные
относящиеся
к
операционной
деятельности
Дебиторская
задолженность
по
проданным
основным средствам
Денежные средства
и эквиваленты
Итого активов
КАПИТАЛ
Уставный капитал
Нераспределенная
прибыль
ОБЯЗАТЕЛЬСТВА
Отложенные
налоговые
обязательства
Задолженность
по
кредитам и займам
полученным
Торговая
кредиторская
задолженность
Задолженность
по
приобретенным
объектам основных
средств
и
незавершенному
строительству
Авансы
полученные,
относящиеся
к
операционной
деятельности
Задолженность
по
налогу на прибыль
к уплате
Итого Капитал и
Обязательства
(5 000)
-
(5 000)
3 000
9 500
(6 500)
200
-
200
10 000
6 000
4 000
344 900
276 700
68 200
(100)
(80 000)
(100)
(60 000)
(20 000)
(4 000)
(2 000)
(2 000)
(100 000)
-
(100 000)
(106 600)
(142 300)
39 700
(200)
(300)
100
(50 000)
(70 000)
20 000
(4 000)
(2 000)
(2 000)
(344 900)
(276 700)
(68 200)
Таблица № 2
Отчет о совокупном доходе за 2011 год, тыс. руб.
Наименование статей
Выручка
Себестоимость
Управленческие расходы
Доходы/расходы от продажи основных
средств
Убыток от списания основных средств
Данный
за
31.12.2011
год,
закончившийся
(200 000)
150 000
19 100
(2 000)
100
Начисление резерва по сомнительным
долгам
Излишки
запасов,
выявленные
в
результате инвентаризации
Начисление резерва под обесценение
запасов
Доход\Расход
от
дисконтирования
долгосрочных
кредитов
и
займов
полученных
Курсовые разницы с основной суммы
долга по кредитам и займам
Курсовые разницы с суммы процентов к
уплате
Проценты к получению
Проценты к уплате
Прибыль до налогообложения
Текущий налог на прибыль
Отложенный налог на прибыль
Итого совокупная прибыль/убыток за
период
5 000
(100)
50
(5 000)
2 000
50
(1 500)
2 000
(29 800)
7 800
2 000
(20 000)
Таблица № 3
Движение балансовой стоимости основных средств за 2011 год, тыс. руб.
Первоначальная
стоимость
на
01.01.2011
Поступление
Капитализированн
ые
затраты
по
привлеченным
кредитам / займам
Выбытия
Первоначальная
стоимость
на
31.12.2011
Накопленная
амортизация
на
01.01.2011
Начислено
за
период
Амортизация
по
выбывшим
объектам
Накопленная
амортизация
на
31.12.2011
Балансовая
стоимость
на
01.01.2011
Балансовая
стоимость
на
31.12.2011
Здания и
сооружен
ия
Машины и
оборудован
ия
Транспортн
ые
средства
100 000
40 000
10 000
Незаверш
енное
строитель
ство
30 000
-
12 000
-
5 000
-
40 000
8 000
57 000
8 000
100 000
(5 000)
47 000
15 000
78 000
(5 000)
240
000
(12 000)
(14 000)
(4 000)
-
(30 00
0)
(2 000)
(9 000)
(1 000)
-
-
2 000
(12 00
0)
2 000
(14 000)
(21 000)
(5 000)
-
(40 00
0)
88 000
26 000
6 000
30 000
150
000
86 000
26 000
10 000
78 000
200
000
-
Справочная информация, относящаяся к объектам основных средств:
Итого
180
000
Таблица № 4
Движение кредитов и займов полученных и процентов по ним за 2011
год, тыс. руб.
На
1
января
2011
года
Основная сумма
долга
кредитов/займов
Проценты
к
уплате
по
кредитам/займам
Курсовая
разница
(+ / -)
Погашено
/
уплачено
за период
(-)
-
Получено
кредитов
/
начисл.%
за
период
103 000
На
31
декабря
2011
года
-
Корректировка
до справедливой
стоимости
на
момент
первоначального
признания
(5 000)
2 000
-
10 000
50
(10 050)
-
-
100 000
Таблица № 5
Движение финансовых вложений и процентов к получению по ним за
2011 год, тыс. руб.
На 1 января Произведе Погашено
/ На 31 декабря 2011 года
2011 года
но
получено
%
финансовы доходов за период
х
вложений /
начисл.%
доход за
период
1
Основная сумма 20 000
инвестиции
Проценты
к получению
по
финансовым
вложениям
2
3
(1+2-3)
-
10 000
10 000
1 500
1 500
-
Подготовим Отчет о движении денежных средств косвенным методом для ОАО «Корпорация»
за 2011 год, используя данные Таблиц.