Зарубежная практика поддержки предприятий малого бизнеса

Новиков О.А.
ЗАРУБЕЖНАЯ ПРАКТИКА ПОДДЕРЖКИ
ПРЕДПРИЯТИЙ МАЛОГО БИЗНЕСА
Малые предприятия во всем мире играют важную роль. В Западной
Европе, США и Японии большое значение приобрел малый бизнес, где он
представлен совокупностью многочисленных малых и средних предприятий.
Основная их масса - это мельчайшие предприятия, в которых работают не
более двадцати человек. У значительной части предприятий малого и
среднего бизнеса годовой товарооборот составляет до 3 млн. евро[3]. Это
более чем скромная цифра. Малые предприятия обеспечивают 2/3 прироста
новых рабочих мест, что позволило значительно сократить безработицу в
этих странах.
Устойчивому экономическому росту в разных странах присущи
некоторые общие черты, главная из которых - резкое увеличение доли сферы
услуг при сокращении доли сельского хозяйства и достаточно стабильной
доле промышленности в ВВП и связанных с этим рост доли малого бизнеса в
ВВП. В экономиках большинства стран основная доля малого бизнеса
приходится на сферу услуг.
Значительную роль играет налоговая и кредитная политика
государства. Для малых фирм устанавливается льготная ставка налога на
прибыль. Предусматривается отложенная оплата счетов, составление баланса
для расчета налога на добавленную стоимость лишь после оплаты своих
счетов, система скидок при уплате просроченных ссуд, предоставляются
льготы при взимании налога на имущество. И это дает хорошие результаты.
В Швеции специфической формой поддержки малого
предпринимательства являются региональные фонды развития. Им
разрешается взаимодействовать только с компаниями с численностью
работников не более 200 человек. Фонды занимаются подготовкой кадров,
консультируют и финансируют малые предприятия, предоставляют кредиты
с низкими ставками, дополняющими банковские кредиты. Займы не
превышают 20 процентов стоимости имущества малого предприятия.
Во многих странах с развитой рыночной экономикой существуют
особые фонды государственной поддержки малого бизнеса. В Японии,
например, на эти цели в расходной части бюджета ежегодно выделяется 2 - 3
млрд. долларов.
Финансирование малого бизнеса в США осуществляется по трем
направлениям:
внутренние
и
внешние
ресурсы,
так
называемые
«общественные рынки».
К внутренним ресурсам относятся: сбережения владельца фирмы,
направляемые на создание или развитие бизнеса; текущие средства,
направляемые на поддержание бизнеса; средства амортизационного фонда.
В состав внешних ресурсов в первую очередь входят средства
финансовых организаций (банков, различных финансовых компаний), а
также средства, поступающие от коллег по бизнесу, от друзей. Так
называемые «общественные рынки» представляют собой финансовые
методы, которые продаются покупателям из малого бизнеса.
За последние годы в США существенно возрос объем коммерческих и
промышленных займов, выдаваемых субъектам малого бизнеса под гарантии
федеральной Администрации малого бизнеса (SBA).
Следует отметить большие достижения малых фирм США в области
новаторства. Например, ими были созданы: самолет, оптический прибор,
персональный компьютер, мягкие контактные линзы, прибор «искусственное
сердце» и многие другие важные вещи для человечества. По данным
многочисленных исследований, малые фирмы США производят в два раза
больше новинок, приходящихся на одного работника, чем крупные.
Законодательством США предусмотрено выделение определенной суммы
денег из средств федерального бюджета на исследования и разработки малым
фирмам
с
высокой
исследовательские работы.
технологией,
которые
предназначены
на
Основной формой финансирования стартовых предпринимательских
фирм и проектов являются различные виды венчурного капитала.
В США в настоящее время действует около 600 независимых фондов,
занимающихся венчурным финансированием. Объем финансовых средств,
предоставляемых ими новым фирмам, составляет 4 - 4,5 млрд. долл. в год[1].
США признает особую роль малого бизнеса в развитии экономики и
поддержании ее конкурентоспособности. Государство поддерживает малый
бизнес как на федеральном так и на местном уровнях. В рамках федерального
правительства существует специальное ведомство - Администрация по делам
малого бизнеса (АМБ). АМБ реализует различные программы содействия
малому бизнесу.
Формы финансовой поддержки малого бизнеса:
- долевые ссуды малым предприятиям из собственного бюджета АМБ;
- гарантии по кредитам;
- финансирование специальных программ (стимулирование экспорта,
исследования и разработки, подготовка кадров, развитие слаборазвитых
территорий, национальных меньшинств и т.п.);
- участие в капитале инвестиционных компаний малого бизнеса, и
компаний промышленного развития и гарантирование выпускаемых ими
ценных бумаг.
АМБ проводит или частично организует, как один из спонсоров,
обучение предпринимательству и менеджменту. Обучающие программы
действуют круглый год практически в любо части страны и охватывают
широкий
круг
тем:
как
начать
свой
бизнес,
как
организовать
финансирование, маркетинг, учет, как составить план развития бизнеса,
работа на компьютере и др.
Заслуживает внимания поддержка малого предпринимательства в
Германии. Малые и средние предприятия (99% всех предприятий страны)
составляют основу немецкой экономики. К ним относятся почти 3,3 млн.
малых и средних фирм, а также лица, имеющие собственное дело в сфере
ремесел, промышленности, торговли, туризма, услуг и представители
свободных профессий. Малые и средние предприятия производят 57% ВВП
Германии, на долю их приходится 44,8% всего налогооблагаемого оборота.
Малыми и средними предприятиями в Германии считаются фирмы,
насчитывающие менее 500 сотрудников и имеющие годовой оборот менее 50
млн. евро.
В Германии наибольшее число малых предприятий работает в сфере
услуг - 42,2 %, в торговле - 28,4%, в производстве - 14,2% и строительстве 9,9% [2].
Приоритетным направлением с точки зрения финансирования бизнеса
является
самофинансирование за счет амортизационных
отчислений,
резервов и отчислений из прибыли. Следует подчеркнуть, что источник
финансирования собственного бизнеса, предприниматели находят не на
финансовых рынках.
На втором месте — банковские кредиты, а за ними следуют
внутренние займы и средства различных фондов, гранты, кредиты
поставщиков.
Кредитование
малых
предприятий
осуществляется,
в
основном, универсальными банками, за которыми следуют сберегательные
кассы и учреждения потребительской кооперации (38%).
В Германии приоритет отдается не государственной поддержке, а
самостоятельности
предприятий.
Важнейшие
регулирующие
функции
государства связаны с обеспечением правового и экономического порядка в
стране
и
предусматривают
основополагающие
права
на
свободу
предпринимательской деятельности (например, право заключать договоры,
вступать в объединения, создавать филиалы и отделения, выбирать
профессию и место работы, самостоятельно устанавливать цены на
выпускаемую продукцию) и частную собственность и распоряжаться ею,
прежде всего средствами производства (земельными участками, зданиями,
машинами,
и
другими
основными
фондами).
Это
законодательно
закрепленные принципы самостоятельного предпринимательства.
В Германии в отношении деятельности малых предприятий решения
принимаются на уровне федерации, земель, городских и земельных округов,
общин. С целью разгрузки органов государственного управления ряд
функций по поддержке малых предприятий передан некоторым публично —
правовым институтам, в частности специализированным банкам, таким как
Кредитанштальт фюр Видерауфбау (КфВ), а также саморегулируемым
организациям частного бизнеса, например палаты ремесленников и торговопромышленные.
Государственная поддержка малого и среднего бизнеса в Германии
включает более 500 программ федерального и регионального значения,
содействующих
инвестиционной
активности.
Содействие
государства
выражается в предоставлении технологий и соответствующей экономической
информации, а также финансировании из государственного бюджета
экономических и технических консультаций и мероприятий по обучению
квалификации сотрудников и руководителей малых предприятий.
Кроме того, оказывается помощь в формировании начального
капитала предприятия, когда речь идет о преимущественно долгосрочных
вложениях, например в рационализацию, модернизацию, расширение,
преобразование производства.
Важное значение имеет оказываемая малым предприятиям косвенная
финансовая помощь (вводятся налоговые льготы, освобождающие, например,
от уплаты подоходного налога в определенных размерах, и особые нормы
амортизации для инвестиций в производство) и прямая, по объему и
многообразию вариантов занимающая одно из важнейших мест в арсенале
экономических рычагов.
Выделяют
следующие
разновидности
прямой
помощи
малым
предприятиям:
• Государственные инвестиционные надбавки/субсидии.
Они очень редко предоставляются на условиях возвратности. За
основу для их расчета берется запланированный объем инвестиций.
Надбавки не подлежат налогообложению и применяются по требованию.
Субсидии в отличие от них облагаются налогом и предоставляются по
налогообложению и усмотрению распределяющего их органа.
• Льготное кредитование.
Оно часто используется на федеральном и региональном уровнях.
Льготные кредиты называют скрытой финансовой помощью, так как ее
сумма представляет разницу между рыночной и льготной кредитными
ставками (кредитная субсидия). Среди других ее видов можно назвать
гарантии специализированных банков по кредитам и долевое участие
инвестиционных компаний в капиталах малых предприятий, если эти банки
или компании и сумма скрытой помощи финансируются государством.
В
рамках
государственных
программ
дотации
на
льготное
кредитование составляют от 3 до 10% суммы кредита. Льготные условия
кредитования подразумевают:
1. Низкую процентную ставку (как правило, на весь срок
кредитования);
2. Длительный период кредитования (часто 10 лет, причем минимум
на
первые два года предприятие освобождается от всяких выплат);
3. Возможность возврата взятых сумм в любое время (нередко без
дополнительных выплат);
4. Долевое финансирование (за счет средств КфВ применяется только
к определенной части инвестиционного проекта, например 50%. В остальном
проект должен быть профинансирован за счет собственных средств
инвестора или других заемных средств).
За счет государственных программ и программ КфВ может быть
профинансировано долевое участие частных инвестиционных компаний в
капиталах
новых
и
действующих
малых
предприятий.
При
этом
ответственность за риск в полном объеме несут инвестиционные компании.
В Германии существуют специализированные гарантийные банки,
которые берут на себя риск невозврата до 80% кредита или долевого участия
в капитале. Это важно для тех малых предприятий, которые не имеют или
почти не имеют возможности заимствования. До 60% риска гарантийного
банка покрывают федерация и земля, на территории которой находится банк.
Япония по своему экономическому уровню стала второй после США
страной капиталистического мира во многом благодаря развитию малых и
средних предприятий. На мелкие и средние предприятия приходится около
55% реализованной продукции промышленности, около 60% объема
промышленности. Функционирует 6,5 млн. небольших предприятий, или
90% от общего их числа, работают около 40 млн. человек, или более 80%
общей численности работающих. В обувной, швейной, галантерейной
промышленности, производстве лекарств, комплектующих изделий и
конструкций, строительстве, сфере услуг (включая обслуживание техники)
небольшие предприятия занимают господствующее положение[2].
В
Японии
сложились
четыре
центра
проведения
политики
стимулирования малых и средних предприятий: центральное правительство,
местные органы власти, крупный бизнес, самостоятельные объединения
мелких предприятий. Местные и центральные органы власти стимулируют
становление и дальнейшее развитие компаний мелкого бизнеса при помощи
субсидий, займов, кредитных гарантий, налоговых льгот, оказания помощи в
обучении кадров и облегчения доступа к информации.
В рамках Министерства внешней торговли и промышленности
оказанием финансовой помощи малым и средним предприятиям занимаются
три специализированных учреждения: финансовая корпорация малого
бизнеса, Национальная финансовая корпорация и Банк Соко-Чукин.
Финансовая корпорация малого бизнеса предоставляет долгосрочные
займы (на срок боле» года) на льготных условиях на расширение основного и
оборотного
капитала.
Национальная
финансовая
корпорация
специализируется на кредитовании мелких и мельчайших компаний. Банк
Соко-Чукин финансирует деятельность кооперативов малых предприятий и
их членов, а также организации созданные этими кооперативами.
Помимо прямых займов государство через «Систему дополнительного
общественного кредитования» обеспечивает гарантирование и страхование
кредитов, предоставляемых малым и средним предприятиям. «Система»
призвана обеспечить перелив капитала от коммерческих финансовых
институтов к компаниям малого и среднего бизнеса.
Важным
предприятий
элементом
служат
займы
системы
и
финансовой
кредиты,
поддержки
предоставляемые
малых
не
на
осуществление приоритетных программ, технического обновления или
создания новых видов продукции, а для конкретной помощи предприятиям,
попавшим в трудное положение вследствие объективных факторов.
С учетом опыта развития зарубежного малого бизнеса, практика ряда
стран может быть востребована в Российской Федерации в целях:
1.
Совершенствование нормативно-правовой базы малого бизнеса;
2.
Оказание финансовой поддержки вновь открывающимся малым
предприятиям посредством предоставления налоговых льгот и льготного
кредитования;
3.
Стимулирование инновационных малых предприятий путем
льготного кредитования, выделения субсидий и посредством заключения
контрактов на разработку новой продукции и технологий, а также создание
венчурных компаний.
Литература:
1. Акимов О.Ю. Малый и средний бизнес: эволюция понятия,
рыночная среда, проблемы развития.-М.: Финансы и статистика,
2003 г.
2. Блинов
А.О.
Предпринимательство
на
тысячелетия.-М.: МАЭП, ИИК «Калита», 2000 г.
пороге
третьего
3. Тэпман Л.Н. Малый бизнес: опыт зарубежных стран.-М.: ЮНИТИ-
ДАНА, 2004 г.