УТВЕРЖДАЮ Зав.кафедрой «Финансовый менеджмент и

УТВЕРЖДАЮ
Зав.кафедрой «Финансовый менеджмент
и банковское дело»,
д.э.н., профессор
__________________Ю.М. Склярова
Протокол № 1 от 25.08.2014 г.
Задания для проведения практических и семинарских занятий по
дисциплине «Налогообложение инвестиционной деятельности» для студентов
направления 080100.62 – «Экономика»
профиль подготовки «Налоги налогообложение»
Задача 1
1 марта В. С. Захаров получил беспроцентную ссуду в размере 45000 руб. сроком на три
месяца, которая должна быть погашена равными долями. Ставка рефинансирования Банка
России – 10,5 %.Определите сумму НДФЛ.
Задача 2
Инвестор располагает капиталом в 520000 руб. и вкладывает его на депозит сроком 33
месяца. При вложении капитала по первому варианту ежеквартально выплачивается
простой процент из расчета 9,5 % годовых. По второму варианту ежеквартально
начисляется сложный процент из расчета 8,3 % годовых. Ставка налога на доходы по
депозитам – 24 %.
Выбрать наиболее доходный вариант вложения капитала и определить по нему сумму
дополнительного чистого дохода.
Задача 3
Инвестор готов вложить в банк 125000 руб. сроком на 15 месяцев.
Рассматриваемые
варианты
вложения:
а)
12,5
%
годовых
простого
процента;
б)
12
%
годовых
с
полугодовой
капитализацией;
в)
11
%
годовых
с
ежеквартальной
капитализацией.
Ставка
дисконтирования
–
8,5
%
годовых.
Выбрать более доходный вариант вложения денежных средств и определить по нему
сумму дисконта и реальное приращение вложенного капитала.
Задача 4
Определить будущую и настоящую стоимость средств, находящихся на личном лицевом
счете страхователя по негосударственному пенсионному фонду используя следующие
данные:
Общий
период
уплаты
платежей
–
5
лет.
Сумма
аннуитетного
платежа
–
10000
руб.
Ставка
процента
–
15
%
годовых.
Число платежных периодов в год – 4.
Задача
5
Предприятие в октябре 2005 года приобрело оборудование стоимостью 487950 руб.
(включая
НДС).
Расходы по доставке, включая НДС, составили 80000 руб. (ноябрь 2005 года).
Расходы
по
монтажу
–
42000
руб.
(февраль
2006
года).
Определить сумму амортизации за 2005–2007 года применяя нелинейный метод
начисления амортизации. Нормативный срок службы оборудования 5 лет.
Задача
6
Определите прибыль, которая может быть направлена на финансирование инвестиций,
если известно, что согласно уставу предприятия 60 % прибыли, остающейся в его
распоряжении,
направляется
в
фонды
накопления.
Исходные данные, тыс. руб.
1.
Выручка от реализации продукции, работ и услуг (включая НДС) – 6950.
2.
Расходы на производство и реализацию продукции, работ и услуг – 3914.
3.
Выручка от реализации основных средств (без НДС) – 375.
4.
Первоначальная стоимость реализованных основных средств – 400.
5.
Износ по реализованным основным средствам – 246.
6.
Поступления от сдачи имущества в аренду (без НДС) – 765.
7.
Уплаченные судебные издержки – 122.
8.
Уплаченные штрафы: а) государственным финансовым органам – 153; б) за
нарушение хозяйственных договоров – 115.
9.
Проценты а) по депозитам – 28; б) по полученным кредитам и займам – 65.
10.
Списана задолженность: а) кредиторская – 144; б) дебиторская – 111.
Задача 7
Предприятие приобрело и установило в августе 2012 года оборудование стоимостью
587950 рублей. Нормативный срок службы оборудования 6 лет. Предприятие применяет
нелинейный метод начисления амортизации.
Рассчитать сумму амортизации за 2012–2013 годы и сумму экономии денежных средств
по налогу на прибыль.
Задача 8
Определить сумму амортизации, которая может быть направлена в планируемом году на
финансирование инвестиций исходя из следующих данных (усл. ед.):
1. Среднегодовая стоимость основных фондов за отчетный год – 42568, в том числе
непроизводственного назначения – 8371.
2. Начислено и отнесено на издержки производства и обращения амортизации по
основным фондам в отчетном году – 3320.
3. Стоимость основных фондов на начало планируемого года – 42623, в том числе
непроизводственного назначения – 8400.
4. В феврале планируемого года будет в полном объеме самортизировано оборудование
балансовой стоимостью 1485.
5. В планируемом году предусмотрен ввод в действие: а) оборудования на 1128 (апрель);
б) компьютеров для детского садика, находящегося на балансе предприятия, на 70
(август); в) здания ремонтной мастерской на 1300 (сентябрь).
6. Предусмотрено выбытие основных фондов: а) станка на 1031 (май); б) грузовой
автомобиль на 1094 (декабрь).
Задача 9
Балансовая прибыль акционерного общества 5300 тыс. руб. Согласно Уставу предприятия
на выплату дивидендов и процентов по ценным бумагам направляется 25 % чистой
прибыли. Общая сумма акций 2500 тыс. руб., в том числе привилегированных 400 тыс.
руб. с фиксированным размером дивиденда 20 % к их номинальной цене. Общая сумма
выпущенных облигаций 1600 тыс. руб. под 23 % годовых.
Рассчитать размер дивиденда по обыкновенным акциям.
Задача 10
Инвестор в финансировании инвестиционного проекта сметной стоимостью 3 млн. руб.
использует следующие источники:
а) нераспределенную прибыль (750 тыс. руб.) – доходность 10 %;
б) привилегированные акции (240 тыс. руб.) – доходность 22 %;
в) обыкновенные акции (600 тыс. руб.) – доходность 15 %;
г) облигационный заем (360 тыс. руб.) – доходность 26 %;
д) банковский кредит (1050 тыс. руб.) – уплачиваемые проценты 19 %.
пределить средневзвешенную цену инвестиционных ресурсов.
Задача 11
рганизацией работнику был выдан беспроцентный заем сроком на год в размере 200 тыс.
руб. Ставка рефинансирования на дату выдачи займа 10,5 % годовых. Фактически заем
был погашен в 2 срока: 80000 руб. через 163 дня после получения кредита и оставшиеся
120000 руб. через 196 дней после первого платежа.
пределить налог на материальную выгоду.
Задача 12
Гражданин, выехавший за рубеж в командировку сроком на 2 года, сдал в аренду
квартиру. Арендные платежи в размере 12000 руб. каждый раз вносятся в конце квартала
на открытый владельцем квартиры банковский счет. Процентная ставка по счету 14 %
годовых.
Определить будущую и настоящую стоимость денежных средств, полученных владельцем
квартиры в конце срока аренды.