на тему «Учет финансовых вложений, кредитов и займов

Контрольная работа по предмету «Бухгалтерский учет» на тему «Учет
финансовых вложений, кредитов и займов»
Задание 1. Открыть счета БУ и записать в них остатки.
Исходные данные: сальдо по счетам ОАО «Альфа» на 01 апреля 200_г.
…………………
Задание 2.
1. Открыть ведомости аналитического учета по счетам краткосрочных и долгосрочных
финансовых вложений и записать в них остатки по счетам на 01.04.
2. Ведомость аналитического учета по счету «Краткосрочные финансовые вложения».
Исходные данные: расшифровка к балансу остатков по синтетическим счетам на
01.04.
Сальдо по счету «Финансовые вложения»:
- Акции ОАО «Омега» - 100 штук номинальной стоимости за одну акцию 500 руб.,
балансовая стоимость акций 350 руб. за единицу;
- Облигации ОАО «КВН» - 10 штук номинальной стоимостью 1000 руб. за единицу,
балансовая стоимость 1300 руб. за единицу сроком погашения 2 года, на общую
стоимость 13000 руб. (60% годовых);
- Вклад на депозит сроком на один месяц в коммерческом банке «Кредит» под 84%
годовых 50 000 руб.
……………………….
Задание 3. Записать в журнале регистрации хозяйственных операций, на
синтетических счетах бухгалтерского учета и в ведомостях аналитического учета
операции за апрель.
Исходные данные: хозяйственные операции за апрель.
Журнал хозяйственных операций.
№
1
2
3
4
Содержание хозяйственной операции
Перечислено инвестиционной компании за 300 шт. акций ОАО
«Азарт» номинальной стоимостью 100 руб. за единицу
Перечислено вознаграждение за покупку акций ОАО «Азарт» в
размере 0,2% от суммы сделки
Внесена приходная запись в реестр, право собственности на акции
ОАО «Азарт» перешло к ОАО «Альфа»
По договору о совместной деятельности переданы участнику,
ведущему общие дела, ОС на 1,5 года:
Первоначальная стоимость
Сумма, руб.
300 000
42 500
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
Сумма начисленного износа
Договорная цена объекта
По договору о совместной деятельности переданы участнику,
ведущему общие дела, НМА на 1,5 года:
Первоначальная стоимость
Сумма начисленного износа
Договорная стоимость объекта
Согласно учредительному договору, переданы ОС другой
организации (вклад в уставный капитал):
Первоначальная стоимость
Сумма начисленного износа
Договорная стоимость переданного объекта
По сроку начислены % за предыдущий год по облигациям ОАО
«КВН» и одновременно списана разница между балансовой и
номинальной стоимостью облигаций, относящихся к первому году
Зачислены % по облигациям ОАО «КВН»
Перечислено по договору займа фирме «Аккорд» сроком на 6
месяцев как беспроцентный заем
Зачислен на расчетный счет:
Депозитный вклад
Доход по депозиту
Зачислена на расчетный счет сумма займа под облигации первой
эмиссии, сроком на 2 года:
Номинальная стоимость облигации – 200 000 руб.
Продажная стоимость – 320 000 руб.
Списывается доля прибыли от первой эмиссии облигации,
относящаяся к отчетному месяцу
Начислено эмиссии вознаграждение за изготовление и размещение
облигаций первой эмиссии
Перечислено эмиссионное вознаграждение за изготовление и
размещение облигации первой эмиссии
Выписан счет за переданные покупателю акции ОАО «Азарт» в
количестве 200 шт. по 1300 руб. за шт. (внесена приходная запись в
реестр)
Поступило от покупателей за акции ОАО «Азарт» 200 шт.
Списывается фактическая себестоимость проданных акций ОАО
«Азарт» (200 шт.)
Начислены и зачислены на расчетный счет дивиденды по акциям
ОАО «Омега» (2 проводки)
Зачислена долгосрочная ссуда банка сроком на 3 года под 40%
годовых
Начислены и перечислены проценты по краткосрочным ссудам:
По срочному кредиту в пределах ставки ЦБ РФ (2 проводки)
Перечислено банку в погашение просроченной краткосрочной
ссуды
Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный
месяц
12 500
30 000
9 000
4 000
6 000
22 000
5 500
20 000
12 000
50 000
3 500
320 000
5 000
2 000
2 000
260 000
240 000
80 000
86 000
6 500
35 000
Решение:
…………………..
Задание 4. Записать хозяйственные операции за апрель в регистры БУ.
……………………..
Задание 5. Составить оборотно-сальдовую ведомость за апрель.
…………………..