Статья - Bankir.Ru

Приложение 2. Схема оценки зрелости КУ (на основе методики IFC)
Для оценки уровня корпоративного управления в российских банках экспертами проекта IFC «Корпоративное управление в банковском секторе России» 1
применялась методика, составленная на основе общей методики IFC для оценки уровня корпоративного управления (в форме матрицы).
Уровни зрелости
Уровень 1: Соблюдение
Уровень 2: Предпринимаются начальные Уровень 3: Развитая
Уровень 4:
Компоненты КУ
требований законодательства
шаги по совершенствованию КУ
система КУ
Лидерство в КУ
Оцениваемые компоненты и их элементы
Компонент I. Приверженность КУ
Критерии оценки на Уровне 4
Критерии оценки на Уровне 3
Компонент V. Управление рисками и внутренний контроль

Контрольная среда

Схемы организации управления отдельными рисками (по видам рисков)

Контрольные процедуры

Оценки системы контроля и мониторинг
Критерии оценки на Уровне 2
Компонент III. Раскрытие информации и прозрачность

Каналы распространения информации

Информация о собственниках (бенефициарные владельцы)

Финансовая отчетность

Нефинансовая отчетность

Внешний аудитор
Компонент IV. Права акционеров и иных заинтересованных сторон

Общее собрание акционеров

Права миноритарных акционеров

Дивиденды

Вкладчики
Критерии оценки на Уровне 1
Компонент II. Совет директоров и Генеральный директор / Правление

Состав / независимость

Комитеты Совета Директоров

Функции Совета Директоров

Заседания Совета Директоров

Оценка, выдвижение кандидатур / планирование преемственности

Вознаграждение членов Совета Директоров

Правление (дееспособность и подотчетность)

Вознаграждение членов Правления
Критерии оценки элемента «Оценки системы контроля и мониторинг» Компонента V.
1
Проект осуществлялся в 2004-2007 гг. Базовая методика (разработана не для банков) изложена в т.6 «Приложения» Пособия по корпоративному управлению (в 6 т.), изданном IFC в 2004 г.
Уровень 1:
Соблюдение требований
законодательства
Уровень 2:
Предпринимаются начальные шаги
по совершенствованию КУ
Уровень 3:
Развитая система КУ
Уровень 4:
Лидерство в КУ
Глава службы внутреннего контроля
(аудита), положение о службе и
план работы службы одобрены
Советом директоров.
Служба внутреннего контроля
(аудита) фактически не выполняет
функции, которые не совместимы с
ее основной функцией (внутренний
аудит).
Служба внутреннего аудита Банка
регулярно консультирует руководство
Банка по вопросам
усовершенствования систем РМ и ВК.
Риск-ориентированное
планирование работы внутреннего
аудита реализуется на практике.
Служба внутреннего контроля
отчитывается перед Советом
директоров о проделанной работе.
Внутренний аудит отделен от
функций комплайенс-контроля.
Служба внутреннего контроля не
имеет замечаний ЦБ по содержанию
планов работы службы и отчетов о
проверках.
Общая оценка систем РМ и ВК
проводится внутренними
аудиторами, однако такая работа не
носит регулярного характера.
Общая оценка системы внутреннего
контроля проводится ежегодно
внешними аудиторами.
Служба внутреннего аудита на
практике подотчетна Совету
директоров.
Внешние аудиторы как минимум на
ежегодной основе готовят Письмо
руководству с рекомендациями по
совершенствованию систем РМ и ВК
Общая оценка систем РМ и ВК
регулярно (как правило,
ежеквартально) проводится
внутренними аудиторами на основе
формализованных критериев.
Комитет по аудиту или комитет по
управлению рисками Совета
директоров ежегодно оценивает
системы РМ и ВК с помощью
внутреннего аудитора.
Механизмы внутреннего контроля
предусматривают мониторинг,
другие инструменты самооценки
подразделений и являются
органическим элементом бизнеспроцессов Банка
Совет директоров (через комитет по
аудиту) и Правление организовали
непрерывную программу повышения
качества внутреннего аудита.