Анализ активов и пассивов как способ определения финансовой

Анализ активов и пассивов как способ определения
финансовой устойчивости коммерческого банка (на
примере ЗАО «Банк Сибирь»)
Никифорова Н.С.
Научный руководитель
Гр. БЭ-502
О.А. Верховец
Одним из важнейших элементов экономики является кредитно-банковская
система, миссия которой состоит в финансово-кредитном обслуживании
предприятий, организаций и населения, и играет исключительно важную роль в
развитии хозяйственных структур. От эффективного и бесперебойного
функционирования кредитно-финансового механизма зависят не только
своевременное получение средств отдельными лицами, но и темпы экономического
развития страны.
Банки являются основной частью кредитно-финансовой системы любой
страны; они создают, аккумулируют и предоставляют денежные средства,
образуют основу кредитной системы страны и осуществляют в широком диапазоне
банковские операции и финансовые услуги для юридических и физических лиц.
Самые важные задачи коммерческих банков заключаются в обеспечении
бесперебойного оборота денег и капитала, в предоставлении возможностей
необходимого финансирования народного хозяйства и вложении денежных средств
клиентами с целью их накопления.
В дипломной работе была поставлена цель - анализ финансового состояния
ЗАО «Банк Сибирь» путем исследования состава активов и пассивов с учетом
зарубежного опыта. Для достижения этой цели были поставлены и решены
следующие задачи: изучить основные зарубежные и отечественные методики
оценки финансовой устойчивости коммерческого банка; ознакомиться со
структурой активов и пассивов коммерческого банка; выделить ряд показателей,
играющих важнейшую роль в определении финансовой устойчивости
коммерческого банка; провести экономический анализ финансово-хозяйственной
деятельности ЗАО «Банк Сибирь»; проанализировать состав активов и пассивов
ЗАО «Банк Сибирь» и выделить из них наиболее доходные; проанализировать
систему показателей, характеризующих доходность и качество активов и пассивов
ЗАО «Банк Сибирь»; изучить зарубежный опыт в области формирования
структуры активов и пассивов на примере коммерческих банков США.
По результатам исследования были сделаны следующие выводы:
1. Банк характеризуется достаточной нормой прибыли. В целом за
период она составила 14-17% от совокупного дохода банка.
2. Банк характеризуется значительным приростом активов, что
связано с активно проводимой банковской политикой. Основу
прироста активов составило увеличение объемов кредитования.
Вторичным резервом для банка служат ценные бумаги. Имея
небольшой инвестиционный портфель (4,57 % от итога) банк
выступает в качестве дилера на рынке ценных бумаг.
2. Банк имеет достаточную ресурсную базу для проведения
банковских операций.
3. Банк характеризуется преобладанием процентных доходов над
непроцентными, что говорит об активной деятельности банка на
рынке кредитов и межбанковских депозитов.
4. ЗАО «Банк Сибирь» имеет неплохие значения коэффициентов
ликвидности, что говорит о способности банка погашать вовремя
свои обязательства.
5. Данный банк характеризуется достаточной нормой рентабельности
активов и ресурсной базы, хотя не ставит перед собой целью их
увеличение.
6. ЗАО «Банк Сибирь» имеет большой объем работающих активов,
что говорит о качественной проводимой политике.
Так, имея знания о способе формирования и управления активами и
пассивами в российских банках на примере ЗАО «Банк Сибирь», мы перешли к
анализу практики формирования структуры активов и пассивов зарубежных
коммерческих банков, выбрав в качестве объекта исследования коммерческие
банки США. Анализ структуры активов и пассивов коммерческих банков США
был сделан с целью сравнения опыта ее формирования с опытом российских
банков, а также с целью определения сходств и различий между российскими и
американскими коммерческими банками. В результате анализа мы пришли к
следующим выводам. Банковские системы различных стран отличаются по своей
структуре, однако имеют общие черты. Например, в каждой стране имеется
Центральный банк – регулятор налично-денежного обращения, «банк банков».
Банковские операции одинаковы во всех странах, но их ведение имеет свои
территориальные и национальные отличия. Ведение банковских операций
регламентируется
международным
и
национальным
банковским
законодательством.
В целом в ходе этого исследования мы выяснили, что для стабильного и
устойчивого развития коммерческому банку необходимы значительные объемы
активов и пассивов, а также качественная методика управления этими ресурсами.
На практике существует несколько способов управления активами и пассивами
банка, и каждый банк выбирает тот способ, который больше всего подходит для
его деятельности. Некоторые банки ставят во главе управления активами и
пассивами минимизацию рисков и ликвидность своего баланса, направляя свои
средства в ценные бумаги и другие финансовые инструменты, которые
характеризуются низким уровнем риска, другие - получение высоких доходов даже
ценой большого риска (кредитование, лизинг и т.п.). Любой из этих двух подходов
нуждается в тщательном анализе и планировании, в правильной тактике и
стратегии, т.к. банковская деятельность подвержена огромным финансовым рискам
(процентному, валютному и т.д.) и без тщательного анализа качества структуры
активов и ресурсной базы невозможна стабильная деятельность в банке.
Также хотелось бы еще раз подчеркнуть, что в настоящее время, в условиях
мирового финансового кризиса, крайне актуальной становится проблема
адекватной оценки устойчивости коммерческого банка и от качества и
тщательности ее проведения зависит, сможет ли банк «выстоять» в условиях
финансового кризиса или нет.