Анализ агрегированного баланса для студентов

Анализ агрегированного баланса
Анализируя актив баланса видно, что общая величина активов предприятия на
конец периода по сравнению с базовым периодом значительно уменьшилась. По
сравнению с началом периода активы и валюта баланса снизились на 48,28 %, что в
абсолютном выражении составило 5 924 461,00 руб. Таким образом, в отчетном периоде
актив баланса и валюта баланса находятся на уровне 6 346 449,00. Уменьшение валюты
баланса оценивается отрицательно и свидетельствует о сокращении предприятием
хозяйственного оборота, что может повлечь его неплатежеспособность. Установление
факта сворачивания хозяйственной деятельности требует проведения тщательного анализа
его причин (сокращение платежеспособного спроса на товары, работы и услуги данного
предприятия, ограничение доступа на рынки необходимых материалов, постепенное
вовлечение в активный хозяйственный оборот дочерних предприятий и т.д).
К положительным изменениям в активе баланса относят увеличение внеоборотных
активов на 12,7%, что составляет 203 486,00 рублей. К отрицательным изменениям в
активе баланса относят уменьшение оборотных активов на 57,44 %, что в абсолютном
выражении составило 6 127 947,00 рублей. В том числе снижение статьи «Запасы»
составило 59,81 % (1 687 763,00 рублей). Так как статья запасы включает сырье и
материалы, которые предназначены для производственного потребления внутри
организации, готовую продукцию и товары отгруженные, то вывод сделанный нами ранее
о сворачивании хозяйственной деятельности подтверждается.
Дебиторская задолженность, в целом исходя из горизонтального анализа,
снизилась на 552 839,00 руб., но если посмотреть на вертикальный анализ, то ее удельный
вес в общих затратах увеличился на 17,92%, это заслуживает отрицательной оценки и
может быть вызвано проблемой с оплатой продукции, либо активным предоставлением
потребительского кредита покупателям, т.е отвлечением части текущих активов и
оборотных средств из производственного процесса.
К отрицательным изменениям в активе баланса относят снижение краткосрочных
финансовых вложений и денежных средств на 91,03%, что в абсолютном значении
составляет 3 746 962,00 рублей.
Со стороны пассивов, снижение валюты баланса произошло за счет агрегированной
строки «Заемный капитал» на 94,14 %, что составляет 6 759 113,00 рублей. Доля
«Заемного капитала» за анализируемый период значительно снизилась и составила
420 408,00рублей (6,62% от общей величины пассивов). Снижение «Заемного капитала»
предприятия ведет к снижению степени его финансовых рисков и положительно влияет на
его финансовую устойчивость, повышая степень независимости от заемных средств.
Рассматривая изменение «Собственного капитала», отметим, что его значение за
анализируемый период увеличилось на 16,39% и на конец года составило 5 926 041,00
рублей.
Примечание:
К положительным изменениям в активе баланса относят увеличение остатков
денежных средств (стр.260), краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений (стр.
250 и стр. 140) и как правило, основных средств (стр. 120), нематериальных активов
(стр.110) и производственных запасов (стр. 211).
К положительным изменениям в пассиве баланса относят увеличение IVраздела
(«Капитал и резервы», стр. 490) и особенно сумм прибыли (стр. 470), а также доходов
будущих периодов (стр.640).
Отрицательной оценки обычно заслуживает резкий рост в активе баланса
дебиторской задолженности (стр. 230 и 240) и в пассиве баланса – кредиторской (стр.620).