Система параметрических характеристик финансовой

Со ч и
1 - 2 о к тя б р я 2 0 1 5 г.
Управление по результатам как инструмент
регулирования деятельности
образовательных учреждений
Показатели
эффективности
бюджетных расходов
Показатели оценки
эффективности
деятельности
Оценка эффективности
финансового
менеджмента
Квалиметрирование
качества услуг
Показатели оценки
приносящей доход
деятельности
2
Параметры финансовой устойчивости и
эффективности бюджетных расходов
• анализ эффективности бюджетных расходов;
• расчет показателей по всем видам деятельности
учреждения;
• установление нормативных значений по
показателям;
• оценка эффективности деятельности организаций
и эффективности деятельности руководителей
посредством анализа качества финансового
менеджмента.
3
Предпосылки формирования системы
мониторинга качества финансового
менеджмента
•перспектива развития учреждений образовательной
сферы в экономическом и финансовом плане во многом
обусловлена субъективным фактором – финансовой
политикой, проводимой руководством организации;
• возникновение обязательств в результате
взаимоотношений учреждений образовательной
сферы с другими контрагентами;
• отсутствие детальных методик проведения
мониторинга финансового менеджмента деятельности
бюджетных и автономных учреждений
образовательной сферы.
4
Общая картина мониторинга финансовой
устойчивости и качества финансового менеджмента
в федеральных государственных бюджетных
и автономных образовательных организациях
высшего образования (по данным 2014 г.)
250
212
200
150
100
71
50
0
Количество вузов,
подведомстенных
Минобрнауки России,
подавших сведения
Количество вузов,
подведомстенных
Минобрнауки России, не
подавших сведения
5
Комплексные показатели мониторинга
финансовой устойчивости и качества
финансового менеджмента вузов
1. Показатели
эффективности бюджетных
расходов
1.1. Показатель структурного
прироста доходов
1.2. Показатель качества
планирования собственных
доходов
1.3. Показатель качества
планирования расходов за счет
субсидий по отдельным видам
расходов
1.4. Показатель качества
планирования расходов за счет
собственных средств по
отдельным видам расходов
1.5. Структурный показатель
недвижимого имущества
1.6. Структурный показатель
особо ценного движимого
имущества
2. Показатели финансовой
устойчивости
3. Показатели качества
финансового менеджмента
2.1. Доля поступлений от
приносящей доход деятельности за
исключением поступлений от
оказания услуг (работ) относящихся
в соответствии с уставом к
основным видам деятельности,
предоставление которых
осуществляется на платной основе
2.2. Коэффициент автономии
2.3. Коэффициент обновления
основных средств
2.4. Коэффициент роста
нефинансовых активов
2.5. Показатель удельного веса
нематериальных активов
2.6. Коэффициент просроченной
кредиторской задолженности
2.7. Коэффициент нереальной к
взысканию дебиторской
задолженности
3.1. Доля фонда оплаты труда
неосновного персонала в общем
фонде оплаты труда
3.2. Доля стимулирующего фонда
оплаты труда научнопедагогических работников
3.3. Коэффициент изменения
средней заработной платы
научно-педагогических
работников за отчетный период
6
1. Показатели эффективности бюджетных расходов
Показатели
Пороговые значения
1.1. Показатель структурного прироста доходов
<1
≥1
Количество вузов
92
120
1.2. Показатель качества планирования
собственных доходов учреждения
Количество вузов
1.3. Показатель качества планирования расходов
за счет субсидий по отдельным видам расходов
Количество вузов
1.4. Показатель качества планирования расходов
за счет собственных средств по отдельным видам
расходов
Количество вузов
90-110%
80-89%,
110-119%
≤80%,
≥ 120%
(удовлетворительно)
(неудовлетворительно)
198
12
2
90-110%
80-89%,
110-119%
≤80%,
≥ 120%
(удовлетворительно)
(неудовлетворительно)
192
10
10
90-110%
80-89%,
110-119%
≤80%,
≥ 120%
(удовлетворительно)
(неудовлетворительно)
24
7
(норма)
(норма)
(норма)
181
7
2. Показатели финансовой устойчивости
Показатели
2.1. Доля поступлений от приносящей доход деятельности за
исключением поступлений от оказания услуг (работ)
относящихся в соответствии с уставом к основным видам
деятельности, предоставление которых осуществляется на
платной основе
Пороговые значения
≤ 10%
> 10%
130
82
Бюджетные
Автономные
<0,3
≥0,3
<0,45
≥0,45
46
146
13
7
Количество вузов
2.2. Коэффициент автономии
Количество вузов
2.3. Коэффициент обновления основных средств
<1
≥1
Количество вузов
126
86
2.6. Коэффициент просроченной кредиторской задолженности
≤ 0,2
> 0,2
Количество вузов
201
1
≤ 0,03
> 0,03
182
20
2.7. Коэффициент нереальной к взысканию дебиторской
задолженности
Количество вузов
8
3. Показатели качества финансового
менеджмента
Показатели
3.1. Доля фонда оплаты труда неосновного персонала
в общем фонде оплаты труда
Пороговые значения
≤ 40%
>40%
83
129
≤ 30%
> 30%
Количество вузов
51
161
3.3. Коэффициент изменения средней заработной
платы научно-педагогических работников за
отчетный период
<1
≥1
9
203
Количество вузов
3.2. Доля стимулирующего фонда оплаты труда
научно-педагогических работников
Количество вузов
Показатели использования учебно-научного
оборудования
Направление
науки и образования
Количество
оборудования
(ед.)
Загрузка
оборудования
Балансовая
стоимость
оборудования
Фактическое
(час.)
%
(млн. ₽)
2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014 2012 2013 2014
Естественнонаучное
и физикоматематическое
1 497
1 556
1 688 451,34 487,17 534,50
55
58
63
1550
1 670
2 073
Инженерное
1 341
1 387
1 430 708,58 718,49 723,41
50
56
61
950
1 087
1 206
Гуманитарное
и социальноэкономическое
237
248
263
81,46
83,93
85,81
58
60
68
1850
2 057
2 168
В области психологии
и педагогики
157
169
180
31,74
33,45
37,72
57
63
66
185
207
226
В области
архитектуры
и искусств
214
225
246
32,58
34,76
36,46
48
55
60
950
1 080
1 280
3 446
3585
53,6
58,4
63,5
1097
Итого:
3 807 1 305,7 1 357,8 1 417,9
1 220,2 1 390,6
10
.
Структура бюджета университета
20% бюджет Программа развития
Университета:
- Модернизация содержания и
организации образовательного процесса
- Модернизация научноисследовательского процесса и
инновационной деятельности
- Развитие кадрового потенциала и
формирование качественного контингента
обучающихся
- Модернизация инфраструктуры
- Совершенствование организационной
структуры университета и повышение
эффективности управления
80% бюджет функционирования
университета:
- Фонд оплаты труда
- Резервный фонд
- Содержание имущественного комплекса
Бюджет
структурного
подразделения 1
Бюджет
структурного
подразделения 2
Бюджет
структурного
подразделения 3
Бюджет
структурного
подразделения n
11
Основные принципы финансового
менеджмента
1. Формирование бюджетов структурных подразделений:
- университетское задание;
- управление доходами и расходами.
2. Определение бюджета образовательных программ и научноисследовательских проектов:
- натуральные показатели реализации программ и проектов;
- нормирование;
- бюджет – финансовое обеспечение качества и
результативности реализации программ и проектов.
3. Реинвестирование (создание системы фондов развития,
материально-технического обновления, резервного).
4. Эффективность бюджетных расходов выполнения
государственного задания и реализацию программы развития.
12
Спасибо за внимание!
БОРОВСКАЯ МАРИНА АЛЕКСАНДРОВНА
Ректор Южного федерального университета
[email protected]
(863) 305 19 90