Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль

Учет налога на прибыль в "1С:Бухгалтерии
8". Издание 2. Учебные материалы
"1С:Бухгалтерский и налоговый консалтинг"
Структура книги
Теория бухгалтерского учета расчетов по налогу на прибыль








ПБУ 18/02 - Учет расчетов по налогу на прибыль организаций
Основные методики, заложенные в ПБУ 18/02 и МСФО 12, в части определения
отложенных налогов
Временные разницы
Постоянные разницы в ПБУ 18/02
Условный расход (доход) по налогу на прибыль и текущий налог на прибыль в ПБУ 18/02
Особенности учетных процедур ПБУ 18/02
Выводы о реализации норм ПБУ 18/02 с использованием балансового метода оценки
разниц
Модель учета разниц в программе "1С:Бухгалтерии 8" (редакция 2.0) - общие
принципы




Общие принципы отражения бухгалтерского учета в программе "1С:Бухгалтерия 8"
редакции 2.0
Общие принципы отражения налогового учета в программе "1С:Бухгалтерия 8" редакции
2.0
Общие принципы отражения требований ПБУ 18/02 в программе "1С:Бухгалтерия 8"
редакции 2.0
Модель аналитического учета разниц в программе "1С:Бухгалтерии 8"
o Алгоритм выявления и погашения временных разниц в программе "1С:Бухгалтерия
8"
o Аналитический учет налоговых обязательств и активов
o Уровень детализации данных ОНА и ОНО
o Отчет при работе с постоянными и временными разницами
Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии
8" (редакция 2.0)





Пример. Учет амортизируемого имущества (основного средства) при использовании права
на применение амортизационной премии по капитальным вложениям
Пример. Приобретение основного средства (автотранспорт). Госпошлина. Применение
права на налоговую премию по капитальным вложениям. Продажа основного средства
ранее 5 лет с момента приобретения. Восстановление премии по капитальным вложениям
Пример. Реализация основного средства с убытком по налоговому учету
Пример. Учет поступления инвестиционного актива с привлечением целевого кредита и
начисление % за пользование кредитом (сверх норм)
Пример. Учет модернизации основных средств
Пример. Учет имущества (основных средств), полученного организацией по договору
дарения (безвозмездно) от учредителя, имеющего долю менее 50% уставного капитала
или от постороннего лица







Пример. Учет расчетов, выраженных в иностранной валюте (у.е.)
Пример. Получение дивидендов. Учет у получателя
Пример. Изменение ставок по налогу на прибыль с 2011 г
Пример. Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию до 2002 года
(дооценка)
Пример. Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2009 года.
Сначала была дооценка, затем уценка. Ранее использовано право на применение
амортизационной премии
Пример. Переоценка основного средства, введенного в эксплуатацию в марте 2010 года
(дооценка). Основное средство приобретено с привлечением целевого кредита
Пример. Учет имущества, полученного в лизинг. Учет у лизингополучателя. Имущество на
балансе лизингополучателя
Практические примеры учета расчетов по налогу на прибыль в "1С:Бухгалтерии 8
КОРП"




Особенности учета расчетов по налогу на прибыль при наличии обособленных
подразделений
Пример. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными
подразделениями, находящимися в разных регионах. Предусмотрено централизованное
ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных
Пример. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленным
подразделением. Учет ведется как в головной организации, так и в обособленном
подразделении с применением счета 79
Пример. Комплексный пример: торгово-производственное предприятие с обособленными
подразделениями, находящимися в разных регионах. Предусмотрено централизованное
ведение учета в головной организации путем обработки всех первичных. В одном из
обособленных подразделение применяется пониженная ставка по налогу на прибыль в
части регионального бюджета
Изменения в законодательстве, влияющие на отражение требований ПБУ 18/02









Оценочные обязательства и оценочные резервы с 2011 года
Классификация резервов в бухгалтерском учете и их отражение в Плане счетов
бухгалтерского учета до 2011 года
Резервы предстоящих расходов
Оценочные резервы
Классификация резервов в налоговом учете
Учет оценочных обязательств по вознаграждениям работникам
Резерв по сомнительным долгам
Оценочные обязательства и резервы по оплате труда
Оценочные обязательства по штрафным санкциям
Приложения



Приложение 1. Толкование Р82 "Временные разницы по налогу на прибыль"
Приложение 2. Толкование Р85 "Расход по налогу на прибыль"
Приложение 3. Сравнение ПБУ 18/02 в разных редакциях 2003-2011 гг. (внесенные
изменения)
Заключение