Форма 0503121 «Отчет о финансовых результатах деятельности»

Форма 0503121
«Отчет о финансовых результатах деятельности»
Описание действия при создании формы
Доходы
Заполнение раздела формы
производится в соответствии с
кредитовыми оборотами по счету 40101 (КОГУ 110, 120, 130,140, 150, 151,
152,153,160, 170, 171,172,173, 180) за период с начало года по отчетный
период, указанный пользователем при создании выходной формы.
Дебетовые обороты по счету 40101 ( КОГУ 110, 120, 130,140, 150,
151, 152,153,160, 170, 171,172,173, 180) формируют в контрольной таблице
«ошибочные проводки»
Расходы
Заполнение раздела формы
производится в соответствии с
дебетовыми оборотами по счету 40101 (КОГУ211, 212, 213, 221, 222, 223,
224, 225, 226, 231, 232, 241, 242, 251, 252, 253, 261, 262, 263, 271, 272, 273,
290) за период с начало года по отчетный период, указанный пользователем
при создании выходной формы.
Кредитовые обороты по счету 40101 (КОГУ211, 212, 213, 221, 222,
223, 224, 225, 226, 231, 232, 241, 242, 251, 252, 253, 261, 262, 263, 271, 272,
273, 290) формируют в контрольной таблице «ошибочные проводки»
(Введено исключение из этого правила, разрешен кредитовый
оборот 40101КОГУ 272).
Налог на прибыль
Заполнение раздела формы
производится в соответствии с
кредитовым оборотом по счету 30303, (КОГУ 730) за период с начало года
по отчетный период, указанный пользователем при создании выходной
формы.
Рекомендации по заполнению формы 0503121
стр. 1 из 6
Операции с нефинансовыми активами,
операции с финансовыми активами и обязательствами,
операции обязательствами.
Заполнение раздела формы
производится в соответствии с
кредитовыми и дебетовыми оборотами по соответствующим счетам и КОГУ
кодов строк формы, оговоренных в приказе 72н, за период с начало года по
отчетный период, указанный пользователем при создании выходной формы.
Создание выходной формы
Для создания формы необходимо вызвать команду «Отчет о
результатах финансовой деятельности 2007 (ф. 0503121)».
При
заполнении
параметров запроса
необходимо
учитывать
следующие требования и условности:
- реквизит «действие» должен иметь значение «создание нового отчета»;
- реквизит «отчетный период» должен иметь значение периода равному
последнему месяцу, за который составляется отчет;
- реквизит «код бюджета» должен принимать значения того бюджета, по
которому требуется составить отчет. В списке кодов бюджетов
присутствуют коды как, отражающие конкретные значения бюджетных
кодов, так и код, отражающий всю совокупность значений бюджетных
кодов (ППП, РП, ЦС, ВР);
- реквизит «код сохраненной настройки» должен принимать значение
требуемой настройки. В наименовании настройке отражается ее
функциональное назначение;
- реквизиты, входящие в группу «группировочные признаки» заполнять не
следует.
Рекомендации по заполнению формы 0503121
стр. 2 из 6
Корректировка формы
Пользователь имеет возможность изменить значение показателей
отраженных в форме. Для этого необходимо установить курсор на клетку с
корректируемым показателем, правой кнопкой «мыши» вызвать команду
«корректировать» (двойной «клик» «мыши») и занести желаемое значение
показателя. Однако пользователь должен иметь в виду, что произведенное
исправление не отразится в других формах. Учитывая, что, как правило,
показатели в формах взаимоувязаны
между собой, использовать данную
возможность необходимо крайне осмотрительно.
Если значение показателя вызывают у пользователя подозрение в
достоверности, то имеется возможность просмотреть проводки, на основании
которых сформирован данный показатель. Пользователь имеет возможность
просмотреть первичный документ, создавший проводку (если проводка
создана первичным документом), и изменить содержимое первичного
документа. При этом необходимо помнить, что, после исправления значения
проводки необходимо произвести перерасчеты с того периода, в котором
было произведено исправление проводки и произвести создание форм, в
которых участвует
данная проводка. Учитывая, что, как правило,
проводки участвуют во всех формах более правильно - произвести
формирование всех форм заново.
После исправления проводки можно просмотреть новое значение
показателя формы. Для этого необходимо установить курсор на клетку с
корректируемым показателем, правой кнопкой «мыши» вызвать команду
«обновить данные».
Проверка достоверности формы.
При
создании
формы
пользователю
показывается
таблица
«Контроль: по перечисленным счетам значения должны быть равны нулю».
В этой таблице отражаются следующие проводки:
Рекомендации по заполнению формы 0503121
стр. 3 из 6
Дебетовые обороты по счету 40101 ( КОГУ 110, 120, 130,140, 150,
151, 152,153,160, 170, 171,172,173, 180).
Кредитовые обороты по счету 40101 (КОГУ211, 212, 213, 221, 222,
223, 224, 225, 226, 231, 232, 241, 242, 251, 252, 253, 261, 262, 263, 271, 272,
273, 290)»
(Введено исключение из этого правила, разрешен кредитовый
оборот 40101КОГУ 272).
Печать формы.
Для печати необходимо вызвать команду печати «печать отчета».
Печать можно осуществлять на экран и принтер. При печати содержимое
формы нигде не запоминается.
Сохранение созданной формы
Для сохранения необходимо вызвать команду «сохранить отчет».
Отчет сохраняется всегда в двух в разных форматах.
В первом формате отчет сохраняется в виде отображения формы на
экране. При сохранении в этом формате у пользователя есть возможность
присвоить сохраняемому отчету комментарий. Содержимое
комментария
определяется пользователем. Необходимо иметь в виду, что, если отчеты по
одной и той же организации и одном и том же периоде сохраняются
неоднократно и при сохранении указывается
комментарий, то отчет
запоминается в сохраненном ранее отчете, т. е. происходит запоминание
последнего отчета с новым значением комментария. Т.е. всегда происходит
сохранение последнего отчета (по коду формы, ИНН организации,
отчетному периоду, коду бюджета).
Во втором и третьем (специальных) форматах отчет сохраняется в
файле, путь которого указывается в настройках сохранения отчета в поле
«Имя файла». Второй и третий форматы используются для электронной
Рекомендации по заполнению формы 0503121
стр. 4 из 6
передачи, но на основании содержимого третьего файла производится
консолидация отчетности по нескольким организациям.
Необходимо иметь в виду, что в этом формате при сохранении
отчета всегда происходит сохранение последнего отчета (по коду формы,
ИНН организации, отчетному периоду, коду бюджета).
Спорные, непонятные вопросы и принятые решения
Доходы
Строки из инструкции:
по строке 092 графы 5 - сумма по данным счетов 240101172 "Доходы от реализации
активов", 240102172 "Доходы резервного фонда от реализации активов", увеличенная на сумму
начисленного за счет этого дохода налога на прибыль;
по строке 030 - сумма по данным счетов 040101120 "Доходы от собственности",
040102120 "Доходы резервного фонда от собственности", увеличенная на сумму начисленного за
счет этого дохода налога на прибыль в рамках приносящей доход деятельности;
по строке 040 графы 5 - сумма начисленных доходов, отраженных по счетам 240101130
"Доходы от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг", 240102130 "Доходы резервного
фонда от рыночных продаж готовой продукции, работ, услуг" за минусом начисленных за счет
этого дохода сумм налога на добавленную стоимость;
Неясно, почему по строке 040 необходимо уменьшать сумму дохода на величину
НДС.
Неясно, почему по строке 040 не надо увеличивать доход на величину начисленного
налога на прибыль.
Реализовано: доходы определять как кредит счета 40101.В этом случае
если налоги относились в дебит 40101
КОГУ 130, 120, 172, 180 будет
формироваться значение ошибки на которую не надо реагировать. Если налог
на прибыль относился на другие КОГУ эти проводки необходимо исключать из расходов
так как налог на прибыль (код строки292 должен формироваться как кредит счета 30303.
Операции с обязательствами
Коды строк 541,542 формы 0503121 требуют КОГУ 730 и830 соответственно.
В приказе 72н «по строке 541 - сумма по данным счетов увеличений
соответствующих аналитических счетов счета 030200000 "Расчеты с поставщиками и
подрядчиками", счета 03030000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 030400000
"Прочие расчеты с кредиторами" (кроме счетов 030405000 "Расчеты по платежам из
бюджета с органами, организующими исполнение бюджета"). Данные по кредитовому
обороту кода счета 030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями
(распорядителями) и получателями средств" отражаются до заключительных оборотов по
счетам при завершении отчетного финансового года;
по строке 542 - сумма по данным счетов уменьшений соответствующих
аналитических счетов счета 030200000 "Расчеты с поставщиками и подрядчиками", счета
030300000 "Расчеты по платежам в бюджеты", счета 030400000 "Прочие расчеты с
Рекомендации по заполнению формы 0503121
стр. 5 из 6
кредиторами" (кроме счетов 030405000 "Расчеты по платежам из бюджета с органами,
организующими исполнение бюджета"). Данные по дебетовому обороту кода счета
030404000 "Внутренние расчеты между главными распорядителями (распорядителями) и
получателями средств" отражаются до заключительных оборотов по счетам при
завершении отчетного финансового год»
В тексте нет ссылок на КОГУ. При этом КОГУ на счете 30404 не имеет КОГУ= 730
и 830.
Реализовано: При запросе по всем счетам, кроме 30404, по кодам строк
541 и 542 отбираются проводки с КОГУ 730, 830, а по счету 30404,
отбираются проводки кредитовые или дебетовые.
Рекомендации по заполнению формы 0503121
стр. 6 из 6