МИНОБРНАУКИ РОССИИ Юго-Западный государственный университет Факультет механико-технологический полное наименование факультета Кафедра дизайна и индустрии моды (ДиИМ) полное наименование кафедры Направление подготовки (специальность) ___________________________ 27.04.02 Управление качеством шифр и название направления подготовки, специальности ОТЧЕТ о учебной практике (научно-исследовательской работе) наименование вида и типа практики на (в) кафедре ДиИМ Юго-Западного государственного университета наименование предприятия, организации, учреждения студента 2 курса, группы УК-11м курса, группы Раевской Марии Павловны фамилия, имя, отчество Руководитель практики от предприятия, организации доцент должность, звание, степень Оценка подпись, дата Васильев В.Н. фамилия, и.о. Руководитель практики от университета доцент Оценка должность, звание, степень подпись, дата Васильев В.Н. фамилия, и.о. Члены комиссии Павлов Е.В. подпись, дата фамилия, и.о. Ходыревская С.В. подпись, дата Курск 2023 г. фамилия, и.о. Реферат Отчёт по научно-исследовательской работе на тему «Внутренний аудит как инструмент самооценки организации (как внешний так и внутренний)» содержит 27 листов машинописного текста, 2 рисунка, 1 таблицу и список используемых источников, состоящий из 10 наименований. В отчёте выявлена роль процесса самооценки в жизни организации, описан порядок внедрение процесса самооценки организации, изучена процедура совершенствования самооценки в организации. Представлен аудит как важнейший элемент системы управления организацией, разобраны отличия внутреннего аудита от внешнего. Рассмотрен аудит как система менеджмента качества Проанализировано влияние внутренних и внешних аудитов на самооценку организации, описан процесс самооценки с помощью проведение внутреннего аудита. 2 Содержание Введение ....................................................... Ошибка! Закладка не определена. 1 Роль процесса самооценки в жизни организации ............................................. 4 1.1 Порядок внедрение процесса самооценки организации ............................ 6 1.2 Преимущества проведения самооценки организации................................ 8 1.3 Процедура совершенствования самооценки в организации ..................... 9 2 Аудит как важнейший элемент системы управления организацией ............ 14 2.1 Аудит системы менеджмента качества...................................................... 14 2.2 Отличие внутреннего аудита от внешнего ................................................ 15 3 Внутренний аудит как инструмент самооценки организации (как внешний так и внутренний) .................................................................................................. 19 3.1 Самооценка организации с помощью проведение внутреннего аудита.19 3.2 Влияние внутренних и внешних аудитов на самооценку организации..20 Заключение ............................................................................................................ 25 Список использованных источников .................................................................. 27 3 Введение Современное развитие экономики, возросшая конкуренция, наличие негативных внешних и внутренних факторов стало серьёзным стимулом к внедрению в компаниях структуры, имеющей независимую оценку, позволяющую определить текущие проблемы компании и построить стратегическую линию развития, обеспечивающую минимизацию возможных рисков. Внутренний аудит в соответствии с задачами, возложенными на него функциями, требованиями к уровню компетентности сотрудников, все увереннее занимает эту нишу. Для успешной деятельности организации, повышения уровня рентабельности, сохранения и приумножения ее активов необходим отлаженный механизм управления, важнейшим элементом которого выступает повседневный внутрихозяйственный (внутренний) контроль. Руководство эффективностью организации работы заинтересовано отдельных в структурных контроле за подразделений организации, добросовестностью выполнения работниками возложенных на них обязанностей. Это способствует обеспечению сохранности вверенного руководству организации капитала, его рациональному использованию и приумножению. Внутренний аудит не только дает информацию о деятельности самой организации, но и подтверждает правильность и достоверность отчетов менеджеров по качеству. Используя информацию внутреннего аудита, руководство предприятия может оперативно и своевременно осуществлять необходимые изменения внутри предприятия. Внутренний аудит помогает организации достичь поставленных целей, используя систематизированный и последовательный подход к оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, контроля и корпоративного управления. 4 Для выполнения задач, возложенных на внутренний аудит, важно использовать результаты самооценки для получения информации о рисках и контролях с целью последующего планирования аудитов. Самооценка становится неотъемлемым инструментом для определения областей высокого риска, способствует улучшению процесса кооперации и сотрудничества менеджмента и собственников бизнес-процессов, способна существенно сократить затраты на внутренний аудит при её эффективном использовании. Самооценка может дать общее представление о деятельности организации и степени зрелости её системы менеджмента. Она также способна помочь в выявлении областей, требующих совершенствования и (или) инновационного подхода, и в установлении очерёдности осуществления последующих действий, направленных на минимизацию рисков компании. Внутренний аудит и самооценка являются весьма действенными инструментами стабилизации процесса управления качеством и повышения эффективности корпоративного управления в современной организации. Самооценка связана с детальным углублением в процессы и операционные риски, в то время как внутренний аудит в большей степени призван выявлять системные ошибки и общие проблемы. Поэтому максимальный эффект, по мнению специалистов-практиков достигается при одновременном использовании этих двух инструментов. 5 1 Роль процесса самооценки в жизни организации 1.1 Порядок внедрение процесса самооценки организации Применение самооценки обычно начинается на уровне подразделения, причем вначале осуществляется пробная самооценка. Значительно позднее самооценка применяется на уровне более крупных подразделений или на корпоративном уровне, т.е. на уровне всей компании. Невозможно разработать какой-то единственный метод и успешно применять его на всех уровнях и для всех компаний. Каждой компании придется разрабатывать свой метод, учитывающий имеющиеся возможности и потребности [1]. Основной целью, которую преследуют организации, применяющие методы самооценки на уровне рабочих групп/операций, является поощрение и стимулирование непрерывного совершенствования и повышения эффективности командных действий. Различные методы самооценки могут использоваться на различных уровнях компании. В зависимости от уровня, на котором используется самооценка, меняются ее цели и методы, пример представлен на рисунке 1. Цель 1: Проанализировать проблемы всей компании с точки зрения применяемого подхода, эффективности его использования, качества получаемых результатов. Попрактиковаться в заполнении заявки на участие в конкурсе по присуждению премии качества. Метод: Метод моделирования конкурса. Цель 2: Способствовать широкому применению во всей структуре компании всех тех процессов, которые зарекомендовали себя с наилучшей стороны. Метод: Метод равного участия. 6 Цель 3:Поддерживать и стимулировать мероприятия, направленные на непрерывное совершенствование деятельности и повышение эффективности командных действий. Метод: Метод анкетирования. Рисунок 1 - Зависимость вида метода самооценки от уровня в компании Анализ результатов самооценки: 1. Показывает сильные стороны компании и области деятельности, требующие совершенствования. 2. Определяет критерии, которые будут использоваться для расстановки приоритетов. 3. Сравнение результатов самооценки с установленными критериями. 4. Согласование необходимых мероприятий, способа их исполнения и временных затрат. 5. Систематический анализ достигаемого прогресса и контроль за соблюдением приоритетов. Таким образом, совершенствования самооценка деятельности — это компании. мощный Однако он инструмент приводит к положительным изменениям только в том случае, если на основании проведенного анализа будет разработан и реализован план практических мероприятий, и если этот план будет полностью одобрен и поддержан руководством подразделения, осуществляющего самооценку [1-2]. 7 1.2 Преимущества проведения самооценки организации Проведение самооценка также дает компании множество преимуществ. Самооценка, как инструмент управления, позволяет компаниям получить всестороннюю картину своей деятельности, узнать, удовлетворены ли ее потребители, персонал, поставщики, общество, и на этой основе определить приоритетные направления для улучшений. Организационная самооценка способствует систематизации и структурированию системы менеджмента компании, позволяет проследить динамику улучшений и построить организацию на принципах постоянного совершенствования. На сегодняшний день известны различные модели проведения самооценки организаций. Наиболее широко признаваемыми и применяемыми моделями являются модели национальных и региональных премий по качеству. Но следует помнить, что каждая организация индивидуальна и специфична по своей области деятельности. Поэтому для проведения эффективной самооценки необходимо модифицировать известные модели с учетом требований и потребностей каждой отдельно взятой организации [2]. Самооценка обеспечивает компании множество преимуществ, в том числе: - строгий структурированный подход к развитию бизнеса; - анализ деятельности компании, основанный на фактах, а не на личном восприятии; - общность целей и единство в понимании задач всеми сотрудниками компании; - средства для обучения сотрудников компании эффективному использованию принципов всеобщего управления качеством; - средства для интегрирования в повседневные операции различных инициатив, направленных на совершенствование деятельности; 8 - средства для объективного анализа деятельности компании; - средства для анализа прогресса, достигнутого за период времени; - возможность использования процедуры самооценки именно на том участке деятельности компании, где это наиболее необходимо в данный момент. - средство, способное повысить энтузиазм сотрудников компании и обеспечить их заинтересованность в ее процветании. - способы согласования целей, которых добивается компания, с объективными возможностями применяемых стратегий и осуществляемых процессов; - средства для осуществления сравнительного анализа как в пределах компании, так и с другими компаниями. 1.3 Процедура совершенствования самооценки в организации Борьба за качество — это непрерывный процесс познания и формирования сознания руководителей и персонала, улучшения деятельности организации. Следует помнить, что все в мире имеет свойство изменяться и устаревать, в том числе и система менеджмента качества предприятия. Для того чтобы поддерживать СМК в рабочем состоянии и постоянно повышать эффективность ее функционирования, необходимо постоянное совершенствование и улучшение всех процессов организации. А для того чтобы выявить стороны и приоритеты таких улучшений, необходимо эффективно использовать самооценку организации, которая также требует постоянного совершенствования [3]. Выполним процесс совершенствования процедуры проведения самооценки в организации по методу анкетирования. 9 Деятельность при совершенствовании системы самооценки в организации можно представить в виде последовательности следующих этапов, изображенных на рисунке 2: 1. Решение со стороны руководства о проведении самооценки. На совещании генеральный директор доводит до руководителей приказ о проведении самооценки организации. В приказе указываются: - предмет самооценки; - цели самооценки; - ответственные за проведение самооценки; - сроки проведения самооценки. Под предметом самооценки может подразумеваться функционирование принципов менеджмента качества на предприятии. Самооценка может проводиться как для всей организации в целом, так и отдельных подразделений. Целью является определение на каком этапе разработки СМК предприятие находится. Ответственным за проведение оценки обычно назначается руководитель отдела управлением качеством. Сроки проведения необходимы для четкого планирования проведения оценки, иначе этот процесс может затянуться на неопределенный срок. 2. Формирование команды для проведения самооценки. Этап формирования команды включает в себя подбор подходящих людей, имеющих определенную профессиональную подготовку в этой области. Обучение участников процесса самооценки. 3. Составление плана проведения самооценки. Этот этап включает в себя выбор метода проведения самооценки (в данном случае метод анкетирования), определение подразделений, наиболее подходящих для самооценки, выбор исполнителей процесса, способов взаимодействия. При этом должны учитываться установленные цели самооценки, а также временный интервал, выделенный для ее проведения. 10 Разработанный план проведения самооценки утверждается высшим руководством организации. 4. Разработка анкеты по самооценке. Этап разработки анкеты включает в себя составление вопросов, отражающих положение процедур, процессов или ситуации в организации. Содержание анкеты базируется на основе выбранной модели. В качестве критериев могут быть использованы, к примеру, восемь принципов менеджмента качества или 9 критериев международной премии качества. 5. Анализ полученной анкеты. Анализ анкеты может проводиться по разным критериям. Прежде всего необходимо проверить достаточно ли вопросов по каждому разделу заложено в анкету, полностью ли вопросы охватывают заложенный в оценку предмет изучения, если анкета не отвечает этим требованиям, то необходимо вернуться на этап разработки анкеты и дополнить ее. 6. Раздача анкет в подразделения и их заполнение. Анкета доводится до каждого владельца процесса. Заполняя анкету, владелец процесса выражает свое экспертное мнение по поводу вопросов, отражающих предмет оценки. 7. Обработка и анализ данных анкеты. При обработке заполненных анкет используются специальные методы обработки данных для реализации процедуры оценки уровня зрелости системы менеджмента качества, разрабатываемые каждой организацией индивидуально. Результаты проведенной самооценки можно представить в виде сводной диаграммы, где следует указать суммарные баллы, полученные по каждому из критериев модели. Анализируя полученную диаграмму, определяют сильные и слабые стороны компании, а также наиболее приоритетные области, требующие дальнейшего анализа и усовершенствования. На этом этапе могут применяться различные методы коллективного решения проблем и поиска решений. 11 8. Разработка мероприятий по результатам анкетирования и их внедрение. На этом этапе по результатам анализа итогов анкетирования разрабатывают корректирующие и/или предупреждающие действия в соответствии с полученными результатами. По итогам разработки мероприятий необходимо составить план-программу действий. В нем указывается все мероприятия, которые необходимо выполнить, ответственные за их выполнение и сроки выполнения [1-3]. 9. Постоянный контроль со стороны руководства за выполнением разработанных мероприятий. Ответственные за проведение корректирующих и/или предупреждающих действий постоянно контролируют их выполнение и по мере их внедрения доводят результаты до руководителя группы качества. 10. Решение об эффективности мероприятий. По мере поступления результатов внедренных мероприятий руководитель группы качества делает выводы об их результативности. Если их результативность невелика, то проводят анализ причин их нерезультативности и возвращаются на этап разработки корректирующих и/или предупреждающих действий. 11. Доведение до высшего руководства информации о результатах внедрения мероприятий, разработанных по итогам самооценки. После удачного внедрения всех корректирующих и/или предупреждающих действий готовится доклад о результатах самооценки. На специальном совещании эти результаты доводятся до высшего руководства организации, выслушиваются мнения руководителей по процедуре проведения самооценки уровня зрелости СМК. 12. Проверка необходимости проведения повторной самооценки. Если есть необходимость провести повторную самооценку для подтверждения результативности внедренных мероприятий, руководство 12 повторно издает приказ, и процедура оценки возвращается на этап решения со стороны руководства по вопросу проведения самооценки. Рисунок 2 - Совершенствование системы самооценки в организации 13 2 Аудит как важнейший элемент системы управления организацией 2.1 Аудит системы менеджмента качества Аудит, как инструмент самооценивания, может быть внутренним и внешним. Внутренний аудит, или аудит первой стороной, удит, проводимый самой организацией без привлечения других сторон. Его осуществляют сотрудники, не несущие прямой или косвенной ответственности за работу проверяемых подразделений [3-4]. Отличительными особенностями внутреннего аудита являются: 1. Независимость. Внутренние аудиторы не принимают непосредственного участия в проверяемом процессе и организационно не подчинены руководителям процесса. 2. Объективность. Беспристрастность оценок и выводов внутренних аудиторов. 3. Системность и последовательность подхода. Какие направления/ вопросы исследовать/ проверять; что проверять в первую очередь, как часто; широта и глубина охвата деятельности организации исследованиями/проверками и пр. Приоритетность в работе внутреннего аудита определяется собственниками и руководством организации, как правило, на основе понимания и оценок существующих рисков и видения проблемных вопросов деятельности [4]. Внешний аудит проводится внешними по отношению к предприятию организациями — заказчиком продукции или, например, органом сертификации. Когда аудит осуществляется заказчиком продукции, он называется аудитом второй стороной. Практикуются следующие формы аудита второй стороной: 14 - полный аудит на соответствие определенному стандарту; - частичный аудит, касающийся какого-либо аспекта деятельности предприятия; - вспомогательный аудит, проводимый заказчиком при наличии нескольких претендентов на заключение контракта; - аудит соблюдения требований контракта. Внешний аудит, проводимый независимой от предприятия и заказчика организацией, называется аудитом третьей стороной. Данный вид аудита используется при сертификации [5]. 2.2 Отличие внутреннего аудита от внешнего При всей схожести работы внутренних и внешних аудиторов (планирование деятельности, документирование действий, подготовка отчетов по результатам, следование стандартам/правилам и т.п.) имеется ряд существенных, принципиальных, отличий: 1. Объект и результат аудита: - для внешнего аудита объектом работы является финансовая (бухгалтерская) отчетность организации, и результатом работы внешнего аудита является заключение о ее достоверности. Соответственно, все действия специалистов внешнего аудита нацелены на получение подтверждений или опровержений достоверности показателей финансовой (бухгалтерской) отчетности, что, в свою очередь определяет, каким будет заключение (согласно Международным стандартам аудита) – модифицированным, не модифицированным, отказ в подтверждение ФО; заключение может быть положительным, отрицательным, с оговоркой. - для внутреннего аудита объектом работы является абсолютно любой процесс, функциональное направление и система в деятельности организации, с целью оценки эффективности и экономичности операций, а также соблюдения требований законодательства. Например: 15 1. Снабжение товарно-материальными запасами: план закупок, выбор поставщика, складское хозяйство (приемка-хранение-выдача в производство) и проч. 2. Управление персоналом, включая процессы найма, повышения квалификации, оплаты труда и мотивации сотрудников. 3. Процесс подготовки финансовой (бухгалтерской), а также и управленческой отчетности, включая контроли полноты, своевременности и точности отражения в учете выполненных операций. 4. Информационные технологии, начиная от вопросов внедрения до проверки контролей правильности работы алгоритмов. 5. Работа конкретных производственных объектов от соответствия выработки продукции утвержденным планам до эффективности загрузки отдельных производственных мощностей – предприятий, цехов, участков, вплоть до конкретных станков, если необходимо. 6. Корпоративная культура, начиная от следования сотрудниками установленным в организации принципам и правилам работы и поведения, вплоть до деловой этики и контроля конфликтов интересов. Результатом работы внутреннего аудита является повышение эффективности деятельности проверенного процесса, функционального направления, системы и, через это, организации в целом [5]. 2. Периодичность работы и специфика: - внешний аудит проверяет совершённые операции и деятельность организации по завершении отчетного периода (как правило, год, иногда полугодие, 9 месяцев), когда еще существует возможность внести корректировки в учётные регистры и изменить показатели отчетности, но нет никакой возможности исправить уже принятые управленческие решения и их влияние на процессы и эффективность/результаты деятельности. - внутренний аудит выполняет работу непрерывно в ходе осуществления организацией деятельности и операций. Соответственно, еще имеется возможность внести корректировки в принимаемые и даже принятые 16 управленческие решения, чтобы обеспечить должную эффективность и результаты деятельности. 3. Основные пользователи: - пользователями результатов работы внешнего аудита (заключения о достоверности отчетности) являются в основном внешние для организации пользователи: государственные органы (налоговая инспекция, социальные фонды и пр.), акционеры, инвесторы, кредиторы и т.п. - пользователями результатов работы внутреннего аудита являются руководители и специалисты организации, непосредственно участвующие в процессах, и собственники (через Совет директоров/Комитет по аудиту, высшее руководство). 4. Внешний аудит, в рамках оказания аудиторских услуг, не делает оценку эффективности деятельности (операционной эффективности), что обычно является одной из задач аудита внутреннего. Следует подчеркнуть, что эффективный внутренний аудит может снизить затраты компании на внешний аудит (если внешний аудитор будет иметь возможность полагаться на результаты работы внутреннего аудита, что сократит объем аудиторских процедур, выполняемых внешним аудитором), но не может отменить необходимость внешнего аудита для организации [6]. Основные различия между внешним и внутренним аудитом кратко сведены в таблице 1. Таблица 1 - Различия между внешним и внутренним аудитом Внешний аудит Внутренний аудит Результат Выражение мнения о Повышение эффективности достоверности финансовой деятельности компании, отчетности организации уверенность в достижении организацией поставленных целей, результатов Основные Инвесторы, акционеры, Совет директоров (Комитет по пользователи кредиторы, аудиту), руководство результата государственные органы организации, в первую очередь, высшего уровня Объект Финансовая, бухгалтерская Системы внутреннего аудита отчетность организации. контроля, управления рисками, 17 Продолжение таблицы 1 Внешний аудит Система внутреннего контроля в части подготовки финансовой, бухгалтерской отчетности Специфика Фокусируется на уже выполненных операциях и событиях, способных оказать существенное воздействие на финансовую, бухгалтерскую отчетность организации; не рассматривает вопросы экономической обоснованности управленческих решений Периодичность Проверка операций и данных, как правило, уже по окончании отчетного периода. Внутренний аудит корпоративного управления Фокусируется на событиях, препятствующих эффективному достижению организацией поставленных целей; дает оценку экономической обоснованности управленческих решений. Непрерывная проверка систем, процессов, операций и данных на основе годового плана аудитов, а также срочных заданий Совета директоров/ Комитета по аудиту и руководства. 18 3 Внутренний аудит как инструмент самооценки организации (как внешний так и внутренний 3.1 Самооценка организации с помощью проведение внутреннего аудита В ряде случаев возникает потребность в проведении внутреннего аудита, базирующегося на самооценке, например при преставлении организации в качестве кандидата на получение какой-либо премии. Также это требуется при оценке системы менеджмента качества (СМК) на соответствие требованиям, предъявляемым условиями конкурса на получение международных, национальных, региональных и других премий различного уровня и статуса. Рассмотрим аудит-самооценку на примере СМК - одной из целевых приоритетных подсистем системы управления. Аудит СМК на основе самооценки - всесторонний и систематический анализ и оценка системы на соответствие результатов ее функционирование целям и требованиям стандартов [7-8]. Итогом является мнение о результативности, эффективности, зрелости и развития системы. Цель самооценки - разработка рекомендаций и мероприятий для улучшения деятельности в области качества. Самооценка базируется на сравнении результатов функционирования системы менеджмента качества с установленными показателями и поставленными перед ней целями. Это наиболее простой и малоемкий метод определения уровня функционирования таких систем на предприятиях и поиска путей их улучшения. Несмотря на великое множество моделей самооценки, этот метод позволяет: - применять оценку как ко всей СМК, так и к любой составной части и процессу; 19 - оперативно проводить оценку за счет внутренних ресурсов одним или группой сотрудников своей организации - обязательно при участии или поддержке высшего звена управления; - провести оценку СМК с любой детализацией и глубиной; - определять направления улучшения СМК на основе реальных возможностей и ресурсов организации. Сущность фактического одного состояния из методов деятельности самооценки по СМК: менеджменту сравнение качества с положениями ГОСТ Р ИСО на системы менеджмента качества на основе балльного метода оценки. Для проведения самооценки предварительно необходимо разработать анкету с вопросами [7]. Самооценка систем менеджмента качества не подменяет внутренние аудиты и анализ на соответствие моделям премий по качеству. Самооценку не следует рассматривать как альтернативу внутреннему или внешнему аудиту качества. Применение самооценки может предоставить руководству общую картину деятельности организации и уровня зрелости системы менеджмента качества. Самооценка может также обеспечивать входные данные для определения областей в организации, требующих улучшения, и оказания помощи в расстановке приоритетов [8]. В любом случае, независимо от используемого конкретного метода, наибольший эффект и объективность исследовательских работ могут быть достигнуты комплексным применением приемлемых для целей исследования системы управления методов. При этом одни из них могут быть эффективны на одном этапе исследования, а иные - на другом. 3.2 Влияние внутренних и внешних аудитов на самооценку организации В управлении качеством существенную роль играют такие мероприятия, как самооценка, аудит и проведение сертификации системы 20 менеджмента качества требованиями ряда (СМК) предприятий. международных Это подтверждается и отечественных нормативных документов, в частности ГОСТ Р ИСО серии 9001-2015. Самооценка – это всестороннее оценивание, итогом которого является мнение или суждение о результативности и эффективности организации и уровне зрелости системы менеджмента качества. Самооценка может дать общее представление о деятельности организации и степени развития системы менеджмента качества. Она может также помочь определить организации области, нуждающиеся в улучшении, и приоритеты [8-9]. Cтандарт ГОСТ Р ИСО 9001 требует, чтобы организация проводила самооценку (внутренние аудиты) через запланированные интервалы с целью установления того, что СМК соответствует требованиям стандарта, внедрена результативно и поддерживается в рабочем состоянии. Основное отличие двух этих систем в том, что в российской версии самооценка качества практически отождествляется с системой внутренних аудитов, чего не наблюдается в иностранных источниках. В версии ISO 90012015 самооценка — это самостоятельное и полноправное действие для выполнения некоторых целей [9]. Объектами рассмотрения при внутреннем аудите должны быть: результативное процессов; и эффективное возможности внедрение постоянного процессов, возможности улучшения; применение статистических методов; использование информационных технологий; анализ данных о затратах на качество; использование ресурсов; деятельность по улучшению; отношения с заинтересованными сторонами и др. Внутренний аудит проводится подготовленными специалистами предприятия по планам, утвержденным руководителем организации не реже одного раза в год, а на первых этапах внедрения СМК и чаще. В процессе каждого аудита проверяется один или несколько элементов СМК 21 на выборочной основе, но с таким расчетом, чтобы все элементы СМК были проверены за три аудита. Процесс самооценки разительно отличается от системы внутренних аудитов: так, с точки зрения самооценки, качество является постоянным процессом, который должен подчиняться концепции устойчивого развития, и этот процесс непрерывен, касается каждого человека и делается не для оценки (внутренней или внешней), а является составной частью любой работы и процесса, то есть стремление к улучшению качества — не появляется в строго определенные сроки и даты (как при внутренних аудитах), а является частью корпоративной культуры [9]. На отечественных предприятиях процедуры самооценки замещаются процедурами аудита, представляющими собой систематизированный, независимый документированный процесс получения свидетельства аудита (проверки) и объективного их оценивания с целью установления степени выполнения согласованных критериев аудита (проверки). Свидетельства аудита здесь понимаются как «записи, изложение фактов или другой информации, связанной с критериями аудита (проверки) и которая может быть проверена». Процессы внутреннего аудита позволяют выяснить, насколько хорошо сотрудники соблюдают установленные процедуры. К сожалению, существует тенденция по игнорированию или отклонению от запланированных процедур по прошествии времени [9-10]. На предприятиях в соответствии с требованиями ГОСТ Р ИСО 9001 для процесса внутренней проверки качества созданы документально оформленные процедуры. Для этого создаются группы специально обученных сотрудников, которые подчиняются руководству предприятий, а саму процедуру проверки можно в общих чертах разделить на следующие этапы: - планирование и определение рабочих областей, подлежащих проверке; 22 - анализ в процессе соответствующих предыдущих результатов проверок, проверки, и соответствующей полученных информации по качеству выполнения работ; - проведение проверки с ориентацией на получение объективных доказательств, анализ записей и документов; - подготовка отчета о проверке; - верификация проведения необходимых корректирующих действий. Рассмотрев промышленные предприятия выделяют особенности проведения аудитов и системы самооценки на них. Так, выделяют несколько видов аудита в зависмости от проверяющей стороны и методики их проведения: 1. Внутренний аудит — это аудит, при котором организация проверяет сама себя. 2. Внешний аудит: - аудит, при котором заказчик или потенциальный заказчик проверяет своего поставщика услуг (товаров или работ), а основная цель подобных действий — подтверждение гарантий клиенту. При этом клиент может присылать на аудит потенциального поставщика своих аудиторов, может заключить договор со сторонней организацией на проведение аудитов потенциальных поставщиков; - аудит, выполняемый независимой организацией, как правило, органом по сертификации систем качества. Основная цель подобного аудита — сертификация системы менеджмента качества предприятия [10]. Внутренние аудиты являются высшей формой контроля руководством системы менеджмента качества предприятия. Они проводятся для того, чтобы определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001, а также требованиям, разработанным самой организацией. Результативность внутреннего аудита определяется как степень реализации запланированной деятельности и достижения запланированных результатов. Эффективность 23 применения внутреннего аудита — соотношение достигнутых результатов и использованных ресурсов Как правило, периодичность проведения внутренних аудитов — раз в год. Они позволяют мониторить деятельность предприятия на соответствие стандарту качества, а также подготовить предприятие к внешним аудитам. По результатам проведенных аудитов фиксируется количество несоответствий, для устранения которых разрабатываются корректирующие действия. Кроме этого рассчитывается результативность процесса за количество выявленных несоответствий и результативность выполнения коррекций / корректирующих действий [10]. Для внутреннего аудита ценность самооценки также очень высока – на основе полученных результатов служба внутреннего аудита получает информацию о рисках и может планировать последующие аудиторские проверки. Внешний аудитор использует результаты самооценки для получения описания системы внутреннего контроля, определения областей высокого риска. В ряде случаев инструмент самооценки используется для соответствия законодательству или принятым стандартам. 24 Заключение Самооценка как инструмент управления позволяет получить всестороннюю картину деятельности организации, узнать, удовлетворены ли ее потребители, персонал, партнеры, поставщики, собственники и общество. Кроме того, проведение самооценки обеспечивает системный подход к совершенствованию работы, использование единого комплекса критериев, широко применяемого во многих организациях при оценке результатов своей деятельности; согласованное понимание того, что в реальных условиях должна сделать организация в целом, ее отдельные подразделения и каждый работник, внедрение различных инициатив и передовых методов управления в повседневную деятельность организации, выявление и анализ процессов, в которые можно ввести улучшения; возможность признания и стимулирования достижений подразделений и работников, возможность сравнения с лучшими результатами, достигнутыми как данной организацией, так и другими организациями и т.д. В настоящее время существует много моделей самооценки организаций по критериям признаваемыми системы и менеджмента применяемыми качества. моделями Наиболее являются широко моделями совершенства организаций, а также проведение внутреннего аудита. Успешность компании, уровень ее рентабельности, качество ее активов во многом зависят от наличия системы управления в компании. Важным и необходимым элементом системы управления является внутренний контроль. Одной из форм такого контроля является внутренний аудит. Внутренние аудиты являются высшей формой контроля руководством системы менеджмента качества предприятия. Они проводятся для того, чтобы определить соответствие деятельности и результатов в области качества запланированным мероприятиям, требованиям ИСО 9001, а также требованиям, разработанным самой организацией. Результативность внутреннего аудита определяется как степень реализации запланированной 25 деятельности и достижения запланированных результатов. Эффективность применения внутреннего аудита — соотношение достигнутых результатов и использованных ресурсов. Сегодняшние условия требуют максимально эффективного использования имеющихся у организаций ресурсов. Одним из наиболее действенных инструментов выявления возможностей для повышения эффективности и, следовательно, одним из конкурентных преимуществ компании является внутренний аудит. Современный внутренний аудит способен выполнять разнообразные и масштабные задачи. Внутренний аудит оценивает систему внутреннего контроля в части достоверности информации, соблюдения законодательства, сохранности активов, эффективности и результативности деятельности отдельных функций и подразделений. Внутренний аудит проводит анализ и оценку эффективности системы управления рисками и предлагает методы снижения рисков. Внутренний аудит является объективным источником информации, тем самым, помогая руководству компании в достижении целей и выполнении поставленных задач наиболее эффективным образом. 26 Список использованных источников 1 Конти Т. Самооценка в организациях [Текст]. – М.: РИА «Стандарты и качество», 1999. – 328 с. 2 Салимова Т.А. Самооценка деятельности организации [Текст]: Учебное пособие. Т.А. Салимова. – М.: Академический проект. – 2006. – 288 с. 3 Антохина Ю.А. Современные инструменты менеджмента и качества [Текст]: Учебное пособие. Ю.А. Антохина. – СПб.: ГУАП. – 2017. – 238 с. 4 Крышкин О.Д. Настольная книга по внутреннему аудиту: Риски и бизнес-процессы [Текст]. – М.: Альпина Паблишер , 2018. – 477 с. 5 Кеворкова Ж.А. Внутренний аудит [Текст]: Учебное пособие. Ж.А. Кеворкова. – М.: ЮНИТИ-ДАНА. – 2018. – 319 с. 6 Борисова Т.А. Система менеджмента качества [Текст]: Учебное пособие. Т.А. Борисова. – СПб.: Издательство Санкт-Петербургского университета технологий управления и экономики. – 2017. – 168 с. 7 Ходыревская С.В. Подходы к оценке эффективности функционирования системы менеджмента качества / Известия ЮгоЗападного государственного университета: Научный рецензируемый журнал. 2012, № 2,ч.1. — С. 142–146. 8 Петухова Л.В. Внедрение самооценки в деятельность организаций [Текст]: Учебное пособие. Л.В. Петухова. – К.: КГТУ. – 2011. – 84 с. 9 Фомичев С.К. Основы управления качеством [Текст]: Учебное пособие. С.К. Фомичев. – К.: МАУП. – 2002. – 192 с. 10 Евдокимова A.B. Внутренний аудит и контроль финансово- хозяйственной деятельности организации. [Текст]: Практическое пособие. А.В. Евдокимова. – М.: Дашков и Ко. – 2009. – 204 с. 27
