Академическая группа ______ОФ501/06951 (ЕстТех)_______________ номер группы Дисциплина _______________Налоги и налогообложение___________ название Преподаватель ________Федосеев А.В._________________________ ФИО Email преподавателя [email protected]____________________ Задания для самостоятельного изучения на период с «_25_» 05___2020 г. по «_29_» _05___2020 г. ЗАДАНИЕ 2 (практическая часть) Проанализируйте теоретический материал, литературу, налоговое законодательство и подгруппами разработайте по 3 задачи: «Пример расчёта налога ЕНВД» с решениями. Условия задач составьте по аналогии с предыдущим заданием (по теме УСН). Задача 1. Рассчитайте ЕНВД для ИП в розничной торговле в городе Н. Условия: Магазин, торгующий женской одеждой. Площадь отдела — 10 кв. м. расположен в большом торговом центре со стационарными площадями для розничной продажи в городе Н. Для торговли в розницу в нашем городке Н. для торговых объектов площадью менее 30 кв. м. К2 = 1. Решение: БД — это показатель базовой доходности ЕНВД . Для объектов стационарной розничной торговли она составляет 1800 рублей за квадратный метр. ФП — физический показатель. Для нашей ситуации таким физическим исходным является площадь арендуемого предпринимателем помещения К1 — так называемый коэффициент дефлятор на 2020 его величина составляет 2,009. К2 — а это уже вариативный коэффициент. ЕНВД = 1800 * 10 * 2,009 * 1 * 15% = 5 424,3 руб. Согласно п.6 ст. 52 НК РФ, сумма налога исчисляется в полных рублях. Поэтому применяем правило математического округления и получаем 5 424 рубля за месяц. 5424*3=16272 руб. Ответ: 16272 руб. Задача 2. Расчитайте ЕНВД для аренды участка под детские аттракционы в центральном районе города Челябинска. Если прощадь участка равна 20 кв.м. Решение: Базовая доходностью (БД) для аренды земельных участков, если их площадь более 10 кв.м., обозначена сумма в 1000 руб. за кв. м. Физический показатель (ФП) здесь — количество квадратных метров, что сдаете в аренду, у нас их 20. К1= же 2,009. К2 для аренды земельных участков=1,186 ЕНВД = 1000 * 20 * 2,009 * 1,186 * 15% =7148 руб. за месяц, соответственно, за квартал: 7148 * 3 = 21444 руб. Задача 3. Рассчитайте ЕНДВ для мастерской по ремонту обуви Условие: Вы — предприниматель, решивший работать без найма помощников. Решение: БД. Базовая доходность для подобных мастерских по оказанию бытовых услуг установлена в 7500 руб. ФП. Для ателье по пошиву одежды, обувных мастерских и прочих небольших предприятий по оказанию бытовых услуг физическим показателем принято считать общее количество работников, занятых в этом деле. У нас не придется складывать кадровые единицы исполнителей и руководителя, ФП равен 1. К1 —2,009 К2 — данный коэффициент ищем на сайте администрации населенного пункта, где осуществляется данный вид услуг. В условном городе для деятельности по ремонту обуви он установлен в размере 0,8. Теперьсчитаем по формуле ЕНВД = БД*ФП*К1*К2*15%. Подставляя числовые данные, имеем результат по месяцу: 7500 * 1 * 2,009 * 0,8 * 15% = 1 808 руб. Значит, за квартал ЕНВД получится: 1 808 * 3 = 5 424 руб. Ответ: 5424 руб
