СОДЕРЖАНИЕ ЗАДАНИЕ 1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА ВТБ (ПАО) ....................... 2 Задание 2 СПОСОБЫ И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ КРЕДИТОВ...................................................................................... 6 ЗАДАНИЕ 3 .................................................................................................................................. 19 ЗАДАНИЕ 4 ПРОБЛЕМНАЯ И ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ ........... 28 ЗАДАНИЕ 5 .................................................................................................................................. 33 ЗАДАНИЕ 6 .................................................................................................................................. 36 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ ........................................................ 40 ПРИЛОЖЕНИЯ .......................................................................................................................... 41 ЗАДАНИЕ 1 КРАТКАЯ ХАРАКТЕРИСТИКА БАНКА ВТБ (ПАО) 1.1.История создания, местонахождение и правовой статус История создания банка, его местонахождение и правовой статус. Банк был создан в 1990 году для обслуживания внешнеэкономических операций России и содействия интеграции страны в мировое хозяйство.Банку ВТБ 2 января 1991 года была выдана генеральная лицензия № 1000 на право совершения всех видов банковских операций в российских рублях и иностранной валюте.В 1997 году государство приняло решение о преобразовании ВТБ из закрытого в открытое акционерное общество. Крупнейшим акционером банка с долей 96,8% стал Центральный банк РФ. Уставный капитал ВТБ вырос до 42,1 млрд рублей.В 2002 году главным акционером ВТБ стало Правительство РФ, выкупившее у Центрального банка РФ долю его участия в уставном капитале банка.В 2002 году в банк пришла новая команда менеджеров во главе с действующим президентом — председателем правления Андреем Костиным.В 2004 году ВТБ стал владельцем Гута-банка. В 2005 году ВТБ запустил на его основе самый успешный в России проект специализированного розничного банка ВТБ 24. Головной офис находится в г. Москва, 109147, по ул. Воронцовская, д. 43. Место прохождения практики в г. Пермь, по ул. Маршала рыбалко 28. Стремясь содействовать устойчивому развитию общества и в конечном итоге повышать качество жизни людей, группа ВТБ на постоянной основе оказывает поддержку здравоохранению, спорту, образованию и науке, культуре и искусству, социально незащищенным слоям населения на территориях присутствия ВТБ. «ВТБ – России» – проект, максимально полно и открыто рассказывающий о спонсорской и благотворительной деятельности банка ВТБ в спорте, культуре и социальной сфере. 2 1.2. Бренд Бренд (имя, логотип, слоган, миссия и ценности). С 26 октября 2006 года сменился бренд Внешторгбанк24 на ВТБ24, состоящего из фирменного знака "крыло" и логотипа "ВТБ". Платформа знака (бренда) ВТБ24 складывается из нескольких частей Мы предоставляем финансовые услуги международного уровня, чтобы сделать более обеспеченным будущее наших клиентов, акционеров и общества в целом.Ценности бренда: Надежный, Российский, Открытый. «Крыло», которое присутствовало на фирменном знаке ВТБ с 1990 года, теперь представляет собой три горизонтальных полосы голубого цвета, которые соседствуют с классическими буквами банка. Кроме того, из логотипа пропадет ранее присутствовавший на нем слоган: «Мир без преград. Группа ВТБ». О слиянии ВТБ24 и ВТБ стало известно в декабре 2016 года. Это произойдет после новогодних праздников в начале 2018 года. Тогда отмечалось, что в названии объединенного банка не будет цифры «24». Ожидается, что часть топ-менеджеров ВТБ24 займут в новой структуре руководящие должности. 1.3. Лицензия банка Генеральная лицензия Банка за № 1000. В соответствии с Федеральным законом « О банках и банковской деятельности» Генеральная лицензия выданаименуемому в дальнейшем Банк, на осуществление банковских операций. Осуществление банковских операций; привлечение денежных средств физических и юридических лиц во вклады; размещение привлеченных во вклады (до востребования и на определенный срок) денежных средств физических и юридических лиц от своего имени и за свой счет; открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц; осуществление переводов денежных средств по поручению физических и юридических лиц, в том числе уполномоченных банков-корреспондентов и 3 иностранных банков, по их банковским счетам; инкассация денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание физических и юридических лиц; купля-продажа иностранной валюты в наличной и безналичной формах; выдача банковских гарантий;осуществление переводов денежных средств без открытия банк. счетов, в том числе электронных денежных средств (за исключением почтовых переводов). 1.4. Состав акционеров Крупнейшими акционерами Банка, во владении которых находится более 5% уставного капитала Банка, по состоянию на 1 сентября 2018 г. Являются: Тип акций Доля от общего колва акций, % Доля в уставном капитале,% Российская Федерация в лице Федерального агентства по управлению государственным имуществом Обыкновенные акции 60,93 12,13 Российская Федерация в лице Министерства финансов Российской Федерации Привилегированные акции первого типа 100,00 32,88 Государственная корпорация «Агентство по страхованию вкладов» Привилегированные акции второго типа 100,00 47,22 Акционер 4 1.5 Организационная структура ВТБ Банка выглядит следующим образом: Рисунок 1 5 ЗАДАНИЕ 2 СПОСОБЫ И ПОРЯДОК ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ И ПОГАШЕНИЯ РАЗЛИЧНЫХ ВИДОВ КРЕДИТОВ 2.1. Провести консультацию заемщиков по условиям предоставления и порядку погашения кредитов. Под предоставлением банком денежных средств понимается заключение между банком и клиентом банка договора, составленного с учетом требований Гражданского кодекса. Банк передает денежные средства на условиях платности, срочности и возвратности, а клиент банка осуществляет возврат полученных денежных средств в соответствии с условиями данного договора. Первым этапом продажи банковского продукта (кредита), является консультирование клиента. При консультировании кредитный специалист отвечает на все поставленный вопросы заемщика. Кредитный специалист устанавливает потребность и целесообразность кредита, и в зависимость от этого предлагает банковские продукты. Далее кредитный специалист выясняет платежеспособность заемщика, и согласно его платежеспособности, составляет предварительный график погашения кредита и процентов за использование данного кредита. После чего происходит консультирование по штрафам, пениям, неустойкам за просрочку платежа либо за не полный платеж. Так же кредитный специалист консультирует об условиях досрочного погашения кредита и процентов по нему. Налагаются ли штрафы на досрочное погашение кредита, если да, то консультант рассказывает условия наложения таких штрафных санкций. Происходит консультирование по условиям перерасчета процентов за пользование кредитом при досрочном погашении. 2.2. Совершить кросс-продажи банковского продукта 6 Кросс-продажи (продажи дополнительных продуктов банка) — это предложение клиенту дополнительных продуктов и услуг, которые определенным образом связаны с основным продуктом. К примеру, клиент оформляет кредитную карту. Это основной продукт. В дополнение можно предложить услугу страхования, услугу интернет-банка, смс-информирования, и даже вклад. 2.3. Проверить полноту и подлинность документов заемщика для получения кредита Проверка кредитного досье проходит в три этапа: 1) Проверка достоверности анкетных сведений заемщика. Важным инструментом в определении искренности заемщика выступает простая беседа. Следует обратить особое внимание на поведение заемщика: как он ведет себя, как отвечает на вопросы, какие вопросы задает сам. Хамство, ложь и путаница в ответах характеризуют заемщика только с отрицательной стороны. 2) Проверка подлинности 5представленных документов: - справка о доходах физического лица по форме N 2-НДФЛ. - заверенная работодателем копия трудовой книжки. - выписка из Единого государственного реестра прав на недвижимое имущество и сделок с ним. - выписка из домовой книги. - сверка копии с оригиналами, проверка полноты и достоверности представленных документов. 3) Проверка юридической чистоты и фактического места нахождения потенциального предмета залога. В ходе анализа предмета залога следует акцентировать внимание на возможности наступления форс-мажорных обстоятельств, таких как снос дома по причине его ветхости, обрушение стен, появление законных наследников и т.д. 7 По завершении всех этапов проверочной работы выносится окончательное заключение, на основании которого принимается решение о выдаче кредита. 2.4. Составить заключение о возможности предоставления кредита В заключении подробно отражаются следующие вопросы: 1. Просьба клиента: цель кредита, на какой срок испрашивается кредит, под какой процент 2. Сведения о предприятии: форма собственности, род деятельности, выпускаемая продукция, счет в банке, конкурентоспособность и т.д. 3. Опыт кредитования: кратко (если можно таблично) указывается, какими кредитами пользуется клиент, их состояние на дату подачи просьбы. В предшествующее этому время (6 месяцев) брал ли кредиты, как обстоят дела с погашением, обеспечением по полученным кредитам 4. Финансовое положение и платежеспособность клиента, материальное обеспечение кредита 5. Анализ кредитного мероприятия и оценка реальности своевременного возврата кредита и процентов по нему 6. Характеристика состояния обеспечения кредита (ликвидность залога, оценка надежности гарантии, поручительства) При положительном решении описывается условия, на которых будет выдаваться кредит: сумма, цель, срок, условия платежа основного долга, процентная ставка. В случае отрицательного заключения должны быть четко сформулированы причины отказа. 2.5. Оценить качество обеспечения потребительским кредитам 8 и кредитного риска по Кредитный риск (риск контрагента) представляет собой риск нарушения должником условий договора или иного способа невыполнения обязательств. Управление кредитным риском основывается на выявлении причин невозможности или нежелания выполнять обязательства и определении методов снижения рисков. Последовательность управления кредитным риском та же, что и по другим видам риска: 1) Идентификация кредитного риска. Определение наличия кредитного риска в различных операциях. Создание портфелей риска. 2) Качественная и количественная оценка риска. Создание методик расчета уровня риска на основе выявления причин невозможности или нежелания возвращать заемные средства и определении методов снижения рисков. 3) Планирование риска как составная часть стратегии банка. 4) Лимитирование риска. 5) Создание системы процедур, направленных на поддержание запланированного уровня риска. Для снижения уровня кредитных рисков в России необходимо создавать систему институтов кредитных историй, которые позволяли бы банку, выдающему кредит, собирать информацию об его возможном получателе. 9 2.6. Рассчитать суммы обеспечения потребительского кредита (рис. 2) Рисунок 2 10 2.7. Проверить качество и достаточность обеспечения возвратности кредита Кредиты, предоставляемые банком, могут обеспечиваться залогом недвижимого и движимого имущества, в том числе государственных и иных ценных бумаг, банковскими гарантиями и иными способами, предусмотренными федеральными законами или договором. При нарушении заемщиком обязательств по договору банк вправе досрочно взыскивать предоставленные кредиты и начисленные по ним проценты, если это предусмотрено договором, а также обращать взыскание на заложенное имущество в порядке, установленном федеральным законом. 2.8. Составить акт по итогам проверок сохранности обеспечения В случае необходимости обращения взыскания на предмет залога вследствие неисполнения заемщиком своих обязательств проводится процедура мониторинга залогового имущества при наступлении срока погашения кредита и процентов по нему. При этом сотрудники кредитного подразделения и службы безопасности банковского учреждения осуществляют конкретные действия по обеспечению сохранности предмета залога: — организуют круглосуточную охрану (при необходимости) или другой режим охраны предмета залога, достаточный для обеспечения его сохранения (данные условия должны быть оговорены в договоре залога); — организуют мероприятия по приведению предмета залога в соответствие с условиями договора залога; — контролируют товарные потоки залогодателя и прочее. 11 2.9. Оформить операции по учету обеспечения по предоставленным кредитам Для учета обеспечения кредитов служит счет № 913 «Обеспечение, полученное по размещенным средствам, и условные обязательства кредитного характера» Учет обеспечения сопровождается следующей проводкой: Д 99998 К 91311, 91312, 91315 Эта проводка составляется на основании мемориального ордера. При возврате обеспечения, составляется обратная проводка: Д 91311, 91312, 91315 К 99998 Таким образом, порядок бухгалтерского учета предоставленных потребительских кредитов на территории Российской Федерации основывается на Положении от 01.01.2017 года № 385-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации». 2.10. Определить рыночную стоимость предмета залога Гражданское законодательство не содержит каких-либо точных формулировок касательно порядка и критериев, по которым возможно достоверное определение стоимости предмета залога. Следует отметить, что вещи могут обладать несколькими оценками стоимости, к примеру: балансовая; рыночная; цена, которая указывается в резолюции совета директоров или общего собрания АО, о заключении договора залога, служащего акцессорным 12 по отношению к крупной сделке или сделке с высокой степенью заинтересованности для данного АО. Немаловажным критерием также является и соответствие установленной цены предмета залога с гарантируемым залогом обязательством. Оценка предмета, выраженная в соглашении сторон, должна быть не ниже объема основного обязательства – иначе обеспечительная функция залога будет существенно снижена или утеряна в принципе. 2.11. Оформить пакет документов для заключения договора о залоге Банк ВТБ (ПАО) предъявляет ряд требований к своим заемщикам На момент взятия займа клиенту должно быть полных 18 лет. Наличие паспорта Российской Федерации – одно из основных условий, без него не станут рассматривать заявку на кредит. Постоянная регистрация обязательна. Клиент должен быть готовым оставить свои контактные данные, лучше – номер сотового телефона. Потребуется предоставить номер СНИЛС и ИНН работодателя. Рабочий стаж на последнем месте работы не должен быть меньше трех месяцев. При проведении рефинансирования потребуется дополнить этот список документами ранее взятого займа под залог имущества в другом банке. 2.12. Составить договор о залоге (Приложение 1) Договор залога представляет собой соглашение между банком (именуемым залогодержателем) и заемщиком (именуется залогодателем). В силу этого соглашения залогодержатель по обеспеченному залогом обязательству вправе при неисполнении заемщиком данного обязательства получить удовлетворение за счет заложенного имущества. При этом у него есть 13 преимущество перед другими кредиторами владельца имущества (залогодателя), за некоторыми изъятиями, установленными законом. Текст договора должен содержать такие существенные условия: 1. Предмет залога; 2. Оценка предметов; 3. Основные сведения о главном обязательстве; 4. Какая из сторон владеет заложенным имуществом. 14 2.13. Определить платежеспособность физического лица Предварительная оценка потенциального заемщика проводится на основании информации полученной в результате консультации и предварительного собеседования. Основной вид анализа кредитоспособности является подготовка для кредитного комитета данных для принятия решения о возможности предоставления заемных средств заявителю. Для характеристики желания готовности заемщика погашать кредит необходимо отразить в заключении следующие моменты: - кредитная история; - социальная стабильность; - возраст и здоровье заемщика; - материальное положение; - расходы. Анализ платежеспособности заявителя производится доступной для заявителя суммы кредита исходя из его дохода, расходов, наличия имущества и требований Требования банка по по достаточности достаточности начального начального капитала, как капитала. правило, устанавливаются по программам целевого кредитования на приобретение имущества, предусматривающим внесение заемщиком первоначального взноса. Одним из основных направлений оценки кредитоспособности заявителя является анализ обеспечения. В случае непогашения кредита обеспечение служит источником средств для возврата кредитовы. 2.14. Провести андеррайтинг кредитной заявки клиента Андеррайтинг имеет несколько значений в финансовом секторе, одно из них – оценка рисков при принятии решении о предоставлении кредита или при заключении любого другого договора. 15 Каждый банк имеет свою собственную систему анализа заемщика. По результатам проверки банк либо дает свое согласие на выдачу кредита, либо отказывает в этом. Кредитная организация может также принять решение о предоставлении займа не на тех условиях, которые запрашивал клиент. Например, банк может уменьшить сумму кредита и/или увеличить процентную ставку. Можно выделить два типа андеррайтинга: Автоматический (скоринг) - осуществляется при экспресс-оценке платежеспособности заемщика в потребительском кредитовании на небольшие суммы. Сотрудник банка заносит в специальную программу информацию о заемщике, на основании которой программа присваивает баллы. По результатам набранных баллов принимается решение по кредиту; Индивидуальный - применяется при кредитовании на крупные суммы. В процессе оценки заемщика взаимодействует несколько служб банка: кредитная, юридическая, служба безопасности. Ими производится тщательная проверка информации, предоставленной заемщиком, поэтому срок рассмотрения кредитной заявки может занимать от 1 до 10 дней. Окончательное решение по заявке в этом случае выносит андеррайтер, который анализирует информацию, предоставленную клиентом и смежными службами. Также для подтверждения данных из анкеты сотрудником обычно совершаются звонки работодателю и заемщику. 2.15. Провести андеррайтинг предмета ипотеки С точки зрения кредитора андеррайтингявляется важнейшей процедурой при выдаче ипотеки. Именно по результатам этого процесса банк примет решение одобрить ли вам кредит, если да, то в какой сумме, или вовсе отказать. Итогом проверки будет свидетельство того, что заемщик соответствует тем требованиям, которые банк предъявляет к соискателям. Или не 16 соответствует, и тогда банк предпочтет не давать деньги в долг даже под залог, так как высока вероятность, что соискатель с долгом не справится. Процедура андеррайтинга начинается с того момента как вы заполните заявку и предоставите все документы, подтверждающие ваши слова. Для этого банк задействует все свои ресурсы, направляя запросы работодателю, БКИ и в Росреестр. Выписка из БКИ позволит банку удостовериться в ответственности вашего отношения к долгам и выявить непогашенные кредиты, которые могут помешать вам с ипотекой. 2.17. Анализ финансового положения заемщика-юридического лица и технико-экономического обоснования кредита В процессе оценивания финансового состояния заемщика — юридического лица рекомендуется учитывать и анализировать в динамике такие основные экономические показатели деятельности: - платежеспособность; - финансовая стойкость; - объем реализации; - обороты за счетами; - состав и динамика дебиторско-кредиторской задолженности; - себестоимость продукции; - прибыли и убытки; - рентабельность; - кредитная история заемщика. Согласно требованиям, технико-экономическое обоснование (ТЭО) должно описывать несколько пунктов. 1. Реквизиты заемщика (компании): наименование, дата создания, ФИО руководителя компании, а также бухгалтера, юридический адрес. 2. Описание кредитной сделки, где следует указать все затраты, которые предполагает сам кредит, а также организация проекта. 17 3. ТЭО должно содержать описание обеспечение, которое будет передавать банку в качестве залога. Это может быть недвижимость, движимое имущества, оборудование или находящийся в обороте товар. При получении ТЭО, заявки на кредит и прочих необходимых документов банк выносит решение данного вопроса на заседание кредитного комитета, где и принимается решение о возможности выдачи кредита, об условиях его предоставления, сроках и прочих формальностях. 18 ЗАДАНИЕ 3 3.1. Оформить и отразить в учете операции по выдаче кредитов физическим и юридическим лицам, погашению ими кредитов Предоставление банком денежных средств клиенту-заемщику производится на основании распоряжения, составляемого специалистами кредитного отдела, подписанного уполномоченным должностным лицом банка. Предоставление банком денежных средств осуществляется в следующем порядке: - юридическим лицам – только в безналичном порядке путем зачисления на расчетный, текущий или корреспондентский счет; - физическим лицам – в безналичном порядке путем зачисления на счет физического лица в банке или наличными денежными средствами через кассу банка. В распоряжении указывается номер и дата договора, сумма предоставляемых средств, срок уплаты процентов и размер процентной ставки, срок возврата средств, обозначение группы кредитного риска, стоимость залога. Указанное распоряжение передается в бухгалтерию банка для помещения в документы дня. Аналитический учет ведется в разрезе заемщиков по каждому кредитному договору. Выдача кредита оформляется проводками: 1) юридическому лицу – клиенту банка: Дт 45203 Кт 40702; 2) юридическому лицу, расчетный счет которого открыт в другом банке: Дт 45203 Кт 30102; 3) физическому лицу наличными: Дт 45502 Кт 20202. По истечении срока действия договора внебалансовый счет 91317 закрывается: Дт 91317 Кт 99998. 19 3.2.Оформить и отразить в учете начисление и взыскание процентов по кредитам Банки начисляют проценты по активным (выданным кредитовам) и пассивным (привлеченным депозитам) кредитным операциям. Можно выделить некоторые основные правила начисления и учета процентов: - размер процентных ставок по активным и пассивным операциям, порядок, период, сроки начисления процентов, порядок их «взыскания (зачисления на счета клиентов по пассивным операциям) определяются в договорах банка и клиента; - проценты начисляются в том периоде, к которому относятся, в размере и в сроки, предусмотренные договором, но не реже одного раза в квартал. Для начисления процентов по счетам в аналитическом учете открываются отдельные лицевые счета по каждому владельцу счета. При перечислении кредитовной задолженности вначале уплачивается сумма причитающихся процентов, а затем остаток кредитовной задолженности. Проценты, начисленные на кредитовые остатки по счетам, относятся в кредит этих счетов и в дебет балансового счета 960 «Операционные и разные расходы». При отсутствии средств на счетах клиентов суммы задолженности и начисленных процентов относятся в дебет счета 620 «Кредиты, не погашенные в сроки кредит счета 943 «Доходы будущих периодов». Начисленные проценты по кредитам, выданным заемщикам, не имеющим расчетного счета в данном учреждении банка, относятся в дебет счета 904 «Дебиторы и кредиторы» и кредит счета 943 «Доходы будущих периодов». До зачисления сумм уплаченных процентов на счет 960 сумма начисленных процентов в доход банка не включается. 20 3.3. Оценить качество обслуживания долга и кредитного риска по выданным кредитам Категорию качества вновь выдаваемой или уже действующей кредитовы определяют два основных показателя: 1. Финансовое положение заемщика 2. Качество обслуживания долга по кредитове. Качество обслуживания долга - это показатель, характеризующий насколько своевременно и в полном объеме производит заемщик/дебитор погашение своих обязательств по кредитному договору/договору факторинга. В зависимости от того насколько своевременно и в полном объеме заемщик гасит обязательные платежи по своим обязательствам перед банком, качество обслуживания долга относят в одну из трех категорий: • хорошее качество обслуживания долга; • среднее качество обслуживания долга; • неудовлетворительное или плохое качество обслуживания долга. Качество обслуживания долга по кредитовам оценивается банком по каждой выданной кредитове. Оценка кредитного риска должна быть проведена не реже одного раза в месяц на отчетную дату по кредитовам кредитным организациям и не реже одного раза в квартал по кредитовам клиентам – юридически и физическим лицам. С учетом оценки состояния перспектив реализации предметов залога формируемый кредитной организацией резерв может быть больше, чем определенный в соответствии с настоящим пунктом минимальный размер резерва. Одновременно кредитной организацией списываются относящиеся к нереальным для взыскания кредитовам начисленные проценты. 21 3.4. Оформить комплект документов на открытие счетов и выдачу кредитов различных видов Оформление пакета документов на выдачу кредита производится в двух экземплярах, и каждый документ заполняется дважды, так как один экземпляр остается и хранится в банке, а второй выдается на руки клиенту. Клиент, заполнив необходимые документы ожидает одобрения заявки на кредит. Кредитный отдел банка при принятии положительного решения по кредитной заявке заемщика подготавливает все необходимые документы по выдаваемому кредиту. При этом на каждого заемщика оформляется кредитное дело, в котором формируются все документы, имеющие отношение к кредитованию этого заемщика. Сюда включаются: · кредитная заявка с резолюцией руководителя банка о предоставлении кредита; · справка изФедеральной налоговой службы о намерении открыть кредитовный счет; · кредитный договор; · срочное обязательство; · дополнительные соглашения к кредитному договору; · мемориальные ордера; · платежные поручения; · расчет начисляемых процентов по кредиту. Основным юридическим документом, регламентирующим отношение между заемщиком и банком, является кредитный договор. В Гражданском кодексе в статье 819 говорится, что по кредитному договору банк обязуется предоставить денежные средства (кредит) заемщику в размере и на условиях, предусмотренных договором, а заемщик обязуется возвратить полученную денежную сумму и уплатить проценты на нее. 22 3.5. Составить график платежей по кредиту и процентов (рис. 3) Сумма кредита: 200 000 рублей. Ставка: 12,9% Срок: 2 года (24 месяца) Начало выплат: 30.03.2020 Рисунок 3 3.6. Провести контроль своевременности и полноты поступления платежей Вопросами организации расчетов, их нормативным регулированием занимается Центральный банк Российской Федерации. В соответствии с установленным им порядком расчеты между организациями, как правило, осуществляются путем безналичных платежей через банковскую сеть. Для этого организация открывает в банке расчетный счет.На него зачисляются все денежные средства, поступающие в пользу организации. 23 С расчетного счета банк оплачивает обязательства, расходы и поручения организации, проводимые в порядке безналичных расчетов, а также выдает средства на оплату труда и текущие хозяйственные нужды. При недостаточности денежных средств на счете списание денежных средств со счета осуществляется в последовательности, определенной Гражданским кодексом РФ (ст.855). Движение денежных средств на расчетном счете организации, т.е. их зачисление и списание, оформляется банковской выпиской. В выписке две колонки предназначены для сумм, зачисляемых на расчетный счет организации и списываемых с него в течение рабочего дня. Любое поступление денег на счет организации означает для банка увеличение этого источника и поэтому проходит по кредиту счета, а списание денег со счета организации для банка является уменьшением источника и проходит по дебету счета. В конце выписки проставляется исходящий остаток (остаток на конец дня). В специальной колонке проставляются номера платежных документов. Все платежные и другие оправдательные документы прилагаются к выпискам банка, выдаваемым клиентам. При обработке банковских выписок против каждой суммы проставляется номер корреспондирующего счета, означающий, с какого счета эта сумма зачислена или на какой счет она списана. 3.7. Оформить выписки по лицевым счетам заемщиков Сотрудник учреждения банка при выдаче выписок из лицевого счета совершает следующие действия: 1. Проверяет документ, удостоверяющий личность получателя выписки, обращая внимание на фотографию и срок действия документа. 2. В случае получения выписки доверенность (разовая или постоянная). 24 доверенным лицом проверяет По суммам, проведенным по кредиту, к выпискам из лицевых счетов должны прилагаться документы (их копии), на основании которых произведено зачисление средств по счету. На документах, прилагаемых к выпискам, должны проставляться штамп и календарный штемпель даты проводки документа по лицевому счету. Штамп проставляется только на основном приложении к выписке. Экземпляры лицевых счетов за отчетный месяц брошюруются в пачки в возрастающем порядке номеров счетов по балансовым и внебалансовым счетам и сдаются в архив. Набор реквизитов выписки с лицевого счета всегда должен быть единым для всех документов данного типа. Номер счета, состоящий из двадцати цифр; Дата, когда была произведена прошлая выписка, кроме этого в документ должен содержать информацию о текущем состоянии счета; Реквизиты тех актов, на основании которых были произведены финансовые операции; Назначение осуществленных платежей; Счета контрагентов, от которых финансы поступали, или которым они передавались; Остаток средств, а также размер кредита и дебета. 3.8. Сформировать кредитное дело заемщика По каждому договору, заключённому с заёмщиком, сотрудник кредитующего подразделения формирует и ведёт кредитное дело, которое должно содержать: 1. Полный пакет документов, послуживший основанием для предоставления кредита, в том числе комплект правоустанавливающих документов заёмщика, поручителя, залогодателя, финансовая отчётность заёмщика, поручителя, залогодателя, сведения об оборотах по счетам 25 заёмщика, поручителя, бизнес-план и технико-экономическое оборудование кредита, а также иные документы (состав пакета документов, может быть изменён и дополнен в зависимости от вида предоставленного кредита); 2. Заключения подразделений безопасности; 3. Заключение кредитующего подразделения для рассмотрения кредитным комитетом банка; 4. Решение кредитного комитета; 5. Кредитную документацию; 6. Распоряжение подразделению учёта кредитных операций о резервировании номера кредитовного счёта заёмщику; 7. Распоряжения подразделению сопровождения кредитных операций о зачислении кредитных средств на расчетныйсчёт заёмщика; 8. Копии платёжных поручений заёмщика на зачисление средств кредита с кредитовного на расчётный счёт 9. Копии документов, подтверждающих целевое использование кредита; 10. Переписку с заёмщиком, в том числе уведомления банка о предстоящих платежах по кредиту с расчётом суммы обязательств к погашению; 11. Выписки по кредитовному счёту, счетам учёта неиспользованных кредитных линий, счетам учёта обеспечения, счетам учёта просроченной задолженности — за весь период действия кредитного договора; 12. Карточку финансового состояния заёмщика; 13. Карточку мониторинга наличия признаков проблемной задолженности, заполняется ежемесячно; 14. Публикации и информационные сообщения средств массовой информации (СМИ), касающиеся изменений структуры собственности заёмщика, его финансовое состояния, получения заказов, состояния рынка и тому подобное; 15. Опись документов кредитного дела. 26 При необходимости кредитное дело может содержать и другие документы, относящиеся кредитного договора. В период сопровождения кредитного договора новые документы подшиваются в кредитное дело по хронологическом порядке. 27 соответствующим рубрикам в ЗАДАНИЕ 4 ПРОБЛЕМНАЯ И ПРОСРОЧЕННАЯ ЗАДОЛЖЕННОСТЬ 4.1. Оформить требования по оплате просроченной задолженности Претензионное письмо о погашении задолженности можно составить в свободной форме – к нему не предъявляется особых требований при написании. Главное руководствоваться общепринятыми правилами ведения деловой переписки. Письмо не обязательно должно носить название «Претензия», ведь когда данный документ будет рассматриваться в судебном порядке, акцент будет поставлен именно на смысловое содержание, что были проведены все мероприятия по досудебному урегулированию споров. Образец требования по оплате просроченной задолженности в приложении 2. 4.2. Рассчитать неустойку за просроченную задолженность (таблица 1) В качестве ответственности за неисполнение обязательства по возврату кредита или займа производится начисление процентов (пеней). Чтобы посчитать точную сумму пеней нужно сначала посмотреть, указан ли процент и порядок расчета в кредитном договоре. Сумма задолженности: 200 000 руб. Возникла задолженность: 01.03.2020 Выплачена задолженность: 30.03.2020 Таблица 1 Задолженность, руб. 200 000,00 Период просрочки Дневной Пени(платеж) дней процент руб. 01.03.2020 30.03.2020 30 0,01639 983,40 Итого: 30 с по 983,40 4.3. Выбрать формы и методы взаимодействия с заемщиком, имеющим просроченную задолженность 28 При совершении действий, направленных на возврат просроченной задолженности, кредитор или лицо, действующее от его имени вправе взаимодействовать с должником, используя: 1) личные встречи, телефонные переговоры (непосредственное взаимодействие); 2) телеграфные сообщения, текстовые, голосовые и иные сообщения, передаваемые по сетям электросвязи, в том числе подвижной радиотелефонной связи; 3) почтовые отправления по месту жительства или месту пребывания должника. Время для связи с заемщиком теперь строго ограничено. Лицо, осуществляющее деятельность по возврату задолженности, может контактировать с клиентом в будние дни с 8.00 до 22.00 по местному времени, с 9.00 до 20.00 в выходные дни. Кредитор или коллектор, взаимодействующий с заемщиком, обязан сообщать свои фамилию, имя, отчество или наименование кредитора, в интересах которого он действует. Должник вправе в любой момент отказаться от исполнениясоглашения, сообщив об этом кредитору и (или) лицу, действующему от его имени, путем направления соответствующего уведомления через нотариуса или по почте заказным письмом с уведомлением о вручении или путем вручения под расписку. В случае получения такого уведомления кредитор и (или) лицо, действующее от его имени, не вправе осуществлять направленное на возврат просроченной задолженности взаимодействие с должником способами, предусмотренными соглашением. 29 4.4. Разработать систему мотивации заемщика, имеющего просроченную задолженность Главный метод – переговоры. Эксперты отмечают, что и банки и коллекторские агентства используют схожие схемы мотивации должника к оплате. Должнику, имеющему серьезные финансовые проблемы, но готовому рассчитаться по долгам, агентство может предложить реструктуризацию кредита, уменьшить сумму штрафов и пени в пользу погашения основной суммы долга. И наоборот, тем, кто избегает контакта с кредитором или коллектором, – пригрозить увеличением штрафных санкций или передачей дела в суд для последующего принудительного исполнения обязательства по оплате. Коллектор разъясняет заемщику возможные последствия неплатежей (судебное разбирательство, испорченная кредитная история). Если долг попал в коллекторское агентство, то это означает, что банк либо не смог установить контакт с должником, либо не добился погашения задолженности. Cначала банки используют различные способы уведомления заемщиков о необходимости оплаты задолженности. Затем в зависимости от времени просрочки задолженности и уровня работы с заемщиком может использоваться как позитивная - изменение графика или суммы ежемесячного платежа по желанию заемщика, так и негативная мотивация - начисление штрафных санкций, передача информации в бюро кредитных историй, суд, обращение взыскания на имущество и предмет залога, запрет выезда за пределы Российской Федерации. Если предложить заемщику погашать долг ежемесячными платежами, которые для него посильны, он начинает платить. Единственное ограничение – сумма ежемесячного платежа не должна быть меньше 500 рублей. 30 4.5. Подобрать оптимальный способ погашения просроченной задолженности В период кризиса в ряд невольных должников попало огромное количество добросовестных ранее заемщиков. Вчера этот заемщик был добросовестным, четко следил за графиком платежей и не допускал просрочек. Сегодня у него возникли проблемы, которые носят временный характер и, возможно, будут решены через пару месяцев. И тогда заемщик вновь станет для банка актуальным и добросовестным клиентом. Методика погашения оформленных кредитов посредством погашения в первую очередь сделок, по которым завышена процентная ставка, называется тактикой «лавины». Суть этого подхода заключается в том, чтобы вносить платеж, который имеет негативное влияние на уровень кредитной нагрузки При правильном планировании можно заранее закрыть небольшие кредиты, предполагающие риск крупной переплаты. После снижения финансовой нагрузки заемщик получит возможность с легкостью вносить платежи по оставшимся кредитам. В случае удачного стечения обстоятельств некоторые займы можно погасить досрочно. 4.6. Рассчитать основные параметры реструктуризации и рефинансирования потребительского кредита Рефинансирование кредита – выдача нового кредита, направленного на полное или частичное погашение заемщиком взятого ранее займа. Рефинансирование может быть сделано как в том банке, который выдал кредит, так и в другом финансовом учреждении. Но на практике банки неохотно идут на перекредитование своих же займов. Чтобы действительно получить от рефинансирования выгоду, важно подобрать правильный продукт. Процентные ставки по новому кредиту должны быть хотя бы на 2 позиции менее, чем по текущему кредиту, а еще 31 лучше – на 5-7%. Таким образом, действительно можно будет рассчитывать на значительное снижение переплаты. Оформление данной услуги будет выгодно лишь в том случае, если до конца срока текущего кредитного договора осталось не менее полугода. Задолженность должна быть достаточно крупной – рефинансирование нецелесообразно для небольших кредитов. Оно обычно делается для крупных потребительских либо ипотечных займов. Наряду с рефинансированием существует понятие реструктуризации кредита. При реструктуризации может меняться срок, величина долговых обязательств, процентная ставка. Однако первоначальный кредитный договор не будет меняться, только будет добавлено дополнительное соглашение. Вы получите только обновленный график внесения средств. Минимальный платеж может уменьшиться за счет увеличения срока кредитования. Реструктурировать кредит можно только в том банке, где вы его и взяли. Перевод долга в другой банк невозможен. Очевидно, что эти методы выгодны как заемщику, так и банку. Должник получает возможность полностью погасить долг без ущерба для своей кредитной истории, а банк минимизирует количество неоплачиваемых кредитов, под которые необходимо резервировать денежные средства из чистой прибыли. 32 ЗАДАНИЕ 5 5.10. Определить возможность предоставления межбанковского кредита с учетом финансового положения контрагента Условия выдачи и погашения кредитов на внебиржевом межбанковском рынке определяются коммерческими банками самостоятельно. Очень важным элементом является наличие корреспондентских отношений с банком-заёмщиком, его репутации на денежных и финансовых рынках, финансовое положение, клиентская база, корреспондентская и филиальная сеть. Возможность осуществления подобной кредитной сделки зависит от длительности и надёжности корреспондентских отношений, стиля и методов работы банка. Размер кредита во многом определяется объёмами денежных потоков и количеством операций, осуществляемых по корреспондентскому счёту, а также финансовым положением заёмщика. Межбанковский кредит — это форма кредитования банками друг друга, как источник кредитных ресурсов, предоставляемый на короткий срок на один день, от 2 до 7 дней и от 8 до 30 дней. 5.11. Определить достаточность обеспечения возвратности межбанковского кредита Межбанковский кредит может быть предоставлен без обеспечения. Однако в большинстве договоров по межбанковскому кредиту фиксируется обязательство предоставить определенное обеспечение. Это относится к корреспондентским соглашениям, предусматривающим открытие счетов банками друг у друга. Возвратность является той особенностью, которая отличает кредит как экономическую категорию от других экономических категорий товарно- 33 денежных отношений. Без возвратности кредит не может существовать, поэтому она является неотъемлемой частью кредита. От банка, которому впервые предоставляется межбанковский кредит, требуют более детальной расшифровки балансовых данных и их подтверждения аудиторской компанией. После получения кредита банк-заемщик предоставляет регулярно банкукредитору свою отчетность, сведения о кредитах, полученные в других банках, сообщает о соблюдении нормативов ликвидности, установленных Центральным Банком Российской Федерации. Аналитические службы банка-кредитора постоянно отслеживают финансовое положение банков, с которыми они сотрудничают на рынке Межбанковского кредита и устанавливают для каждого банка предельные размеры кредита в зависимости от степени надежности заемщика. Желательно для банка наличие тесных контактов с наиболее профессиональными участниками рынка, товары которого принимаются банком в качестве обеспечения. 5.12. Оформить и отразить в учете сделки по предоставлению и получению кредитов на рынке межбанковского кредита При получении межбанковского кредита заемщик предоставляет в кредитный отдел следующие документы: 1. Письмо-заявление с указанием суммы. 2. Требования в кредитных ресурсах. 3. Цель использования. 4. Срок возврата. 5. Нотариально заверенный устав. 6. Учредительный договор. 7. Свидетельство о регистрации. 8. Документ с образцами подписей и оттиска печати. 34 9. Баланс за год и на дату предоставления заявки на кредит. 10. Расчет экономических нормативов. 11. Расшифровку по отдельным статьям баланса. 12. Документы, подтверждающие наличие обеспечения возврата кредита. 13. Гарантии других кредитных организаций с приложением их баланса. 14. Свидетельство о праве собственности на недвижимость. Банк, желающий получить кредит у другого банка, обращается в этот банк с просьбой о предоставлении кредита и представляет стандартный пакет документов, который совершение банковских уполномоченных содержит:устав банка-заемщика; операций;карточку сотрудников с лицензию образцами банка;баланс;нормативы на подписей банковской ликвидности;расшифровку по полученным и предоставленным межбанковским кредитам; валюту; процентную ставку дату выдачи и возврата кредита; дату уплаты процентов; срок предоставления кредита в днях; сумму процентов подлежащих уплате; обеспечение; обязанности сторон; платежные инструкции сторон; реквизиты заемщика и кредитора. Обязательным документом по кредитному договору и соглашению выступает срочное обязательство. Этим обязательством оформляются получение каждой суммы кредита в рамках генерального соглашения (кредитного договора). Сделка считается заключенной в момент получения стороной направившей оферту ответа другой стороны. 35 ЗАДАНИЕ 6 6.13. Отразить в учете суммы формируемых резервов В целях определения размера расчетного резерва в связи с действием факторов кредитного риска кредитовы классифицируются на основании профессионального суждения. Бухгалтерский учет резерва на возможные потери по кредитовам осуществляется в соответствии с Положением Банка России. Формирование резерва на возможные потери по кредитовам и отражение его в бухгалтерском учете производится в момент выдачи кредитов: Дебет - балансовый счет 70606 "Расходы"; Кредит счета по учету резерва на возможные потери по кредитовам. Списание с баланса основного долга по кредитове, безнадежного к взысканию, отражается в бухгалтерском учете следующим образом: Д-т счета по учету резерва на возможные потери по кредитовам; К-т - просроченная задолженность по кредитовным и приравненным к ним счетам клиентов, банков. Одновременно производится перенесение на внебалансовые счета для учета в течение последующих пяти лет списанных с баланса долгов по кредитове и неполученных процентов со счетов 918 (01-03) и 917 (03-04). Д-т счетов 91801 "Задолженность кредитных организаций по межбанковским кредитам, списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам"; 91802 "Задолженность клиентов (кроме кредитных организаций), списанная за счет резервов на возможные потери по кредитам"; 91803 "Долги, списанные в убыток" (отдельные лицевые счета); К-т сч.99999. 36 6.15. Отразить в учете формирование и регулирование резервов на возможные потери по кредитам Особенность резервирования по портфелям однородных кредитов, выданных в рамках кредитования малого и среднего бизнеса, заключается в том, что многие программы банковского кредитования этого сегмента предусматривают в роли заемщика физическое лицо. Благодаря этому кредитные организации имеют возможность предоставлять заемные средства предпринимателям, работающим непродолжительный срок или только собирающимся открывать свое дело. Формирование резерва на возможные потери производится в дату выдачи кредита, в дату изменения процента резервирования, в дату изменения категории качества. Оформляется проводка: Дт 70606 «Расходы»; Кт 441-457(15) «Резервы на возможные потери». Восстановление резерва на возможные потери по кредитам — в дату уменьшения размера кредита, изменения категории качества, процента резервирования отражается проводкой: Дт 441-457(15) «Резервы на возможные потери»; Кт 70601 «Доходы». Формирование резерва на возможные потери по процентам производится в дату возникновения требования по процентам, но не позднее последнего календарного дня отчетного периода, и отражается проводкой: Дт 70606 «Расходы»; Кт 47425 (45918) «Резервы на возможные потери». Уменьшение резерва на возможные потери по процентам производится в дату уменьшения размера требования по процентам не позднее последнего календарного дня отчетного периода. Оформляется проводка: Дт 47425 (45918) «Резервы на возможные потери»; Кт 70601 «Доходы». 37 Уменьшение резерва по текущей задолженности, часть которого переводится на счета по учету просроченной задолженности основного долга: Дт 441-457(15), 45818 «Резервы на возможные потери»; Кт 70601 «Доходы». Формирование резервов по просроченной задолженности: Дт 70606 «Расходы»; Кт 45818 «Резервы на возможные потери». Одновременно осуществляется бухгалтерская запись, отражающая формирование резерва по просроченным процентам: Дт 70606 «Расходы»; Кт 45918 «Резервы на возможные потери». 6.16. Оформить в учете просроченные кредиты и просроченные проценты, списание просроченных процентов и просроченных кредитов Перенос банком просроченной задолженности по получению процентов на соответствующие балансовые счета отражается в учете следующим образом: Дт 45901-45917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»; Кт 47427 «Требования по получению процентов». В дальнейшем начисление просроченных процентов отражается в учете проводкой: Дт 45901-45917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам»; Кт70601 «Доходы». Фактическое погашение клиентом просроченной по уплате процентов, отражается в учете следующим образом: – если клиент имеет расчетный счет в банке – кредиторе: Дт 405-408 «Расчетный (текущий) счет клиента»; 38 задолженности Кт 45901-45917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» – на сумму средств, списанных с расчетного счета ссудозаемщика; – если клиент не имеет счета в банке-кредиторе: Дт 30102 «Корреспондентские счета кредитных организаций в Банке России»; Кт 45901-45917 «Просроченные проценты по предоставленным кредитам и прочим размещенным средствам» – на сумму средств, зачисленных на корсчет банка в погашение просроченных процентов. 39 СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ Нормативно-правовые акты 1. Федеральный закон от 23 декабря 2003 г. №177-ФЗ (с изменениями от 03.08.2018 г.) «О страховании вкладов физических лиц в банках Российской Федерации». 2. Инструкция Банка России от 30.05.2014 №153-И (редакция от 24.12.2018) «Об открытии и закрытии банковских счетов по вкладам (депозитам), депозитных счетов». Интернет-ресурсы 1. Справочно-правовая система «КонсультантПлюс» [Электронный ресурс].- Режим доступа:http://www.consultant.ru. 2. Информационный банковский портал [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.banki.ru. 3. Официальный сайт Сбербанка [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.sberbank.ru/ru/person. 4. Информационный портал «Лекция» [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://lektsia.com/8x5b33.html. 5. Финансовый портал о банках и банковских услугах [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://www.papabankir.ru/. 6. Студенческая библиотека онлайн [Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://studbooks.net/. 7. Авторские обзоры банковских продуктов «Финансы Людей»[Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://privatbankrf.ru/. 40 для ПРИЛОЖЕНИЯ Приложение 1 ДОГОВОР ЗАЛОГА ИМУЩЕСТВА 41 Приложение 2 Досудебная претензия Исх. № ________________ Директору ООО «_____________» От __________________________ _____________________________ ПРЕТЕНЗИЯ Настоящим, сообщаем Вам, о наличии за Вашей организацией задолженности перед ПАО «___________», возникшей по договору № ____________ от «___»__________201__г. Размер задолженности составляет __________________ рублей. Согласно положениям ст. 309, 310, 314 Гражданского кодекса Российской Федерации обязательства сторон договорных правоотношений должны исполняться надлежащим образом в соответствии с требованиями законодательства и условиями договора.Обязательство должно исполняться точно в срок, установленный соглашением сторон. При этом российским законодательством не допускается односторонний отказ от исполнения обязательства, а также изменение его условий в одностороннем порядке. Предлагаем Вам в добровольном порядке в срок до «___»_____________20__г. погасить возникшую задолженность в сумме ___________________ рублей. В случае неисполнения Ваших обязательств в вышеобозначенный срок при отсутствии конструктивных предложений с Вашей стороны по урегулированию ситуации, мы будем вынуждены обратиться в арбитражный суд о взыскании задолженности в принудительном порядке. В этом случае сумма Вашей задолженности будет увеличена на сумму госпошлины, пени за просрочку оплаты. Настоятельно рекомендуем принять участие в мирном урегулировании данного вопроса, что позволит обеим сторонам сэкономить время и деньги, а также создаст предпосылки для дальнейшего плодотворного сотрудничества наших компаний. «___»_____________20__г. ___________/___________________ 42
