Налоговые вычеты Налоговый вычет — сумма, которая уменьшает налогооблагаемую базу, или возврат ранее уплаченного налога на доходы физических лиц (НДФЛ). Проще говоря, вычет позволяет платить меньше налога или вернуть уже уплаченный в течение года налог — то есть получить деньги. Налоговый вычет могут получить только граждане РФ, которые платят НДФЛ. Какими бывают вычеты? Стандартные налоговые вычеты (ст. 218 НК РФ) Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ) Инвестиционные налоговые вычеты (ст. 219.1 НК РФ) Имущественные налоговые вычеты (ст. 220 НК РФ) Прочие налоговые вычеты Вычет на ребенка (детей) По расходам на благотворительность (п. 1 ст. 219 НК РФ) От операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг, в результате которых получен доход От продажи имущества Профессиональные налоговые вычеты (ст. 221 НК РФ) Вычет на налогоплательщика По расходам на обучение (п. 2 ст. 219 НК РФ) По расходам на лечение и приобретение медикаментов (п. 3 ст. 219 НК РФ) По расходам на негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни» (п. 4 ст. 219 НК РФ) По расходам на накопительную часть трудовой пенсии(п. 5 ст. 219 НК РФ). От внесения личных денежных средства на свой индивидуальный инвестиционный счет От получения дохода по операциям, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете От покупки жилья (дома, квартиры, комнаты и т.п.) От строительства жилья или приобретения земельного участка для этих целей От выкупа у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке (ст. 220.1 НК РФ) С 01.01.2019 стартовала декларационная кампания 2019 года, а это означает, что физическим лицам необходимо отчитаться о полученных в 2018 году доходах до 30.04.2019. На граждан, представляющих налоговую декларацию за 2018 год исключительно с целью получения налоговых вычетов по НДФЛ (стандартных, социальных, инвестиционных, имущественных при покупке жилья), установленный срок подачи декларации – 30 апреля 2019 года - не распространяется Такие декларации можно представить в любое время в течение всего года, без каких-либо налоговых санкций. При этом налогоплательщик, заявивший в налоговой декларации за 2018 год как доходы, подлежащие декларированию, так и право на налоговые вычеты, обязан представить такую декларацию в установленный срок - не позднее 30 апреля 2019 года. Если вы не знаете, в какое отделение обращаться, можете выяснить это на сайте ФНС Пермского края , позвонить или даже записаться на прием онлайн https://www.nalog.ru/rn59/ 20.03.2019 1 Налоговые вычеты Социальные налоговые вычеты Как показывает практика, наиболее востребованы у населения социальные вычеты на обучение и медицинские услуги. Социальные налоговые вычеты для физических лиц Кто имеет право на вычет • Лично налогоплательщик • • • Налогоплательщик за детей до 24 лет Налогоплательщик за братьев и сестер до 24 лет Налогоплательщик за *опекаемых до 24 лет • • Налогоплательщик за супруга/супругу Налогоплательщик за родителей Расходы на обучение в ВУЗе, детских садах, в учреждениях доп. образования взрослых (например, курсы повышения квалификации, учебные центры службы занятости, автошколы, центры изучения иностранных языков и т.п.), в учреждениях доп. образования детей (например, детские школы искусств, музыкальные школы, детско-юношеские спортивные школы и т.п.) Расходы на медицинское обслуживание простое Расходы на медицинское обслуживание дорогостоящее Не более 120 000 рублей в год Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение Не более 50 000 рублей в год на каждого ребенка Не более 120 000 рублей в год - до 18 лет В полной сумме затрат на лечение - до 18 лет Х Не более 120 000 рублей в год В полной сумме затрат на лечение *Опекунство и попечительство по закону заканчивается с наступлением совершеннолетия, при исполнении ребенку 18 лет. Но если опекун и дальше продолжает оплачивать учебу своего бывшего подопечного, то закон позволяет ему воспользоваться вычетом до достижения студентом 24 лет. 50 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета. Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 6 500 руб. (50 000 х 13%). Таким образом, за 2-х детей, можно получить вычет в размере 13 000 руб., за 3-х – 19 500 руб. и т.д. Примечание: сумма в 50 000 руб. на вычет за детей, является общей для обоих родителей. То есть вернуть истраченные на обучение своих детей средства может только один из родителей. 120 000 рублей в год – максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии). Максимальная сумма к возврату на руки будет равна 15 600 рублей (120 000 х 13%) без учёта суммы вычета за обучение детей; Сумма в 120 000 руб. является общей для всех социальных вычетов (кроме дорогостоящего лечения и обучения детей). Какие именно расходы включить в налоговый вычет – решает сам налогоплательщик; Ограничения для расходов на собственное обучение (120 000 руб.) и для расходов на обучение детей не влияют друг на друга и рассчитываются отдельно. Т.е. можно вернуть до 15 600 руб. за собственное обучение + по 6 500 руб. за обучение каждого их своих детей. Для получения вычетов по лечению и обучению должны быть соблюдены условия: 1. Государственная лицензия учебного и медицинского учреждения. 2. Затраты на лечение и обучение произведены из личных или кредитных средств налогоплательщика, без привлечения государственных программ, ресурсов работодателя или благотворительных фондов. Важно! Особенность этих видов социальных вычетов в том, что налоговые вычеты по НДФЛ уменьшают налоговую базу только того года, в котором произведены затраты. То есть, вернуть налог за 2018 год можно только по той сумме, которая уплачена за лечение или обучение в 2018 году. Суммы этих вычетов на следующий год не переносятся. Социальные вычеты носят заявительную форму: чтобы их получить, надо составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы. Более подробную информацию можно узнать на сайте ФНС Пермского края https://www.nalog.ru/rn59/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ Название презентации. Мероприятие 20.03.2019 2 Налоговые вычеты Имущественные налоговые вычеты Еще один вид налоговой льготы, пользующийся популярностью у населения, - это имущественные вычеты. Они предоставляются как покупателям имущества, так и продавцам. Вычет при продаже имущества Если налогоплательщик владел имуществом меньше установленного законом минимального срока (3-5 лет - в зависимости от срока приобретения имущества до/после 01.01.2016 г. и от вида владения имуществом), при продаже он обязан декларировать свои доходы и уплачивать подоходный налог. Вместе с этим продавец получает право на имущественный налоговый вычет в размере: • 130 000 рублей (13% от 1 000 000) — при продаже квартир, комнат, жилых домов, садовых домиков, дач и земельных участков. • 32 500 рублей (13% от 250 000) — при реализации нежилых помещений, гаражей, автомобилей и прочего имущества. Налоговый вычет можно применять сразу к нескольким объектам, проданным в течение налогового периода, однако его совокупная величина не должна превышать указанных сумм. Остаток вычета, неиспользованный в текущем налоговом периоде, можно перенести на следующий год. Вычет при покупке имущества Предоставляется по расходам на: 1. Приобретение объектов жилой недвижимости в РФ, а также новое строительство жилья и покупку земельных участков под него. Максимальная сумма вычета — 260 000 рублей (13% от 2 000 000). 2. Погашение процентов по договорам кредитования, заключенных с целью строительства или покупки готового жилья на российской территории, а так же погашение процентов по договорам рефинансирования ранее взятых кредитов и займов, направленных на приобретение и строительство жилой недвижимости в РФ. Сумма вычета — до 390 000 рублей (13% от 3 000 000). Важно: предельная величина имущественного вычета не распространяется на кредиты, полученные до начала 2014 года. Проценты, уплаченные по таким займам, принимаются к вычету в полном объеме: Расходы на приобретение или строительство жилой недвижимости Расходы на уплату процентов по ипотечному займу Право собственности оформлено До 01.01.2014 г. После 01.01.2014 До 01.01.2014 г. После 01.01.2014 Вычетом можно пользоваться Один раз по одному объекту недвижимости По нескольким объектам в общей сумме до 2 000 000 рублей Сумма вычета не ограничена Не более 3 000 000 рублей Вычет на покупку имущества не распространяется на случаи: • расходов за счет работодателя и прочих лиц, из государственного бюджета или средств материнского капитала; • сделок купли-продажи между супругами, родственниками и прочими взаимозависимыми лицами. Чтобы получить имущественный вычет, надо составить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, приложить к ней личное заявление и все подтверждающие документы. Более подробную информацию можно узнать на сайте ФНС Пермского края https://www.nalog.ru/rn59/taxation/taxes/ndfl/nalog_vichet/ 20.03.2019 3
