Казначейское сопровождение государственных контрактов

Казначейское сопровождение государственных
контрактов (контрактов, договоров, соглашений)
Заместитель директора
Департамента бюджетной
методологии Минфина России
Саакян Т.В.
Минфин России
М ф]
2
РАНЕЕ ДЕЙСТВОВАВШАЯ СХЕМА
ПРЕДОСТАВЛЕНИЯ СРЕДСТВ ИЗ ФЕДЕРАЛЬНОГО БЮДЖЕТА ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Федеральное
казначейство
Кредитные
организации
Единый счет
федерального
бюджета
Счет, открытый
юридическому лицу
– получателю
целевых средств из
федерального
бюджета
Субсидии, инвестиции, взносы в
уставные капиталы, авансы по
государственным контрактам, иные
целевые средства из федерального
бюджета
Реальный сектор экономики в
соответствии с целями
предоставления средств
Отвлечение средств
федерального бюджета




Депозиты
Покупка валюты
Оффшоры
Иные операции со средствами
из федерального бюджета, не
соответствующие целям
предоставления
!!! Причина отвлечения средств – отсутствие контроля
обоснованности расходов юридическим лицом средств со счета,
открытого ему в кредитной организации
М ф]
3
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
СТАТЬЯ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2016 ГОД»
Федеральным казначейством осуществляется казначейское сопровождение
государственных контрактов (контрактов, договоров, соглашений) в порядке,
установленном Правительством Российской Федерации
2015 год
2016 год
Субсидии,
бюджетные
инве стиции
взно сы в уст авные капиталы юридиче ских
лиц,
включенные
в
утверждаемый
Правительством
Российской
Федерации
перечень
Субсидии, бюджетные инве стиции взносы в
уст авные капиталы юридиче ских лиц, в том числе
субсидии
государственным
корпорациям
и
государственным компаниям, за исключением
включенных в утверждаемый Правительством
Российской Федерации перечень
Суммы
авансовых
платежей
по
государственным
контракт ам
(договорам),
сумма которых превышает 1 000 000,0 тыс.
рублей, а т акже суммы авансовых платежей,
пред усмат риваемых
исполнителями
всех
уровней
кооперации,
сумма
которых
превышает
1 000 000,0 тыс. рублей, (за
исключением
ГОЗ
и
банковского
сопровождения)
Отдельные закупки
услуг,
определенные
Российской Федерации
товаров, работ,
Правительством
Го сударственные
контракты
(контракты,
договоры), сумма которых превышает 100 000,0
тыс.
рублей,
при
заключении
которых
предусмат ривают ся авансовые платежи, а т акже
контракты
(договоры),
заключаемые
исполнителями всех уровней кооперации, в случае,
если условиями данных контрактов (договоров)
предусмотрены авансовые платежи
Отдельные
определенные
Федерации
закупки товаров,
Правительством
работ, усл уг,
Российской
М ф]
4
СТАТЬЯ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2016 ГОД»
Казначейскому сопровождению подлежат:
Субсидии (бюджетные инвестиции)
1) договоры (соглашения) о предоставлении субсидий юридическим лицам (за исключением ФБУ и ФАУ), в
том числе государственным корпорациям и Государственной компании «Российские автомобильные
дороги», и бюджетных инвестиций юридическим лицам в соответствии со статьей 80 БК;
2) договоры о предоставлении взносов в уставные (складочные) капиталы юридических лиц, источником
финансового обеспечения которых являются субсидии государственным корпорациям и Государственной
компании «Российские автомобильные дороги» и вышеуказанные бюджетные инвестиции;
3) контракты (договоры), заключаемые юридическими лицами, получающими бюджетные инвестиции,
либо субсидии, указанные в пункте 1, либо в уставные (складочные) капиталы которых предоставляются
взносы, указанные в пункте 2 , либо с юридическими лицами - исполнителями по контрактам (договорам),
источником финансового обеспечения которых являются данные бюджетные инвестиции, субсидии и
взносы в уставные (складочные) капиталы, если условиями данных контрактов (договоров) предусмотрены
авансовые платежи;
4) контракты (договоры), заключаемые в целях исполнения контрактов (договоров), указанных в пункте 3,
их исполнителями и соисполнителями, если их условиями предусмотрены авансовые платежи;
Государственные контракты (контракты, договоры)
5) государственные контракты (кроме ГОЗ и контрактов по 44-ФЗ) на сумму более 100 000,0 тыс. рублей,
если условиями данных государственных контрактов предусмотрены авансовые платежи;
6) контракты (договоры), заключаемые исполнителями и соисполнителями по государственным
контрактам, указанным в пункте 5, в рамках исполнения указанных государственных контрактов, если их
условиями предусмотрены авансовые платежи;
7) государственные контракты (контракты, договоры) об осуществлении отдельных закупок товаров,
работ, услуг в случаях, установленных Правительством Российской Федерации.
М ф]
5
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КОНТРАКТОВ (КОНТРАКТО В,
ДОГОВОРОВ, СОГЛАШЕНИЙ)
(п. 2 Постановления Правительства РФ «О порядке казначейского сопровождения
государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров,
соглашений, заключенных в рамках их исполнения»)
Казначейскому сопровождению подлежат операции со средствами, получаемые
юридическими лицами:
• Из федерального бюджета на основании:
 Госконтрактов (100 млн. + аванс)
 Договоров (соглашений) о предоставлении бюджетных инвестиций, субсидий, условиями
о предоставлении которых является требование о последующем подтверждении
использования их получателями на соответствие условиям и (или) целям предоставления
указанных средств
• От исполнителей, соисполнителей, получателей субсидий, бюджетных инвестиций на
основании:
 Контрактов, договоров и соглашений, заключенных в рамках исполнения госконтрактов и
договоров (соглашений) о предоставлении субсидий и бюджетных инвестиций
• Остатки средств, указанных в части 5 статьи 5 Федерального закона «О федеральном
бюджете на 2016 год»
М ф]
6
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ КОНТРАКТОВ
(КОНТРАКТОВ, ДОГОВОРОВ, СОГЛАШЕНИЙ)
(ЧАСТИ 4 И 5 СТАТЬИ 5 ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА «О ФЕДЕРАЛЬНОМ БЮДЖЕТЕ НА 2016 ГОД)
ОСТАТКИ СРЕДСТВ НА 01.01.2016 г.,
источником образования которых являются неиспользованные в 2015 году субсидии и
бюджетные инвестиции, ранее предоставленные юридическим лицам в целях финансового
обеспечения затрат, связанные с производством (реализацией) товаров, выполнением работ,
оказанием услуг:
- на расчетных счетах, открытых в ЦБ и кредитных организациях юридическим лицам
- остатки на лицевых счетах в ФК, открытых юридическим лицам в соответствии со статьей 5
Федерального закона «О федеральном бюджете на 2016 год
М ф]
7
ПРИМЕР ПРИКАЗА О ПЕРЕДАЧЕ ПОЛНОМОЧИЙ
О передаче на 2016 год Министерством финансов Российской Федерации Управлению
Федерального казначейства по г. Москве полномочий получателя средств федерального бюджета по
перечислению субсидий некоммерческой организации «название организации»
В соответствии с частью 7 статьи 5 359-ФЗ, пунктом 10 Правил казначейского сопровождения в 2016 году
государственных контрактов, договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений,
заключенных в рамках их исполнения, утвержденных постановлением Правительства от ____ №
________, приказываю:
1. Предоставить Управлению Федерального казначейства по г. Москве на 2016 год полномочия получателя
средств федерального бюджета по перечислению субсидий некоммерческой организации «название
организации», предоставляемых в соответствии с постановлением Правительства Российской Федерации
от _____ № ____.
2. Установить, что при исполнении переданных полномочий Управление Федерального казначейства по г.
Москве представляет в Министерство финансов Российской Федерации:
1) в установленные Федеральным казначейством сроки и порядке отчет о состоянии лицевого счета по
переданным полномочиям по форме Отчета о состоянии лицевого счета получателя бюджетных средств
(код формы по КФД 0531786);
2) в установленные Федеральным казначейством сроки и порядке выписку для учета операций по
переданным полномочиям получателя бюджетных средств по форме Выписки из лицевого счета
получателя бюджетных средств (код формы по КФД 0531759);
3) информацию из расчетных документов, подтверждающих банковские операции клиентов Федерального
казначейства при расчетах с контрагентами и прилагаемых к выписке из лицевого счета.
Министр
ФИО
М ф]
8
ПРИМЕР ПРИКАЗА ПО ОСТАТКАМ
Об использовании в 2016 году остатков целевых средств субсидий, предоставленных
некоммерческой организации «название организации»
В соответствии с частью 5 статьи 5 Федерального закона от 14 декабря 2015 г. № 359-ФЗ «О
федеральном бюджете на 2016 год» и подпунктом «г» пункта 21 постановления Правительства
Российской Федерации от 28 декабря 2015 г. № 1456 «О мерах по реализации Федерального
закона «О федеральном бюджете
на 2016 год» приказываю:
1. Разрешить некоммерческой организации «название организации» использовать в 2016 году
остатки средств субсидий, предоставленных в соответствии с договором от ____
№ ____ о предоставлении в 2013 году субсидии из федерального бюджета на ___, договором
от _______ № ____ о предоставлении в 2015 году субсидий из федерального бюджета в рамках
подпрограммы ____ (далее – договоры) и находящиеся на счетах Управления Федерального
казначейства по г. Москве, на цели, ранее установленные условиями предоставления
соответствующих средств.
2. Департаменту «название департамента» подготовить дополнительные соглашения к
договорам о внесении соответствующих изменений.
Министр
ФИО
М ф]
9
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Постановление
Правительства РФ
«О Правилах казначейского
сопровождения
государственных контрактов,
договоров (соглашений), а
также контрактов, договоров,
соглашений, заключенных в
рамках их исполнения»
(внесен в Правительство РФ
17.12.2015)
Приказ Минфина России
от 25 декабря 2015 г. № 213н «О
Порядке проведения
территориальными органами
Федерального казначейства
санкционирования операций при
казначейском сопровождении
государственных контрактов,
договоров (соглашений), а также
контрактов, договоров, соглашений,
заключенных в рамках их
исполнения»
(находится в Минюсте России)
М ф]
10
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Приказ Казначейства России от
29.10.2014 № 16н
«О порядке осуществления
операций со средствами
юридических лиц, не являющихся
участниками бюджетного
процесса»
Приказ Казначейства
России от 29.12.2012 № 24н
«О порядке открытия и
ведения лицевых счетов
территориальными органами
Федерального казначейства»
(л/с 41 – неучастника
бюджетного процесса)
М ф]
11
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ
Казначейское сопровождение
государственных контрактов
(контрактов, договоров)
Казначейское сопровождение
целевых средств, предоставляемых
из федерального бюджета
М ф]
12
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ
Казначейское сопровождение
целевых средств, предоставляемых
из федерального бюджета
Казначейское сопровождение
соглашений о предоставлении из
федерального бюджета бюджетам
субъектов Российской Федерации
отдельных межбюджетных
трансфертов
Исключение
иные межбюджетные трансферты,
включенные в перечень
Правительства
Распоряжение Правительства РФ
от 21.01.2016 № 51-р
Казначейское сопровождение
соглашений (договоров) о
предоставлении юридическим лицам
субсидий, бюджетных инвестиций,
взносов в уставные капиталы
юридических лиц, в том числе,
остатки указанных средств на
01.01.2016
Исключение
Договоры (соглашения), включенные в
перечень Правительства РФ
М ф]
13
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ
Виды целевых средств
«1» «возмещение»
вид средств, предоставляемых в порядке
возмещения недополученных доходов или
ранее произведенных затрат
перечисление с лицевого счета получателя бюджетных
средств на расчетный счет юридического лица на основании
информации о фактически произведенных расходах или
недополученных доходах (03
расчетный счет)
«2» «гранты»
вид средств, не требующих последующего
подтверждения использования средств на
их соответствие условиям и (или) целям
предоставления указанных средств из
федерального бюджета
перечисление с лицевого счета получателя бюджетных
средств на расчетный счет юридического лица без
подтверждающих документов (например, субсидии
политическим партиям и др.)
(03
расчетный счет)
«3» - «аванс» субсидия
вид средств, условиями предоставления
которых является требование о
последующем подтверждении
использования средств на их соответствие
условиям и (или) целям предоставления
средств из федерального бюджета
перечисление на лицевой счет, открытый юридическому лицу
в органе ФК, при предоставлении документов,
подтверждающих возникновение обязательств юр. лица в
соответствии с приказом Минфина России от 25.12.2015
№ 213н:
- с л/с по переданным полномочиям ПБС (14
41)
- С л/с ПБС (03
41)
«4» - «аванс» «бюджетные
инвестиции»
Операции со средствами, получаемыми юр. лицами из ФБ на основании госконтрактов, договоров (соглашений), условиями
предоставления которых предусмотрено требование последующем подтверждении использования их получателями на
соответствие условиям и (или) целям предоставления указанных средств, осуществляются на счетах, открытых УФК в
учреждениях ЦБ для учета денежных средств организаций, не являющихся участниками бюджетного процесса.
(п. 2 Постановления Правительства РФ «О порядке казначейского сопровождения государственных контрактов,
договоров (соглашений), а также контрактов, договоров, соглашений, заключенных в рамках их исполнения»)
М ф]
14
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ГОСУДАРСТВЕННЫХ
КОНТРАКТОВ (КОНТРАКТОВ, ДОГОВОРОВ, СОГЛАШЕНИЙ)
Казначейское сопровождение целевых
средств, предоставляемых из федерального
бюджета
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Перечисление субсидий, бюджетных инвестиций, взносов
в уставные капиталы юридических лиц на счета
Казначейства России
Проведение операций на лицевых счетах, открытых в
Казначействе получателям субсидий, бюджетных
инвестиций, взносов в уставные капиталы
Присвоение идентификационного кода соглашению о
предоставлении средств и указание его во всех платежных
документах
Операции по списанию средств, отраженных на лицевом
счете получателя субсидий, осуществляются в пределах
суммы, необходимой для оплаты обязательств указанного
юридического лица.
Оплата после проверки документов, подтверждающих
целевой характер расходования средств, а также
подтверждающие факт поставки товара, выполнения работ,
оказания услуг
Предоставление информации о движении средств всем
заинтересованным участникам кооперации и контрольным
органам
Казначейское сопровождение
государственных контрактов (контрактов,
договоров)
1.
2.
3.
4.
5.
6.
Перечисление авансовых платежей на счета
Казначейства России
Проведение операций на лицевых счетах, открытых в
Казначействе всем исполнителям и соисполнителям
по государственному контракту (контракту, договору)
Присвоение идентификационного кода
сопровождаемому контракту и указание его во всех
платежных документах
Операции по списанию средств, отраженных на
лицевых счетах, осуществляются в пределах суммы,
необходимой для оплаты обязательств по расходам
юридических лиц.
Санкционирование оплаты после подтверждения
факта поставки товара, выполнения работ, оказания
услуг
Предоставление информации о движении средств
всем заинтересованным участникам кооперации и
контрольным органам
Если за счет целевых средств заключаются государственные
контракты (контракты, договоры)
М ф]
15
СУБСИДИИ И БЮДЖЕТНЫЕ ИНВЕСТИЦИИ
Казначейское сопровождение соглашений (договоров) о
предоставлении юридическим лицам субсидий,
бюджетных инвестиций, взносов в уставные капиталы
юридических лиц
Перечисление субсидий, бюджетных инвестиций,
взносов в уставные капиталы юридических лиц
на счета Казначейства России
Проведение операций на лицевых счетах,
открытых в Казначействе получателям субсидий,
бюджетных инвестиций, взносов в уставные
капиталы
Оплата после проверки документов,
подтверждающих целевой характер расходования
средств
М ф]
16
САНКЦИОНИРОВАНИЕ ОПЕРАЦИЙ С ЦЕЛЕВЫМИ СРЕДСТВАМИ
Пункт 5 приказа Минфина России от 25 декабря 2015 г. № 213н
Запрет на перечисление средств
• на счета, открытые организации в кредитной организации, за исключением:
 оплаты обязательств организации в иностранной валюте;
 оплаты труда с учетом начислений и социальных выплат;
 оплаты фактически выполненных организацией работ, оказанных услуг,
поставленных товаров, источником финансового обеспечения которых
являются целевые средства, при предоставлении документов,
подтверждающих факт оплаты организацией указанных расходов;
 возмещения произведенных расходов (части расходов), если порядком
предоставления целевых средств, государственными контрактами
(договорами (соглашениями) предусмотрено такое возмещение;
• в качестве взноса в уставный (складочный) капитал другой организации,
если порядком предоставления целевых средств, не предусмотрена
возможность их перечисления указанной организации;
• в целях размещения целевых средств на депозиты, в иные финансовые
инструменты, если федеральными законами не установлено иное.
М ф]
17
М ф]
№
п/п
18
ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВАНИЯ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ
Наименование
1. Выплаты персоналу
Направления расходования целевых средств
Код целевых
средств
Заработная плата:
выплата заработной платы, осуществляемая на основе договоров (контрактов), в соответствии с трудовым
законодательством;
выплаты удержаний, произведенных с заработной платы
Прочие выплаты:
выплаты работодателя в пользу работников, не относящиеся к заработной плате, дополнительные выплаты,
пособия и компенсации, обусловленные условиями трудовых отношений;
суточные при служебных командировках;
компенсация найма (поднайма) жилых помещений;
компенсация за использование личного транспорта для служебных целей;
другие аналогичные выплаты
Начисления на выплаты по оплате труда:
уплата страховых взносов;
пособия, выплачиваемые работодателем за счет средств Фонда социального страхования Российской
Федерации штатным работникам;
другие выплаты, связанные с начислением на выплаты по оплате труда, в том числе,
оплата пособия по временной нетрудоспособности
0100
М ф]
№
Наименование
п/п
19
ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВАНИЯ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ
Направления расходования целевых средств
Код целевых
средств
2. Закупка
Выплаты на приобретение услуг связи:
товаров, работ услуги почтовой связи; услуги фельдъегерской и специальной связи; услуги телефонно-телеграфной, факсимильной,
сотовой, пейджинговой связи, радиосвязи, интернет-провайдеров; другие аналогичные выплаты
и услуг
Выплаты на приобретение транспортных услуг:
провозная плата по договорам перевозки пассажиров и багажа; плата за перевозку (доставку) грузов (отправлений) по
соответствующим договорам перевозки (доставки, фрахтования); оплата договоров гражданско-правового характера,
заключенных с физическими лицами, на оказание транспортных услуг;
другие аналогичные выплаты
Выплаты на приобретение коммунальных услуг:
оплата услуг отопления, горячего и холодного водоснабжения, предоставления газа и электроэнергии; другие выплаты
по оплате коммунальных услуг
Выплаты по оплате арендной платы в соответствии с заключенными договорами аренды, имущественного найма
объектов нефинансовых активов
Выплаты по оплате договоров на выполнение работ, оказание услуг, связанных с содержанием, обслуживанием,
ремонтом нефинансовых активов, полученных в аренду или безвозмездное пользование, находящихся на праве
оперативного управления: содержание нефинансовых активов в чистоте;
ремонт (текущий и капитальный) и реставрацию нефинансовых активов; противопожарные мероприятия, связанные с
содержанием имущества; другие аналогичные выплаты
Прочие работы, услуги:
научно-исследовательские, опытно-конструкторские, опытно-технологические, геолого-разведочные работы, услуги по
типовому проектированию, проектные и изыскательские работы; монтажные работы;
услуги в области информационных технологий, в том числе: обеспечение безопасности информации и режимносекретных мероприятий; приобретение неисключительных (пользовательских), лицензионных прав на программное
обеспечение; приобретение и обновление справочно-информационных баз данных;
услуги по страхованию имущества, гражданской ответственности и здоровья; услуги по формированию корпоративного
имиджа; услуги по проведению маркетинговых исследований; услуги по предоставлению выписок из государственных
реестров; услуги рекламного характера (в том числе, размещение объявлений в средствах массовой информации);
услуги агентов по операциям с государственными, муниципальными активами и обязательствами; оплата юридических
и адвокатских услуг; услуги по обеспечению исполнения гарантийных обязательств (в том числе, по взысканию
задолженности по выданным гарантиям); другие аналогичные выплаты
0210
М ф]
№
п/п
20
ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВАНИЯ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ
Наименование
Направления расходования целевых средств
3. Закупка непроизведенных Выплаты:
на увеличение стоимости непроизведенных активов, права собственности на которые должны быть
активов
установлены и законодательно закреплены;
неинвентарного характера (не связанные с бюджетными инвестициями в объекты капитального
строительства) на культурно-технические мероприятия по поверхностному улучшению земель для
сельскохозяйственного пользования, производимые за счет капитальных вложений (планировка земельных
участков, корчевка площадей под пашню, очистка полей от камней и валунов, срезание кочек, расчистка
зарослей, очистка водоемов, мелиоративные, осушительные, ирригационные и другие работы, которые
неотделимы от земли), за исключением зданий и сооружений, построенных на этой земле (например, дорог,
тоннелей, административных зданий), насаждений, подземных водных или биологических ресурсов
4. Закупка нематериальных Увеличение стоимости нематериальных активов:
активов и материальных выплаты по оплате договоров на приобретение исключительных прав на результаты интеллектуальной
деятельности или средства индивидуализации, в том числе:
запасов
- на программное обеспечение и базы данных для ЭВМ;
- на товарные знаки и знаки обслуживания;
- на "ноу-хау" и объекты смежных прав;
- на научные разработки и изобретения, промышленные образцы и полезные модели
Увеличение стоимости материальных запасов:
выплаты по оплате договоров на приобретение (изготовление) объектов, относящихся к материальным
запасам:
горюче-смазочных материалов;
строительных материалов;
мягкого инвентаря;
запасных и (или) составных частей для машин, оборудования;
другие аналогичные выплаты
5. Закупка основных средств Увеличение стоимости основных средств
6. Капитальные вложения
Выплаты по оплате контрактов, договоров на строительство, приобретение (изготовление) объектов
капитального строительства, относящихся к основным средствам, а также на реконструкцию, техническое
перевооружение, расширение, модернизацию (модернизацию с дооборудованием) основных средств
Код целевых
средств
0220
0230
0240
0410
М ф]
№
п/п
21
ПЕРЕЧЕНЬ НАПРАВЛЕНИЙ РАСХОДОВАНИЯ ЦЕЛЕВЫХ СРЕДСТВ
Наименование
Направления расходования целевых средств
7. Выплаты по перечислению Выплаты по перечислению средств в качестве взноса в уставный (складочный) капитал другой организации
средств в качестве взноса в (если положениями нормативных правовых актов, регулирующих порядок предоставления целевых средств,
уставный (складочный)
предусмотрена возможность их перечисления указанной организации)
капитал другой
организации
8. Исполнение судебных
актов
Возмещение убытков и вреда:
возмещение морального вреда по решению судебных органов;
выплаты по решениям судебных органов, включая штрафы, пени, иные платежи, в том числе по трудовым
спорам; компенсационные выплаты за невыполнение условий квотирования; оплата судебных издержек
9. Уплата налогов, сборов и
иных платежей
Уплата:
налогов (включаемых в состав расходов);
государственной пошлины и сборов, включая государственную пошлину за совершение действий, связанных
с лицензированием; разного рода платежей в бюджеты всех уровней
Выплаты, не связанные с оплатой авансовых платежей по контрактам (договорам), в том числе:
выплаты грантов; перечисления вкладов в имущество обществ с ограниченной ответственностью их
учредителями; выплаты таможенному представителю на возмещение затрат по уплате ввозной таможенной
пошлины и налога на добавленную стоимость; иные выплаты, не отнесенные к направлениям расходования
целевых средств по кодам 0100 - 0820
Выплаты по перечислению:
авансовых платежей; средств обособленным подразделениям
10. Иные выплаты
11. Выбытие со счетов
12. Выплаты по перечислению Выплаты по перечислению средств в целях их размещения на депозиты, в иные финансовые инструменты
средств в целях их
(если федеральными законами предусмотрена возможность такого размещения целевых средств)
размещения на депозиты, в
иные финансовые
инструменты
13. Выплаты по
окончательным расчетам
Выплаты осуществляются после предоставления организацией документов-оснований, подтверждающих
факт исполнения организацией обязательств по сопровождаемому государственному контракту (контракту,
договору, соглашению), в том числе возмещение расходов организации, осуществленных за счет
собственных средств, на расчетный счет в кредитной организации
Код целевых
средств
0420
0810
0820
0830
0610
0620
0999
М ф]
22
Идентификатор государственного контракта
Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 0/1
1-19 разряды соответствуют 1-19 разрядам уникального номера реестровой
записи, сформированного в целях включения информации и документов о
заключении контракта в реестр контрактов, заключенных заказчиками, или 9-27
разрядам (по контрактам, сведения о которых составляют гостайну)
20 разряд - идентификатор
реестра контрактов,
заключенных заказчиками
(указывается «0»), или реестра
контрактов, содержащих
сведения, составляющие
гостайну (указывается «1»).
Идентификатор договора (соглашения)
0
0
0
0
0
0
0
1- 8 разряды – свободные
знаки, обозначаются нулями
0
Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х Х 2
9 - 19 разряды – соответствуют уникальному номеру
реестровой записи, сформированному в целях включения
информации и документов о договоре (соглашении) в реестр
соглашений (договоров)
идентификатор
реестра
соглашений
(договоров)
(указывается «2»)
Присвоенный идентификатор сохраняется на весь период действия
государственного контракта, договора (соглашения)
М ф]
23
ПРИМЕР ПЛАТЕЖНОГО ПОРУЧЕНИЯ
0401060
Поступ. в банк плат.
Списано со сч. плат.
iПлатежное поручение № 6
30.11.2015
Дата
Сумма
прописью
Вид платежа
Два миллиона девятьсот пятьдесят две тысячи шестьсот рублей 00 копеек
Сумма
ИНН 7203093042
КПП 720301001
УФК по Тюменской области (ЗАО "Корпорация "Кольцо", л/с
41676000010)
Плательщик
ОТДЕЛЕНИЕ ТЮМЕНЬ Г. ТЮМЕНЬ
Банк плательщика
Ф-Л БАНКА ГПБ (АО) В Г.ХАБАРОВСКЕ Г. ХАБАРОВСК
Банк получателя
ИНН 4102009761
ООО "АвтоСтрой"
КПП 272101001
Сч. №
40501810171021000001
БИК
Сч. №
047102001
БИК
Сч. №
040813823
30101810100000000823
Сч. №
40702810900400000170
Вид оп.
Наз.пл.
Код
Получатель
2952600-00
01
Срок плат.
Очер.плат.
5
087310000
401400006 Рез. поле
10
(л/с41676000010)00000000002054(0224)Дог.19/15от01.10.15,акт105от31.10.15,аренда техн,Контр.1509-06СМР(СУБ)от14.09.15вып.раб.устр.дорог и благ.тер,Косм.Восточный.Объект соз.пром.стрэксплуат.базыII.НДС450396,61
Назначение платежа
Подписи
М.П.
Отметки банка
М ф]
24
СХЕМА КООПЕРАЦИИ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ И СОИСПОЛНИТЕЛЕЙ
М ф]
25
СХЕМА КООПЕРАЦИИ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ И СОИСПОЛНИТЕЛЕЙ
М ф]
26
СХЕМА КООПЕРАЦИИ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ И СОИСПОЛНИТЕЛЕЙ
М ф]
27
СХЕМА КООПЕРАЦИИ ИСПОЛНИТЕЛЕЙ И СОИСПОЛНИТЕЛЕЙ
М ф]
28
ПОРЯДОК ОТКРЫТИЯ В ОРГАНАХ ФЕДЕРАЛЬНОГО КАЗНАЧЕЙСТВА
ЛИЦЕВЫХ СЧЕТОВ ОТДЕЛЬНЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦОМ
ЮРИДИЧЕСКОЕ ЛИЦО –
получатель аванса (получатель субсидии,
бюджетных инвестиций) и
исполнитель (соисполнитель) по контракту
ГОСКОНТРАКТ
Соглашение
(договор)
(договор субподряда)
Договор (контракт)
Открытие
ТОФК
Приказ Казначейства России
от 29.12.2012 № 24н
41 л/с
Заявление на
открытие 41 л/с
неучастника
бюджетного процесса
Карточка образцов подписей
заверяется
государственным
заказчиком,
указанным в
госконтракте
заверяется ГРБС
М ф]
29
ДОКУМЕНТООБОРОТ ПРИ ПЕРЕЧИСЛЕНИИ СУБСИДИЙ, ИНВЕСТИЦИЙ,
ВЗНОСОВ В УСТАВНОЙ КАПИТАЛ
ОТДЕЛЬНЫМ ЮРИДИЧЕСКИМ ЛИЦАМ
Сведения об операциях
с целевыми средствами
ЮРИДИЧЕСКОЕ
ЛИЦО –
исполнитель
(соисполнитель) по
ГК
Сведения содержат:
1. Коды целевых средств и направления целевых
расходов
2.Планируемые суммы выплат
3.Коды объектов ФАИП
ГРБС
ФЕДЕРАЛЬНОГО
БЮДЖЕТА
ТОФК
П/П +
документы
Санкционирование приказу
МФ РФ 213н
41 л/с неучастника бюджетного
процесса, открытый юридическому
лицу – получателю средств из
федерального бюджета
выплаты
со счета
М ф]
30
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ
(постановление № 1456, п. 19)
Казначейское сопровождение соглашений о предоставлении из федерального бюджета
бюджетам субъектов Российской Федерации отдельных межбюджетных трансфертов
Перечисление субсидий из федерального бюджета в доход бюджета субъекта Российской
Федерации
Проведение операций со средствами субсидии на лицевых счетах получателей средств
бюджета субъекта Российской Федерации: перечисление средств юридическим лицам
- получателям субсидий на лицевые счета, открытые им в ТОФК
Проведение операций на лицевых счетах юридических лиц – получателей субсидий
Оплата после проверки документов, подтверждающих целевой характер расходования
средств
М ф]
31
МЕЖБЮДЖЕТНЫЕ ТРАНСФЕРТЫ
(постановление № 1456, п. 19)
Казначейское сопровождение соглашений о предоставлении
из федерального бюджета бюджетам субъектов Российской
Федерации отдельных межбюджетных трансфертов
Стандартное казначейское сопровождение
1. Соглашение о предоставлении из
федерального бюджета бюджету субъекта
Российской Федерации отдельных
межбюджетных трансфертов
2. Документы, подтверждающие целевой
характер расходования средств, а также
подтверждающие факт поставки товара,
выполнения работ, оказания услуг
Расширенное казначейское сопровождение
1. Соглашение о предоставлении из федерального
бюджета бюджету субъекта Российской Федерации
отдельных межбюджетных трансфертов
2. Документы, подтверждающие целевой характер
расходования средств, а также подтверждающие факт
поставки товара, выполнения работ, оказания услуг
3. Мониторинг выполнения работ согласно
утвержденному графику
4. Наличие положительного заключения технадзора
М ф]
32
КАЗНАЧЕЙСКОЕ СОПРОВОЖДЕНИЕ ПРИ ИСПОЛНЕНИИ БЮДЖЕТОВ
СУБЪЕКТОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ (МЕСТНЫХ БЮДЖЕТОВ)
(постановление № 1456, п. 19)
Казначейское сопровождение государственных контрактов (договоров, соглашений), заключенных от
имени субъекта Российской Федерации (муниципальных образований)
Финансовый орган субъекта Российской
Федерации (муниципального образования) в
порядке, установленном высшим органом
исполнительной власти (администрацией
муниципального образования)
Федеральное казначейство
1. Обращение высшего исполнительного органа государственной
власти субъекта Российской Федерации (администрации
муниципального образования)
2. Проведение операций на лицевых счетах, открытых в
Казначействе всем получателям целевых средств бюджета
субъекта Российской Федерации (местного бюджета)
3. Присвоение идентификационного кода сопровождаемому
контракту (договору) и указание его во всех платежных документах
4. Санкционирование оплаты после подтверждения факта
поставки товара, выполнения работ, оказания услуг (в случаях,
предусмотренных Соглашением)
5. Предоставление информации о движении средств всем
заинтересованным лицам