6 Финансовые результаты деятельности предприятия

Финансовые результаты
деятельности предприятия
Подопригора Игнат Валерьевич,
к.э.н., доцент кафедры Экономики
Финансовые результаты
деятельности предприятия
Вы́ ручка (оборот, объём продаж) —
количество денежных средств или иных благ,
получаемых компанией за определённый
период от основного вида деятельности (к
примеру, продажи товаров или услуг своим
клиентам)
Финансовые результаты
деятельности предприятия
Выручка начисляется тогда, когда у
потребителей возникают обязательства по
оплате продукции или услуг предприятия.
Чаще всего начисление происходит в момент
отгрузки потребителю продукции или
предоставления услуг.
Финансовые результаты
деятельности предприятия
Валовая прибыль равняется выручке,
уменьшенной на расходы (издержки) по
основному виду деятельности (себестоимость
проданных товаров или услуг)
Финансовые результаты
деятельности предприятия
Выручка от реализации продукции
(работ, услуг) включает в себя денежные
средства либо иное имущество в денежном
выражении, полученное или подлежащее
получению в результате реализации товаров,
готовой продукции, работ, услуг по ценам,
тарифам в соответствии с договорами.
Задача 1
Определите, на сколько процентов
планируется изменить объем выпуска
продукции, если в отчетном периоде удельные
совокупные издержки составляли 65000 руб., а
удельные постоянные издержки – 19500 руб.
В отчетном периоде было произведено
3000 шт. изделий по оптовой цене 250 руб. за
одну штуку. Переменные расходы составляли
520 тыс. руб., а удельные постоянные расходы –
60 руб. В следующем году планируется повысить
прибыль на 15%.
Задача 1
Показатель
Отч.пер.
План
Количество
3000
цена за единицу
250
выручка
Переменные затраты
Удельные переменные
затарты
Постоянные затраты
Прибыль
520000
250
Задача 1
Показатель
Отч.пер.
План
Количество
3000
цена за единицу
250
выручка
750000
Переменные затраты
520000
Удельные переменные
затарты
173,33
Постоянные затраты
180000
Прибыль
50000
250
Задача 1
Показатель
Отч.пер.
План
Количество
3000
цена за единицу
250
250
выручка
750000
Переменные затраты
520000
Удельные переменные
затарты
173,33
173,33
Постоянные затраты
180000
180000
Прибыль
50000
57500
Формулы для Выручки, переменных
(VC), постоянных (FC) затрат и прибыли
ПР = В – С, {C = FС + VC}
ПР = В – FС – VC {VC = q∙v, B = q∙p}
ПР = q∙p – q∙v – FС
ПР = q∙(p – v) – FС
q = (ПР + FС) / (p – v)
v – удельные переменные затраты
р – цена за единицу
Задача 1
Показатель
Отч.пер.
План
Количество
3000
3097,826
цена за единицу
250
250
выручка
750000
774456,5
Переменные затраты
520000
536956,5
Удельные переменные
затарты
173,33
173,33
Постоянные затраты
180000
180000
Прибыль
50000
57500
Производственный леверидж
Взаимосвязь между прибылью и
стоимостной оценкой затрат активов,
понесенных для получения данной прибыли,
характеризуется с помощью показателя
«левериджа»
FC
Lпр 
VC
Производственный леверидж
Эффект производственного левериджа:
Д МАРЖ
Эпр. лев 
П
• где Дмарж – маржинальный доход = Пр + FC =
В – VC ;
• П – прибыль
• Если объем реализации увеличится на х%,
то прибыль увеличится на Э*х%
Задача 2
Проанализировать уровень
производственного левериджа при
увеличении объема производства с 70 ед. до
77 ед, если цена продукции – 3 тыс.
руб., переменные издержки на единицу
продукции – 1,4 тыс. руб., постоянные
расходы – 81 тыс. руб.
Задача 2
1. Рассчитаем сумму прибыли (тыс. руб.) при
объеме производства 70 ед.,
2. Рассчитаем сумму маржинальной
прибыли: 31+81 = 112
3. Уровень производственного левериджа:
Эпр. лев
Д МАРЖ 112


 3,6
П
31
Задача 2
3. Уровень производственного левериджа:
Д МАРЖ 112
Эпр. лев 

 3,6
П
31
4. Увеличение выручки на 10% увеличивает
прибыль на 36%:
31*1,36 = 42,16 т.р.
Производственный леверидж
Точка безубыточности в единицах продаж
q* = FC / (p – v)
Задача 3
Цена на продукцию составляет 4 руб.
при уровне переменных затрат – 1 руб.
Объем постоянных затрат равен 14 руб.
Объем выпуска – 50 ед.
Определите точку безубыточности,
порог рентабельности и запас финансовой
прочности.
Задача 3
1. Определим объем производства в точке
безубыточности (ед.):
Задача 3
1. Определим объем производства в точке
безубыточности (ед.):
2. Порог рентабельности (руб.) равен:
Задача 3
1. Определим объем производства в точке
безубыточности (ед.):
2. Порог рентабельности (руб.) равен:
3. Абсолютное значение запаса финансовой
прочности:
Виды прибыли
Различают следующие виды прибыли:
I.
1) фактическая
2) плановая
3) сверхплановая
II.
1) прибыль от всей товарной продукции
(производственная прибыль)
2) прибыль от реализации
3) балансовая прибыль (Пб)
4) чистая прибыль
Виды рентабельности
Рентабельность продаж (Рпж):
Rпродаж = Пр / В
Пр = В – Сс
Рентабельность продукции (Рпц.):
Rпродукции = Пр /Сс
Задача 4
Выручка от реализации продукции - 1500
тыс. руб.; себестоимость реализованной
продукции – 900 тыс. руб.; доходы от
внереализационных операций – 50 тыс.руб.,
расходы от внереализационных операций –
70 тыс. руб.; прибыль от реализации
основных фондов – 10 тыс. руб. Определите
балансовую прибыль и уровень
рентабельности реализованной продукции.
Задача 4
ПБ = 1500 – 900 + 50 – 70 + 10 = 601 т.р.
R прод. = (1500-900)/900 = 600/900 = 66,7%
Задача 5
Сравните рентабельность продукции и
рентабельность продаж за два квартала
на основе следующих данных:
Показатели
Ед.
Квартал года
измерен
ия
I
II
Цена одного изделия
руб.
60
60
Себестоимость одного
изделия
руб.
50
52
Задача 5
Рентабельность продукции:
1 кв.: 10/50 = 20%
2 кв.: 8/50 = 16%
Δ R = 16% - 20% = -4%.
Задача 5
Рентабельность продаж:
1 кв.: 10/60 = 16,7%
2 кв.: 8/60 = 13,3%
Δ R = 13,3% - 16,7% = -3,4%.
Для самостоятельного решения
1. По предприятию имеются следующие данные:
Продукция
Выпуск, шт.
А
Б
В
2000
1500
1700
Цена единицы
продукции, руб.
50
64
78
Себестоимость
изделия, руб.
42
55
69
В следующем периоде предприятие планирует снизить
себестоимость продукции изделия А на 5%, Б на 7%, В на 4%.
Оптовая цена останется без изменений.
Определите на сколько изменится рентабельность продукции по
сравнению с плановой по этим изделиям.
Для самостоятельного решения
2. Выручка от реализации – 75 000 руб.,
переменные затраты – 50 000 руб. на весь
объем производства, постоянные затраты
составили 15 000 руб., валовый доход – 10
000 руб. Объем произведенной продукции –
5 000 единиц. Цена единицы продукции – 15
руб. Найти точку безубыточности и порог
рентабельности.
Спасибо за внимание