Порядок ведения бюджетного/бухгалтерского учета в
реклама
Раздел 1. Нефинансовые активы Счет 101 00 «Основные средства» Принятие к учету ОС Принятие к бухгалтерскому учету вновь выстроенных зданий, сооружений, приобретенного недвижимого имущества Дебет 0 101 11 000 Жилые помещения – недвижимое имущество Дебет 0 101 12 000 Нежилые помещения – недвижимое имущество Кредит 0 106 11 000 Дебет 0 101 13 000 Сооружения – недвижимое имущество Вложения в основные средства – недвижимое имущество учреждения Дебет 0 101 15 000 Транспортные средства – недвижимое имущество Дебет 0 101 18 000 Прочие основные средства– недвижимое имущество Принятие к учету объектов ОС (за исключением объектов недвижимого имущества) Дебет 0 101 21 000 – 0 101 28 000 Дебет 0 101 31 000 – 0 101 38 000 Кредит 0 106 Х1 000 Вложения в НФА Принятие к учету ОС (Искл.: ОС стоимостью до 3000 руб.) поступивших в рамках движения объектов между автономным учреждением и созданными им обособленными структурными подразделениями (филиалами) Дебет 4 101 11 000 – 4 101 13 000, 4 101 15 000, 4 101 18 000 Дебет 4 101 21 000 – 4 101 28 000 Дебет 4 101 31 000 – 4 101 38 000 Кредит 4 304 04 310 Внутриведомственные расчеты по приобретению ОС Принятие к учету ОС поступивших при безвозмездном поступлении: при закреплении права оперативного управления: Дебет 4 101 11 000 – 4 101 13 000, 4 101 15 000, 4 101 18 000 Дебет 4 101 21 000 – 4 101 28 000 Кредит 4 401 10 180 Прочие доходы Кредит 4 210 06 000 Расчеты с учредителями Дебет 4 101 31 000 – 4 101 38 000 в иных случаях от резидентов РФ и физических лиц не резидентов РФ : Дебет 2 101 11 000 – 2 101 13 000, 2 101 15 000, 2 101 18 000 Дебет 2 101 21 000 – 2 101 28 000 Дебет 2 101 31 000 – 2 101 38 000 Кредит 2 401 10 180 Прочие доходы Принятие к учету ОС лизингополучателем: Дебет 0 101 41 000 – 0 101 48 000 Кредит 0 106 41 000 Вложения в ОС – предметы лизинга Принятие к учету ОС, являющегося предметом исполненного договора лизинга (при выкупе) Дебет 0 101 11 000 – 0 101 13 000, 0 101 15 000, 0 101 18 000 Дебет 0 101 21 000 – 0 101 28 000 Дебет 0 101 31 000 – 0 101 38 000 Кредит 0 106 41 000 Вложения в ОС – предметы лизинга Выдача в эксплуатацию ОС Выдача в эксплуатацию ОС до 3000 руб. (Искл. недвижимое имущество) Дебет 0 401 20 271 «Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов» Дебет 0 109 60 271, 0 109 70 271, 0 109 80 271, 0 109 90 271 Забалансовый счет 21 «Основные средства стоимостью до 3000 руб. включительно в эксплуатации» Кредит 0 101 21 000 – 0 101 28 000 0 101 31 000 – 0 101 38 000 Выбытие ОС при недостачах, хищениях, фактах уничтожения ОС, при террористических актах Дебет 0 401 20 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» Дебет 0 104 00 000 «Амортизация» при уничтожении, разрушении, приведении в негодность вследствие стихийных бедствий Дебет 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» Дебет 0 104 00 000 «Амортизация» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» при принятии решения о списании по иным основаниям, в том числе по причине физического, морального износа Дебет 0 401 20 172 «Доходы от операций с активами» Дебет 0 104 00 000 «Амортизация» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» Передача ОС передача ОС между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 304 04 310 «Внутриведомственные расчеты по приобретению основных средств» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» передача органу власти, государственному (муниципальному) учреждению, в том числе при прекращении права оперативного управления (изъятия из оперативного управления) Дебет 0 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» Дебет 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» передача иным правообладателям (Искл.: органы гос. муницип. власти) Дебет 2 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» Дебет 2 401 20 242 «Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» Начисление амортизации Начисление амортизации на объекты основных средств и нематериальных активов: Дебет 0 401 20 271 «Расходы на амортизацию основных средств и нематериальных активов» Дебет 0 109 60 271 – 0 109 90 271 Кредит 0 104 00 000 «Амортизация» «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Принятие к учету суммы амортизации при получении ОС, НМА: в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами): Дебет 0 304 04 310 (320) «Внутриведомственные расчеты» Кредит 0 104 00 000 «Амортизация» при закреплении за автономным учреждением права оперативного управления (от органов власти, государственных (муниципальных) учреждений): Дебет 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Дебет 0 401 10 180 «Прочие доходы» Кредит 0 104 00 000 «Амортизация» Операции с амортизацией по выбываемым объектам ОС и НМА передача ОС и НМА в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 104 00 000 «Амортизация» Кредит 0 304 04 310(320) «Внутриведомственные расчеты» передача ОС И НМА органу власти, государственному (муниципальному) учреждению, в том числе при прекращении права оперативного управления (изъятия из оперативного управления) Кредит 0 401 20 241 Дебет 0 104 00 000 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» «Амортизация» Кредит 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» передача ОС по факту их реализации (продажи), по безвозмездной передаче ОС и НМА Дебет 0 104 00 000 «Амортизация» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» Кредит 0 102 00 000 «Нематериальные активы» Операции по принятию к учету материальных запасов Поступление МЗ приобретенных (изготовленных, созданных) в рамках государственного (муниципального) контракта на нужды учреждения Кредит 0 302 00 000 Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» «Расчеты по приобретению материальных запасов» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами по приобретению материальных запасов» принятие МЗ по их фактической стоимости, поступивших в рамках движения объектов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами), в том числе в связи с закреплением права оперативного управления, реорганизации Кредит 0 304 04 340 Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» «Внутренние расчеты по приобретению материальных запасов» Кредит 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Оприходование МЗ в сумме их фактической стоимости, сформированной при их приобретении (по нескольким договорам), изготовлении, в том числе хозяйственным способом Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 106 24 000 0 106 34 000 «Вложения в нефинансовые активы» Оприходование МЗ в сумме их фактической стоимости, сформированной при их приобретении по договору лизинга Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 106 44 000 «Вложения в материальные запасы предметы лизинга» Принятие к учету согласно условиям договора лизинга объектов МЦ, являющихся предметом лизинга Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 302 34 000 «Расчеты по приобретению материальных запасов» Принятие к бухгалтерскому учету материальных запасов, поступивших в порядке возмещения в натуральной форме ущерба, причиненного виновным лицом Дебет 2 105 21 000 – 2 105 26 000 2 105 31 000 – 2 105 36 000 «Материальные запасы» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Операции по принятию к учету материальных запасов при безвозмездном получении При закреплении права оперативного управления Дебет 4 105 21 000 – 4 105 26 000 4 105 31 000 – 4 105 36 000 «Материальные запасы» Кредит 0 401 10 180 «Прочие доходы» Кредит 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» В иных случаях от резидентов РФ и физических лиц не резидентов РФ Дебет 2 105 21 000 – 2 105 26 000 2 105 31 000 – 2 105 36 000 Кредит 2 401 10 180 «Прочие доходы» «Материальные запасы» Принятие к учету остающихся в распоряжении учреждения МЗ, полученных от ликвидации (разборке, утилизации) ОС Дебет 2 105 21 000 – 2 105 26 000 2 105 31 000 – 2 105 36 000 «Материальные запасы» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Оприходование неучтенных материальных запасов, выявленных при инвентаризации Дебет 2 105 21 000 – 2 105 26 000 2 105 31 000 – 2 105 36 000 «Материальные запасы» Кредит 0 401 10 180 «Прочие доходы» Внутреннее перемещение материальных запасов между материально ответственными лицами в учреждении Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Операции по выбытию материальных запасов Выбытие израсходованных МЗ, потерь в объеме норм естественной убыли МЗ, а также пришедших в негодность Дебет 0 401 20 272 «Расходование материальных запасов» Дебет 0 109 60 272 – 0 109 90 272 Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Передача материальных запасов для изготовления нефинансовых активов Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Дебет 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Реализация готовой продукции, товаров Дебет 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Реализация материальных запасов, за исключением готовой продукции, товаров Дебет 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Выбытие материальных запасов, пришедших в негодность вследствие физического износа Дебет 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Выбытие МЗ, при выявленных недостачах, хищений, уничтожений основных средств при террористических актах Дебет 0 401 01 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Передача материальных запасов в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 304 04 340 «Внутриведомственные расчеты по приобретению материальных запасов» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Передача МЗ органу власти, государственному (муниципальному) учреждению, в том числе при прекращении права оперативного управления (изъятии из оперативного управления) Дебет 0 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Дебет 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Безвозмездная передача материальных запасов в порядке иной государственной (муниципальной) организации Дебет 2 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Безвозмездная передача материальных запасов в порядке иной организации (за исключением государственной (муниципальной)) Дебет 2 401 20 242 «Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Особенности учета готовой продукции Счет 105 00 «Материальные запасы», содержащий аналитический код вида синтетического счета 7 «Готовая продукция» 0 105 20 000 «Материальные запасы – особо ценное движимое имущество учреждения» 0 105 30 000 «Материальные запасы - иное движимое имущество учреждения» Учет готовой продукции Принятие к бухгалтерскому учету готовой продукции по плановой (нормативноплановой) стоимости Дебет 0 105 27 000 0 105 37 000 «Материальные запасы» Кредит 0 109 60 211- 0 109 60 213 0 109 60 221- 0 109 60 226 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Принятие к бухгалтерскому учету хозяйственных операций по вложениям в объекты основных средств, нематериальных, непроизведенных активов и материальных запасов При приобретении (изготовлении, строительстве) объектов нефинансовых активов Кредит 0 208 00 000 Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Принятие к учету сумм вложений в НФА при передаче объектов, в том числе объектов незавершенных строительством, в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Принятие к бухгалтерскому учету хоз. операций по законченным объектам НФА, законченным объемам работ по достройке, реконструкции, модернизации, дооборудованию объектов НФА Дебет 0 101 00 000 «Основные средства» Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Передача произведенных вложений в объекты НФА в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 304 40 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Передача произведенных вложений в объекты НФА при их передаче государственным и муниципальным организациям Дебет 0 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» Кредит 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Списание произведенных вложений: уничтоженных в результате стихийных и иных бедствий, опасного природного явления, катастрофы Дебет 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» Кредит 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» уничтоженные в результате террористических актов Дебет 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» 0 109 00 000 Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг ЗАТРАТЫ УЧРЕЖДЕНИЯ ПРЯМЫЕ Изготовление одного (единственного) вида готовой продукции, работ, услуг Себестоимость изготовления единицы продукции, выполнения работы, оказания услуги Общехозяйственные расходы учреждения произведенные за отчетный период (месяц) увеличение расходов текущего финансового года НАКЛАДНЫЕ распределение • пропорционально прямым затратам по оплате труда, • материальным затратам, • иным прямым затратам, • объему выручки от реализации продукции (работ, услуг), • иному показателю, характеризующему результаты деятельности учреждения. Принятие к бухгалтерскому учету хозяйственных операций по формированию фактической стоимости при изготовлении одного (единственного) вида готовой продукции, выполняемой работы, оказываемой услуги Кредит 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 104 00 000 Дебет 0 109 60 211 – 0 109 60 213, 0 109 60 221 – 0 109 60 226, 0 109 60 262, 0 109 60 263, 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» «Амортизация» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» при изготовлении различных видов готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг накладные расходы отражаются в соответствии с содержанием хозяйственной операции Кредит 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 104 00 000 «Амортизация» Дебет 0 109 70 211 – 0 109 70 213, 0 109 70 221 – 0 109 70 226, 0 109 70 271, 0 109 70 272, 0 109 70 290 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» при изготовлении различных видов готовой продукции, выполняемых работ, оказываемых услуг накладные расходы с приложением расчета их распределения переносятся на себестоимость Дебет 0 109 60 211 - 0 109 60 213, 0 109 60 221 - 0 109 60 226, 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» Кредит 0 109 70 211 – 0 109 70 213, 0 109 70 221 – 0 109 70 226, 0 109 70 271, 0 109 70 272, 0 109 70 290 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг» Принятие к бухгалтерскому учету общехозяйственных расходов учреждения Кредит 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Дебет 0 109 80 211 – 0 109 80 213, 0 109 80 221 – 0 109 80 226, 0 109 80 271, 0 109 80 272, 0 109 80 290 «Общехозяйственные расходы» Кредит 0 104 00 000 «Амортизация» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» Кредит 0 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 0 101 00 000 «Основные средства» списание затрат на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг по плановой (нормативно-плановой) стоимости осуществляется на дату выпуска продукции Дебет 0 105 27 000, 0 105 37 000 «Материальные запасы» Кредит 0 109 60 211 – 0 109 60 213, 0 109 60 221 – 0 109 60 226, 0 109 60 262 – 0 109 60 263, 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» Принятие к бухгалтерскому учету хозяйственных операций по списанию разницы затрат между фактической и плановой себестоимостью готовой продукции, возникающей при определении фактической себестоимости готовой продукции по окончании месяца в части нереализованной продукции: Дебет 0 105 27 000, 0 105 37 000 «Материальные запасы» на увеличение остатка нереализованной продукции Дебет 0 109 60 211 – 0 109 60 213, 0 109 60 221 – 0 109 60 226, 0 109 60 262 – 0 109 60 263, 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» Кредит 0 109 60 211 – 0 109 60 213, 0 109 60 221 – 0 109 60 226, 0 109 60 262 – 0 109 60 263, 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» Кредит 0 105 27 000, 0 105 37 000 «Материальные запасы» на уменьшение остатка нереализованной продукции в части реализованной продукции, продукции списанной вследствие естественной убыли, брака, порчи, недостачи и т.п.: Дебет 0 401 10 000 «Доходы текущего финансового года» на увеличение финансового результата текущего финансового года Дебет 0 109 60 211 – 0 109 60 213, 0 109 60 221 – 0 109 60 226, 0 109 60 262 – 0 109 60 263, 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» Кредит 0 109 60 211 – 0 109 60 213, 0 109 60 221 – 0 109 60 226, 0 109 60 262 – 0 109 60 263, 0 109 60 271, 0 109 60 272, 0 109 60 290 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» Кредит 0 401 20 000 «Расходы текущего финансового года» на уменьшение финансового результата текущего финансового года Принятие к учету суммы затрат, произведенных учреждением в результате реализации товаров, в том числе в процессе продвижения товаров Дебет 2 109 90 211 – 2 109 90 213, 2 109 90 221 – 2 109 90 226, 2 109 90 271, 2 109 90 272, 2 109 90 290 «Издержки обращения» Дебет 2 401 20 262, 2 401 20 263, 0 401 20 290 «Расходы текущего финансового года» Кредит 2 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 2 104 00 000 «Амортизация» Кредит 2 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 2 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» Кредит 2 105 00 000 «Материальные запасы» Кредит 2 101 00 000 «Основные средства» Отнесение на уменьшение финрезультата текущего финансового года затрат, произведенных учреждением в результате реализации товаров, в том числе в процессе продвижения товаров Дебет 2 401 20 211 – 2 401 20 213, 2 401 20 221 – 2 401 20 226, 2 401 20 271, 0 401 20 272, 2 401 20 290 «Расходы текущего финансового года» Кредит 2 109 90 211 – 2 109 90 213, 2 109 90 221 – 2 109 90 226, 2 109 90 271, 2 109 90 272, 2 109 90 290 «Издержки обращения» Раздел 2. Финансовые активы Счет 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах учреждения в органе казначейства» Операции по поступлению денежных средств на лицевой счет Поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания Дебет 4 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 Кредит 4 205 81 000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» «Поступления денежных средств на счета учреждения» Поступление субсидий на иные цели на отдельный лицевой счет Дебет 5 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 Кредит 5 205 81 000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» «Поступления денежных средств на счета учреждения» Поступление бюджетных инвестиций на отдельный лицевой счет Дебет 6 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» Кредит 6 205 81 000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» Поступление средств из кассы Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» Кредит 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Поступление на лицевой счет учреждения денежных средств по расчетам между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 201 11 000 Кредит 0 201 13 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути» Забалансовый счет 17 Кредит 0 304 04 000 «Поступления денежных средств на счета учреждения» «Внутриведомственные расчеты» Поступление денежных средств на восстановление ранее произведенных расходов (авансовых выплат) в погашение дебиторской задолженности Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» Кредит 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 303 01 000, 0 303 02 000, 0 303 05 000 – 0 303 13 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» Поступление иных доходов Дебет 2 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» Кредит 2 205 00 000 «Расчеты по доходам» Кредит 2 401 10 180 «Прочие доходы» (в части пожертвований, грантов) Поступление денежных средств по возмещению виновными лицами (за счет виновных лиц) ущербов, причиненных имуществу учреждения Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» «Поступления денежных средств на счета учреждения» Поступление привлеченных автономным учреждением в порядке, предусмотренном законодательством РФ, заимствований (кредитов, займов) Дебет 2 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» Кредит 2 301 14 000 «Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом» Поступление денежных средств по временное распоряжение автономного учреждения (средств, которые подлежат возврату владельцу или передаче по назначению в установленном им порядке – задатки, средства на хранение, и т.п.) Дебет 3 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 «Поступления денежных средств на счета учреждения» Кредит 2 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» Кредит 3 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Операции по выбытию денежных средств на лицевой счет Перечисление денежных средств в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения Дебет 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Перечисление денежных средств в оплату поставленных (изготовленных) МЦ, оказанных услуг, выполненных работ, а также перечисление средств иным кредиторам, в том числе работникам учреждения, по принятым в отношении их денежным обязательствам Кредит 0 201 11 000 Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Перечисление подотчетным лицам денежных средств. Перечисление денежных средств подотчетным лицам, ответственным за выдачу заработной платы (стипендий, пенсий, пособий) Дебет 0 208 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Предоставление в порядке, предусмотренном законодательством РФ займа (ссуды) Дебет 2 207 14 000 «Расчеты по предоставленным займам (ссудам)» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Перечисление средств, в случаях предусмотренных законодательством РФ, в целях формирования (создания, приобретения) финансовых вложений Дебет 0 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты Кредит 0 201 11 000 Дебет 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Возврат денежных средств, полученных во временное распоряжение Дебет 3 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» Кредит 3 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям) Дебет 0 304 02 000 Кредит 0 201 11 000 «Расчеты с депонентами» «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Дебет 0 304 03 000 Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Возврат неиспользованных остатков субсидий на иные цели и неиспользованных остатков бюджетных инвестиций Дебет 5 205 81 000, 6 205 81 000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Получение наличных денежных средств в кассу учреждения Кредит 0 201 11 000 Дебет 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» Операции по поступлению денежных средств Средства в рублях, перечисленные в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в отчетном периоде, зачисляемые на лицевые счета автономного учреждения в другом отчетном периоде Дебет 0 201 13 000 Кредит 0 304 04 000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути» «Внутриведомственные расчеты» Операции по выбытию денежных средств Зачисление денежных средств на лицевой счет учреждения в органе ФК(финансовом органе), перечисленных в рамках расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) в предыдущий отчетный период отражается Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 0 201 13 000 «Денежные средства учреждения в органе казначейства в пути» Операции по поступлению денежных средств Поступление субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания Дебет 4 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Кредит 4 205 81 000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» Поступление средств из кассы учреждения Кредит 0 210 03 000 Дебет 4 201 21 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Операции по выбытию денежных средств Перечисление предварительной оплаты в соответствии с заключенными государственными (муниципальными) договорами на нужды учреждения Дебет 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Перечисление денежных средств в оплату поставленных (изготовленных) материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Перечисление подотчетным лицам денежных средств Дебет 0 208 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Перечисление налогов, сборов и иных обязательных платежей в бюджеты Дебет 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» Кредит 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Выплата депонентов и сумм удержаний из оплаты труда (стипендиям) Дебет 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами» Кредит 0 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Операции по поступлению денежных средств в кассу Поступление наличных денежных средств в валюте Российской Федерации в кассу с лицевого счета учреждения, открытого в органе казначейства Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Поступление наличных денежных средств в иностранной валюте в кассу Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» Прием наличных денежных средств во временное распоряжение Дебет 3 201 34 000 «Касса» Кредит 3 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» Поступление доходов в кассу учреждения Дебет 2 201 34 000 «Касса» Кредит 2 205 00 000 «Расчеты по доходам» Поступление в кассу учреждения пожертвований, грантов Дебет 2 201 34 000 «Касса» Кредит 2 205 81 000 «Расчеты с плательщиками прочих доходов» Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Поступление остатков подотчетных сумм Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Поступление наличных денежных средств в возмещение ущерба, причиненного имуществу Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» Поступление в кассу учреждения денежных средств в порядке расчетов между головным учреждением и обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Операции по выбытию денежных средств из кассы Выбытие денежных средств в валюте РФ из кассы учреждения для зачисления на лицевой счет в органе казначейства Дебет 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Выбытие денежных средств из кассы учреждения в иностранной валюте для зачисления на счет в кредитной организации Дебет 0 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Возврат наличных денежных средств, находящихся во временном распоряжении учреждения, при наступлении условий их передачи владельцу и по назначению Дебет 3 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» Кредит 3 201 34 000 «Касса» Оплата из кассы автономного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов) Дебет 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Предоставление займа, ссуды из кассы Дебет 2 207 14 000 «Расчеты по предоставленным займам (ссудам)» Кредит 2 201 34 000 «Касса» Выдача денежных средств подотчетному лицу Дебет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Погашение из кассы автономного учреждения ранее полученного займа Дебет 2 301 14 000 «Расчеты по заимствованиям, не являющимся государственным (муниципальным) долгом» Кредит 2 201 34 000 «Касса» Выдача из кассы учреждения заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Выдача из кассы учреждения депонентской задолженности, а также сумм удержанных из заработной платы, прочих выплат (удержаний) Дебет 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами» Дебет 0 304 03 000 Кредит 0 201 34 000 «Касса» «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных средств Дебет 0 209 81 000 «Расчеты по недостачам денежных средств» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Операции по поступлению денежных документов в кассу Поступление денежных документов в кассу по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения Дебет 0 201 35 000 «Денежные документы» Кредит 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Поступление денежных документов в кассу учреждения, приобретенных подотчетным лицом Дебет 0 201 35 000 «Денежные документы» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Поступление денежных документов в кассу автономного учреждения в порядке расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 0 201 35 000 «Денежные документы» Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Поступление денежных документов в кассу учреждения в безвозмездном порядке от государственных учреждений, организаций Дебет 0 201 35 000 «Денежные документы» Кредит 0 401 10 180 «Прочие доходы» Поступление денежных документов в порядке возмещения ущерба в натуральной форме виновными лицами Дебет 0 201 35 000 «Денежные документы» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Поступление в кассу автономного учреждения излишков денежных документов, обнаруженных при инвентаризации Дебет 0 201 35 000 «Денежные документы» Кредит 0 401 10 180 «Прочие доходы» Операции по выбытию денежных документов из кассы Выдача из кассы денежных документов подотчет Дебет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 201 35 000 «Денежные документы» Возврат из кассы учреждения денежных документов поставщику Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 201 35 000 «Денежные документы» Безвозмездная передача денежных документов между головным учреждением и обособленными подразделениями (филиалами) Дебет 2 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 2 201 35 000 «Денежные документы» Безвозмездная передача денежных документов Дебет 2 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления государственным и муниципальным организациям» Кредит 2 201 35 000 «Денежные документы» Суммы выявленных недостач, хищений, порчи денежных документов Дебет 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 201 35 000 «Денежные документы» Выбытие с учета по причине уничтожения, порчи денежных документов в результате форс-мажорных обстоятельств Дебет 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» Кредит 0 201 35 000 «Денежные документы» Принятие к учету финансовых активов по сформированной балансовой стоимости Дебет 0 204 00 000 «Финансовые вложения» Кредит 0 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» Реализация финансовых вложений Дебет 2 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 2 204 00 000 «Финансовые вложения» Передача финансовых вложений в казну соответствующего публично-правового образования Дебет 2 401 20 241 «Расходы на безвозмездные перечисления организациям» Кредит 2 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» Начисление доходов в сумме субсидии, предоставленной на выполнение государственного (муниципального) задания на лицевой счет автономного учреждения Дебет 4 205 80 000 «Расчеты по прочим доходам» Кредит 4 401 10 180 «Прочие доходы» Начисление доходов по предоставленной в порядке, установленном законодательством Российской Федерации, АУ субсидии на иные цели Дебет 5 205 80 000 «Расчеты по прочим доходам» Кредит 5 401 10 180 «Прочие доходы» Начисление доходов от аренды имущества Дебет 2 205 20 000 «Расчеты по доходам от собственности» Кредит 2 401 10 120 «Доходы от собственности» Начисление за реализованную готовую продукцию (товары), выполненные работы, оказанные услуги Дебет 2 205 30 000 «Расчеты по доходам от оказания платных работ, услуг» Кредит 2 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг» Начисление доходов по суммам предъявленных к уплате штрафов, пеней и иных санкций Дебет 2 205 41 000 «Расчеты с плательщиками сумм принудительного изъятия» Кредит 2 401 10 140 «Доходы от сумм принудительного изъятия» Начисление иных доходов, в том числе полученных пожертвований (грантов), благотворительных (безвозмездных) перечислений Дебет 2 205 52 000, 2 205 52 000, 2 205 80 000 «Расчеты по доходам» Кредит 2 401 10 152, 2 401 10 153, 2 401 10 180 «Доходы хозяйствующего субъекта» Начисление сумм заказчикам в соответствии с договорами и расчетными документами за выполненные и сданные им отдельные этапы готовой продукции, работ, услуг Дебет 0 205 31 000 «Расчеты с плательщиками доходов от оказания платных работ, услуг» Кредит 0 401 40 000 «Доходы будущих периодов» Списание с балансового учета дебиторской задолженности по доходам, признанной нереальной к взысканию Дебет 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» Кредит 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» Поступление доходов в рублях на лицевой счет Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» Поступление доходов в кассу Дебет 2 201 34 000 «Касса» Кредит 2 205 00 000 «Расчеты по доходам» Поступление в кассу учреждения пожертвований, грантов Кредит 2 205 81 000 Дебет 2 201 34 000 «Касса» «Расчеты с плательщиками прочих доходов» Кредит 2 401 10 180 «Прочие доходы» Списание с балансового учета дебиторской задолженности по доходам, признанной нереальной к взысканию Дебет 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» Кредит 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» Операции по оплате авансов Перечисление авансов со счетов Дебет 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» оплата подотчетным лицом аванса Дебет 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Оплата из кассы автономного учреждения предварительных платежей по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения (авансов) Дебет 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» принятие к учету кредиторской задолженности в сумме средств, полученных автономным учреждением по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности), направленных в пределах остатка средств на лицевом счете автономного учреждения на исполнение обязательства, принятого автономным учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности) Дебет 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» Операции по уменьшению расчетов по предоставленным авансовым платежам Зачет обязательств по полученным материальным ценностям, выполненным работам, оказанным услугам в счет перечисленной ранее предварительной оплаты Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Возврат ранее произведенных авансовых платежей Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Возврат в кассу учреждения ранее произведенных авансовых выплат в погашение дебиторской задолженности Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Списание с балансового учета нереальной ко взысканию суммы задолженности по предоставленным авансам Дебет 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциям с активами» Дебет 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» Кредит 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Операции по увеличению расчетов с подотчетными лицами Получение денежных средств подотчетным лицом Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Дебет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» Получение подотчетным лицом денежных документов подотчет Дебет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 201 35 000 «Денежные документы» Операции по уменьшению расчетов с подотчетными лицами Принятые к бухгалтерскому учету суммы произведенных расходов на основании утвержденного руководителем Авансового отчета (ф.0504049) Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Дебет 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Дебет 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Дебет 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Дебет 0 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Выданные подотчетным лицом, ответственным за выдачу заработной платы, суммы заработной платы, пособий, пенсий, стипендий, иных выплат отражаются на основании Платежной ведомости (ф. 0504403) Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Возврат остатков подотчетных сумм. Возврат подотчетным лицом, ответственным за выдачу заработной платы, денежных средств в сумме остатков невыплаченной заработной платы, пособий, пенсий, стипендий Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Дебет 0 201 34 000 Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» «Касса» Погашение задолженности подотчетного лица в сумме удержаний из его заработной платы. Выплата подотчетным лицом алиментов, иных удержанных с работников (студентов) Дебет 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Операции по увеличению расчетов по ущербу имуществу Суммы выявленных недостач, хищений, потерь имущества, являющегося нефинансовыми активами, отражаются по рыночной стоимости Дебет 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных средств Кредит 0 201 34 000 Дебет 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» «Касса» Кредит 0 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» Суммы выявленных недостач, хищений, потерь денежных документов, финансовых активов, за исключением денежных средств Дебет 0 209 82 000 «Расчеты по недостачам иных финансовых активов» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Суммы восстановленной задолженности неплатежеспособных дебиторов по выявленным недостачам, хищениям, потерям Дебет 0 209 82 000 «Расчеты по недостачам иных финансовых активов» Кредит 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» Кредит 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» Операции по уменьшению расчетов по ущербу имуществу Поступление средств от виновных лиц в возмещение причиненного учреждению ущерба Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Дебет 0 201 34 000 Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» «Касса» Возмещение ущерба виновными лицами в натуральной форме Дебет 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» Возмещение ущерба виновным лицом из заработной платы (иных выплат) Дебет 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» Суммы, списанные с баланса в связи с не установлением виновных лиц, с их уточнениями решениями судов Дебет 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» Суммы, списанные с балансового учета в связи с приостановлением согласно законодательству Российской Федерации предварительного следствия, уголовного дела, или принудительного взыскания, а также в связи с признанием виновного лица неплатежеспособным Дебет 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» Счет 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Операции по увеличению расчетов по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам Суммы налога, предъявленные учреждению поставщиками (подрядчиками) по приобретенным НФА, выполненным работам, оказанным услугам, либо фактически уплаченные при ввозе НФА на территорию РФ, не включаемые в стоимость таких нефинансовых активов (работ, услуг) Дебет 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Начисление суммы НДС по полученным предварительным оплатам в счет предстоящей реализации нефинансовых активов (работ, услуг) Дебет 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Кредит 0 303 04 000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» Операции по уменьшению расчетов по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам Списание сумм НДС, принятых учреждением в качестве налогового вычета Дебет 0 303 04 000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» Кредит 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Списание сумм НДС на увеличение стоимости НФА (работ, услуг) Дебет 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Кредит 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Счет 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Операции по увеличению расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам Выбытие денежных средств с лицевых счетов в органе казначейства на основании заявки учреждения для выплаты наличных денег Дебет 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Внесение наличных денежных средств на лицевой счет в органе казначейства на основании расходного кассового ордера, квитанции к объявлению на взнос наличными Дебет 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Операции по увеличению расчетов с финансовым органом по наличным денежным средствам Получение наличных денег по чекам в кассу учреждения на основании приходного кассового ордера Дебет 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Зачисление наличных денежных средств на лицевой счет в органе казначейства на основании Выписки из лицевого счета Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 0 210 03 000 «Расчеты с финансовым органом по наличным денежным средствам» Счет 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Расчеты с учредителем при получении объектов основных средств, нематериальных активов при закреплении за автономным учреждением права оперативного управления (от органов власти, государственных (муниципальных) учреждений) В сумме балансовой стоимости активов Дебет 4 101 00 000 «Основные средства» Дебет 4 102 20 000 Кредит 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» «Нематериальные активы – особо ценное движимое имущество учреждения» На сумму начисленной амортизации Дебет 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Кредит 4 104 00 000 «Амортизация» Расчеты с учредителем при передаче объектов основных средств, нематериальных активов органу власти, осуществляющими функции и полномочия учредителя в отношении автономного учреждения В сумме балансовой стоимости активов Дебет 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Кредит 4 101 00 000 «Основные средства» Кредит 4 102 20 000 «Нематериальные активы – особо ценное движимое имущество учреждения» На сумму начисленной амортизации Дебет 4 104 00 000 «Амортизация» Кредит 4 210 06 000 «Расчеты с учредителем» Операции по формированию вложений в финансовые активы формирование стоимости финансовых вложений в сумме денежных средств, перечисленных с лицевого счета в органе казначейства Кредит 2 201 11 000 Дебет 2 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 2 201 27 000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте со счета в кредитной организации» Формирование стоимости финансовых вложений в сумме балансовой (остаточной) стоимости основных средств, нематериальных активов, фактической стоимости материальных запасов, переданных автономным учреждением в качестве учредителя (участника) в уставной (складочный) капитал хозяйственных обществ или иным юридическим лицам Кредит 2 101 00 000 «Основные средства» Дебет 2 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» Кредит 2 102 00 000 «Нематериальные активы» Кредит 2 105 00 000 «Материальные запасы» На сумму разницы между стоимостью акций и иных форм участия в капитале в соответствии с договором и балансовой (остаточной), фактической стоимостью вложенного имущества на основании Справки (ф.0504833) в части положительной разницы Дебет 2 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» Кредит 2 401 10 171 «Доходы от переоценки активов» в части отрицательной разницы Дебет 2 401 10 171 «Доходы от переоценки активов» Кредит 2 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» Принятие к учету финансовых активов по сформированной стоимости Дебет 2 204 00 000 «Финансовые вложения» Кредит 2 215 00 000 «Вложения в финансовые активы» Раздел 3. ОБЯЗАТЕЛЬСТВА Операции по принятию (увеличению) долговых обязательств Принятие долговых обязательств Дебет 2 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Дебет 2 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Кредит 0 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» Дебет 2 201 34 000 «Касса» Суммы начисленных процентов по долговым обязательствам Дебет 2 401 20 230 «Расходы на обслуживание долговых обязательств» Кредит 0 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» Суммы начисленных пеней, штрафных санкций по долговым обязательствам автономного учреждения Дебет 2 401 20 290 «Прочие расходы» Кредит 0 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» Операции по исполнению (погашению) долговых обязательств Погашение задолженности по долговым обязательствам Дебет 2 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» Кредит 2 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 2 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Кредит 2 201 34 000 «Касса» Перечисление процентов, пеней, штрафных санкций Дебет 2 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» Кредит 2 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 2 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Прекращение долгового обязательства автономного учреждения Дебет 2 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» Кредит 2 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» Операции по принятию учреждением обязательств в сумме начислений работникам Дебет 0 109 60 211 «Затраты на заработную плату в себестоимости готовой продукции, работ, услуг» Дебет 0 109 70 211 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части заработной платы» Дебет 0 109 80 211 «Общехозяйственные расходы в части заработной платы» Дебет 0 109 90 211 «Издержки обращения в части заработной платы» Дебет 0 401 20 211 «Расходы по заработной плате» Кредит 0 302 11 000 «Расчеты по заработной плате» Принятие учреждением обязательств в сумме начисленных работникам дополнительных выплат и компенсаций, обусловленных условиями трудовых отношений Дебет 0 109 60 212 «Затраты на прочие выплаты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг» Дебет 0 109 70 212 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части прочих выплат» Дебет 0 109 80 212 «Общехозяйственные расходы в части прочих выплат» Дебет 0 109 90 212 «Издержки обращения в части прочих выплат» Дебет 0 401 20 212 «Расходы по прочим выплатам» Кредит 0 302 12 000 «Расчеты по прочим выплатам» Принятие учреждением обязательств в сумме начислений на выплаты по оплате труда Дебет 0 109 60 213 «Затраты на начисления на выплаты по оплате труда в себестоимости готовой продукции, работ, услуг» Дебет 0 109 70 213 «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг в части начислений на выплаты по оплате труда» Дебет 0 109 80 213 «Общехозяйственные расходы в части начислений на выплаты по оплате труда» Дебет 0 109 90 213 «Издержки обращения в части начислений на выплаты по оплате труда» Дебет 0 401 20 213 «Расходы на начисления на выплаты по оплате труда» Кредит 0 302 13 000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» Принятие учреждением обязательств по приобретению услуг Дебет 0 109 60 ХХХ «Затраты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг» 211 222 Кредит 0 302 21 000 «Расчеты по услугам связи» Кредит 0 302 22 000 «Расчеты по транспортным услугам» Дебет 0 109 70 ХХХ «Накладные расходы производства готовой продукции, работ, услуг» 223 Дебет 0 109 80 ХХХ 224 Дебет 0 109 90 ХХХ 225 «Общехозяйственные расходы» «Издержки обращения» Дебет 0 401 20 ХХХ «Расходы на начисления» 226 Кредит 0 302 23 000 «Расчеты по коммунальным услугам» Кредит 0 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» Кредит 0 302 25 000 «Расчеты по работам, услугам по содержанию имущества» Кредит 0 302 26 000 «Расчеты по прочим работам, услугам» Принятие учреждением обязательств по оплате договоров на строительство, приобретение (изготовление) объектов, относящихся к основным средствам, а также на реконструкцию, техническое перевооружение, расширение и модернизацию основных средств Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Кредит 0 302 31 000 «Расчеты по приобретению основных средств» Принятие учреждением обязательств по оплате договоров на приобретение (изготовление из материалов подрядчика) в собственность объектов, относящихся материальным запасам Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Дебет 0 106 00 000 Кредит 0 302 34 000 «Расчеты по приобретению материальных запасов» «Вложения в нефинансовые активы» Принятие учреждением обязательств по безвозмездным перечислениям в пользу организаций любой формы собственности, кроме государственных (муниципальных) организаций, а также ИП, физическим лицам Дебет 0 401 20 242 «Расходы на безвозмездные перечисления организациям, за исключением государственных и муниципальных организаций» Кредит 0 302 42 000 «Расчеты по безвозмездным перечислениям организациям, за исключением государственных и муниципальных» Принятие обязательств в сумме начисленных работникам выплат по социальному обеспечению населения вне рамок систем государственного пенсионного, социального, медицинского страхования Дебет 0 109 80 262 «Общехозяйственные расходы в части пособий по социальной помощи населению» Дебет 0 109 90 262 «Издержки обращения в части пособий по социальной помощи населению» Дебет 0 401 20 262 «Расходы на пособия по социальной помощи населению» Кредит 0 302 62 000 «Расчеты по пособиям по социальной помощи населению» Принятие обязательств по начисленным расходам (не связанным с оплатой труда, приобретением работ, услуг для государственных (муниципальных) нужд, обслуживанием долговых обязательств, предоставлением безвозмездных и безвозвратных перечислений организациям, осуществлением социального обеспечения Дебет 0 109 60 290 « Прочие затраты в себестоимости готовой продукции, работ, услуг» Дебет 0 109 70 290 «Прочие накладные расходы по изготовлению готовой продукции, работ, услуг» Дебет 0 109 80 290 «Общехозяйственные расходы на производство готовой продукции, работ, услуг в части прочих расходов» Дебет 0 109 90 290 «Издержки обращения в части прочих расходов» Дебет 0 401 20 290 «Прочие расходы» Кредит 0 302 91 000 «Расчеты по прочим расходам» Начисление вознаграждения по договорам гражданско-правового характера на оказание работ, услуг лицам, не состоящим в штате учреждения Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Дебет 0 109 60 200 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Дебет 0 109 70 200 «Накладные расходы по изготовлению готовой продукции, выполнению работ, услуг» Дебет 0 109 80 200 «Общехозяйственные расходы учреждений» Дебет 0 109 90 200 «Издержки обращения учреждения» Дебет 0 401 20 221-0 401 20 226, 0 401 20290 «Расходы хозяйствующего субъекта» Кредит 0 302 21 000, 0 302 26 000, 0 302 31 000, 0 302 32 000, 0 302 34 000, 0 302 91 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Принятие обязательств в сумме полученных по государственному (муниципальному) договору на нужды учреждения материальных ценностей, оказанных услуг, выполненных работ Дебет 0 105 00 000 «Материальные запасы» Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Дебет 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Дебет 0 401 20 221 – 0 401 20 226, 0 401 20 290 «Расходы хозяйствующего субъекта» Кредит 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Операции по исполнению (удержанию, погашению) обязательств Удержания, произведенные в порядке, установленном законодательством РФ, из начисленной суммы оплаты труда, стипендий, а также из сумм вознаграждений по гражданско-правовым договорам Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Дебет 0 303 01 000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» Выдача из кассы учреждения заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, а также вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 204 34 000 «Касса» Перечисление учреждением заработной платы сотрудникам, вознаграждений лицам, не состоящим в штате учреждения по договорам гражданско-правового характера, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат на банковские карты Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых с четах в органе казначейства» Кредит 2 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Выдача заработной платы, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных, произведенных ответственным подотчетным лицом Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 208 11 000 «Расчеты с подотчетными лицами по заработной плате» Кредит 2 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Депонированные суммы зарплаты, прочих выплат, стипендий, пенсий, пособий и иных социальных выплат, в связи с их неполучением в срок Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами» Начисление учреждением, как налоговым агентом, суммы НДС с причитающихся к уплате в соответствии с договором аренды арендных платежей Дебет 0 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» Кредит 0 303 04 000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» Уменьшение обязательств, принятых по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения, в сумме ранее перечисленной предварительной оплаты Дебет 0 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» Кредита 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Оплата обязательств, принятых по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения Дебет 0 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» Кредита 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредита 2 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Кредита 0 201 34 000 «Касса» Исполнение подотчетным лицом обязательств, принятых по государственным (муниципальным) договорам на нужды учреждения Дебет 0 302 24 000 «Расчеты по арендной плате за пользование имуществом» Кредита 020800000 «Расчеты с подотчетными лицами» Операции по начислению сумм налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации Начисление налога на доходы физических лиц учреждением, как налоговым агентом – работодателем Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредита 0 303 01 000 «Расчеты по налогу на доходы физических лиц» Начисление сумм страховых взносов на обязательное социальное страхование Дебет 0 106 00 000 «Вложения в нефинансовые активы» Дебет 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» Дебет 0 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» Кредита 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» начисление сумм страховых взносов на добровольное пенсионное страхование Дебет 2 401 20 212 «Расходы по прочим выплатам» Кредита 2 303 09 000 «Расчеты по дополнительным страховым взносам на пенсионное страхование» Дебет 0 109 00 000 «Затраты на изготовление готовой продукции, выполнение работ, услуг» начисленные суммы налога на добавленную стоимость Дебет 2 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Кредита 0 303 04 000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Дебет 2 401 10 100 «Доходы хозяйствующего субъекта» начисленные суммы налога прибыль Дебет 2 401 10 100 «Доходы хозяйствующего субъекта» Кредита 2 303 03 000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» начисленные суммы иных налогов, сборов, обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы Российской Федерации Дебет 0 303 05 000, 0 303 12 000, 0 303 13 000 Кредита 2 303 03 000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» «Расчеты по платежам в бюджеты» Операции по поступлению денежных средств на лицевой счет учреждения, средств от государственных внебюджетных фондов в погашение их текущей задолженности по расчетам на обязательное социальное страхование Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 17 «Поступление денежных средств на счета учреждения» Кредита 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» Операции по уменьшению расчетов (исполнению, погашению) по суммам налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в бюджеты бюджетной системы РФ оплата налогов, сборов, страховых взносов и иных обязательных платежей в доход бюджетов бюджетной системы Российской Федерации Кредит 0 201 11 000 Дебет 0 303 00000 «Расчеты по платежам в бюджеты» «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 «Выбытия денежных средств со счетов учреждения» сумма НДС, подлежащая налоговому вычету Дебет 0 303 04 000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» Кредит 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» суммы начисленных выплат обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством Дебет 0 303 02 000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством» Кредит 0 302 13 000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» начисление работникам учреждения выплат обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний Дебет 0 303 06 000 «Расчеты по страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» Кредит 0 302 13 000 «Расчеты по начислениям на выплаты по оплате труда» Счет 030401000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» Операции по поступлению денежных средств во временное распоряжение Дебет 3 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 3 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» Дебет 3 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Дебет 3 201 34 510 «Касса» Операции по возврату владельцу денежных средств, полученных учреждением во временное распоряжение Дебет 3 304 01 000 «Расчеты по средствам, полученным во временное распоряжение» Кредит 3 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 3 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Кредит 3 201 34 510 «Касса» Счет 030402000 «Расчеты с депонентами» Операции по депонированию сумм, не полученных работниками автономного учреждений (учащимися) в срок, заработной платы, выплат по оплате труда, пособий (стипендий) Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами» выдача депонированных сумм Дебет 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами» Кредит 0 201 34 000 «Касса» Кредит 0 201 11 610 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 списание с балансового учета задолженности по депонированным суммам не востребованной в течение срока исковой давности кредиторами Дебет 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами» Забалансовый счет 20 «Списанная задолженность невостребованная кредиторами» Кредит 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» Счет 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Операции по удержанию сумм заработной платы, выплат по оплате труда, стипендий Дебет 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» Кредит 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» перечисление удержанных сумм Дебет 0 304 03 000 «Расчеты по удержаниям из выплат по оплате труда» Кредит 2 201 21 000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» Кредит 0 201 11 610 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Забалансовый счет 18 уменьшение задолженности: виновного лица по ущербу имуществу на сумму произведенных с оплаты труда (стипендиям) удержаний подотчетного лица по возврату неиспользованных им денежных средств (денежных документов) на сумму произведенных с оплаты труда (стипендиям) удержаний Кредит 020900000 Дебет 0 304 02 000 «Расчеты с депонентами» «Расчеты по ущербу имуществу» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Счет 030404000 «Внутриведомственные расчеты» Принятие к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по получению нефинансовых, финансовых активов (передаче обязательств) Дебет 0 101 00 000 – 0 106 00 000 «Нефинансовые активы» Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Дебет 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» Дебет 0 207 00000 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)» Дебет 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Дебет 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу» Дебет 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Дебет 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» в сумме активов (имущества, расчетов с дебиторами), полученных в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного подразделения, филиала) в сумме основных средств, нематериальных активов, переданных в рамках внутренних расчетов (головному учреждения, обособленному учреждения, филиалу) Дебет 0 104 00 000 «Амортизация» Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» в сумме денежных средств, поступивших на счета учреждения в отчетном периоде, их перечисления Дебет 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» 220121000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» 020127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» в сумме обязательств, переданных в рамках внутренних расчетов (головному учреждения, обособленному учреждения (филиалу) Дебет 0 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (230303000, 230304000, 030312000, 030313000) Кредит 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Принятие к учету расчетов между головным учреждением, обособленными подразделениями (филиалами) по передаче нефинансовых, финансовых активов (принятию обязательств) Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 0 101 00 000 – 0 106 00 000 «Нефинансовые активы» Кредит 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» Кредит 0 207 00000 «Расчеты по кредитам, займам (ссудам)» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Кредит 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу» Кредит 0 210 01 000 в сумме активов (имущества, расчетов с дебиторами), переданных в рамках внутренних расчетов (головному учреждению, обособленному подразделению, филиалу) «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» Кредит 0 210 06 000 «Расчеты с учредителем» в сумме основных средств, нематериальных активов, полученных в рамках внутренних расчетов (от головного учреждения, обособленного учреждения, филиала) Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 0 104 00 000 «Амортизация» в сумме денежных средств, перечисленных на счета учреждения в отчетном периоде, их перечисления Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» 220121000 «Денежные средства учреждения на счетах в кредитной организации» 020127000 «Денежные средства учреждения в иностранной валюте на счетах в кредитной организации» в сумме обязательств, принятых в рамках внутренних расчетов (головному учреждения, обособленному учреждения (филиалу) Дебет 0 304 04 000 «Внутриведомственные расчеты» Кредит 0 301 00 000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» (230303000, 230304000, 030312000, 030313000) По закрытию финансового года суммы завершенных в финансовом году расчетов по поступлению (передаче) нефинансовых, финансовых активов (обязательств) отражаются с корреспонденцией по кредиту (дебету) счета 040130000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» Счет 030406000 «Расчеты с прочими кредиторами» Операции по принятию к учету (увеличению) обязательств перед прочими кредиторами Принятие к учету кредиторской задолженности в сумме средств, полученных учреждением по соответствующему виду финансового обеспечения (деятельности), направленных в пределах остатка средств на лицевом счете учреждения на исполнение обязательства, принятого учреждением в рамках иного вида финансового обеспечения (деятельности) Дебет 020600000 «Расчеты по выданным авансам» 030100000 «Расчеты с кредиторами по долговым обязательствам» 030200000 «Расчеты по принятым обязательствам» 030300000 «Расчеты по платежам в бюджеты», 030400000 «Прочие расчеты с кредиторами» Кредит 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» уменьшение задолженности в сумме восстановленного иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, за счет поступлений средств текущего финансового года Дебет 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» Кредит 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» Операции по принятию к учету задолженности прочих кредиторов (исполнение принятых обязательств) (увеличению) обязательств перед прочими кредиторами принятие к учету дебиторской задолженности по восстановлению иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства Дебет 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» Кредит 020111000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» 020134000 «Касса» исполнение (уменьшение) обязательства по восстановлению иного источника финансового обеспечения, привлеченного на исполнение обязательства, за счет поступлений средств текущего финансового года Дебет 0 304 06 000 «Расчеты с прочими кредиторами» Кредит 0 201 11 000 «Денежные средства учреждения на лицевых счетах в органе казначейства» РАЗДЕЛ 4. ФИНАНСОВЫЙ РЕЗУЛЬТАТ Операции по начислению доходов признание доходов Дебет 010000000 «Нефинансовые активы» 020000000 Кредит 0 401 10 100 «Доходы текущего финансового года» «Финансовые активы» 030000000 «Обязательства» начисление доходов от сдачи имущества в аренду Дебет 0 205 20 000 «Расчеты по доходам от собственности» Кредит 0 401 10 120 «Доходы от собственности» начисление доходов от реализации товаров, готовой продукции, услуг Дебет 0 205 30 000 «Расчеты по доходам от оказания платных услуг» Кредит 0 401 10 130 «Доходы от оказания платных услуг» начисление доходов от реализации основных средств Дебет 0 205 71 000 «Расчеты по доходам от операций с основными средствами» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» начисление доходов от реализации материальных запасов Дебет 0 205 74 000 «Расчеты по доходам от операций с материальными запасами» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» начисление доходов в сумме полученных субсидий на выполнение государственного задания, субсидий на иные цели Дебет 4 (5) 205 80 000 «Расчеты по прочим доходам» Кредит 4 401 10 180 «Прочие доходы» начисление доходов по предоставленным автономному учреждению бюджетным инвестициям в объеме расходов, произведенных на строительство (достройку, реконструкцию) объекта инвестиций Дебет 6 205 80 000 «Расчеты по прочим доходам» Кредит 6 401 10 180 «Прочие доходы» начисление задолженности по причиненным имуществу учреждения, за исключением денежных средств, ущербам Дебет 0 209 00 000 «Расчеты по ущербу имуществу» Кредит 0 401 10 172 «Доходы от операций с активами» Операции по начислению налогов, объектом налогообложения для которых являются доходы (прибыль) учреждения начисление налога на добавленную стоимость по доходам от произведенных продаж, выполненных работ, оказанных услуг Дебет 2 401 10 000 «Доходы текущего финансового года» Кредит 2 303 04 000 «Расчеты по налогу на добавленную стоимость» начисление налога на прибыль организаций Дебет 2 303 03 000 «Расчеты по налогу на прибыль организаций» Кредит 2 401 10 000 «Доходы текущего финансового года» Операции по дебету соответствующих счетов аналитического учета счета 040110000 «Доходы текущего финансового года» отнесение на уменьшение финансового результата учреждения суммы дебиторской задолженности по доходам, признанной нереальной к взысканию Дебет 0 401 10 173 «Чрезвычайные доходы от операций с активами» Кредит 0 205 00 000 «Расчеты по доходам» Операции с расходами начисление расходов учреждения, источником финансового обеспечения которых являлись субсидии на иные цели (пожертвования, гранты) с отнесением на финансовый результат текущего финансового года Дебет 0 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» Кредит 0 100 00 000 «Нефинансовые активы» 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» 0 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» 0 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» 0 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» начисление расходов автономного учреждения, источником финансового обеспечения которых являлась субсидия на выполнение государственного задания, не формирующих себестоимость работ, услуг (готовой продукции), оказываемых автономным учреждением в рамках государственного (муниципального) задания, с отнесением на финансовый результат текущего финансового года Дебет 4 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» (4 401 20 262, 4 401 20 263, 4 401 20 273, 4 401 20 290) Кредит 4 109 80 000 «Общехозяйственные расходы» 4 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» 4 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» 4 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» 4 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» начисление расходов по содержанию недвижимого имущества и особо ценного движимого имущества, закрепленного за автономным учреждением учредителем или приобретенного автономным учреждением за счет средств, выделенных ему учредителем на приобретение такого имущества, финансовым источником которых являлась субсидия на выполнение государственного (муниципального) задания Дебет 4 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» (4 401 20 223 – 4 401 20 226, 4 401 20 290) Кредит 4 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» 4 210 01 000 «Расчеты по НДС по приобретенным материальным ценностям, работам, услугам» 4 302 00 000 «Расчеты по принятым обязательствам» 4 303 00 000 «Расчеты по платежам в бюджеты» отнесение общехозяйственных расходов, в части не распределяемых на себестоимость готовой продукции (выполненных работ, оказанных услуг), на финансовый результат текущего финансового года Дебет 4 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» (4 401 20 223 – 4 401 20 226, 4 401 20 290) Кредит 0 109 80 200 «Общехозяйственные расходы учреждений» отнесение стоимости реализованной готовой продукции на финансовый результат текущего финансового года Дебет 0 401 20 272 «Расходование материальных запасов» Кредит 0 105 27 000 «Готовая продукция – особо ценное движимое имущество» 0 105 37 000 «Готовая продукция – иное движимое имущество» отнесение себестоимости выполненных работ, оказанных услуг, оказанных (реализованных) заказчикам (потребителям) Дебет 0 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» Кредит 0 109 60 000 «Себестоимость готовой продукции, работ, услуг» отнесение на уменьшение финансового результата учреждения суммы дебиторской задолженности по расходам, признанной нереальной к взысканию Дебет 0 401 20 273 «Чрезвычайные расходы по операциями с активами» Кредит 0 206 00 000 «Расчеты по выданным авансам» Кредит 0 208 00 000 «Расчеты с подотчетными лицами» Забалансовый счет 04 «Списанная задолженность неплатежеспособных дебиторов» Заключение счетов текущего финансового года В части дебетового остатка Дебет 0 401 10 100 «Доходы хозяйствующего субъекта» Кредит 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» В части кредитового остатка Дебет 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» Кредит 0 401 10 100 «Доходы хозяйствующего субъекта» В части расходов Дебет 0 401 20 200 «Расходы хозяйствующего субъекта» Кредит 0 401 30 000 «Финансовый результат прошлых отчетных периодов» РАЗДЕЛ 5. САНКЦИОНИРОВАНИЕ РАСХОДОВ Операции по принятию учреждением обязательств (денежных обязательств) и их изменению: суммы принятых автономным учреждением согласно закону, иному нормативному правовому акту, договору, соглашению обязательств учреждения на соответствующий финансовый год Дебет 0 506 10 ХХХ «Право на принятие обязательств» Кредит 0 502 11 ХХХ «Принятые обязательства» суммы изменений обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году Дебет 0 506 10 ХХХ «Право на принятие обязательств» Кредит 0 502 11 ХХХ «Принятые обязательства» + - сумма обязательств учреждения, по которым в соответствии с выполненными условиями … договора (соглашения) возникла обязанность автономного учреждения уплатить в соответствующем финансовом году … определенную сумму денежных средств (денежные обязательства) Дебет 0 502 11 ХХХ «Принятые обязательства» Кредит 0 502 02 ХХХ «Принятые денежные обязательства» суммы изменений объема денежных обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году Дебет 0 502 11 ХХХ «Принятые обязательства» Кредит 0 502 02 ХХХ «Принятые денежные обязательства» + - Операции по отражению утвержденных сметных (плановых) назначений, и их изменений (в части предпринимательской деятельности): суммы расходов (выплат) автономного учреждения, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности (планом финансово-хозяйственной деятельности) Дебет 2 504 10 ХХХ «Сметные (плановые) назначения» Кредит 2 506 10 ХХХ «Право на принятие обязательств» суммы изменений обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году Дебет 2 504 10 ХХХ «Сметные (плановые) назначения» Кредит 2 506 10 ХХХ «Право на принятие обязательств» + - суммы доходов (поступлений) автономного учреждения, утвержденных сметой доходов и расходов по приносящей доход деятельности (планом финансово-хозяйственной деятельности) Дебет 2 507 10 ХХХ «Утвержденный объем финансового обеспечения» Кредит 2 504 10 ХХХ «Сметные (плановые) назначения» суммы изменений обязательств учреждения, принятых в текущем финансовом году Дебет 2 507 10 ХХХ «Утвержденный объем финансового обеспечения» Кредит 2 504 10 ХХХ «Сметные (плановые) назначения» сумма исполнения в текущем финансовом году по доходам (поступлениям) автономного учреждения Дебет 2 508 10 ХХХ «Получено финансового обеспечения» Кредит 2 507 10 ХХХ «Утвержденный объем финансового обеспечения» + - СПАСИБО ЗА ВНИМАНИЕ!
