Учет расчетов с контрагентами
advertisement
Учет расчетов с контрагентами Курс «Использование 1С:Бухгалтерия 8 для Украины» Лекция 5 Общие принципы Подсистема взаиморасчетов с контрагентами не является обособленной системой учета, она стоит на стыке системы платежей и системы учета товарно-материальных ценностей, а также системы учета доходов и расходов Основной задачей учета расчетов с контрагентами является учет взаимной задолженности, которая возникает вследствие товарно-денежных отношений Общие принципы Независимость бухгалтерского и налогового учета Наличие даты актуальности учета Учет авансов Аналитический учет по счетам бухгалтерии Договора контрагентов • По договору в целом – в таком случае сальдо будет рассчитываться исходя из суммы всех операций проводившихся в рамках этого договора • По расчетным документам – в этом случае понадобится ручная ссылка во всех документа и на договор и на конкретный документ в рамках договора Валютные договора Создаются проводки с валютной и гривневой суммой, а также производится переоценка валютных остатков на счетах Сумма авансов в иностранной валюте пересчитывается в основную валюту по курсу на день оплаты Если же было оплачено несколько платежей авансом, то курс зачета зависит от настроек взаиморасчетов с контрагентами В налоговом учете для учета взаиморасчетов используется специальный счет ВЗ – Валютная задолженность Проводки по ВД/ВР формируются только по отгрузке Основные хозяйственные процессы по расчетам с поставщиками Покупка ОС, ТМЦ, Услуг Получение возвратной тары Возврат от поставщика излишне оплаченных средств Получение продукции из переработки Кт Дт Оплата поставщику Расчеты с поставщиками 631, 683, 371 сч. Возврат поставщику купленных ОС, ТМЦ Покупка Основные документы: •Поступление товаров и услуг •Платежное поручение исходящее •Счет входящий •Возврат товаров Основные хозяйственные процессы по расчетам с покупателями Кт Дт Реализация ОС, ТМЦ, Услуг Оплата от покупателя Возврат от покупателя ОС, ТМЦ, тары Расчеты с покупателями 36, 377, 681 сч. Получение возвратной тары Возврат покупателю излишне перечисленных средств Реализация услуг по переработке Продажа Основные документы: •Реализация товаров и услуг •Акт об оказании производственны х услуг •Платежное поручение(ордер) входящее •Счет исходящий (фактура) •Возврат товаров Бартерная операция Возврат активов Поступление ТМЦ, услуг и пр. 63, 685, 371 Расчеты с поставщ иками Продажа ТМЦ, услуг и пр. 36, 377, 681 Расчеты с покупат елями Возврат активов Операции от имени комиссионера Отчет комитенту о проданных товарах Получение товара на комиссию Возврат не реализованного товара 63, 685, 371 Расчеты с поставщ иками 36, 377, 681 Расчеты с покупате лями Перечисление за проданный товар Поступление комиссионного вознаграждения Операции от имени комитента Отчет комиссионера о продажах Передача товара на комиссию Возврат не реализованного товара 36, 377, 681 Расчеты с покупател ями 63, 685, 371 Расчеты с поставщи ками Поступление за проданный товар Оплата комиссионного вознаграждения Корректировка долга Взаимозачет, Списание и перенос задолженности Взаимное погашение задолженности осуществляется, при наличии одновременно, и дебиторской, и кредиторской задолженности Перенос задолженности осуществляется с одного контрагента на другого Списание задолженности выполняется в случае истечения срока давности, а сумма включается в состав доходов или расходов предприятия Прочие операции Ручная корректировка – отражается специальным документом и используется для корректировки движений в уже закрытом периоде Акт сверки взаиморасчетов – используется для распечатки и проводок не проводит Отражение взаиморасчетов в 1-ДФ – формирует записи в регистр накопления «Взаиморасчеты по НДФЛ» Отчетность
