ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ

ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
Irina Malkus
Narva Kutseõppekeskuse õpetaja
t.5238956; e-post: [email protected]
ДЛЯ ЧЕГО НУЖНА
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ
Обнаружение возможных ошибок при отражении
хозяйственных операций (сверка сальдо имущества
и обязательств, соответствие корреспонденции
счетов, наличие бухгалтерских справок по всем
исправлениям и т. д)
При смене ключевых лиц, связанных с
экономическим учетом.
Проверка фактического наличия ,состояния и
стоимости имущества.
Проверка первичных документов на соответствие
требованиям, перечисленным в ст.7 ЗБУ.
Оценка экономического содержания сделок.
Irina Makus
2
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ СЧЕТОВ
При составлении годового бухгалтерского отчета
требуется инвентаризировать все счета :
• Счета имущества и обязательств и
собственного капитала- для составления
баланса
• Счета доходов и расходов- для составления
отчета о прибыли
Irina Makus
3
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ СЧЕТОВ
Результаты инвентаризации в разрезе
бухгалтерских счетов нужно объединить в одной
папке, где в порядке счетов или статей баланса
отражались бы все счета, которые
использовались в отчетном году.
Irina Makus
4
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ СЧЕТОВ
Операции по банку- копии выписки
счета на конец декабря или в
подлиннике сальдо-сообщение,
полученное из банка.
По покупателям – список
непоступивших счетов вместе с
возвратом сальдо-сообщений и
актами уценки.
Irina Makus
5
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ТРЕБОВАНИЙ
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Оценить вероятность поступлений
требований и зафиксировать сроки
уплаты обязательств.
Отправить сальдо-сообщения выбранной
группе покупателей.
Отправить сальдо-сообщения
проблемным поставщикам , если с одним
поставщиком было много сделок или
взаимозачетов в отчетном году.
Irina Makus
6
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ТРЕБОВАНИЙ
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Уценить требования и найти новую
справедливую стоимость.
Дать оценку системе внутреннего
контроля предприятия с целью в будущем
уменьшить расход, возникающий от
оценки маловероятных к оплате счетов.
Решение об уценке принимает
руководство предприятия.
Irina Makus
7
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ТРЕБОВАНИЙ
И ОБЯЗАТЕЛЬСТВ
Дисконтировать требования и обязательства,
при которых срок уплаты основных сумм более
12 месяцев, и проценты по кредитам не
учитываются.
При инвентаризации финансового имущества и
обязательств лучше опираться на график
платежей по кредитам или арендным
договорам, выписки Налогового и таможенного
департамента, учет отпуска и гарантийных
обязательств.
Irina Makus
8
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ ЗАПАСОВ
И ОСНОВНОГО ИМУЩЕСТВА
Проверка фактического состояния.
Отнесение в расходы/доходы обнаруженную
и проконтролированную разницу
Идентификация объектов имущества, неттостоимость реализации которых могла упасть
ниже стоимости их приобретения.
Проведение уценки или списание
имущества, если это требуется.
Irina Makus
9
ИНВЕНТАРИЗАЦИЯ СЧЕТОВ
ДОХОДОВ И РАСХОДОВ
Проверка сумм по счетам
Проверка группировки в статьях отчета о
прибыли в соответствии со схемами отчета о
прибыли, приведенными вRTJ 2.
Irina Makus
10