Пятый Украино-Российский симпозиум «Теория и практика налоговых реформ» Повышение налогов или преференциальное налогообложение: что возвратит экономику в правильное русло? Докладчик – ректор ТНЭУ, заведующий кафедрой налогов и фискальной политики, доктор экономических наук, профессор Крисоватый Андрей Игоревич 1-6 июля 2013 г. Фазы экономического цикла в их последовательности и взаимосвязи (Пик взлета) А1 Кризис (рецессия) (Пик взлета) Подъем (экспансия) А С1 Кризис (рецессия) Оживление Д Е В1 В С Подъем (экспансия) Застой (депрессия) экономический цикл Место Украины в рейтинге Doing Business и по составляющим в публикациях 2009-2013 гг. Изменение 2009 2010 2011 2012 2013 2013 к 2012 145 147 149 152 137 +15 - начало бизнеса 128 136 118 116 50 +66 - регистрация собственности 140 160 165 168 149 +19 - уплата налогов 180 181 181 183 165 +18 169 170 166 +4 Сложность ведения бизнеса, общая оценка Тенденция По субиндексам: - подключение к сети электроснабжения - выполнение обязательств по контракту 48 43 44 44 42 +2 - банкротство 143 145 158 158 157 +1 - получение кредита 28 30 21 23 23 0 - разрешительная система в строительстве 179 181 182 182 183 -1 - внешняя торговля 121 139 136 144 145 -1 - защита прав инвесторов 142 108 108 114 117 -3 = Структура доходов государственного бюджета Украины в период 2009-2012 гг. 2009 Доходы / Год Млрд грн 2010 доля в структуре доходов ГБУ% 2011 Млрд грн доля в структуре доходов ГБУ% 2012 Млрд грн доля в структуре доходов ГБУ% Млрд грн доля в структуре доходов ГБУ% Всего 209,7 100 240,1 100 314,6 100 346,0 100 Налоговые поступления 148,9 71,2 166,8 69,4 261,6 83,1 274,7 79,4 Неналоговые поступления 50,6 24,2 65,0 27,0 49,0 15,6 68,2 19,7 Поступления от операций с капиталом 1,0 0,5 0,6 0,3 0,5 0,2 1,2 0,3 Официаль-ные трансферты 8,5 4,1 7,9 3,3 3,4 1,1 2,0 0,6 Динамика налоговой нагрузки в Украине в 2004 - 2012 гг. Годы Показатели 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 ВВП (млн грн) 345113 441452 544153 720731 949864 914720 1082569 1302079 1408889 Налоговые поступления, % к ВВП 18,3 22,2 23,1 22,4 23,9 22,7 21,7 25,7 26,5 Взносы в государственные целевые фонды, % к ВВП 13,5 14,7 13,9 13,2 12,8 12,7 11,6 11,7 12,7 Налоговая нагрузка 31,8 36,9 37,1 35,6 36,7 35,4 33,3 37,4 39,2 Доля ЕСВ в общей сумме уплаченных налогов субъектами предпринимательской деятельности физическими лицами плательщиками единого налога 100,00% 80,00% 60,00% 40,00% 77,60% 95% 66,20% 20,00% 0,00% 4% 1-я группа 2-я группа 3-я группа 5-я группа Динамика внутреннего, внешнего и государственного долга Украины в 2008 - 2012 гг. 399218,2 400000,0 357273,4 323475,2 350000,0 300000,0 226996,3 250000,0 181813,1 200000,0 130689,6 150000,0 100000,0 50000,0 86023,1 135926,2 141662,1 195806,4 161467,0 208918,9 190299,3 91070,1 44666,5 0,0 2008 2009 Внутренний государственный долг Украины, млн грн Государственный долг Украины, млн грн 2010 2011 2012 Внешний государственный долг Украины, млн грн Способы расширения базы налогообложения РАСШИРЕНИЕ БАЗЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ Привлечение к налогообложению объектов за счет введения тех, которые по закону не формируют базу налогообложения Отмена льгот Автоматическое расширение базы налогообложения в результате экономического роста Введение новых объектов налогообложения Снижение налоговой нагрузки для добровольного выхода из тени объектов налогообложения Привлечение к налогообложению объектов, которые находятся в тени Повышение эффективности налогового и таможенного контроля и увеличение размера штрафных санкций