Cкачать Лизинг как средство инвестирования

Лизинг – финансовая поддержка бизнеса
Сущность лизинга
Лизинг - это комплекс имущественных и экономических отношений, возникающих в
связи с приобретением в собственность имущества и последующей сдачей его во
временное пользование за определенную плату.
•
•
•
Классический лизинг носит трехсторонний характер взаимоотношений:
лизингодатель,
лизингополучатель,
продавец (поставщик) имущества
В случае реализации дорогостоящего проекта число участников сделки увеличивается.
Это, как правило, происходит за счет привлечения лизингодателем к сделке новых
источников финансовых средств (банков, страховых компаний, инвестиционных фондов
и т.п.).
Основные черты и особенности
Основные черты и особенности, присущие лизингу, состоят в следующем:
•
•
•
•
•
•
•
•
преимущественное право выбора имущества и его изготовителя (продавца) принадлежит
пользователю;
продавец имущества знает, что имущество специально приобретается для сдачи его в лизинг;
имущество непосредственно поставляется пользователю, минуя собственника, и принимается в
эксплуатацию пользователем;
пользователь имущества в случае обнаружения дефектов направляет свои претензии не
собственнику, а непосредственно продавцу, с которым никакими отношениями не связан;
лизингодатель приобретает имущество не для собственного использования, а специально для
передачи его во временное пользование;
весь срок договора лизинга имущество остается собственностью лизингодателя;
собственник имущества за передачу его во временное пользование получает вознаграждение;
пользователь имущества досрочно или после окончания срока договора имеет право на
приобретение его в собственность.
Объекты и субъекты лизинга
Объектом лизинга может быть любое движимое и недвижимое имущество, относящееся по
действующей классификации к основным средствам, кроме имущества, запрещенного к свободному
обращению на рынке. В зависимости от объекта лизинга различают лизинг оборудования и лизинг
недвижимого имущества.
В силу высокой стоимости, сложности осуществления, большого срока подготовки лизинг
недвижимого имущества вряд ли найдет широкое применение в нашей стране. В первую очередь
интересен лизинг оборудования. Это подтверждается и зарубежной практикой, где на долю лизинга
оборудования приходится основная часть всех лизинговых платежей.
Субъектами лизинга являются:
•
•
•
собственник имущества (лизингодатель) - лицо, которое специально приобретает имущество для
сдачи его во временное пользование;
пользователь имущества (лизингополучатель) - лицо, получающее имущество во временное
пользование;
продавец имущества - лицо, продающее имущество, являющееся объектом лизинга.
Требования к лизингополучателю
Лизингополучателем может быть юридическое лицо в любой организационноправовой форме, осуществляющее предпринимательскую деятельность, а также
гражданин, занимающийся предпринимательской деятельностью, без образования
юридического лица и зарегистрированный в качестве индивидуального
предпринимателя.
В том случае, если лизингополучатель является юридическим лицом, он должен
осуществлять свою деятельность не менее одного года; индивидуальный
предприниматель — не менее 3 лет. Лизингополучатель должен обладать достаточным
для выплат лизинговых платежей объемом выручки. В случае несоответствия
лизингополучателя этим требованиям в качестве поручителя может выступить другое
юридическое лицо. Требования к нему аналогичны требованиям к юридическим лицам,
заключающим договор лизинга.
Виды лизинга и механизм лизинговых
сделок
Основными видами лизинга, признанными во всем мире, являются финансовый лизинг
и оперативный лизинг, а критериями для такого разграничения служат срок
использования оборудования и объем обязанностей лизингодателя.
1.
2.
3.
4.
5.
6.
7.
8.
Оперативный лизинг
Финансовый лизинг
Чистый лизинг
"Мокрый" лизинг
Прямой лизинг.
Возвратный лизинг.
Раздельный лизинг
Револьверный лизинг, или лизинг с последовательной заменой имущества.
Что можно получить в лизинг?
Любое движимое и недвижимое имущество, которое может использоваться для
предпринимательской деятельности. К примеру, здания, спецтехника, оборудование,
транспорт, самолеты, средства связи. Однако, недвижимость оформить в лизинг
достаточно трудно, поскольку минимальный срок ее амортизации составляет 10-12 лет,
в то время, как финансовая аренда обычно не превышает 5-6 лет.
Особенной популярностью сегодня пользуется лизинг автомобилей: зачастую они даже
оформляются на компанию, а реально передаются в пользование сотрудникам.
Предметом лизинга не могут быть земельные участки и другие природные объекты, а
также имущество, которое федеральными законами запрещено для свободного
обращения. (К примеру, оружие).
Основные преимущества лизинга
•
•
•
•
•
Основные сравнительные преимущества лизинговой сделки.
Инвестирование в форме имущества в отличие от денежного кредита снижает риск невозврата
средств, так как за лизингодателем сохраняются права собственности на переданное имущество.
Лизинг предполагает 100%-ное кредитование и не требует немедленного начала платежей, что
позволяет без резкого финансового напряжения обновлять производственные фонды, приобретать
дорогостоящее имущество. При использовании обычного кредита предприятие должно было бы
часть стоимости покупки оплатить за счет собственных средств.
Очень часто предприятию легче получить имущество по лизингу, чем ссуду на его приобретение, так
как лизинговое имущество выступает в качестве залога. За рубежом некоторые лизинговые
компании не требуют от лизингополучателя никаких дополнительных гарантий.
Лизинговое соглашение более гибко, чем ссуда, так как предоставляет возможность обеим
сторонам выработать удобную схему выплат. По взаимной договоренности сторон лизинговые
платежи могут осуществляться после получения средств от реализации товаров, произведенных на
взятом в лизинг оборудовании. Ставки платежей могут быть фиксированными и плавающими.
Лизинговые платежи выплачиваются после того, как оборудование установлено на предприятии.
Как только оборудование достигло соответствующей производительности, предприятие получает
прибыль, часть которой может использоваться для платежей лизингодателю.
Основные преимущества лизинга
•
•
•
•
•
•
•
Срок лизинга может быть значительно больше срока кредита.
При лизинге предусматривается возможность выкупить оборудование по номинальной
или остаточной стоимости по истечении срока договора лизинга.
Для лизингополучателя уменьшается риск морального и физического износа, а также и
устаревания имущества, поскольку имущество не приобретается в собственность, а
берется во временное пользование.
Лизинговое имущество не числится у лизингополучателя на его балансе, что не
увеличивает его активы и освобождает от уплаты налога на это имущество.
Лизинговые платежи относятся на издержки производства лизингополучателя и
соответственно снижают налогооблагаемую прибыль.
Наличие амортизационных и налоговых льгот для лизингодателя, дает ему
возможность поделиться этими льготами с лизингополучателем путем уменьшения
размера лизинговых платежей.
Производитель имущества имеет дополнительные возможности сбыта своей
продукции.
Особенности налогообложения
В случае если имущество находится на балансе у лизингодателя, компания
лизингополучатель избегает уплаты налога на имущество. Налогом на имущество
облагается только стоимость основных средств (ст. 374 НК). Об этом также говорит
Минфин
в
письме
от
3
марта
2005
г.
№
03-06-01-04/125.
Если лизингополучатель впоследствии выкупает имущество, то к моменту перехода
права собственности на него оно уже может быть полностью самортизировано
(поскольку применяется ускоренный коэффициент). В этом случае базы по налогу на
имущество у фирмы тоже не возникнет.
Перечень мероприятий по софинансированию
муниципальных программ в 2014 году
Субсидия на лизинг
Первый взнос (аванс)
Лизинговые платежи
(без учета дохода лизингодателя)
1 взнос - не более 50% от стоимости
предмета лизинга
2/3 ставки рефинансирования ЦБ
Вновь зарегистрированным и
действующим менее 1 года
-до 85% произведенных затрат, но не
более 1,0 млн. рублей
Действующим более 1 года
- До 100% произведенных затрат, но не
более 10,0 млн. рублей
Ежемесячно (до 3-х лет)
Ограничения по МАХ сумме – нет
Условия предоставления субсидии на лизинг
Получатель
По конкурсу, без указания суммы субсидии
Условия
Предмет лизинга определен и дополнен:
(только для целей предпринимательской деятельности)
 оборудование, устройства, механизмы, агрегаты и т.д.
+ станки
 универсальные мобильные платформы + мобильные центры поддержки
предпринимательства
 нестационарные объекты для ведения
предпринимательской деятельности
 модульные объекты для ведения предпринимательской
деятельности
 транспортные средства (за исключением легковых авто и воздушных судов)
Обязательно выкуп предмета лизинга
(3 года нельзя отчуждать)
Только 1 договор не ранее 01.01.2013
Выплаты
Аванс – единовременно до 100 % от 1 взноса
Платежи – нет периодичности
Договор
Да, 3 года
Реализуют 33 ОМСУ: г. Пермь, г. Березники, г. Кунгур, г. Лысьва, г. Соликамск, Александровский МР,
Бардымский МР, Берёзовский МР, Большесосновский МР, Верещагинский МР, Гайнский МР, Горнозаводский
МР, Гремячинский МР, Добрянский МР, Ильинский МР, Кизеловский МР, Кочевский МР, Красновишерский
МР, Кунгурский МР, Нытвенский МР, Октябрьский МР, Ординский МР, Очерский МР, Пермский МР,
Сивинский МР, Соликамский МР, Уинский МР, Чайковский МР, Частинский МР, Чернушинский МР,
Чусовской МР, Юрлинский МР, Юсьвинский МР
Контактнаяинформация
информация
Контактная
Ординский муниципальный район
ЯХИНА Мария Александровна, главный специалист по торговле,
предпринимательству и промышленности отдела ЭАПСЭРР администрации
муниципального района
8(34258)2-08-34
oeap-orda@mail.ru
ПОДОСКИНА Ольга Николаевна, заместитель главы администрации
муниципального района
8(34258)2-01-49
orda_adm@mail.ru
Министерство промышленности
предпринимательства и торговли
Пермского края
Куда обращаться?
Департамент промышленной политики, инвестиций и
предпринимательства администрации города Перми
Тел.приемной 212 - 45 – 38
специалисты 212-92-01
Сайт - www.gorodperm.ru
Министерство промышленности,
предпринимательства и торговли Пермского края
Управление развития малого и среднего
предпринимательства 217-67-54
тел. приемной 217 72 10
Сайт - http://minpromtorg.permkrai.ru/
Чем выгоден лизинг предпринимателю?
Естественно, не все предприниматели располагают необходимыми суммами, а получить
кредит в российском банке не каждому бизнесмену будет выгодно. Поэтому
предприниматели все чаще отдают предпочтение покупке необходимого
производственного оборудования через лизинговые сделки.
В самые короткие сроки оно окупится и станет приносить прибыль. По окончанию
срока действия соглашения о лизинге предприниматель может сам решить, нужно ему
выкупать арендуемое имущество или нет. Вдобавок ко всему, лизинг оборудования
избавляет предпринимателя от риска приобрести некачественный товар или быть
обманутым каким-либо иным способом.
Существует ли лизинг для физических лиц?
Физическое лицо не может выступать в качестве лизингополучателя
ввиду того, что, согласно закону «О лизинге», предмет лизинга
должен использоваться для предпринимательской деятельности.
Нужен ли залог при заключении договора
лизинга?
В соответствии с пунктом 2 статьи 18 Закона о лизинге лизингодатель имеет право в целях
привлечения денежных средств использовать в качестве залога предмет лизинга,
который будет приобретен в будущем по условиям договора лизинга.
{Постановление Пленума ВАС РФ от 14.03.2014 N 17 "Об отдельных вопросах,
связанных с договором выкупного лизинга" {КонсультантПлюс}}
Нужна ли страховка предмета лизинга?
В соответствии с Федеральным законом о лизинге № 164-ФЗ предмет лизинга
может быть застрахован от рисков утраты (гибели), недостачи или
повреждения с момента поставки имущества продавцом и до момента
окончания срока действия договора лизинга, если иное не предусмотрено
договором. Однако, страхование предмета лизинга – прямое и обязательно
условие лизинговых компаний, т.к. обеспечивает им сохранность покрытие
имущественных рисков. Стороны, выступающие в качестве страхователя,
определяются договором лизинга. Им может быть либо лизингодатель, либо
лизингополучатель
Может ли коммерческая организация
использовать лизинг?
Субъектами лизинга являются:
лизингодатель, который приобретает в собственность имущества и предоставляет его
лизингополучателю за определенную плату во временное владение и пользование.
Лизингодателями могут быт юридические лица (коммерческие организации,
лизинговые компании (фирмы)) или граждане-предприниматели, имеющие лицензию
на осуществление данного вида деятельности;
Лизинг или кредит? В чем отличие?
•
•
•
•
В последнее время именно лизинг получает всё большее распространение по
сравнению с кредитом. И этому есть вполне понятное объяснение.
Процедура получения лизинга гораздо проще и удобнее, чем получение ссуды. Ведь,
само оборудование обеспечивает сделку, а значит, никаких дополнительных гарантий от
арендатора лизингодатели не требуют, а в случае невыполнении обязательств
арендатором, оно у него изымается.
Условия лизингового договора намного гибче, удобнее, нежели кредитное соглашение.
Условия выплаты кредитных платежей жёсткие и определяются банком, тогда как при
лизинге план выплат разрабатывается совместно арендодателем и арендатором,
учитывая все возможные нюансы.
Лизинг не предполагает немедленной выплаты платежей, договор заключается на
полную стоимость товара. При оформлении кредита требуется некоторая сумма денег
для первоначального взноса, что исключено при лизинге. В связи с тем, что
оборудование принадлежит арендодателю, риск его изнашивания будет находиться на
нём и, соответственно, лизингодатель имеет возможность его обновлять.
Недостатки лизинга перед кредитом
Не смотря на явные преимущества, у лизинга есть и недостатки. В случае устаревания
или выхода из строя оборудования платежи должны производиться лизингополучателем
в указанные сроки, не смотря на то, в каком состоянии находится имущество или
оборудование (при финансовом лизинге), а при оперативном лизинге этот риск ложится
на арендодателя, что сказывается в увеличении платы с лизингополучателя. Также
необходимо знать, что в лизинг не передаётся жилая недвижимость и земельные
участки.
Правовое обеспечение лизинга
В нашей стране фактически до середины 1995 г. отсутствовали законодательные и нормативные акты,
регулирующие лизинговую деятельность. Судьбоносным для развития лизинга в России следует
считать выход в свет постановления Правительства РФ от 29.06.95 г. №633, в котором
сформулирована программа действий Правительства и Федеральных органов управления по
формированию правового и экономического обеспечения лизингового бизнеса и утверждено
"Временное положение о лизинге".
Основные требования сделки по финансовому лизингу:
1) право выбора объекта лизинга и продавца лизингового имущества принадлежит
лизингополучателю, если иное не предусмотрено договором;
2) лизинговое имущество используется лизингополучателем только в предпринимательских целях;
3) лизинговое имущество приобретается у продавца только при условии передачи его в лизинг
пользователю;
4) сумма лизинговых платежей за весь период лизинга должна включать полную (или близкую к
ней) стоимость лизингового имущества в ценах на момент сделки.
Перечень документов для получения лизинга
Документы для получения лизинга, которые требуют компании, делятся на два
основных пакета. Первый – это юридические документы, второй – финансовые.
В юридический пакет документов входят:
• Решение о создании или учредительный договор;
• Устав;
• Свидетельство о постановке на учет в налоговую инспекцию;
• Свидетельство о государственной регистрации;
• Решение и приказ о назначении руководителя;
• Копия подписей банковской карточки;
• Решение или протокол о заключении сделки по лизингу (при необходимости);
• Доверенность от человека, подписываемого договора.
Перечень документов для получения лизинга
Кроме вышеперечисленных документов, лизинговой компанией могут быть запрошены:
• Выписка из ЕГРЮЛ (ЕГРИП);
• Копия паспорта главного бухгалтера и руководителя;
• Приказ о назначении главного бухгалтера;
• Копии лицензий.
Все юридические документы должны быть предоставлены в виде копий, заверенных нотариусом
или лизингополучателем. Но если заверены они будут клиентом, компании потребуется
предоставить оригиналы документов для того, чтобы сверить их.
В финансовый пакет документов входят:
• Информация о помесячных оборотах и расчетных счетах за последние шесть или двенадцать
месяцев;
• Бухгалтерская отчетность за последние три-пять отчетных периодов (отчет о прибылях и убытках,
баланс);
• Сведения о заключенных договорах лизинга и полученных кредитах.
Перечень документов для получения лизинга
Финансовые документы, которые могут быть запрошены лизинговой компанией
дополнительно:
Расшифровка кредиторской и дебиторской задолженности;
• Аудиторское заключение;
• Информация об основных контрагентах;
• Технико-экономическое обоснование финансируемого проекта (бизнес-план).
Пермский гарантийный фонд
Поручительство ПГФ по кредиту
Акционер ПГФ - Правительство Пермского края
Цель деятельности — предоставление
поручительств за предпринимателей
Объем средств ПГФ – 506 млн. руб.
СХЕМА РАБОТЫ С ОАО «ПГФ»
3
3
3
Основные условия ОАО «ПГФ»
MAX размер поручительства
MAX срок
Стоимость
Специальные продукты
До 70% от кредита (но
не более 40млн.р.
До 7 лет
от 0 до 1,5% годовых от
суммы поручительства
- поручительство до 1 млн. руб. 0%
- инвестиционные кредиты 1%!*
Поручительство ПГФ по кредиту
Куда обращаться?
Г. Пермь, ул. Монастырская, д.12, литер А.
Электронная почта permfond@gmail.com
Приемная: +7(342) 217-97-70
Отдел финансово-кредитного сопровождения:
+7(342) 217-97-80
ОПОРНАЯ РЕГИОНАЛЬНАЯ ЛИЗИНГОВАЯ
КОМПАНИЯ В ПЕРМСКОМ КРАЕ ООО
«ПермРегионЛизинг»
Предоставление в
лизинг
оборудования и
спецтехники
БАЗОВЫЕ ТРЕБОВАНИЯ К КЛИЕНТАМ
РЕГИОНАЛЬНОЙ ЛИЗИНГОВОЙ КОМПАНИИ
Требования к клиентам
Соответствие основным требованиям ФЗ №209 от 24.04.2007 г.:
Активы / выручка за последний год — не более 1 млрд рублей;
Количество сотрудников за последний год — не более 250
человек;
Доля в уставном капитале госкомпаний, нерезидентов, крупных
компаний — не более 25%.
Желательно использование общей системы налогообложения;
Срок деятельности не менее 1 года;
Отсутствие убытков на последнюю отчетную дату;
Положительная кредитная история;
Наличие бизнес-плана (или ТЭО) по использованию нового оборудования (при
необходимости компания оказывает помощь в подготовке БП или ТЭО).
Варианты обеспечения:
Само оборудование;
Личные поручительства и поручительства других юридических лиц;
Гарантии региональных фондов поддержки МСП, субсидирование авансового платежа,
части процентной ставки по лизингу и т.п.
ПРИОРИТЕТЫ ООО «ПермРегионЛизинг»
Субъект МСП может получить финансирование для решения следующих бизнес-задач:
 Приобретение или модернизация основных средств;
 Создание материально-технической базы нового предприятия;
 Расширение действующего производства;
 Внедрение новых технологий;
 Развитие научно-технической и инновационной деятельности;
 Развитие экспортных операций и импортозамещения;
Возможные предметы лизинга могут быть как российского, так и зарубежного производства:
 Пищевое, перерабатывающее, холодильное и упаковочное оборудование;
 Оборудование для обработки дерева, металла, камня, пластиков и пластмасс;
 Оборудование для производства строительных материалов;
 Горнодобывающее и горно-обогатительное оборудование;
 Оборудование химических и нефтехимических производств;
 Оборудование малой тепло- и электроэнергетики, в т.ч., кабельные линии, котлы и насосы, системы
и приборы для учета энергоресурсов и повышения эффективности их использования;
 Иное промышленное и технологическое оборудование, специальная, строительная и дорожностроительная техника.
Предметом лизинга не может быть легковой автотранспорт и оборудование для
производства подакцизных товаров (например, алкоголя).
БАЗОВЫЕ УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ
И ФИНАНСИРОВАНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ СДЕЛОК ООО
«ПермРегионЛизинг»
ООО «ПермРегионЛизинг» работает при поддержке ОАО «МСП Банк» на стандартных
условиях государственной Программы поддержки МСП
БАЗОВЫЕ УСЛОВИЯ КРЕДИТОВАНИЯ
И ФИНАНСИРОВАНИЯ ЛИЗИНГОВЫХ СДЕЛОК ООО
«ПермРегионЛизинг»
Лизинговые продукты
•
•
•
•
•
•
•
•
учитывают потребности региона;
доступны по стоимости;
программы действуют на всей территории Пермского края;
максимальны по сроку (до 7 лет);
эффективный способ замены отслужившего свой срок оборудования, доступный для предприятий
реального сектора экономики;
работает принцип: предприятие получает доход от оборудования сейчас, оплачивает же его на
протяжении срока лизинга;
возможность использования льгот в форме субсидирования возврата аванса до 100%, в форме
возврата части лизинговых платежей;
учитывают максимум потребностей: в сумму лизинга входит доставка, сборка и страхование
предмета лизинга;
Контактная информация
г. Пермь, ул. Монастырская, 12
Тел. (342) 217-97-80
e-mail: permregionlizing@gmail.com
Сайт: www.pgf-perm.ru
Подробное описание кредитных продуктов МСП Банка по лизингу — http://www.mspleasing.ru/clients/products/
ЗАЩИТА ПРАВ ПРЕДПРИНИМАТЕЛЕЙ
Белов Вячеслав Артурович - уполномоченный по
защите прав предпринимателей призван решить
две главные задачи:
1. Защита интересов и законных прав членов
предпринимательского сообщества
2. Проведение системной работы по созданию
благоприятного делового климата в крае.
Контакты:
тел.: +7-(342)-237-54-48
E-mail: perm.ombudsmanbiz@gmail.com
факс: +7-(342)-237-54-46
614000, г. Пермь, ул. Советская, д. 64, каб. 1, 2
www.territoriaprava.ru/predprinimatel
Интернет ресурсы
g2b.perm.ru — портал малого
бизнеса Пермского края
цпп-пермь.рф — центр
поддержки
предпринимательства
pcrp.ru/pgf/ — пермский
гарантийный фонд
territoriaprava.ru— Уполномоченный по
защите прав предпринимателей в
Пермском крае
torgperm.ru — электронная торговая
площадка Пермского края
www.pcrp.ru — пермский центр развития
предпринимательства
frp59.ru — пермский фонд развития
предпринимательства
pcrd.ru — пермский центр развития
дизайна
www.minpromtorg.permkrai.ru-Министерство
промышленности, предпринимательства и
торговли Пермского края
www.dip.perm.ru- Департамент промышленной
политики, инвестиций и предпринимательства
Администрации города Перми
Спасибо за внимание!
Правовая Фирма Налоги и право
г.Пермь, ул.Клары Цеткин,10А
Телефон: 89024724967, 89655682449
E-mail: gnezdilova@nip.perm.ru
Сайт: www.nalogiipravo.ru