Приложение №2 - "НИИ "Аргон"

СОГЛАСОВАНО
Приложение №2
к Документации о закупке
Главный бухгалтер АО «НИИ «Аргон»
_________________ / С.В. Грачева/
«
»
2016 г.
Техническое задание
1. Задачи и подзадачи аудита Общества.
1.1.
При
проведении
аудита
необходимо
выполнить
задачи
и
подзадачи,
представленные в таблице 1:
Таблица 1
№ Наименование №
п/п
задачи
п/п
1
2
3
1
2
Наименование
подзадачи
4
Аудит
учредительны
х документов
Предприятия
Аудит
внеоборотны
х активов
Аудит основных
2.1 средств (01, 02 и
др.)
Последовательность решения
задачи
5
а) проверить соответствие устава Предприятия
действующему
законодательству;
б)
проверить
наличие
контракта
с
руководителем Предприятия и соответствие
содержания
контракта
действующему
законодательству;
в) проверить наличие факта аттестации
руководителя Предприятия в соответствии с
действующим
законодательством;
г) проверить наличие факта занесения
Предприятия в государственный реестр
федерального имущества в соответствии с
требованиями постановления Правительства
РФ от 03.07.98 № 696
2.1.1. Аудит прочих основных средств
Проверить
и
подтвердить:
а) правильность оформления материалов
инвентаризации основных средств и отражения
результатов инвентаризации в учете;
б) наличие и сохранность основных средств;
в) правильность начисления амортизации;
г) правильность определения балансовой
стоимости основных средств;
д) правильность отражения в учете операций
поступления, внутреннего перемещения и
выбытия основных средств
1
Аудит
незавершенного
2.2
строительства (07,
08 и др.)
3
Проверить
и
подтвердить:
а) правильность оформления материалов
инвентаризации производственных запасов и
отражения результатов инвентаризации в
учете;
Аудит
производстве
нных запасов
(10, 16 и др.)
Аудит затрат для
целей
4.1
бухгалтерского
учета
4
5
6
Проверить
и
подтвердить:
правильность
оформления
материалов
инвентаризации незавершенного строительства
и отражения результатов инвентаризации в
учете;
Аудит затрат
на
производство
(20, 23, 26, и
Аудит расходов
др.)
4.2 для целей
налогообложения
4.1.1.
Проверка
и
подтверждение
достоверности отчетных данных о фактической
себестоимости продукции (работ, услуг)
Проверить
и
подтвердить:
а) правильность исчисления материальных
расходов, предусмотренных ст. 254 НК РФ;
б) правильность исчисления расходов на оплату
труда, предусмотренных ст. 255 НК РФ;
в) правильность признания расходов на научноисследовательские
и
(или)
опытноконструкторские разработки и соблюдение
порядка их учета;
г) обоснованность расходов на обязательное и
добровольное страхование имущества в
соответствии со ст. 263 НК РФ;
д) правильность списания на себестоимость
прочих расходов, связанных с производством и
(или) реализацией (ст. 264 НК РФ);
е) правильность списания прочих расходов,
связанных
с
производством
и
(или)
реализацией
(ст.
265
НК
РФ);
ж) правильность определения расходов при
реализации товаров и имущества;
з) правильность отнесения процентов по
долговым обязательствам к расходам;
и) правильность определения расходов, не
учитываемых в целях налогообложения.
Аудит
готовой
5.1
Аудит товаров
продукции и
товаров (41)
Аудит
Аудит кассовых
6.1
денежных
операций
2
средств (50,
Аудит операций
51, 52, 55, 57, 6.2 по расчетным
58 и др.)
счетам
Аудит операций
6.3 по валютным
счетам
Аудит операций
6.4 по специальным
счетам
Аудит денежных
6.5
средств в пути
Аудит
6.6 финансовых
вложений
7
Аудит
расчетов
Аудит расчетов с
поставщиками
подрядчиками,
покупателями и
7.1
заказчиками,
дебиторами и
кредиторами (60,
62, 76 и др.)
а) проверить и подтвердить правильность
оформления
материалов
инвентаризации
финансовых
вложений
и
отражения
результатов
инвентаризации
в
учете;
б) изучить состав финансовых вложений по
данным первичных документов и учетных
регистров;
в) оценить систему внутреннего контроля и
бухгалтерского учета финансовых вложений;
г) определить рентабельность финансовых
вложений;
д) проверить правильность отражения в учете
операций с финансовыми вложениями;
е) подтвердить достоверность начисления,
поступления и отражения в учете доходов по
операциям с финансовыми вложениями
а) проверить и подтвердить полноту и
правильность проведенных инвентаризаций
расчетов с дебиторами и кредиторами и
отражения
их
результатов
в
учете;
б) проверить и подтвердить правильность
оформления
первичных
документов
по
приобретению товарно-материальных ценностей
и получению услуг с целью подтверждения
обоснованности возникновения кредиторской
задолженности;
в)подтвердить своевременность погашения и
правильность
отражения
на
счетах
бухгалтерского
учета
кредиторской
задолженности;
г) оценить правильность оформления и
отражения в учете предъявленных претензий;
д)
проверить
правильность
оформления
первичных документов по поставке товаров и
оказанию услуг с целью подтверждения
обоснованности возникновения дебиторской
задолженности;
е) подтвердить своевременность погашения и
правильность
отражения
на
счетах
3
Аудит расчетов
по кредитам и
7.2
займам
(66, 67 и др.)
Аудит расчетов с
7.3 бюджетом (68 и
др.)
8
Аудит
капитала
бухгалтерского
учета
дебиторской
задолженности;
ж) проверить правильность оформления и
отражения на счетах бухгалтерского учета
расчетов с дочерними (зависимыми) обществами
а) проверить правильность оформления и
отражения на счетах бухгалтерского учета
операций по получению и возврату кредитов
банка;
б) проверить обоснованность установления и
правильность расчета сумм платежей за
пользование кредитами банков и их списание за
счет соответствующих источников;
в) проверить правильность оформления и
отражения на счетах бухгалтерского учета
займов, полученных у других организаций и
физических лиц
Проверить:
а) правильность определения налогооблагаемой
базы по отдельным, наиболее важным налогам;
б) правильность применения налоговых ставок;
в) правильность начисления, полноту и
своевременность
перечисления
налоговых
платежей, правильность составления налоговой
отчетности
Аудит расчетов по
оплате труда и
7.4 отчислениям во
внебюджетные
фонды
Аудит расчетов с
7.5 подотчетными
лицами (71 и др.)
Аудит расчетов с
7.6 учредителями (75
и др.)
Аудит
внутрихозяйствен а) проверить правильность расчетов по текущим
7.7
ных расчетов (79 и операциям
др.)
Аудит уставного
8.1
капитала (80 и др.)
Аудит резервного
8.2
капитала (82 и др.)
Аудит
8.3 добавочного
капитала (83 и др.)
4
Аудит
нераспределенной
8.4 прибыли
(непокрытого
убытка) (84 и др.)
Аудит
целевого
8.5
финансирования
9
Аудит
формировани
я финансовых
результатов и
распределени
я
прибыли
(90, 91, 96, 97,
98, 99 и др.)
Проверка
соответствия
бухгалтерско
й отчетности
10 требованиям
действующег
о
законодатель
ства
а) установить правильность определения и
отражения в учете прибыли (убытков) от продаж
товаров, продукции, работ, услуг;
б) проанализировать правильность учета прочих
доходов
и
расходов;
в) оценить правильность и обоснованность
распределения чистой прибыли
а) проверить состав и содержание форм
бухгалтерской
отчетности,
увязку
ее
показателей;
б) выразить мнение о достоверности
показателей отчетности во всех существенных
отношениях;
в) проверить правильность оценки статей
отчетности;
г) предложить внести (при необходимости)
изменения в отчетность на основе оценки
количественного влияния на ее показатели
существенных отклонений, выявленных в
процессе аудита;
д) проверить правильность формирования
сводной (консолидированной) отчетности
2. Оформление результатов аудита.
2.1.
Результаты проведенного аудита представляются аудитором в виде Аудиторского
заключения и Аудиторского отчета на бумажном и электронном носителях. Аудиторское
заключение оформляется в соответствии с федеральными правилами (стандартами) аудиторской
деятельности 1/2010, 2/2010, 3/2010 «Аудиторское заключение по финансовой (бухгалтерской)
отчетности». Аудиторский отчет включает информацию о решении каждой из задач и подзадач
п.1 настоящего Технического задания с обоснованными выводами и предложениями по каждой
задаче и подзадаче, и Приложения, перечисленные в п.3 настоящего Технического задания.
2.2.
Три экземпляра Аудиторского заключения представляется руководству Заказчика,
один экземпляр Аудиторского заключения и Аудиторского отчета направляется в Федеральное
агентство по управлению государственным имуществом.
3. Приложения
3.1.
Необходимые приложения к Аудиторскому отчету перечислены ниже:
5
№
Вид
п/п нарушения
1
2
Приложение 1
Сводная ведомость исправления выявленных нарушений
Рекомендация по
Причина
Сумма,
Исправительная
недопущению нарушений
нарушения
тыс. руб.
запись
впредь
3
4
5
6
Приложение2
Свод рекомендаций, разработанных по результатам аудита
№ п/п Содержание рекомендации Ожидаемый результат от выполнения рекомендации
1
2
3
Приложение3
Общая информация об Обществе (Предприятии)
№
п/п
1
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
Наименование показателя
2
Значение
показателя
3
Полное наименование
Сокращенное наименование
Основные виды деятельности
Юридический адрес
Фактический адрес
Регистрационный номер
Дата регистрации
Уставный капитал
Свидетельство о внесении в реестр государственного имущества:
реестровый
номер;
- дата присвоения реестрового номера
Включено в государственный реестр Российской Федерации
предприятий-монополистов
Адрес налоговой инспекции, контролирующей
Код ИНН
Идентификационный код ОКПО
Код территории по ОКАТО
Код группировки по ОКОГУ
Код собственности (ОКСФ)
Код организационно-правовой формы (ОКОПФ0
Код отрасли по ОКВЭД
Доли Российской Федерации и прочих акционеров* в уставном (складочном) капитале
__________________________________________________________________
(наименование Общества)
6
по состоянию на «___» ______________ 20___ г.
Приложение 4
№
Наименование
Юридический
Тип
Количество
Доля в уставном
п/п
акционера
адрес
акций
акций, шт.
(складочном) капитале, %
1
2
3
4
5
6
* Перечислить акционеров, владеющих свыше 5 % уставного (складочного) капитала Общества.
Приложение 5
Данные о соответствии фактического количества членов совета директоров – представителей
Российской Федерации нормативному количеству
Доля
Количественный
Нормативное
Фактическое
Российской
состав совета
количество
количество
Федерации в
директоров по
членов совета
членов совета
Отклонение Причина
уставном
уставу или
директоров –
директоров –
(гр.4 – гр.3) отклонения
(складочном) протоколу общего представителей представителей
капитале
собрания
Российской
Российской
Общества, %
акционеров
Федерации
Федерации
1
2
3
4
5
6
№
п/п
1
1
1.1
1.2
1.3
1.4
1.5
1.6
1.7
1.8
1.9
2
2.1
2.2
2.3
Приложение 6
Ведомость учета полноты содержания учетной политики Общества (Предприятия)
Отметка о наличии
Наименование раздела
раздела (подраздела),
(подраздела) учетной политики
да/ нет
2
3
Учетная политика для целей финансового учета
Рабочий план счетов бухгалтерского учета
Формы первичных учетных документов, по которым не
предусмотрены типовые формы
Формы документов для внутренней бухгалтерской отчетности
Порядок проведения инвентаризации активов и обязательств
Методы оценки активов и обязательств
Правила оценки статей бухгалтерской отчетности
Правила документооборота и технология обработки учетной
информации
Порядок контроля за хозяйственными операциями
Другие решения, необходимые для организации бухгалтерского
учета
Учетная политика для целей налогового учета
Порядок формирования сумм доходов и расходов
Порядок определения доли расходов, учитываемых для целей
налогообложения в текущем налоговом (отчетном) периоде
Порядок определения суммы остатка расходов (убытков),
подлежащей отнесению на расходы в следующих налоговых
периодах
7
2.4 Порядок формирования обязательств
Порядок ведения учета состояния расчетов с бюджетом по
2.5
суммам налогов
2.6 Другие решения, необходимые для организации налогового учета
Приложение 7
Ведомость текущего контроля полноты начисления и перечисления земельного налога
Ставка арендной платы
Балансовая (или
Наименование
за пользование
№
Кадастровый Площадь
кадастровая)
земельного
земельным участком
п/п
номер
участка, га стоимость участка,
участка
(земельный налог),
тыс. руб.
тыс. руб. в год за 1 га
1
2
3
4
5
6
Начислен налог ,
тыс. руб.
7
Перечислено в аудируемом
периоде, тыс. руб.
8
Отклонение (гр. 7 – гр.
6), тыс. руб.
9
Причина
отклонения
10
Последней строкой вывести итоговую сумму по Обществу (Предприятию).
Приложение 8
№
п/п
Инв.
номер
проекта
1
2
Ведомость учета объектов незавершенного строительства
Остаток сметной
Стадия
Сметная стоимость
Наименование
стоимости на начало
выполнения в текущих ценах,
объекта
аудируемого года, тыс.
работ
тыс. руб.
руб.
3
4
5
6
Остаток сметной стоимости на конец аудируемого года,
тыс. руб.
7
Дата начала строительства
8
Приложение 9
№
п/п
1
Расшифровка долгосрочных финансовых вложений
Величина
Величина отчислений от
Наименование
взноса в
чистой прибыли
Рентабельность
юридических лиц,
уставный
(дивидендов), полученных
долгосрочных
учрежденных со
капитал, тыс.
в отчетном периоде от финансовых вложений,
взносом Общества
руб. / %
юридических лиц, тыс. % (гр. 4 / гр. 3 * 100 %)
(Предприятия)
участия
руб.
2
3
4
5
8
Приложение 10
№
п/п
1
№
п/п
1
Наименование
финансовых
вложений
2
Расшифровка прочих финансовых вложений
Общая стоимость
Доход, полученный от
Доходность
финансовых
финансовых вложений,
финансовых
вложений, тыс. руб.
тыс. руб.
вложений, % годовых
3
4
5
Приложение 11
Состав совета директоров (наблюдательного совета) Общества
Количество заседаний, в
Фамилия,
Вопросы, внесенные
Место Занимаемая
которых принял участие
имя,
в повестку дня и
работы должность представитель за аудируемый
отчество
принятые решения
период
2
3
4
5
6
4.
Сроки проведения аудита.
4.1. Услуги должны быть оказаны Исполнителем в период с 01.02.2017 года по 14.02.2017
года.
4.2. Отчет и аудиторское заключение - будут представлены не позднее 15 февраля 2017
года.
9