Voprosy_ samost._raboty_i_ po_podgotovke_referatov

Вопросы самостоятельной работы и подготовки рефератов по
дисциплине «БАНКОВСКИЙ АУДИТ»
для специальности переподготовки 1-25 02 72 «Банковское дело»
1. Аудит уставного фонда банка: организация аналитического учета;
проверка полноты и правильности формирования уставного фонда; порядок
внесения долей учредителями; соблюдение сроков формирования уставного
фонда; правильность оценки имущества, внесенного в уставный фонд.
2. Аудит фондов банка и нераспределенной прибыли: проверка
соблюдения установленного порядка образования и использования фондов
банка: резервного, фонда развития банка, прочих фондов.
3. Проверка средств, привлеченных от других банков: оценка системы
бухгалтерского учета, проверка правильности совершаемых операций,
оценка достоверности остатков на счетах бухгалтерского учета.
4. Проверка средств, привлеченных от клиентов: правильность
открытия счетов в банке; организация аналитического учета; оценка
соблюдения законодательства и договоров при совершении операций по
счетам клиентов; достоверность сальдо по счетам клиентов; полнота
перечисления средств в гарантийный фонд защиты вкладов, возврата
привлекаемых банком средств клиентов.
5.
Информационное и нормативно-правовое обеспечение аудита
кассовых операций.
6.
Информационное и нормативно-правовое обеспечение аудита
кредитных операций банка.
7. Аудит кредитов, выданных банкам и клиентам: организация учета
кредитных операций; проверка соблюдения действующих требований при
осуществлении банком кредитных операций; порядок осуществления
кредитного мониторинга; реальность просроченной задолженности, причины
ее возникновения; своевременность и полнота создания резервов на
покрытие возможных убытков по кредитам и иным активным операциям с
клиентами. Достоверность отчетности по кредитным операциям.
8. Аудит операций с ценными бумагами в портфеле ценных бумаг
банка: оценка системы бухгалтерского учета; проверка соответствия порядка
совершения операций действующим требованиям; оценка риска инвестиций
в ценные бумаги и правильности формирования резерва; достоверность
данных в отчетности по ценным бумагам.
9. Аудит операций с собственными долговыми ценными бумагами:
оценка системы бухгалтерского учета; проверка соответствия порядка
совершения операций действующим требованиям; достоверность данных в
отчетности по ценным бумагам.
10. Аудит валютно-обменных операций: купли-продажи наличной и
безналичной иностранной валюты; конверсионных операций; операций по
открытию и ведению валютных счетов; текущих операций и операций,
связанных с движением капитала; выполнения функций агента валютного
контроля.
11. Аудит состояния валютной позиции; соблюдение лимита открытой
валютной позиции; правильность определения финансового результата от
валютно-обменных и других операций.
12. Аудит состояния межбанковских расчетов, корреспондентских
отношений,
открытия
и
ведения
корреспондентских
счетов.
Своевременность и полнота перечисления и зачисления средств.
13. Аудит наличия и движения основных средств, нематериальных
активов, материалов; обеспечения их сохранности; правильность отражения
операций на счетах бухгалтерского учета; качество первичной документации;
порядок организации аналитического учета.
14. Аудит операций по аренде (лизингу) основных средств.
15. Аудит дебиторской и кредиторской задолженности. Наличие
просроченной дебиторской задолженности и необходимость формирования
резервов по ней.
16. Аудит расчетов с персоналом по оплате труда: соблюдение штатной
и трудовой дисциплины; законности и своевременности начисления
заработной платы, премий, пособий, среднего заработка и выплат
социального характера; правильность производимых удержаний в Фонд
социальной защиты населения.
17. Правомерность доходов и расходов, их документальная
обоснованность.
18. Правильность учета доходов и расходов банка, его соответствие
учетной политике банка и нормативно-правовым актам.
19. Правильность закрытия счетов доходов и расходов банка.
Соблюдение принципов формирования и учета конечного финансового
результата.
20. Достоверность данных в бухгалтерской (финансовой) отчетности.
21. Достоверность годовой (промежуточной) индивидуальной и
консолидированной бухгалтерской (финансовой) отчетности банка.
Соответствие отчетности требованиям НСФО (МСФО).
22. Соблюдение общих требований к порядку составления
аудиторского заключения.
23. Требования к форме выражения аудиторского мнения (безусловноположительного, условно-положительного, отказ от выражения мнения,
отрицательного аудиторского мнения).
24. Действия аудиторской организации при выявлении искажений
бухгалтерской (финансовой) отчетности и фактов несоблюдения
законодательства.