Раздел 1. Увеличение статей прочего совокупного дохода

Часть 7. Прочий совокупный доход
Раздел 1. Увеличение статей прочего совок упного дохода
Символ 446-П
1. Увеличение справедливой стоимости
приобретенных долевых ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи:
- КО
- прочих резидентов
- банков-нерезидентов
- прочих нерезидентов
2. Перенос в состав прибыли и убытка
накопленного уменьшения СС приобретенных
долевых ЦБ, имеющихся в наличии для
продажи, при прекращении их признания:
- КО
- прочих резидентов
- банков-нерезидентов
- прочих нерезидентов
3. Увеличение справедливой стоимости
приобретенных долговых ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи:
- РФ
- субъектов РФ
(8 шт)
4. Перенос в состав прибыли и убытка
накопленного уменьшения СС приобретенных
долговых ЦБ, имеющихся в наличии для
продажи:
- РФ
- субъектов РФ
(8 шт)
5. Увеличение прироста стоимости основных
средств и нематериальных активов при
переоценке:
- ОС
- НА
Символ 385-П
Начисление
В показателе участвуют следующие проводки:
А) ДТ 50721 –> КТ 10603 увеличение положительной переоценки
Б) ДТ 50720 –> КТ 10605 уменьшение отрицательной переоценки
Итог = обороты А + обороты Б
*все обороты проведены отчётном периоде.
ДТ 70606______4330__ –> КТ 10605
*анализируются счета 10605 только долевых ЦБ
В показателе участвуют следующие проводки:
А) ДТ 50221 –> КТ 10603 увеличение положительной переоценки
Б) ДТ 50220 –> КТ 10605 уменьшение отрицательной переоценки
Итог = обороты А + обороты Б
*все обороты проведены отчётном периоде.
ДТ 70606______4230__ –> КТ 10605
*анализируются счета 10605 только долговых ЦБ
При способе «пропорциональный пересчет стоимости».
ОС:
Обороты ДТ 60401 КТ 10601, за минусом ДТ 10601 КТ 60414.
НА:
Обороты ДТ 60901 КТ 10611, за минусом ДТ 10611 КТ 60903.
При способе «последующий пересчет»:
ОС:
Обороты ДТ 60401 КТ 10601 в ОФР отражаем сумму операции.
НА:
Обороты ДТ 60901 КТ 10611 в ОФР отражаем сумму операции.
6. Уменьшение обязательств (увеличение
требований) по выплате долгосрочных
вознаграждений работникам по окончании
трудовой деятельности при переоценке:
- 71601 (на основе рентабельности)
- 71602 (демографических факторов)
- 71603 (финансовых факторов)
- 71604 (перенос при прекращении признания)
Уменьшение обязательств (увеличение требований):
А) Дт 60349, 60350 Кт 10612
Б) Дт 60349, 60350 Кт 10613
Итог: обороты А + Б
Аналитический учёт счетов 10613, 10612 должен позволять отражать нужные обороты в нужной
строке отчёта.
Для символа 71604 перенос переоценки при прекращении признания
Дт 10901 Кт 10613
7. Увеличение стоимости инструментов
хеджирования:
- 71701 (хеджирование денежных потоков)
- 71702 (хеджирование чистой инвестиции в
иностранное подразделение)
8. Перенос в состав прибыли и убытка
накопленного уменьшения стоимости
инструментов хеджирования:
- 71801
- 71802
9. Увеличение статей прочего совокупного
дохода в связи с уменьшением отложенных
налоговых обязательств и (или) увеличением
отложенных налоговых активов в отношении
остатков на активных (пассивных) балансовых
счетах, изменение величины которых отражается
на счетах по учету добавочного капитала:
Уменьшение обязательств (увеличение требований):
А) Дт 61701, 61702 Кт 10609
Б) Дт 61701, 61702 Кт 10610
Итог: обороты А + Б
Раздел 2. Уменьшение статей прочего совок упного дохода
Символ 446-П
1. Уменьшение справедливой стоимости
приобретенных долевых ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи:
- КО
- прочих резидентов
- банков-нерезидентов
- прочих нерезидентов
2. Перенос в состав прибыли и убытка
накопленного увеличения СС приобретенных
долевых ЦБ, имеющихся в наличии для
продажи, при прекращении их признания:
- КО
- прочих резидентов
- банков-нерезидентов
- прочих нерезидентов
3. Уменьшение справедливой стоимости
приобретенных долговых ценных бумаг,
имеющихся в наличии для продажи:
- РФ
- субъектов РФ
- 8 шт
4. Перенос в состав прибыли и убытка
накопленного увеличения СС приобретенных
долговых ЦБ, имеющихся в наличии для
продажи:
- РФ
- субъектов РФ
- 8 шт
5. Уменьшение прироста стоимости основных
средств и нематериальных активов при
переоценке:
- ОС
- НА
Символ 385-П
Начисление
В показателе участвуют следующие проводки:
А) ДТ 10603 –> КТ 50721 уменьшение положительной переоценки
Б) ДТ 10605 –> КТ 50720 увеличение отрицательной переоценки
Итог = обороты А + обороты Б
*все обороты проведены в отчётном периоде.
ДТ 10603 –> КТ 70601_______2330__
*анализируются счета 10603 только долевых ЦБ
В показателе участвуют следующие проводки:
А) ДТ 10603 –> КТ 50221 уменьшение положительной переоценки
Б) ДТ 10605 –> КТ 50220 увеличение отрицательной переоценки
Итог = обороты А + обороты Б
*все обороты проведены в отчётном периоде
ДТ 10603 –> КТ 70601_______2230__
*анализируются счета 10603 только долговых ЦБ
При способе «пропорциональный пересчет стоимости».
ОС:
Обороты ДТ 10601 КТ 60401, за минусом ДТ 60414 КТ 10601.
НА:
Обороты ДТ 10611 КТ 60901, за минусом ДТ 60903 КТ 10611.
При способе «последующий пересчет»:
ОС:
Обороты ДТ 10601 КТ 60401 в ОФР отражаем сумму операции.
НА:
Обороты ДТ 10611 КТ 60901 в ОФР отражаем сумму операции.
Выбытие ОС
Обороты ДТ 10601 КТ 10801
6. Увеличение обязательств (уменьшение
требований) по выплате долгосрочных
вознаграждений работникам по окончании
трудовой деятельности при переоценке:
- 72601 (на основе рентабельности)
- 72602 (демографических факторов)
- 72603 (финансовых факторов)
- 72604 (перенос при прекращении признания)
Выбытие НА
Обороты ДТ 10611 КТ 10801
Увеличение обязательств (уменьшение требований):
А) Дт 10613 Кт 60349, 60350
Б) Дт 10612 Кт 60349, 60350
Итог: обороты А + Б
Для символа 72604 перенос переоценки при прекращении признания
Дт 10612 Кт 10801
7. Уменьшение стоимости инструментов
хеджирования:
- 72701 (хеджирование денежных потоков)
- 72702 (хеджирование чистой инвестиции в
иностранное подразделение)
8. Перенос в состав прибыли и убытка
накопленного увеличения стоимости
инструментов хеджирования:
- 72801
- 72802
7. Уменьшение статей прочего совокупного
дохода в связи с увеличением отложенных
налоговых обязательств и (или) уменьшением
отложенных налоговых активов в отношении
остатков на активных (пассивных) балансовых
счетах, изменение величины которых отражается
на счетах по учету добавочного капитала:
Увеличение обязательств (уменьшение требований):
А) Дт 10609 Кт 61701, 61702
Б) Дт 10610 Кт 61701, 61702
Итог: обороты А + Б