М2.В.ДВ.1.1 Организация банковского учёта и отчётности

МИНИСТЕРСТВО ОБРАЗОВАНИЯ И НАУКИ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ
Федеральное государственное автономное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«Дальневосточный федеральный университет»
(ДВФУ)
_________________________________________________________________
ШКОЛА ЭКОНОМИКИ И МЕНЕДЖМЕНТА
РАБОЧАЯ ПРОГРАММА УЧЕБНОЙ ДИСЦИПЛИНЫ (РПУД)
«Организация банковского учёта и отчётности»
080300.68 «Финансы и кредит» по программе «Банки и банковская деятельность»
Форма подготовки – очная
Школа экономики и менеджмента ДВФУ
Кафедра «Финансы и кредит»
курс 2 семестр 3
лекции 8 час.
практические занятия 14 час.
семинарские занятия
лабораторные работы 14 час.
консультации час.
всего часов аудиторной нагрузки 36 час.
самостоятельная работа 72 (час.)
реферативные работы (количество)
контрольные работы (количество)
зачет 3 семестр
экзамен семестр
Рабочая программа составлен в соответствии с требованиями федерального государственного
образовательного стандарта высшего профессионального образования по направлению 080300.68 «Финансы
и кредит», утвержденного приказом № 1895 Министерства образования и науки от 17.12.2010 г.
Рабочая программа дисциплины обсуждена на заседании кафедры– «Финансы и кредит» 7 июня 2012 г.,
протокол №10.
Заведующая кафедрой «Финансы и кредит»
Составитель:
Лялина Ж.И.
Полномошнова Г.П.
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
1. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «______» _______20__г. №_________________
Заведующий кафедрой______________ __________________
(подпись)
(И. О. Фамилия)
2. Рабочая программа пересмотрена на заседании кафедры:
Протокол от «____»________________20
г. №__________
Заведующий кафедрой ________________ _______________
(подпись)
(И.О. Фамилия)
Лист 2 из 12
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 3 из 12
АННОТАЦИЯ
Цель курса
Дать магистранту в области экономической и финансовой науки наук
широкую панораму методологических принципов и подходов к организации
научно-аналитической деятельности, раскрыть роль методов в получении
достоверного научного результата, научить пользоваться технологиями и
инструментарием получения научного знания.
Содержание
априорности
курса
основано
научно-аналитического
на
принципе
исследования,
методологической
позволяющего
интегрировать междисциплинарные подходы на базе различных типов
методологий и
научно-аналитических технологий. Программа учитывает
определенную предварительную базу знаний, полученную магистрантом в
курсах бакалавриата (специалитета).
Самые
общие
подходы
к организации
и
проведению
аналитических исследований конкретизируются вопросами
научно-
выбора и
обоснования методологии научного исследования, включающей в себя не
только способы и академические стандарты получения научного знания, но
также форм научной этики, выбор стилевых и жанровых особенностей языка
научного отчета.
Успешное изучение содержания курса по предлагаемой рабочей
программе способствует формированию методологической и научной
культуры, гибкому восприятию научных текстов, участию в дискуссиях по
методологии, эффективному применению полученных знаний в научноисследовательской работе.
Место дисциплины в структуре ОП магистратуры
М2.В.ДВ.1.1
Учебная
дисциплина
«Методология
научного
исследования» является дисциплиной по выбору студентов (профильные
дисциплины) ОП. Изучение дисциплины формирует знания по основным
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
видам
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
деятельности
квалификационной
характеристики
Лист 4 из 12
будущих
специалистов. Программа разработана с ориентацией на существующий
российский опыт инновационного предпринимательства, коммерциализации
инновационных проектов в области приоритетных направлений развития
науки и техники, а также на теорию и практику зарубежного опыта развития
инновационной деятельности.
Требования к результатам освоения дисциплины
Изучение дисциплины должно обеспечивать приобретение студентами
совокупности знаний, умений и навыков, способствующих развитию и у них
различных видов компетенций:
способностью совершенствовать и развивать свой интеллектуальный,
общекультурный и профессиональный уровень (ОК-1);
способностью принимать организационно-управленческие решения,
оценивать их последствия и готов нести за них ответственность (ОК-4);
способностью
организации
к
применению
исследовательских
и
на
практике
проектных
умений
работ,
в
и
навыков
управлении
коллективом (ОК-7).
способностью владеть методами аналитической работы, связанными с
финансовыми аспектами деятельности коммерческих и некоммерческих
организаций различных организационно-правовых форм, в том числе
финансово-кредитных (ПК-1);
способностью анализировать и использовать различные источники
информации для проведения финансово-экономических расчетов (ПК-2);
способностью осуществить разработку бюджетов и финансовых планов
организаций, включая финансово-кредитные, а также расчетов к бюджетам
бюджетной системы Российской Федерации (ПК-10).
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 5 из 12
I. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ТЕОРЕТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА
(8 часов)
Тема 1. Организационно-технический аспект учетной политики. (3 час.)
Общие
положения. Основные принципы
формирования
учетной
политики для целей бухгалтерского учета. Основные критерии реализации
учетной политики коммерческих банков. План счетов. Первичные учетные
документы. Документы аналитического и синтетического учета. Организация
бухгалтерской работы, порядок документооборота, технология обработки
учетной
информации
и
организация
внутрибанковского
контроля.
Инвентаризация имущества и обязательств.
Тема 2. Методологические аспекты и способы ведения бухгалтерского
учета. (3 час.)
Капитал. Кассовые операции. Расчетные и иные операции. Операции
кредитования юридических и физических лиц. Операции по вложениям в
приобретенные права требования. Операции по вложениям в приобретенные
права
требования.
Операции
с
иностранной
валютой.
Операции
с
драгоценными металлами. Операции с ценными бумагами. Резервы.
Имущество и способы начисления амортизации. Методы учета налогов и
взносов. Доходы и расходы будущих периодов. Результаты деятельности.
Тема 3. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков. (2 час.)
Общие
положения. Основные принципы
формирования
учетной
политики по составлению финансовой отчетности. Пользователи финансовой
отчетности.
Основные
подготовке
отчетности.
принципы
и
допущения,
Качественные
используемые
характеристики
при
финансовой
отчетности. Признание, оценка и представление элементов финансовой
отчетности. Структура бухгалтерской отчетности. Порядок составления
годового отчета.
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 6 из 12
II. СТРУКТУРА И СОДЕРЖАНИЕ ПРАКТИЧЕСКОЙ ЧАСТИ КУРСА
Практические занятия, 14 часов
Занятие 1. Организационно-технический аспект учетной политики.
(6 час.)
1. Основные принципы формирования учетной политики для целей
бухгалтерского
учета
и
критерии
реализации
учетной
политики
коммерческих банков.
2. План счетов.
3. Первичные учетные документы, аналитического и синтетического
учета.
4. Организация бухгалтерской работы, порядок документооборота,
технология
обработки
учетной
информации
и
организация
внутрибанковского контроля.
Занятие
2.
Методологические
аспекты
и
способы
ведения
бухгалтерского учета(6 час.)
1. Создание коммерческого банка и формирования уставного капитала.
2. Кассовые, расчетные и иные операции.
3. Операции с иностранной валютой и с драгоценными металлами.
4. Операции с ценными бумагами.
5. Порядок создания резервов и их учет.
6. Учет имущества и способы начисления амортизации.
7. Методы учета налогов и взносов.
8. Доходы и расходы будущих периодов, и результаты деятельности
коммерческого банка.
Занятие 3. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков (2 час.)
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
1.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Основные
принципы
формирования
учетной
Лист 7 из 12
политики
по
составлению финансовой отчетности и пользователи ею, основные принципы
и допущения, используемые при подготовке отчетности.
2. Качественные характеристики, признание, оценка и представление
элементов финансовой отчетности.
3. Структура бухгалтерской отчетности.
4. Порядок составления годового отчета.
Лабораторные работы, 14 часов
Занятие 1. Организационно-технический аспект учетной политики.
(4 час.)
1. Основные принципы формирования учетной политики для целей
бухгалтерского
учета
и
критерии
реализации
учетной
политики
коммерческих банков.
2. План счетов.
3. Первичные учетные документы, аналитического и синтетического
учета.
4. Организация бухгалтерской работы, порядок документооборота,
технология
обработки
учетной
информации
и
организация
внутрибанковского контроля.
Занятие
2.
Методологические
аспекты
и
способы
ведения
бухгалтерского учета(8 час.)
1. Создание коммерческого банка и формирования уставного капитала.
2. Кассовые, расчетные и иные операции.
3. Операции с иностранной валютой и с драгоценными металлами.
4. Операции с ценными бумагами.
5. Порядок создания резервов и их учет.
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 8 из 12
6. Учет имущества и способы начисления амортизации.
7. Методы учета налогов и взносов.
8. Доходы и расходы будущих периодов, и результаты деятельности
коммерческого банка.
Занятие 3. Бухгалтерская отчетность коммерческих банков (2 час.)
1.
Основные
принципы
формирования
учетной
политики
по
составлению финансовой отчетности и пользователи ею, основные принципы
и допущения, используемые при подготовке отчетности.
2. Качественные характеристики, признание, оценка и представление
элементов финансовой отчетности.
3. Структура бухгалтерской отчетности.
4. Порядок составления годового отчета.
III. КОНТРОЛЬ ДОСТИЖЕНИЯ ЦЕЛЕЙ КУРСА
Вопросы к зачету
1. Создание коммерческого банка и особенности создания деятельности
на территории России зарубежных банков, их филиалов и учет уставного
капитала.
2.
Коммерческие
банки:
назначение,
функции,
принципы
и
классификация.
3.
Общая
характеристика
деятельности
и
информационно-
аналитическая система коммерческого банка.
4. Задачи, объекты и принципы бухгалтерского учета коммерческого
банка.
5. Документы первичного, синтетического и аналитического учета,
документооборот.
6.
Внеоборотные
активы,
порядок
отражение операций в бухгалтерском учете.
начисления
амортизации
и
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ
Лист 9 из 12
7. Открытие, ведение счетов и отражение операций по ним в
бухгалтерском учете.
8. Учет ценных бумаг и порядок создания резервов под их обесценение.
9. Валютные операции коммерческих банков и осуществление
контрольных функций при проведении расчетов клиентов банка в
иностранных валютах.
10. Учет доходов, расходов, формирование финансового результата
деятельности коммерческого банка.
11. Расчеты по оплате труда, удержание налога на доходы физических
лиц с работников и вкладчиков.
12. Документальное оформление поступления, списания материальных
ценностей и отражение операций в бухгалтерском учете.
13. Виды пластиковых карт, их роль и значение в проведении
расчетных операций юридическими и физическими лицами, их учет.
14. Проведение годовой инвентаризации имущества и обязательств
коммерческого банка, отражение результатов в бухгалтерском учете.
15. Порядок составления годовой отчетности, реформация баланса
коммерческого банка и публикация в средствах массовой информации.
IV. УЧЕБНО-МЕТОДИЧЕСКОЕ ОБЕСПЕЧЕНИЕ ДИСЦИПЛИНЫ
Основная литература
1. Кроливецкая
Л.П.,
Белоглазова
Г.Н.,
Н.А.,
Бусуек
и
др.:
Бухгалтерский учет в коммерческом банке в проводках. М.: Финансы и
статистика, 2008 г.,368с.
2. http://window.edu.ru/resource/137/73137 Куликов Н.И., Унанян И.Р.,
Тишина Л.С. Банковский менеджмент: Учебное пособие. - Тамбов:
Издательство ТГТУ, 2010. - 80 с.
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ Лист 10 из 12
3. http://window.edu.ru/resource/998/77998 Копытова, А.И. Банки и
банковское дело: учебно-методическое пособие / А.И. Копытова; ГОУ ВПО
"Томский государственный педагогический университет" - Томск : Изд-во
ТГПУ, 2011. - 132 с.
Дополнительная литература
1. Периодика по вопросам бухгалтерского учета и отчетности
коммерческих банков.452с.
2. Федеральный закон от 02.12.1990 г. № 395-1 «О банках и
банковской деятельности»
3. Федеральный закон от 26.12.1995 г. № 208-ФЗ «Об акционерных
обществах»
4. Федеральный закон от 06.12.2011 г. № 402-ФЗ «О бухгалтерском
учете»
5. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая), введенная
в действие Федеральным законом от 05.08.2000 г. № 117-ФЗ
6. Федеральный закон от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ «О валютном
регулировании и валютном контроле»
7. Федеральный закон от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ «О страховых
взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального
страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного
медицинского
страхования
и
территориальные
фонды
обязательного
медицинского страхования», с изменениями от 03.12.2011 г. № 379-ФЗ
8. Трудовой кодекс Российской Федерации, введенный в действие
Федеральным законом от 30.12.2001 г. № 197-ФЗ
9. Положение Банка России от 26.06.1998 г. № 39-П «О порядке
начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и
размещением денежных средств банками»
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ Лист 11 из 12
10. Положение Банка России от 31.08.1998 г. № 54-П «О порядке
предоставления (размещения) кредитными организациями денежных средств
и их возврата (погашения)»
11. Положение Банка России от 03.10.2002 г. № 2-П « О безналичных
расчетах в Российской Федерации»
12. Положение Банка России от 01.04.2003 г. № 222-П «О порядке
осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской
Федерации»
13. Положение Банка России от 26.03.2004 г. № 254-ФЗ «ОЛ порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери по
ссудной и приравненной к ней задолженности»
14. Положение Банка России от 20.03.2006 г. № 283-П «О порядке
формирования кредитными организациями резервов на возможные потери»
15. Положение Банка России от 1.04.2006 г. «О порядке приема и
оформления
системы
кредитными
Банка
России
организациями,
исполнительных
подразделениями
документов,
расчетной
предъявляемых
взыскателями»
16. Положение Банка России от 26.03.2007 г. № 302-П «О правилах
ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на
территории Российской Федерации»
17. Положение Банка России от 24.04.2008 г. № 318-П «О порядке
ведения кассовых операций и правил хранения, перевозки и инкассации
банкнот и монеты Банка России в кредитных организациях, расположенных
на территории Российской Федерации»
18. Инструкция Банка России от 16.09.2010 г. № 136-И «О порядке
осуществления
уполномоченными
банками
(филиалами)
отдельных
банковских операций с наличной иностранной валютой, чеками ( в том числе
Разработала:
Полномошнова
Г.П.
ДАЛЬНЕВОСТОЧНЫЙ ФЕДЕРАЛЬНЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Учебно-методический комплекс дисциплины «Организация банковского учета и отчетности»
Идентификационный номер:
Контрольный экземпляр находится
УМКД. 60-17-36 (10)-080300.68-М2.В.ДВ.1.1-2012
на кафедре Финансы и кредит ШЭМ ДВФУ Лист 12 из 12
дорожными чеками), номинальная стоимость которых указана в иностранной
валюте, участием физических лиц»
19. Инструкция Банка России от 14.09.2006 г. № 28-И «Об открытии
и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)»
20. Указание Банка России от 16.01.2004 г. № 1375-У «О правилах
составления
и
представления
отчетности
кредитных
организаций
в
Центральный банк Российской Федерации»
21. Указание Банка России от 14.08.2008 г. № 2054-У «О порядке
ведения
кассовых
операций
с
наличной
иностранной
валютой
в
уполномоченных банках на территории Российской Федерации»
22. Указание Банка России от 08.10.2008 г. № 2089-У «О порядке
составления кредитными организациями годового отчета»
23. Указание Банка России от 12.11.2009 г. № 2332-У «О перечне,
формах и порядке составления и представления форм отчетности кредитных
организаций в Центральный банк Российской Федерации»
24. Банковское дело: учебник для вузов/ под ред. Е.Ф. Жукова,
Н.Д.Эриашвилли. М.: Юнити, 2006 г.,258с.
25. Банковское дело: учебник для вузов/ под ред. О.И. Лаврушина, 3е изд., перераб. и доп. М.: Кнорус, 2005 г.,126с.
26. Смулов А.М. банковское дело: учебник для вузов/ под редакцией
Г.Н. Белоглазовой, Л.П. Кроливецкой 5-е изд., перераб. и доп.М,: Финансы и
статистика, 2004 г. ,358с.
27. http://window.edu.ru/resource/896/62896 Королев М.И., Королев
Д.М. Информационные системы в банковском деле: Учебное пособие. Белгород: Издательство БелГУ, 2004. - 293 с.