Форма самосертификации для клиентов – юридических лиц, не

ФОРМА САМОСЕРТИФИКАЦИИ
для целей FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act)1
для клиентов - юридических лиц, не являющихся кредитными организациями и иностранными банками
Уважаемый клиент,
В целях исполнения требований Федерального закона Российской Федерации от 28.06.2014 № 173-ФЗ «Об особенностях
осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами, о внесении изменений в кодекс Российской
Федерации об административных правонарушениях и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов
Российской Федерации» просим заполнить данную форму самосертификации и представить ее в РНКО «Платежный Центр» (ООО).
Даная форма предназначена для самосертификации клиентов РНКО «Платежный Центр» (ООО) - юридических лиц, не
являющихся кредитными организациями и иностранными банками.
В данной форме необходимо заполнить все пункты по порядку, если только в комментариях к пунктам не указано иное2.
1. Сведения о клиенте
1.1. Наименование (полное и/или сокращенное в
соответствии с учредительными документами) на
языке страны регистрации клиента
1.2. Наименование клиента (полное и/или
сокращенное в соответствии с учредительными
документами) на русском языке
1.3. Юридический адрес (адрес регистрации)
1.4. ИНН (КИО) / ITIN:
2.
Информация об относимости к финансовым институтам для целей FATCA
2.1. Является ли клиент финансовым институтом в целях FATCA3?
НЕТ
ДА
При ответе «НЕТ» раздел 3 не заполняются, перейдите к заполнению раздела 4.
При ответе «ДА» перейдите к заполнению раздела 3.
3.
Сведения для идентификации финансового института в целях FATCA (не заполняется при ответе «НЕТ» в п. 2.1)
3.1. Вид деятельности финансового института (отметить нужное):
Банковская организация (Depository institution)
Депозитарная организация (Custodial institution)
Инвестиционная компания (Investment company)
Страховая компания (Insurance company)
Холдинговая компания (Holding company)
Казначейский центр (Treasury center)
3.2. Имеет ли клиент Глобальный Идентификационный номер посредника – GIIN (Global Intermediary Identification Number) для целей
FATCA?
НЕТ
ДА
(укажите номер GIIN)
При ответе «НЕТ» п. 3.3 – п. 3.6 не заполняются, перейдите к заполнению п. 3.7. При ответе «ДА» перейдите к заполнению п. 3.3 –
п. 3.6, не заполняется п. 3.7.
3.3. Статус клиента для целей FATCA (отметить нужное / не заполняется при ответе «НЕТ» в п. 3.2):
Участвующий финансовый институт без MC4 (Participating FFI not covered by IGA)
Финансовый институт, представляющий информацию в соответствии с MC M 1 (Reporting Model 1 FFI)
Финансовый институт, представляющий информацию в соответствии с MC M 2 (Reporting Model 2 FFI)
Регистрируемый условно участвующий финансовый институт (Registered Deemed Compliant FFI)
Спонсируемый финансовый институт (Sponsored FFI)
3.4. Наименование клиента на английском языке, указанное в регистрационной форме по FATCA (не заполняется при ответе «НЕТ»
в п. 3.2):
1
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) – Закон США «О налогообложении иностранных счетов», установленный Главой 4 Налогового кодекса США и
Инструкцией Казначейства США (U.S. Treasury Regulations) по исполнению требований Главы 4 Налогового Кодекса США, который обязывает все
финансовые институты, не являющиеся американскими, идентифицировать клиентов и передавать информацию по их счетам в Налоговую службу США
(Internal Revenue Service, IRS).
2
Данная форма составлена в соответствии c §1/1471-3(с)(6)(v) Инструкции Казначейства США (U.S. Treasury Regulations). РНКО «Платежный Центр»
(ООО) оставляет за собой право запросить дополнительную информацию по форме W-9/ W-8 BEN, утвержденной Налоговой службой США, или по форме
РНКО «Платежный Центр» (ООО)
3
Ознакомьтесь с описанием организаций, которые относятся к категории финансового института в целях FATCA, в разделе 2 Приложения № 1 к настоящей
форме самосертификации.
4
Здесь и далее «МС» - межправительственное соглашение по обмену информацией в рамках FATCA; M1 – модель 1; М2 – модель 2.
страница 1
(подпись лица, заполнившего форму)
3.5. Наименование юридического лица - спонсора на английском языке, указанное в регистрационной форме по FATCA (указывается
для спонсируемых финансовых институтов (Sponsored FFI) / не заполняется при ответе «НЕТ» в п. 3.2):
3.6. Данные ответственного работника (Responsible Officer) и контактных лиц (Point of Contacts) по FATCA (не заполняется при
ответе «НЕТ» в п. 3.2):
Фамилия, имя, отчество (при
Номера контактных
Адрес электронной
Должность
наличии)
телефонов и факсов
почты
3.7. Укажите причину отсутствия GIIN у клиента (выберите только одну из причин / не заполняется при ответе «ДА» в п. 3.2):
Не участвующий финансовый институт (Non-participating FFI)
Финансовый институт с ограниченным статусом до 01.01.2016 (Limited FFI)
Юридическое лицо, не предоставляющее сведений в соответствии с МС (Non-participating IGA FFI)
Юридическое лицо зарегистрировано на портале Налоговой службы США, GIIN был запрошен и будет
предоставлен в РНКО «Платежный Цент» (ООО) в течение 90 дней со дня получения данной формы самосертификации
(Participating FFI, not approved);
Юридическому лицу предоставлена отсрочка в регистрации на портале Налоговой службы США на основании MC M1,
GIIN будет предоставлен в РНКО «Платежный Центр» (ООО) не позднее «
»
20
г.
(Model 1 Reporting FFI, not approved);
Сертифицированный условно участвующий финансовый институт (Certified deemed compliant FFI), указать вид:
Нерегистрирующийся локальный банк (Nonregistering Local Bank)
Финансовый институт с низкостоимостными счетами (FFI With only Low-value Accounts)
Спонсируемая, принадлежащая узкому кругу лиц, инвестиционная компания (Sponsored, Closely Held
Investment Vehicle)
Компания с ограниченным сроком существования, созданная в рамках долгового финансирования
(Limited Life Debt Investment Entity)
Инвестиционный консультант и инвестиционный менеджер (Certified deemed-compliant investment advisor
and investment managers)
Юридическое лицо освобождено от требований FATCA (Exempt beneficial owner that includes Foreign government,
government of U.S. possession, or foreign central bank of issue)
4.
Сведения для идентификации клиента - не финансового института в целях FATCA (не заполняется при ответе «ДА» в
п. 2.1)
4.1. Зарегистрирован / учрежден ли клиент в США?
НЕТ
ДА
При ответе «НЕТ» перейдите к заполнению раздела 5, не заполняется раздел 6. При ответе «ДА» не заполняется раздел 5,
перейдите к заполнению раздела 6.
страница 2
(подпись лица, заполнившего форму)
5.
Сведения для идентификации клиента - не финансового института, не зарегистрированного / не учрежденного в США
(не заполняется при ответе «ДА» в п. 4.1; если клиент является Центральным банком или государственным учреждением,
государственным ведомством или государственным агентством данный раздел 5 и раздел 6 не заполняются, перейдите к
заполнению раздела 7)
5.1. Статус клиента для целей FATCA 5 (отметить нужное):
Пассивная нефинансовая организация (Passive NFFE) (отметить нужное):
Подтверждаю, что клиент не имеет существенных собственников (владельцев 10% и более %
акций или долей юридического лица) со статусом США
Подтверждаю, что клиент имеет существенных собственников (владельцев 10% и более % акций
или долей юридического лица) со статусом США, обязуюсь проинформировать таких собственников о
необходимости предоставления согласия на обработку персональных данных, а также на передачу данных,
необходимых для заполнения установленных в США форм отчетности, и обязуюсь передать в РНКО «Платежный
Центр» (ООО) такое согласие, полученное от указанных лиц (при отметке данного пункта заполните п. 5.2)
Активная нефинансовая организация (Active NFFE)
Иной (отмечая данный пункт, клиент обязуется предоставить по запросу РНКО «Платежный Центр» (ООО)
форму W8BEN-E для указания и подтверждения своего статуса)
5.2. Информация по существенным собственникам со статусом США (не заполняется, если в п. 5.1 не отмечено, что клиент
имеет существенных собственников со статусом США)
Фамилия, имя и отчество (при
наличии)
Адрес
TIN/Индивидуальный номер
налогоплательщика США
5.3. Наименование клиента на английском языке в соответствии с учредительными документами (указывается при наличии в
учредительных документах)
5
Ознакомьтесь с описанием видов организаций в разделе 3 Приложения № 1 к настоящей форме самосертификации.
страница 3
(подпись лица, заполнившего форму)
6.
Сведения для идентификации клиента – не финансового института, зарегистрированного / учрежденного в США
(не заполняется при ответе «НЕТ» в п. 4.1; если клиент является Центральным банком или государственным учреждением,
государственным ведомством или государственным агентством данный раздел 6 не заполняется, перейдите к заполнению
раздела 7)
6.1. Относится ли клиент к категории юридических лиц, исключенных из состава специально указанных налоговых резидентов США6?
НЕТ
ДА
При ответе «НЕТ» п. 6.2 не заполняется, перейдите к заполнению п. 6.3. При ответе «ДА» перейдите к заполнению п. 6.2, не
заполняются п. 6.3, п. 6.4.
6.2. Категория юридического лица, исключенного из состава специально указанных налоговых резидентов США (не заполняется при
ответе «НЕТ» в п. 6.1)
6.3. EIN клиента (при наличии) (не заполняется при ответе «ДА» в п. 6.1)
6.4. Наименование клиента на английском языке согласно учредительным документам (не заполняется при ответе «ДА» в п. 6.1)
7.
7.1.
8.
Сведения для идентификации Центрального банка, государственного учреждения, государственного ведомства или
государственного агентства (не заполняется при ответе «ДА» в п. 4.1, при заполнении разделов 5 или 6)
Подтверждаю, что клиент является выгодоприобретателем и не ведет коммерческой деятельности.
Подтверждение и подпись
Настоящим, от имени и по поручению клиента подтверждаю, что:
- сведения, указанные в настоящей форме, являются полными и достоверными;
- клиент несет ответственность за предоставление недостоверных и неполных сведений в соответствии с применимым
законодательством;
- клиент полностью соответствует требованиям, предъявляемым законодательством США к FATCA статусу, указанному в
настоящей форме;
- клиент осознает, что РНКО «Платежный Центр» (ООО) может руководствоваться данной формой для принятия решения о
классификации юридического лица в соответствии с FATCA и о необходимости удержания налогов в соответствии с главой 4
Налогового кодекса США;
- клиент осознает, что в случае отказа клиента от предоставления в РНКО «Платежный Центр» (ООО) в течении 15 рабочих дней
информации, запрашиваемой РНКО «Платежный Центр» (ООО) в целях соблюдения требования ФЗ РФ от 28.06.2014 № 173-ФЗ
«Об особенностях осуществления финансовых операций с иностранными гражданами и юридическими лицами и внесении
изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации», РНКО «Платежный Центр» (ООО) вправе принять
решение об отказе от совершения операций, осуществляемых в пользу юридического лица или по его поручению по договору,
предусматривающему оказание финансовых услуг, и расторгнуть в одностороннем порядке договор, предусматривающий
оказание финансовых услуг, в случаях, предусмотренных законодательством Российской Федерации.
Настоящим клиент также предоставляет РНКО «Платежный Центр» (ООО) свое согласие на предоставление в Налоговую службу
США / лицу, исполняющему функции налогового агента в соответствии с законодательством FATCA, данных о клиенте,
необходимых для заполнения установленных Налоговой службой США форм отчетности и для удержания налогов в соответствии
в главой 4 Налогового кодекса США.
В случае изменения сведений, предоставленных в рамках данной формы, обязуюсь предоставлять актуальные сведения в РНКО
«Платежный Центр» (ООО) не позднее 15 календарных дней с момента изменения таких сведений.
Дата заполнения формы
(дата)
(месяц)
(год)
Лицо, заполнившее форму
(подпись)
(фамилия, имя и отчество (при
наличии))
(должность, а также реквизиты доверенности, на основании которой
действует лицо, заполнившее форму, если оно не является лицом,
представляющим юридическое лицо без доверенности)
Оттиск печати
6
Ознакомьтесь с перечнем в разделе 4 Приложения № 1 к настоящей форме самосертификации.
страница 4
Приложение № 1 к Форме самосертификации для целей
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) для клиентов юридических лиц
Информация, которая может потребоваться клиенту при заполнению Формы самосертификации для целей FATCA
(Foreign Account Tax Compliance Act) для клиентов - юридических лиц, не являющихся кредитными организациями и
иностранными банками
Уважаемый клиент,
Для целей корректного заполнения формы самосертификации предлагаем Вам ознакомиться с информацией, которая
может быть Вам полезна.
1. ОБЩАЯ ИНФОРМАЦИЯ О ЗАКОНОДАТЕЛЬСТВЕ FATCA
FATCA (Foreign Account Tax Compliance Act) - закон США (далее - Закон), установленный Главой 4 Налогового Кодекса США,
который обязывает все финансовые институты, не являющиеся американскими, идентифицировать клиентов и передавать
информацию по их счетам в Налоговую службу США.
В случае возникновения у Вас вопросов о действии Закона и его применении, дополнительную информацию Вы сможете
найти на официальном сайте Налоговой службы США в сети Интернет (http://www.irs.gov).
2. ИНФОРМАЦИЯ, НЕОБХОДИМАЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛОВ 2 И 3 ФОРМЫ САМОСЕРТИФИКАЦИИ
К иностранным финансовым институтам относятся:
2.1. Банковская организация (Depository institution)
Организация признается банковской организацией (Depository Institution), если такая организация в рамках своей
обычной деятельности принимает вклады клиентов и регулярно занимается одним или несколькими видами
деятельности, перечисленными ниже:
• выдача кредитов (займов);
• покупка, продажа, дисконтирование дебиторской задолженности, задолженности, возникающей из коммерческого
кредита, долговых обязательств (нот), переводных векселей, чеков, акцептованных векселей и иных долговых
документов;
• выдача аккредитивов и негоциация векселей;
• предоставление фидуциарных услуг или услуг по доверительному управлению;
• предоставление финансирования для совершения сделок с иностранной валютой;
• заключение договоров финансовой аренды, приобретения и реализации имущества, являющегося предметом
финансовой аренды.
Исключение: Организация не признается Банковской организацией (Depository institution) если:
• принимает авансы (депозиты) или иные аналогичные суммы исключительно в качестве залога или обеспечения
каких-либо обязательств контрагента по договорам купли-продажи, аренды или иным аналогичным договорам
(например, лизинговые организации);
• привлекает займы в целях осуществления нефинансовой деятельности (например, ломбарды).
2.2. Депозитарная организация (Custodial institution)
Организация признается депозитарной организацией (Custodial institution), если выручка организации от осуществления
деятельности по учету и хранению финансовых активов в интересах других лиц и оказанию связанных с этим
финансовых услуг, равна или превышает 20% от общей выручки организации за период существования, либо за
период предыдущих трех календарных лет.
Для расчета выручки от осуществления деятельности по держанию финансовых активов учитываются следующие
виды доходов:
• доход от депозитарных услуг, включая доход от хранения финансовых активов и обслуживания счетов;
• комиссии за совершение операций с ценными бумагами;
• доход от предоставления кредита клиентам для совершения операций с финансовыми активами, находящимися на
хранении в депозитарии или приобретенными за счет такого кредита;
• доход в виде разниц между курсами покупки и продажи финансового актива;
• вознаграждение за услуги по предоставлению финансовых консультаций и услуг по проведению расчетов.
2.3. Инвестиционная организация (Investment entity)
Инвестиционной организацией (Investment entity), признаются следующие организации:
1) Организация, которая в качестве основной деятельности 7 в интересах или по поручению клиента осуществляет
один из следующих видов деятельности:
• торговля инструментами денежного рынка (чеками, долговыми обязательствами, сберегательными
сертификатами, деривативами и пр.), иностранной валютой, инструментами, основанными на курсах
иностранных валют, процентных ставках и различных индексах; торговля ценными бумагами или товарными
фьючерсами;
• оказание услуг по доверительному управлению на индивидуальной основе либо управление механизмами
коллективных инвестиций;
• оказание иных услуг по инвестированию, администрированию или управлению денежными средствами или
финансовыми активами.8.
2) Организация, чьей основной деятельностью является инвестирование, реинвестирование или торговля
Деятельность рассматривается как основная, если выручка организации от такой деятельности составляет 50% или более от общей выручки организации
либо за период трех лет, заканчивающийся 31 декабря года, предшествующего текущему году, либо за период существования организации (в зависимости
оттого, какой срок является более коротким).
8 Финансовыми активами признаются ценные бумаги, доли участия в партнерствах, биржевые товары, контракты на номинальную основную сумму
(контракты, предусматривающие выплаты сумм, определяемых как коэффициент от неких условных сумм, которые фактически сторонами друг другу не
предоставляются (notional principal contracts)), договоры страхования, аннуитетные страховые договоры или любой вид права (включая фьючерс, форвард
и опцион) на ценную бумагу, долю в партнерстве, биржевом товаре, контракте на номинальную основную сумму, договоре страхования, аннуитетном
договоре.
7
финансовыми активами и которая находится под управлением другой организации, являющейся банком,
депозитарием, инвестиционной, страховой или холдинговой компанией. При этом организация считается
находящейся под управлением другой организации, если последняя напрямую или через третье лицо осуществляет
в отношении управляемой организации деятельность, описанную в п. 1 выше.
3) Организация является механизмом коллективных инвестиций, паевым фондом, биржевым фондом, фондом прямых
инвестиций, хедж-фондом, венчурным фондом, фондом по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита, или
другим аналогичным механизмом инвестирования, созданным с целью осуществления определенной
инвестиционной стратегии по торговле, инвестированию, реинвестированию или торговле финансовыми активами.
2.4. Холдинговые компании (Holding companies) и казначейские центры (Treasury center)
Организация признается холдинговой компанией, если:
• Основная деятельность организации связана с владением (прямым или косвенным) всех или части акций, одной
или более организаций, входящих в расширенную аффилированную группу 9 (далее – группа);
• Партнерства (и другие некорпоративные образования) рассматриваются в качестве холдинговой компании, если
основная деятельность партнерства заключается во владении более 50% голосов (voting power) и стоимости (value)
в головной компании какой либо группы (common parent corporation).
Казначейским центром признается организация, чья основная деятельность связана с инвестированием,
хеджированием и финансированием сделок с участием членов группы данной организации или сделок в интересах
членов группы данной организации для целей:
• управления рисками изменения уровня цен или курса валют в отношении имущества группы или любого ее члена;
• управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении заимствований
группы (или любого ее членов), полученных или подлежащих получению в будущем;
• управления рисками изменения процентных ставок, уровня цен или курса валют в отношении активов или
обязательств, подлежащих отражению в финансовой отчетности группы или любого ее члена;
• управления оборотным капиталом группы или любого ее члена путем инвестирования или торговли финансовыми
активами от имени и за счет казначейского центра или соответствующего ее члена группы;
• привлечения/предоставления займов для любой компании группы (или любого ее члена).
Холдинговые компании или казначейские центры признаются финансовыми институтами:
• входят в одну группу с банком, депозитарной организацией, инвестиционной компанией, страховая компанией
(которая является финансовым институтом);
• созданы в связи с использованием механизмов коллективных инвестиций, паевого фонда, биржевого фонда, фонда
прямых инвестиций, хедж-фонда, венчурного фонда, фонда по выкупу контрольного пакета акций за счет кредита
или другого аналогичного механизма инвестирования, созданного с целью осуществления определенной
инвестиционной стратегии.
2.5. Специализированная страховая организация (Specified insurance company)
Страховая компания признается специализированной страховой компанией, если она заключает договоры
накопительного страхования со страховой суммой более 50 тыс. долларов США или договоры аннуитета.
Ниже приведен перечень статусов, которыми могут обладать финансовые институты в соответствии с FATCA:
1) Участвующий иностранный финансовый институт (Participating FFI);
2) Неучаствующий иностранный финансовый институт (Non-participating FFI);
3) Условно участвующий иностранный финансовый институт (Deemed compliant FFI);
4) Спонсируемый иностранный финансовый институт, который не получил GIIN (Sponsored FFI that has not obtained a GIIN);
5) Статусы характерные для финансовых институтов, зарегистрированных в стране, заключившей IGA с США:
• Reporting Model 1 FFI
• Reporting Model 2 FFI
• Nonreporting IGA FFI
6) Территориальный финансовый институт (Territory financial institution)
3. ИНФОРМАЦИЯ, НЕОБХОДИМАЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 5 ФОРМЫ САМОСЕРТИФИКАЦИИ
К нефинансовым организациям (NFFE) относятся компании, которые не соответствуют определению финансового института
(FFI).
3.1. Пассивная нефинансовая организация (Passive NFFE)
Компания является пассивной нефинансовой организацией, если более 50% ее валового дохода в предшествовавшем
календарному году составляет пассивный доход и более 50% средневзвешенной величины активов организации (на
конец квартала) составляют активы, которые генерируют пассивный доход.
Для целей FATCA к пассивному доходу относятся:
• Дивиденды;
• Проценты;
• доходы, полученные от пула страховых договоров, при условии, что полученные суммы зависят целиком или в
части от доходности пула;
• рента и роялти;
• аннуитеты;
• прибыль от продажи или обмена имущества, приносящего один из видов вышеуказанных доходов;
• прибыль от сделок с биржевыми товарами (включая фьючерсы, форварды и аналогичные сделки) за исключением
сделок, которые являются хеджирующими, при условии, что сделки с такими товарами являются основной
деятельностью организации;
• прибыль от операций с иностранной валютой (положительные или отрицательные курсовые разницы);
• контракты, стоимость которых привязана к базовому активу (номиналу), например, деривативы (валютный СВОП,
процентный СВОП, опционы и др.);
• выкупная сумма по договору страхования или сумма займа, обеспеченная договором страхования;
В расширенную аффилированную группу входят организации, имеющие общую материнскую компанию, которая прямо или косвенно владеет более 50%
капитала данных организаций.
9
• суммы, полученные страховой компанией за счет резервов на осуществление страховой деятельности и
аннуитетов.
Согласно требованиям FATCA пассивная нефинансовая организация обязана предоставлять определенные сведения
о существенных собственниках США.
Существенным собственником США признается лицо со специальным статусом США10 (Specified US person), которое
прямо или косвенно владеет 10% и более % акций или долей в организации (по количеству голосов или стоимости);
если организация является инвестиционной компанией, указанный порог снижается до 0%.
3.2. Активная нефинансовая организация (Active NFFE)
К данной категории относятся нефинансовые организации, не являющиеся пассивными нефинансовыми
организациями, и на которые не распространяются требования FATCA по предоставлению информации о
существенных собственниках США.
Компания является активной нефинансовой организацией, если менее 50% ее валового дохода в предшествовавшем
календарному году составляет пассивный доход и менее 50% средневзвешенной величины активов организации
составляют активы, которые генерируют пассивный доход.
3.2. Иные статусы нефинансовых организаций для целей FATCA:
1) Нефинансовая иностранная организация, напрямую предоставляющая отчетность в IRS;
2) Нефинансовые иностранные организации, подпадающие под исключение.
4. ИНФОРМАЦИЯ, НЕОБХОДИМАЯ ДЛЯ ЗАПОЛНЕНИЯ РАЗДЕЛА 6 ФОРМЫ САМОСЕРТИФИКАЦИИ
Лицом со статусом США признается (US person):
• Гражданин или резидент США;
• Корпорация или партнерство, учрежденные в соответствии с законодательством США;
• Имущественный комплекс умершего лица (estate), в который поступают доходы от источников в США;
• Траст при условии, что:
• Судебные органы США имеют право осуществлять общий надзор за управляющими органами траста, и
• Одно или более лиц со статусом США имеют право контролировать все существенные решения траста.
Лицо со статусом США может обладать:
• неспециальным статусом США (Non-specifled US person). Таким статусом обладают лица, указанные ниже,
предоставление информации по которым в Налоговую службу США не требуется.
• специальным статусом США (Specified US person). Таким статусом обладают все остальные лица, информация по
которым должна предоставляться в Налоговую службу США.
Лицами, имеющими неспециальный статус США (Non-specified US person) признаются:
• Американская корпорация, акции, которых регулярно котируются на одной или более организованной бирже ценных
бумаг;
• Американская компания или корпорация, которая входит в расширенную аффилированную группу компании и/или
корпорации, указанной в предыдущем пункте;
• Американская организация, освобожденная от налогообложения согласно секции 501 (а), а также пенсионные фонды,
определение которых установлено секцией 7701(а)(37) НК США;
• Государственное учреждение или агентство США и его дочерние организации;
• Любой штат США, Округ Колумбия, подконтрольные США территории (Американское Самоа, Территория Гуам,
Северные Марианские о-ва, Пуэрто Рико, Американские Виргинские о-ва), их любое политическое отделение данных
или любое агентство или другое образование, которое ими создано или полностью им принадлежит;
• Американский банк в соответствии с определением секции 581 Налогового Кодекса США (банковские и трастовые
организации, существенную часть бизнеса которых составляет прием депозитов, выдача кредитов или предоставление
фидуциарных услуг и которые имеют соответствующую лицензию);
• Американский инвестиционный фонд недвижимости, определенный в соответствии с секцией 856 Налогового Кодекса
США;
• Американская регулируемая инвестиционная компания, соответствующая определению секции 851 Налогового Кодекса
США или любая компания, зарегистрированная в Комиссии по ценным бумагам и биржам;
• Американский инвестиционный фонд (common trust fund) в соответствии с определением, содержащимся в секции 584
Налогового Кодекса США;
• Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 664 (с) (положение данной секции касаются
трастов, созданных для благотворительных целей);
• Американский дилер ценными бумагами, товарами биржевой торговли, или деривативами (включая такие инструменты
как фьючерсы, форварды X опционы), который зарегистрирован в качестве дилера в соответствии с требованиями
законодательства США;
• Американские брокеры (которые имеют соответствующую лицензию);
• Американский траст, освобожденный от налогообложения согласно секции 403(b) Налогового Кодекса США (трасты,
созданные для сотрудников организации, удовлетворяющие определенным критериям) и секции 457 (g) (трасты,
созданные для выплаты компенсаций сотрудникам государственных организаций США.
10
См. определение в разделе 4 настоящей инструкции