Аудиторское заключение за 2007 г.

АУДИТОРСКОЕ ЗАКЛЮЧЕНИЕ
по бухгалтерской (финансовой) отчетности
пайщикам
Закрытого паевого инвестиционного фонда
недвижимости «Финам - Капитальные вложения»
под управлением
ООО «Управляющая компания «Финам
Менеджмент»
г. Москва
31 марта 2008 года
«НЕКСИА ПАЧОЛИ»
-------------------------------------------------------------------------------------------
Аудитор
Общество с ограниченной ответственностью «Нексиа Пачоли»
Место нахождения
119180 г. Москва, 1-ый Хвостов пер., д.11, стр.2
Почтовый адрес
119180 г. Москва, 1-ый Хвостов пер., д.11, стр.2
Координаты
тел. (495) 780-6250, факс (495) 780-6252, e-mail: [email protected]
Государственная
регистрация
Свидетельство № 856.235 Московской регистрационной палаты от
23.06.1995г, внесено в Единый государственный реестр за номером
1027739428716 Межрайонной инспекцией МНС России №39 по
г. Москве 22.10.2002 г.
на осуществление аудиторской деятельности Е 000733 выдана 25
июня 2002 года Министерством Финансов Российской Федерации
сроком действия до 25 июня 2007 года. Приказом Министерства
финансов Российской Федерации от 22 июня 2007 года № 423
продлена с 25 июня 2007 года на пять лет.
Является сертифицированным членом Некоммерческого Партнерства «Институт
Профессиональных Аудиторов» (НП «ИПАР»)
Лицензия
Аудируемое лицо
Место нахождения
управляющей
компании
Почтовый адрес
управляющей
компании
Координаты
управляющей
компании
Государственная
регистрация
управляющей
компании
Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Финам Капитальные вложения» под управлением ООО «Управляющая
компания «Финам Менеджмент»
РФ, 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 26, стр.1, комн. 33.
РФ, 101000, г. Москва, ул. Мясницкая, д. 26, стр.1, комн. 33.
Тел. (495) 796-9388
Свидетельство о внесении записи в Единый государственный реестр
юридических лиц выдано 09.01.2003, основной государственный
регистрационный номер 1037739042285 выдано Межрайонной
инспекцией МНС России № 39 по г. Москве
Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности
Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Финам - Капитальные вложения» за 2007 год.
2
«НЕКСИА ПАЧОЛИ»
-------------------------------------------------------------------------------------------
Мы провели аудит прилагаемой бухгалтерской (финансовой) отчетности Закрытого
паевого инвестиционного фонда недвижимости «Финам - Капитальные вложения» под
управлением ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент» (далее Фонд),
бухгалтерского учета, ведения учета и составления отчетности в отношении имущества,
составляющего Фонд, и операций с этим имуществом; состава и структуры имущества,
составляющего Фонд; расчета стоимости чистых активов Фонда, расчетной стоимости
одного инвестиционного пая, сумм, на которую выдается один инвестиционный пай, и сумм
денежной компенсации, подлежащих выплате в связи с погашением инвестиционного пая;
соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего
Фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд; сделок,
совершенных с активами Фонда, за период с 30 декабря 2006 года по 29 декабря 2007 года
включительно.
Бухгалтерская (финансовая) отчетность Фонда, подготовленная исполнительным органом
ООО «Управляющая компания «Финам Менеджмент», состоит из:
 Баланса имущества, составляющего паевой инвестиционный фонд;
 Отчета о приросте (об уменьшении) стоимости имущества;
 Отчета о вознаграждении управляющей компании и расходах, связанных с
управлением акционерным инвестиционным фондом и доверительным
управлением паевым инвестиционным фондом;
 Справки о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда;
 Отчета об изменении стоимости чистых активов паевого инвестиционного
фонда;
 Пояснительной записки к Справке о стоимости чистых активов паевого
инвестиционного фонда.
Ответственность за подготовку и представление этой бухгалтерской (финансовой)
отчетности несет на основании Федерального Закона от 29 ноября 2001г. № 156-ФЗ «Об
инвестиционных фондах» исполнительный орган ООО «Управляющая компания «Финам
Менеджмент». Наша обязанность заключается в том, чтобы на основе проведенного аудита
выразить мнение о достоверности во всех существенных отношениях данной отчетности и
соответствии порядка ведения бухгалтерского учета, состава и структуры имущества,
составляющего Фонд; расчета стоимости чистых активов Фонда, расчетной стоимости
одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и
суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного
пая; соблюдения требований, предъявляемых к порядку хранения имущества, составляющего
Фонд, и документов, удостоверяющих права на имущество, составляющее Фонд; сделок,
совершенных с активами Фонда законодательству Российской Федерации.
Мы провели аудит в соответствии с:
1. Федеральным Законом от 07.08.2001 №119-ФЗ «Об аудиторской деятельности»;
2. Федеральными Правилами (стандартами) аудиторской деятельности;
3. Правилами (стандартами) ООО «Нексиа Пачоли»;
4. Федеральным Законом от 29 ноября 2001г. №156-ФЗ «Об инвестиционных фондах»;
5. Нормативными правовыми актами федерального органа исполнительной власти по
финансовым рынкам.
Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности
Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Финам - Капитальные вложения» за 2007 год.
3
«НЕКСИА ПАЧОЛИ»
-------------------------------------------------------------------------------------------
Аудит планировался и проводился таким образом, чтобы получить разумную
уверенность в том, что бухгалтерская (финансовая) отчетность не содержит существенных
искажений. Аудит проводился на выборочной основе и включал в себя изучение на основе
тестирования доказательств, подтверждающих значение и раскрытие в бухгалтерской
(финансовой) отчетности информации о финансово-хозяйственной деятельности, оценку
принципов и методов бухгалтерского учета, правил подготовки бухгалтерской (финансовой)
отчетности, определение главных оценочных значений, полученных руководством ООО
«Управляющая компания «Финам Менеджмент», а также оценку общего представления о
бухгалтерской (финансовой) отчетности. Мы полагаем, что проведенный аудит дает
достаточные основания для выражения нашего мнения о достоверности бухгалтерской
(финансовой) отчетности, и соответствии порядка ведения бухгалтерского учета
законодательству Российской Федерации.
В результате проведенного аудита нами уставлены нарушения действующего порядка
составления бухгалтерской (финансовой) отчетности, а именно:
 В Отчете о приросте (об уменьшении) стоимости имущества Фонда по состоянию на
29.12.2007 в графах, указывающих на период, за который составлен Отчет, отражено:
«За декабрь 2007 года» и «За декабрь 2006 года».
Фактически в Отчете отражены данные за период с 30.12.2006 по 29.12.2007 года и за
период с 01.01.2006 по 29.12.2006.
 В результате несвоевременного отражения в учете выручки по договорам сдачи в
аренду земельного участка площадью 1,949,199 кв. м. по адресу Краснодарский край,
Курганский р-н, г. Курганск, в границах ЗАО "Кавказ" по состоянию на последний
рабочий день каждого календарного месяца за период с февраля по сентябрь
занижены показатели «Дебиторская задолженность» и «Инвестиционные паи»
Баланса имущества. Кроме того, на указанные даты занижена стоимость чистых
активов.
Расчетная стоимость инвестиционного пая по состоянию на последний рабочий день
каждого календарного месяца за период с апреля по июль искажена, по расчету
аудиторов, более чем на 0.5%.
 В результате несвоевременного включения в состав имущества Фонда стоимости
земельного участка по адресу Ростовская обл., Багаевский р-н, ЗАО "Красновское",
981,035 кв. м., стоимостью 4,905 тыс. руб. занижены показатели «Доходные вложения
в материальные ценности» и Кредиторская задолженность» Баланса имущества
Фонда, а также показатели «Недвижимое имущество, находящееся на территории
Российской Федерации» и «Кредиторская задолженность» Справки о стоимости
чистых активов на 29.12.2007.
По нашему мнению, за исключением влияния на бухгалтерскую (финансовую)
отчетность обстоятельств, изложенных в предыдущей части, бухгалтерская (финансовая)
отчетность Фонда отражает достоверно во всех существенных отношениях финансовое
положение на 29 декабря 2007 года и результаты финансово-хозяйственной деятельности за
период с 30 декабря 2006 года по 29 декабря 2007 года включительно в соответствии с
требованиями законодательства Российской Федерации в части подготовки бухгалтерской
(финансовой) отчетности.
Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности
Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Финам - Капитальные вложения» за 2007 год.
4
«НЕКСИА ПАЧОЛИ»
-------------------------------------------------------------------------------------------
Порядок определения стоимости чистых активов, установленный в Правилах
определения стоимости активов не соответствует фактическому порядку определения
стоимости чистых активов Фонда в части даты отражения операций с денежными
средствами.
Состав и структура имущества, составляющего фонд, оценка расчетной стоимости
одного инвестиционного пая, суммы, на которую выдается один инвестиционный пай, и
суммы денежной компенсации, подлежащей выплате в связи с погашением инвестиционного
пая; порядок хранения имущества, составляющего Фонд, и документов, удостоверяющих
права на имущество, составляющее Фонд; сделки, совершенные с активами Фонда,
соответствуют требованиям Федерального закона от 29.11.2002г. №156 – ФЗ «Об
инвестиционных фондах», а также нормативным правовым актам федерального органа
исполнительной власти по рынку ценных бумаг.
31 марта 2008 года
Исполнительный директор
ООО «Нексиа Пачоли»
(квалификационный аттестат на право осуществления
деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов № 005739)
Горячева О. В.
Руководитель аудиторской проверки
(квалификационный аттестат на право осуществления
деятельности в области аудита бирж, внебюджетных фондов
и инвестиционных институтов № К027604)
Рыбчак Е.В.
М.П.
Аудиторское заключение по бухгалтерской (финансовой) отчетности
Закрытого паевого инвестиционного фонда недвижимости «Финам - Капитальные вложения» за 2007 год.
5