Введение Актуальность темы исследования. Современная российская экономическая наука

Введение
Введение
Актуальность темы исследования. Современная российская экономическая наука
исследует теоретические и практические вопросы роста доли «теневой экономики» в
общем объеме хозяйственной деятельности. Между нормами права и реалиями жизни
образовался существенный разрыв, что приводит к хищническим способам
«первоначального накопления», несовместимым с социальной справедливостью, к
вторжению в экономику мафиозных структур, незаконному обороту капитала и
коррумпированности чиновников.
С «теневым» бизнесом в значительной мере сопряжена и проблема легализации
«грязных» денег, масштабы и воспроизводственные последствия которой таковы, что
сами по себе становятся одной из угроз национальной безопасности страны.
Таким образом, вопросы государственного противодействия незаконному обороту
капитала в контексте обеспечения экономической безопасности в условиях современной
России приобретают особое значение.
Вместе с тем следует констатировать, что теоретическая мысль по разрешению
организационно-экономических проблем противодействия незаконному обороту капитала
развивается недостаточно эффективно. Как следствие — отсутствие до настоящего
времени результативных организационных решений по противодействию незаконному
обороту капитала.
Легализация (отмывание) является опасным общественным явлением, так как объектами
вложения нелегальных капиталов стали промышленность, кредитно-финансовые
институты, политические организации и органы власти. Эффективность принимаемых мер
к правонарушителям и борьба с коррупцией в государственных и муниципальных органах
власти находится на низком уровне. Все это негативно воздействует на экономическую
безопасность и реализацию национальных интересов страны.
Поиск новых путей формирования базы государственного противодействия незаконному
обороту капитала играет существенную роль и в создании новой концепции возрождения
собственного экономического потенциала и интеграции России в мировую экономику.
Сложившаяся ситуация требует новых подходов к формированию концептуальных основ
обеспечения экономической безопасности России в условиях незаконного оборота
капитала. Данные идеи пока еще не получили достаточного экономического
исследования, а также практической апробации. Все вышеизложенное и определило
выбор темы и замысел исследования.
Степень разработанности темы исследования. Экономико-правовые аспекты
экономической безопасности исследованы в работах Н.Н. Алексеева, Л.А. Абалкина, А.Г.
Аганбегяна, И.А. Возгрина, Н.П. Ващекина, Б.В. Вол-женкина, В.М. Егоршина, B.C.
Загашвили, Р.Ф. Исмагилова, В.В. Колесникова В.в, Кузнецова, В.Д. Ларичева, В.В.
Лазарева, СВ. Максимова, В.И. Михайлова, B.C. Нерсесянца, В.П. Очередько, И.Ф.
Покровского, В.П. Сальникова, СВ. Степашина и др.
Проблемы экономической безопасности применительно к различным сферам экономики
разрабатывались в трудах: Т.Е. Бейдина, А.Е. Белихина, И.А. Богданова, СЮ. Глазьева,
В.А Дворянкова, И.Б. Матвеева, Е.А. Олейникова, А.А. Прохожева, В.К. Сенчагова, Э.Г.
Шевелева, С.Г. Харченко, B.C. Якушина и др.
Современные подходы к формированию региональной системы управления
экономической безопасностью проанализированы в работах А.В. Городецкого, Н.В.
Довженко, A.M. Жандарова.
Проблема противодействия легализации «грязных» денег анализировалась в работах Н.М.
Голованова, Ю.В. Иванова, В.И. Михайлова и др.
В то же время задача создания эффективного механизма государственного
противодействия отмыванию денежных средств в системе экономической безопасности
государства в целом еще не получила теоретической и практической определенности.
Исследования в этой области, экономическая
тактика и стратегия пока далеки от реализации. В теоретическом аспекте недостаточно
четко сформированными остаются вопросы выбора как государственных мер в
обеспечении экономической безопасности этой сферы, так и основ внутреннего контроля
хозяйствующих субъектов.
Объект исследования - теневая экономика России.
Предмет исследования - управленческие отношения в процессе противодействия
государственных институтов легализации денежных средств, полученных преступным
путем, в целях обеспечения экономической безопасности РФ.
Целью диссертационного исследования является комплексное изучение и определение
особенностей формирования и развития основ организационно-экономического
регулирования противодействия незаконному обороту капитала в системе обеспечения
экономической безопасности страны.
Цель исследования предполагает решение следующих задач:
- осуществить историко-экономический анализ становления концепций противодействия
незаконному обороту капитала в работах отечественных и зарубежных экономистов, а
также представителей других социальных наук;
- выделить на основе исторического и сравнительного анализа закономерности развития
управленческих отношений государства и бизнеса в сфере организации противодействия
легализации доходов, полученных незаконным путем, в России;
- дать характеристику закономерностей и особенностей противодействия незаконному
обороту капитала в зарубежных странах;
- проанализировать инструменты государственного противодействия незаконному
обороту капитала в условиях современной России;
- разработать мероприятия по качественному повышению уровня управления в сфере
государственного противодействия легализации (отмывания) доходов, полученных
преступным путем.
Теоретической и методологической основой исследования послужили отечественные и
зарубежные исследования, базовые концепции в области теории безопасности, корпоративного управления, теории и методологии оценки
рисков; моделирования устойчивости и безопасности организации; законодательнонормативные акты и методические документы, определяющие стратегию и тактику
экономических преобразований в России.
В процессе решения поставленных задач использовались общенаучные методы
системного и функционального анализа. В качестве специальных методов диссертантом
использовались методы экономического анализа, научного прогнозирования,
экономической статистики.
Научная новизна исследования заключается в развитии отдельных положений теории
обеспечения экономической безопасности в части обоснования институциональных и
инфраструктурных преобразований системы противодействия отмывания (легализации)
доходов, полученных преступным путем:
- выявление тенденции централизации национальных и международных усилий в
организации противодействия легализации доходов, полученных преступным путем;
- использование принципа детерминированного учета специфики угроз экономической
безопасности от легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, в
социально-экономической сфере общественной жизни;
- включение в анализ поведенческой функции субъекта легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем, двухфакторной мультипликативной модели на основе
оценки соотношения факторов в системе «величина дохода - риск наказания»;
- предложения по системе «растрового поиска» на основе компьютерной обработки и
сравнения данных, накапливаемых на каждого гражданина и хозяйствующего субъекта
страны в разных ведомствах;
- обоснование взаимосвязи (комплексности) экономических, правовых и организационных
средств на уровне государства, отрасли и финансовокредитного учреждения в механизме противодействия легализации (отмывания доходов).
На защиту выносятся следующие положения:
1. Классификация угроз экономической безопасности вследствие отмывания
(легализации) доходов, полученных преступным путем по сферам влияния:
политическая - распространение коррупции среди государственных чиновников,
лоббирования интересов теневой экономики;
экономическая - сокращения поступления налогов в бюджет, дестабилизации
финансового сектора;
социальная - увеличение роста особо опасных преступлений, стагнация неадекватного
уровня социального обеспечения населения.
2. Этапы организации противодействия отмыванию «грязных» денег:
- организация противодействия усилиями традиционных финансовых и
правоохранительных структур;
- централизация этой деятельности в отдельной организации - создание
специализированного органа финансовой разведки;
- консолидация и кооперация усилий в форме образования межгосударственных «пунктов
обмена» финансовой информацией;
- создание межправительственного органа - ФАТФ.
3. Механизм противодействия отмыванию денежных средств, организационно
включающий следующие инструменты: трехуровневую нормативно-правовую базу;
институт ответственности за нарушения в области незаконного оборота капитала;
отечественные стандарты противодействия отмыванию (легализации) преступных
доходов; национальную программу противодействия отмыванию (легализации)
преступных доходов.
4. Структуризация целей в системе противодействия легализации денежных средств,
полученных преступным путем, по сферам общественного воспроизводства и уровням
принятия решений:
- первый - мероприятия общего характера, направленные на сегментирование и «сжатие» теневого сектора экономики как поставщика «грязных« денег;
— второй — мероприятия по противодействию легализации на конкретных объектах:
внутренняя стратегия и процедуры контроля; программа непрерывного обучения
служащих; аудит надежности системы;
- третий - мероприятия по формированию реально действующей сети сбора информации о
нелегальных доходах физических и юридических лиц.
5. Алгоритм диагностики функции управления противодействием отмыванию
(легализации) доходов, полученных преступным путем, на уровне внутреннего контроля в
финансово-кредитном учреждении, включающий: определение целей контроля;
выявление причинно-следственных связей между организацией работы учреждения и
возможностью осуществления легализации преступных доходов; рекомендации о мерах
по изменению работы учреждения для достижения поставленных целей.
6. Методика анализа поведенческой функции субъекта легализации (отмывания) доходов,
полученных преступным путем, основанная на учете зависимости между риском
ответственности и величиной дохода от незаконной операции.
Теоретическая значимость исследования состоит в том, что полученные положения и
выводы развивают и дополняют ряд разделов теории экономической безопасности,
уточняют содержание понятийного аппарата и понимание предмета государственного
регулирования в сфере экономической безопасности при незаконном обороте капитала.
Практическая значимость исследования состоит в возможности использования его
результатов при подготовке специалистов в сфере обеспечения экономической
безопасности, при чтении курсов лекций по экономической безопасности в отраслевых
экономических науках. На основе полученных результатов исследования даны
рекомендации по совершенствованию работы государственного института по
противодействию легализации доходов, полученных преступным путем.
Апробация результатов исследования. Рукопись диссертации обсуждена и одобрена на
заседании кафедры экономики и управления социально-экономическими процессами
Санкт-Петербургского университета МВД России. Результаты исследования
апробированы в процессе подготовки и выпуска в свет учебных пособий, научных
публикаций, а также в выступлениях на научных конференциях Санкт-Петербургского
университета МВД России: «Теневая экономика и ее влияние на экономическую
безопасность России» (Санкт-Петербург, 2001 г.); «Социально-экономическое развитие и
преступность в России» (Санкт-Петербург, 2002 г.); международной научно-практической
конференции «Государственная политика и общественные инициативы в области
противодействия наркомании и наркобизнесу» (Санкт-Петербург, 2003 г.).
Структура диссертации. Диссертация включает введение, две главы, объединяющие шесть
параграфов, заключение и список использованной литературы.
10
Глава 1. Теоретические основы антилегализационной политики в системе обеспечения
экономической безопасности государства
1.1. Теневая экономика и отмывание денег, полученных незаконным путем
На форуме тысячелетия в 2000 году представители более чем 100 стран отметили, что,
несмотря на достигнутый определенный прогресс, состояние мировой экономики
вызывает опасения. Беднейшие страны продолжают выплачивать огромные суммы в
порядке погашения задолженности богатейшим странам в ущерб здравоохранению,
образованию и жизни детей. Торговля женщинами, сексуальная эксплуатация, оборот
наркотиков, отмывание денег, коррупция и поставки стрелкового оружия подрывают
безопасность. Отмечалось, государства слабеют, а никому не подотчетный
транснациональный частный сектор крепнет. Однобокое акцентирование экономического
развития с помощью неконтролируемых свободных рынков в сочетании с политикой
структурной перестройки и стабилизации, проводимой международными финансовыми
учреждениями, которые контролируются богатыми странами -кредиторами, парализует
экономику многих стран, усугубляя нищету, размывая человеческие ценности и разрушая
природную среду1.
Участники форума призвали правительства всех стран взять на себя серьезные
обязательства и уделить особое внимание ликвидации неравноправного налогообложения,
налоговых убежищ и «отмывания» денег. Таким образом, можно сделать вывод, что
проблема «отмывания денег» в настоящее время превратилась в одну из глобальных
проблем всего человечества, решение которой требует совместных усилий, наряду с
проблемами бедноДекларация и программа действий форума тысячелетия "Мы, народы: укрепление
организации объединенных наций в двадцать первом веке". ООН, 26.05.2000.
11
сти, загрязнения атмосферы и др.
В свою очередь сама по себе проблема «отмывания» денег, о которой делается заявление
на таком представительном форуме, не может существовать без своей экономической
базы — теневой экономики. Проблематике теневой экономике посвящено большое
количество научных исследований. Известные экономисты заявляют, что объем теневой
экономики в мире достиг 8 трлн. долларов и составил более 20 процентов мирового ВВП.
По оценкам ООН, международный криминал отмывает ежегодно около 600 млрд.
долларов. При этом скорость роста объема теневой экономики принимает угрожающий
характер1. На бурном развитии теневой экономической деятельности во всем мире
сказались быстрая, не всегда продуманная реорганизация исполнительной власти,
слабость в большинстве стран нормативной базы экономических реформ, снижение
жизненного уровня значительных слоев населения, рост безработицы.
Естественно предположить, что основные мировые проблемы целиком и полностью
относятся к проблемам нашей страны. В настоящее время уже бесспорно, что резкая
смена путей экономического развития России, просчеты, связанные с
неподготовленностью к реформам кредитно-финансовых институтов, отсутствием
правовой регламентации их деятельности, привели к расстройству сферы финансовокредитных отношений, спровоцировали кризис неплатежей и долларизацию экономики,
сделали ее практически открытой для незаконных посягательств, а также притягательной
сферой для организованной преступности.
Развитие теневой экономики в нашей стране имеет свои характерные особенности, без
анализа которых преждевременно переходить к вопросам
1 См.: Экономический порядок и криминальная конкуренция. Челябинск - СанФранциско: "Челябинский Дом печати", 1996.
12
противодействия «отмыванию» денег. Прежде следует проанализировать источники
получения (поступления) преступных средств.
Сейчас практически все экономисты и правоведы признают, что в России теневая
экономика демонстрирует характерные особенности по сравнению с теневой экономикой
развитых капиталистических и развивающихся стран1. Первое, что следует отметить, наш
государственный сектор достаточно активен в неофициальной деятельности. Он часто
связан с неофициальными видами деятельности и фирмами в целях увеличения гибкости
своей деятельности. Нередко государственное имущество используется для получения
неофициального частного дохода государственными чиновниками и управляющими. В
результате неофициальный переход государственной собственности в частные руки
является важным механизмом, связывающим госпредприятия с неофициальным сектором
экономики. Можно считать, что так называемая "докапитализация" государственных
активов часто является ничем иным, как внезапным "переходом" их в частную
собственность.
Второе. В условиях нашей страны неофициальная деятельность необязательно является
незначительной по масштабам и скрытой. Иногда она становится явной и приобретает
существенные размеры. Даже и то, что она не является скрытой физически или
"операционно", еще не гарантирует легкости выявления ее неофициальной природы. Это
объясняется тем, что многие виды неофициальной деятельности осуществляются в рамках
крупных государственных предприятий, где часть операций является официальной, часть
— нет. Все они в равной степени "видимы", но только не для официального
1 См.: Егоршин В.М., Колесников В.В. Преступность в сфере экономической
деятельности: Монография. СПб.: Фонд "Университет", 2000. 273 с; Бобровников В.А.
Угрозы экономической безопасности России // Приоритеты и механизмы экономической
политики России в кризисный период: Материалы научно-практической конференции
Совета Федерации Федерального Собрания Российской Федерации. М., 1999; Кисловский
И.Ю. Экономическая безопасность России в прошлом и настоящем. М., 1998; Куликов
А.С. Экономическая безопасность России // Социально-политический журнал. 1997. № 5;
Рубанов В.А. Безопасность России в переходный период (методологический и
политический анализ): Дис. ... д-ра полит, наук. М.: ИСПИ РАН, 1994; Сенчагов В.
Экономическая безопасность // Вопросы экономики. № 6. 1996; Сенчако-ва В.К.
Экономическая безопасность: Производство — Финансы — Банки. М., 1998; Сердюк И.
Продовольственная безопасность России, о роли внешнеторговой политики // Российский
экономический журнал. 1999. № 4; Серебрянников В. Политическая безопасность //
Свободная мысль. 1997. Январь и др.
13
учета и статистики. Некоторые виды неофициальной активности являются
технологически сложными или масштабными, что резко контрастирует с теми скромными
условиями, которыми довольствуется неформальная экономика в других странах.
Третье. Следует отметить, что в противоположность, например, Латинской Америки и
Азии в России резкая граница между официальным и неофициальным сектором
отсутствует. Подавляющее большинство хозяйственных и финансовых операций
совершается в обоих секторах экономики. При этом все социальные услуги и
государственные субсидии в равной степени доступны субъектам хозяйствования и при
официальной и при неофициальной деятельности. В отличие от других стран в России
практически каждый вид деятельности и индивид охвачены сетью государственной
социальной защиты, что используется для присвоения незаконных доходов.
Четвертое. В силу особенностей перехода к рынку теневая экономика в нашей стране
явилась фактором, существенно смягчившим падение официального ВВП. Страна на
начальном этапе трансформации экономики не только смирилась, но и обеспечила
условия для развития масштабной неофициальной экономики. По разным данным, объем
теневой экономики в России составляет от 23% (Госкомстат) до более 50% (Фонд
социально-экономических исследований) при том, что в благополучных странах теневая
экономика дает 5-10% валового продукта.
Пятое. В результате наличия в нашей стране ней огромных сырьевых источников теневая
экономика приобрела широкий размах.
Шестое. Развитию теневой экономики способствовал и тот факт, что законодательство
переходного периода оказалось в удручающем состоянии. Практически невозможно было
законодательно установить, где тот или иной экономический процесс идет на законной,
незаконной, полузаконной или неофициальной основе. При принятии необходимых для
наведения порядка в
14
экономике законов проходило мощное лоббирование со стороны заинтересованных групп.
В конечном счете, произошло управляемое разрушение прежнего тотального контроля без
создания новых форм государственного финансового контроля и за экономической
преступностью.
Седьмое. Специфика складывающихся распределительных отношений переходного
периода, породивших у широчайших слоев общества заинтересованность в развитии
теневой экономики — среды экономической преступности. Даже на официальном уровне
наблюдалась тенденция "к затушевыванию" реальных масштабов распределения
национального богатства и сознательному искажению показателей процесса приватизации
в интересах отдельных социальных слоев и ведомств. Официальными инстанциями
приватизация сводилась к захвату средств производства. В оценках масштабов
приватизируемой собственности существовали огромные различия. В результате в
социально-экономической сфере сложилась такая ситуация, когда криминальное
экономическое поведение субъектов хозяйствования стало условием их существования и
функционирования в обществе.
Восьмое. Катастрофический рост объемов теневой экономики. Обвальный характер
проводимых в стране экономических преобразований способствовал тому, что медленно и
крайне непоследовательно развивалась новая рыночная система. Формирование частной
экономики приняло разнообразные формы - от легальных и полулегальных трансакций до
прямого грабежа государственной собственности. Быстро, на полуофициальной основе
произошла приватизация экономической инфраструктуры страны. Этот скрытый от глаз
общественности процесс имел целью приватизировать управление промышленностью,
банковскую систему и систему распределения. Так, с 1993 по 1998 годы были созданы
концерны, коммерческие банки, биржи, совместные предприятия, крупные торговые дома.
Фактически произошла приватизация экономической власти, причем без какого-либо
контроля со стороны общества и государства при отсутствии необходимой правовой базы.
15
Своеобразен и структурный состав теневой экономики в России. Современная теневая
экономика в России, по мнению специалистов, включает: деятельность, скрываемую или
преуменьшаемую производителями в целях уклонения от уплаты (уменьшения уплаты)
налогов или выполнения других оговоренных законом обязательств; неформальную
(неофициальную легальную) деятельность некорпорированных, т.е. непосредственно
принадлежащих одному владельцу, часто — семейных предприятий, работающих для
собственных нужд (производство товаров и услуг, произведенных в домашних хозяйствах
и ими же потребленных), если эта деятельность достаточно распространена для того,
чтобы оказывать существенное влияние на микроэкономическую ситуацию, например,
сельскохозяйственное производство в подсобных хозяйствах; деятельность
некорпорированных предприятий с неформальной занятостью, например временных
бригад строителей.
В целом, опираясь на приведенные характеристики можно сделать вывод о том, что в
России сложился институт, имеющий общее понятие "теневая экономика", и включающий
следующие самостоятельные сегменты:
-неофициальная экономика - легальные виды экономической деятельности, не
фиксируемое официальной статистикой производство товаров и услуг, сокрытие этой
деятельности от налогов;
-подпольная экономика - запрещенные законом виды экономической деятельности;
-фиктивная экономика, т.е. экономика приписок, спекулятивных сделок, взяточничество и
мошенничество, связанное с получением и передачей денег; а также деятельность,
направленная на получение необоснованных выгод и льгот субъектами хозяйствования на
основе коррупции или личных связей1.
' Ващекин Н.П. и др. Безопасность и устойчивое развитие России. М.: Московский
государственный университет коммерции, 1998, Есипов В.М. Теневая экономика:
Учебное пособие. М.: МИ МВД России, 1997; Нестеров А., Вакурин А. Криминализация
экономики и проблемы безопасности // Вопросы экономики. №1. 1995 и др.
16
Все эти сегменты, безусловно, создают реальную угрозу экономической безопасности
страны. При этом особую опасность представляет сфера подпольной экономики. В этой
сфере распространены и довольно успешно функционируют тайное производство и
реализация оружия, боеприпасов, наркотиков, ликероводочных изделий, сигарет, а также
игорный бизнес и проституция. Нелегально ввозится продукция из-за рубежа, не
облагаемая таможенными сборами. В Западные страны экспортируется нефть, газ, "живой
товар", другие природные ресурсы. Оценка размеров теневой прибыли превышает десятки
млрд. долларов в год. Подпольная экономика развивается под началом организованных
преступных группировок и сообществ, которых в России, по данным МВД РФ,
насчитывается более 8 тыс. Идет процесс постоянного сращивания криминала и власти1.
По оценкам экспертов, в суммарном выражении преступные группировки накопили и
контролируют капитал, эквивалентный 100 млрд. долларов США. Эти суммы как в
активах, так в недвижимости размещены в России и во многих странах мира. Главное, что
этот капитал не работает на эффективное развитие экономики России, создает
чрезвычайную ситуацию и угрозу для экономической безопасности страны.
В результате всего этого, теневые процессы в России приобрели системный характер. Они
пронизывают все сферы российского общества: политическую систему, социальную
сферу, экономику, правоохранительные органы, повседневную жизнь людей. По данным
экспертов МВД РФ, опубликованным в феврале 1999 года, организованная преступность
контролировала не менее 40-50% частных предприятий, до 60% государственных
предприятий и до 80% банков страны. Из России уже вывезено за рубеж до 400
миллиардов долларов, но утверждать, что этот процесс завершен, видимо, еще
преждевременно. Таким образом, проблемы борьбы с теневой экономикой в
'Тимофеев Л. Институциональная коррупция. М: РГГУ, 2000
17
нашей стране напрямую связаны с обеспечением экономической безопасности
государства.
По мнению ведущих криминологов, отечественная теневая экономика характеризуется
опасными структурными изменениями: расширяется ее криминальный сектор. В
российское законодательство произвольно вводятся элементы зарубежных правовых
систем без учета специфики и законодательных традиций. Все это происходит на фоне
общего роста преступности, правонарушений, что в свою очередь стимулирует процессы
утраты государством и обществом контроля за состоянием своей экономической
безопасности. Вопросам исследования феномена теневой экономики посвящено большое
количество работ экономистов, правоведов, специалистов правоохранительных органов1.
Преступная и незаконная деятельность — это совсем не одно и то же. Если говорить об
экономике, то нельзя ставить знак равенства между криминальной экономикой и теневой.
Во всем мире под теневой хозяйственной деятельностью понимается такой ее вид,
который дает прирост валового национального продукта, не контролируемого
государством. В России, где падение объемов производства после начала перестройки
превысило 50%, не случилось социально-экономического обвала, который произошел во
времена Великого кризиса 30-х годов, только из-за наличия теневой экономики.
Специалисты выделяют пять основных факторов, влияющих на уровень теневой
экономики: тяжесть налогообложения; роль государственного сектора; размеры
получаемого дохода; продолжительность рабочего времени; масштабы безработицы.
Объективно отметить, что наиболее значимыми для России в настоящее время являются
первые два.
Теневая экономика распадается на «черную» (криминальную, составляющую, по данным
ФСЭИ, от 5 до 25% всей теневой экономики), на борьбу
Зарубежный опыт макроэкономической стабилизации (на примере стран СНГ,
Центральной и Восточной Европы и Латинской Америки) // Информационноаналитические материалы НИИ ЦБ РФ. 1997. №2.
Список литературы