27.18Kb

Оценка минимизации угроз отмывания доходов, полученных преступным путем: особенности
реализации в Казахстане.
Нугманова М.К. к.э.н., доцент,
Нестеренко Г.И.к.э.н., доцент ЗКГУ им.м.Утемисова
Проблема "отмывания" преступных доходов на международном уровне в течение последнего
десятилетия приобрела особую актуальность.
Ввиду угрозы своим национальным интересам, осознавая сложность процесса выявления
"отмытых" денег в международной финансовой системе, развитые государства пришли к выводу о
необходимости выработки коллективных мер борьбы с этим видом преступной деятельности.
В Послании Президента Республики Казахстан Н.Назарбаева от 17 января 2014 г.
«Казахстанский путь – 2050: Единая цель, единые интересы, единое будущее» определены основные
направления социально-экономического развития страны на перспективу, отмечено, что «важнейшая
задача – продолжить формирование и реализацию новой антикоррупционной стратегии…»
государства. Перед Правительством поставлены задачи разработать «… комплекс предложений по
всем этим вопросам».
На заседании Общенациональной коалиции демократических сил «Казахстан-2050» в
сентябре 2014 г. в г.Астане были обсуждены вопросы противодействия коррупции и представлен
Проект «Национальной антикоррупционной стратегии». Президент РК Н.А. Назарбаев отметил, что
«принципиальный вопрос политического лидерства – наша непримиримая антикоррупционная
стратегия».
Наблюдается тенденция создания и распространения криминального бизнеса и втягивание в
него своих клиентов. Создание систем, механизмов с многочисленными техническими фирмами, с
большим количеством сотрудников, которые участвуют в организации этих мероприятий.
Обслуживание
теневых преступных групп, непредставление
своевременно информации в
Уполномоченный орган или предоставление некачественной информации, незнание сотрудниками
кредитных организаций нормативных актов, но чаще всего отсутствие должного контроля со стороны
руководства кредитных организаций.
Исследования данного вопроса показали, что национальные оценки уровня риска легализации
доходов, полученных преступным путем, были проведены в относительно небольшом числе стран. В
Казахстане на государственном уровне данные риски практически не оценивались. Разработка
методологии определения угроз деловой репутации кредитных организаций РК на основе риск
ориентированного подхода представляется на сегодняшний день несомненно весьма актуальной.
Авторами проводятся исследования по выработке методологии на основе анализа документов и
процедур контроля на соответствие нормативным требованиям в кредитных организациях, в целях
формирования мотивированного суждения о степени эффективности, надежности и действенности
применяемых процедур и средств (инструментов, технологий) мониторинга и контроля.
В результате проводимых исследований будут выявлены новации для применения в аудите
исполнения законодательства, эффективности внутреннего контроля, прогнозирования угроз деловой
репутации кредитной организации (КО) на основе риск-ориентированного подхода.
Предложенные методические подходы к выявлению, анализу и оценке УДР (угрозы деловой
репутации) повысят эффективность аудита и управления рисками ОДФТ (отмывание денег,
финансирование терроризма) в кредитных организациях помогут регуляторам финансового рынка:
Национальному банку РК, Агентству по регулированию и надзору финансового рынка и финансовых
организаций, Комитету по финансовому мониторингу Министерства Финансов Республики
Казахстан, кредитным организациям Республики Казахстан.
Исследование аудита угроз деловой репутации проводится на основе системного подхода с
применением статистических методов, нормативного анализа, организационного проектирования,
критериальной оценки и рейтингового анализа, коэффициентного анализа, аудиторского
тестирования.
Группа разработки финансовых мер борьбы с отмыванием денег - ФАТФ
(FinancialActionTaskForce), которая была учреждена "семеркой" ведущих индустриальных держав
(США, Японией, Германией, Великобританией, Францией, Италией, Канадой) и Европейской
комиссией во время Парижской встречи на высшем уровне в июле 1989 г. по инициативе Президента
Франции рекомендует оценку рисков, как один из ключевых элементов процесса реализации рискориентированного подхода в сфере противодействия легализации доходов, полученных преступным
путем, и финансирования терроризма (ПОД/ФТ)
проводить на различных уровнях:
межнациональном, национальном, региональном и на уровне отдельных субъектов экономики, при
этом ее основополагающим принципом должно являться взаимодействие государственного и
частного секторов [2].
Анализ передового международного опыта стран - участниц ФАТФ позволяет сделать вывод
о том, что национальная оценка рисков отмывания доходов, полученных преступным путем, является
одним из ключевых этапов управления такими рисками в рамках отдельной системы
противодействия легализации преступных доходов.[3]
Казахстан как член Евразийской группы по противодействию легализации преступных
доходов и финансированию терроризма (ЕАГ) заинтересован в разработке предлагаемой
методологии оценки и минимизации угроз отмывания доходов, полученных преступным путем на
основе риск ориентированного подхода.
В результате проводимых исследований авторами будут предложены
новации для
применения в аудите исполнения законодательства в сфере ПОД/ФТ, эффективности внутреннего
контроля в сфере ПОД/ФТ, прогнозирования угроз деловой репутации кредитной организации на
основе риск-ориентированного подхода. Предложенные методические подходы к выявлению,
анализу и оценке УДР повышают эффективность аудита и управления рисками ОДФТ в кредитных
организациях.
Методический подход к проведению аудита УДР, предлагаемый авторами обобщил
практический опыт с 2001 года по настоящее время по проведению внутреннего и внешнего аудита
внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных
преступным путем, и финансированию терроризма в КО.
В процессе выполнения исследования был проведен анализ организации внутреннего
контроля в целях ПОД/ФТ по выборке из семи КО. Проведенный анализ досье и юридических дел
свыше 100 клиентов КО с оборотами по дебету счета превышающими 1 млрд. тенге за год (по
каждому клиенту, включенному в выборку), анализ свыше 5000 операций, подлежащих
обязательному контролю и (или) имеющих сомнительный характер.
Формирование аудиторского мнения по результатам проверки не подразумевает
подтверждения либо опровержения факта вовлечения КО, его клиента или контрагента в процесс
легализации (отмывания), преступного характера доходов или участия в финансировании
терроризма.
Задача исследования состоит в оценке соответствия (построения) системы ПОД/ФТ, в целом
или в разрезе отдельных направлений, нормативным требованиям, характеру и масштабам
деятельности организации (банка), анализе качества и эффективности ее практического
функционирования.
Исследование позволило оценить риски бизнеса, риски качества и эффективности
внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ, существенность угроз для непрерывности деятельности
объекта аудита. При этом выявленные индикаторы УДР могут быть использованы руководством ОК
с тем, чтобы последними были приняты своевременные меры для минимизации соответствующих
рисков или в соответствии с законодательной обязанностью переданы в Уполномоченный орган.
Передовой международный опыт стран - участниц ФАТФ, отдельные из которых начали
создавать национальные системы противодействия легализации доходов, полученных преступным
путем, еще до внедрения такого механизма на международном уровне, показывает, что:
1) оценка риска легализации доходов, полученных преступным путем, проводится в
кредитно-финансовых учреждениях на основе результатов национальной оценки рисков;
2) система первичного финансового мониторинга исключает выявление обязательного
перечня операций и основана на выявлении и представлении информации о подозрительных
операциях (сделках) клиентов.
Исходя из тенденций развития казахстанского антилегализационного законодательства,
можно сделать вывод о том, что в республике вряд ли в ближайшее время будет упразднен институт
обязательного контроля. Несмотря на полное соответствие отечественного законодательства
международным стандартам и требованиям ФАТФ, нормативно-правовое регулирование
деятельности коммерческих банков в части реализации ими противолегализационных процедур
нуждается в совершенствовании, т.к. недостатки в регулировании данного направления банковской
деятельности являются внешними источниками специфических банковских рисков в указанной
области.
Список литературы:
Н.Назарбаева от 17 января 2014 г.
«Казахстанский путь – 2050: Единая цель, единые интересы, единое будущее»
2. Типологический отчет ФАТФ «Конкретные факторы риска, связанные с легализацией
(отмыванием) доходов от коррупции». Июнь 2012. - Режим доступа: Ошибка! Недопустимый объект
гиперссылки.
3. Молова Л.А. Международные методы минимизации риска легализации доходов
полученных преступным путем, и особенности их реализации в Российской Федерации, СанктПетербургский государственный университет экономики, 2014
Статьи в журналах:
4. Газиян С. Аудит системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ (Начало) ("Бухгалтерия и
банки", 2009, N 3)
5. Газиян С. Аудит системы внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ (Продолжение)
("Бухгалтерия и банки", 2009, N 4)
6. Пожарный А.Г. Контроль угроз банковскому бизнесу . Внутренний контроль в кредитной
организации №1/2014
7. Каратаев М.В. Новое понимание концепции финансового мониторинга. Bнутренний
контроль в кредитной организации №4/2013
Иностранные источники на английском языке:
8. Durrieu, Roberto Rethinking money laundering & financing of terrorism in international law :
towards a new global legal order Leiden ; Boston : Martinus Nijhoff , 2013 - XXXIV, 472 с.
Локальные электронные источники
9.Венгеров И.В. Модернизация национальной противолегализационной системы. Семинар
10.04.2014г.
Удаленные электронные источники
10.Публичный отчет о работе Росфинмониторинга в 2013 году http://fedsfm.ru/activity/annualreports
11.Рекомендации Комитета по вопросам ПОД/ФТ и комплаенс рискам НП «НПС» от
14.01.2013 http://www.platsovetrf.ru/ru/media/news/index.php?id=402
12.сайты http://www.unodc.org/ и http://www.narkotiki.ru/5_42352.htm
13.сайт: http://cpi.transparency.org/cpi2012/interactive/
14. сайт http://www.terrorism-research.com/state/countries.php.
15. сайт http://www.un.org/ru/sc/subsidiary/
16. сайт http://www.state.gov/j/ct/list/c14151.htm .
17. Wolfsberg Statement on Guidance on a Risk Based Approach for Managing Money Laundering
Risks, Wolfsberg Group (2006): http://www.wolfsbergprinciples.com/pdf/Wolfsberg_RBA_Guidance_%282006%29.pdf
18. http://index.baselgovernance.org/index/Index.html
19. http://index.baselgovernance.org/index/Project_Description.pdf
20. http://www.fatf-gafi.org/media/fatf/content/images/
National_ML_TF_Risk_Assessment.pdf
1. Послание Президента Республики Казахстан