Программа проверки соблюдения клиентом требований ПОД
advertisement
Рабочий документ Клиент Страница Проверяемый период Наименование Проверка соблюдения клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Раздел Программы аудита Утв. решением Правления НП ААС протокол № 181 от 30 июля 2015 г. Рекомендовано в качестве внутрифирменного стандарта аудиторской деятельности аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов (Протокол заседания Комитета по стандартизации аудиторской деятельности от 28 июля 2015 года № 7) ПРОГРАММА ПРОВЕРКИ ИСПОЛНЕНИЯ АУДИРУЕМЫМИ ЛИЦАМИ (КЛИЕНТАМИ) ТРЕБОВАНИЙ ФЕДЕРАЛЬНОГО ЗАКОНА "О ПРОТИВОДЕЙСТВИИ ЛЕГАЛИЗАЦИИ (ОТМЫВАНИЮ) ДОХОДОВ, ПОЛУЧЕННЫХ ПРЕСТУПНЫМ ПУТЕМ, И ФИНАНСИРОВАНИЮ ТЕРРОРИЗМА" 1 Рабочий документ Клиент Страница Проверяемый период Проверка соблюдения клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Наименование Раздел Программы аудита ЦЕЛЬ ПРОВЕРКИ: Установить соблюдение клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусмотренных Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма». ПРЕДМЕТ ПРОВЕРКИ: Документы, подтверждающие выполнение клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Проверка соблюдения клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № п/п Перечень процедур 1 1. 2 1.1 . Отметка о наличии (соблюдении/ выполнении), Да / Нет 3 4 Пояснения / Примечан ия 5 Проверить, разработаны ли и утверждены в аудируемой организации (у клиента) программы Федерального закона № 115-ФЗ, в части фиксирования, хранения и представления информации об операциях, подлежащих обязательному контролю, а также организации внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма. Проверить соблюдает ли аудируемая организация (клиент) требования, установленные п.2 ст.7 Федерального закона в отношении правил внутреннего контроля в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, в том числе в части наличия: программы выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций, 2 Рабочий документ Клиент Страница Проверяемый период Наименование Проверка соблюдения клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № п/п Перечень процедур 1 2 связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма; критериев выявления и признаков необычных сделок; критериев оценки риска совершения клиентом организации операций, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, и финансированием терроризма; порядка документального фиксирования необходимой информации; порядка обеспечения конфиденциальности информации; квалификационных требований к подготовке и обучению кадров; специальных должностных лиц, ответственных за соблюдение, осуществление и совершенствование правил внутреннего контроля. Проверить соблюдает ли аудируемая организация (клиент) требования, установленные п.4 ст.7 Федерального закона в отношении наличия порядка хранения информации и документов, получаемых при осуществлении внутреннего контроля. Проверить соблюдает ли аудируемая организация (клиент) требования, установленные п.2 ст.7.1 Федерального закона в отношении передачи информации в уполномоченный орган, в том числе наличия порядка ее передачи (в виде электронного формализованного сообщения или в виде формализованного сообщения на бумажных носителях по форме 4-СПД) . Осуществить аудиторские процедуры по контролю следующих аспектов организации внутреннего контроля у аудируемого лица (клиента): наличие специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления на основании 1.2 . 1.5 . 2. Раздел Программы аудита Отметка о наличии (соблюдении/ выполнении), Да / Нет 3 4 Пояснения / Примечан ия 5 3 Рабочий документ Клиент Страница Проверяемый период Наименование Проверка соблюдения клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № п/п Перечень процедур 1 2 3. Раздел Программы аудита Отметка о наличии (соблюдении/ выполнении), Да / Нет 3 4 Пояснения / Примечан ия 5 распорядительных документов о его назначении; соответствие специального должностного лица, ответственного за соблюдение правил внутреннего контроля и программ его осуществления, квалификационным требованиям к таким специальным должностным лицам, установленным Федеральным законом и иными нормативными правовыми актами Российской Федерации; соблюдение требований Федерального закона и иных нормативных правовых актов Российской Федерации к подготовке и обучению кадров в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма; соблюдение требований Федерального закона и иных нормативных правовых актов к идентификации клиентов организации и выгодоприобретателей; соблюдение порядка выявления операций, подлежащих обязательному контролю, и иных операций с денежными средствами или иным имуществом, в отношении которых в процессе осуществления внутреннего контроля возникают подозрения, что они осуществляются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем, или финансирования терроризма, в случаях, установленных Федеральным законом; соблюдение требований по приостановлению операций с денежными средствами или иным имуществом в случаях, установленных Федеральным законом Осуществить аудиторские процедуры по анализу операций с денежными средствами и иным имуществом, осуществляемых аудируемыми лицами (клиентами), с контрагентами из государств и территорий: фирм, осуществляющих свои операции из 4 Рабочий документ Клиент Страница Проверяемый период Наименование Проверка соблюдения клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма № п/п Перечень процедур 1 2 оффшоров - государств и территорий, которые предоставляют льготный налоговый режим налогообложения или не предусматривают раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций (их перечень приведен в приказе Минфина России от 13.11.2007 г. № 108н); компаний, ведущих свою деятельность из стран и территорий, не выполняющих или частично выполняющих рекомендации по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Группы разработки финансовых мер (ФАТФ) информация о таких государствах и территориях, размещена на сайте ФАТФ www.fatf-gafi.org либо на официальном сайте ФСФМ www.fedsfm.ru, и результаты надлежащим образом документируются. Выводы: проследите вся ли информация, касающаяся выполненных процедур, надлежащим образом задокументирована и имеется в наличии; 4. 4.1 . Раздел Программы аудита Отметка о наличии (соблюдении/ выполнении), Да / Нет 3 4 Пояснения / Примечан ия 5 ВЫВОД: Принципы и процедуры, разработанные и применяемые аудиреумым лицом (клиентом) в целях противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма соответствуют / не соответствуют нормам применимого законодательства, масштабам и характеру деятельности члена НП ААС во всех существенных аспектах. В ходе проверки соблюдения аудиреумым лицом (клиентом) требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, предусмотренных Федеральным законом от 07.08.2001 г. № 115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма» фактов нарушения применимого законодательства не установлено / установлено . 5 Рабочий документ Клиент Страница Проверяемый период Наименование Проверка соблюдения клиентом требований по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма Раздел Программы аудита Аудитор Ответственный за организацию внутреннего контроля по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем подпись Ф.И.О. подпись Ф.И.О. дата " ______ " _______________________ 200____ года (дата контроля) 6
